内部控制培训提纲
企业内部控制培训大纲
一、反舞弊机制的建立
二、企业风险管理导向内部控制的载体
三、内部控制与风险管理的激励约束机制
四、建立可持续维护的内部控制与风险管理机制（风控的监督）
第五章、企业如何开展内部控制与风险管理测试
一、如何开展内部控制与风险管理测试
二、如何内部控制与风险管测试的方法
3）内部控制评价的程序和方法
4）内部控制缺陷认定和评价报告
案例：某企业内部控制体系建设案例
第三章：企业内部控制与风险管理流程的设计与实施（一）
一、如何梳理企业内部基础信息
二、如何确认内部控制与风险管理特性的重要内容
三、如果梳理内部制度与流程
四、如何制作流程与标注流程中的K点
五、如何判定评价标注
案例：某企业内部控制体系建设案例
5）信息与沟通6）内部监督
（二）内部控制应用指引
1）资金2）采购
3）资产4）销售
5）工程项目6）研究与开发
7）担保8）业务外包
9）财务报告10）组织架构
11）发展战略12）人力资源
13）企业文化14）社会责任
15）全面预算16）合同管理
17）内部信息传递18）信息系统
（二）内部控制评价指引
1）总则
2）内部控制评价的内容和标准
三、如何内部控制与风险管理测试的标准
四、如何编写测试报告
案例：某企业内控测试案例
《企业内部控制培训大纲》
一、课程大纲
时间
题目
课程内容
第一章：内控与风险管理基础知识
一、内部控制与风险管理的一般性问题
二、企业内部控制与风险管理特性问制方法如何运用到经营管理流程中
第二章、内部控制基本规范的解读
企业内部控制培训
企业内部控制培训企业内部控制培训一、引言企业内部控制是指企业为实现经营目标而制定的一系列控制措施和管理规定，以确保经营活动的合法性、规范性和安全性。
企业内部控制的健全与否直接关系到企业的发展和长远利益。
为了提高员工对内部控制的认知和理解，本次培训旨在向企业员工介绍内部控制的基本概念、重要性和实施步骤。
二、内部控制的基本概念1. 内部控制的定义：企业为实现经营目标而制定的一系列控制措施和管理规定。
2. 内部控制的目的：确保经营活动的合法性、规范性和安全性。
3. 内部控制的范围：涉及企业的各个环节和领域，包括财务管理、资产管理、风险管理、人员管理等。
三、内部控制的重要性1. 提高企业的经营效率：通过内部控制，企业可以规范经营活动，提高工作效率，降低经营成本。
2. 防范经营风险：内部控制可以帮助企业识别和规避各种风险，防止企业遭受损失。
3. 保护企业利益：内部控制可以确保企业的资产安全，保护股东和投资者的利益。
4. 符合法律法规和规范要求：内部控制可以帮助企业遵守法律法规和规范要求，维护企业的合法性和规范性。
四、内部控制的实施步骤1. 制定内部控制制度：企业应根据自身的情况，制定适合的内部控制制度，明确各个环节的控制要求和责任。
2. 实施内部控制措施：根据内部控制制度，企业应采取一系列控制措施，确保各项业务活动的合法性和规范性。
3. 评价内部控制效果：企业应定期评估内部控制的实施效果，发现问题并及时采取改进措施。
4. 不断完善内部控制：企业应密切关注内外部环境的变化，及时修订和完善内部控制制度，确保其适应企业的发展需要。
五、内部控制的主要方法和措施1. 财务管理：规范财务管理流程，加强对资金的安全控制，确保财务数据的准确性和完整性。
2. 资产管理：建立健全的资产管理制度，对企业的固定资产和无形资产进行管理和核实，防止资产流失和损坏。
3. 风险管理：建立风险管理制度，对企业可能面临的各类风险进行识别、评估和控制，降低风险对企业的影响。
企业内部控制培训
一、内控的基本概念—内控与合规风险管理
合规风险管理
大合规/遵从外法和内法
小合规/仅遵从外法
合规作为内控的制约目标
合规政策
内控制度 RCSA
合规风险识别
沟通与交流
改进与监控
1控6:0制5:44程序文件
业务流程风险点
损失事件库
11
一、内控的基本概念—从案例说起（劳动生产率）
嘉信软件公司员工人数1000余人，年销售毛利2亿2千 万，从事电子商务交易平台软件开发。全年大部分月 份亏损，全年盈利800万，年度经营现金流是负的
一、内控的基本概念—起源与发展
中国企业内部控制发展里程碑
2008年由财政部、证监会、保监会、银监会、审计 署发布的企业内部控制基本规范和配套指引
2006年上海、深圳证券交易所分别颁布的 上市公司内部控制指引以及后来的补充指引
2006年由国务院国有资产监督管理委员会颁布 的中央企业全面风险管理指引
2002年通过的萨班斯SOX法案— 公众公司会计改革与投资者保护法案
保证资产安全和会计信息真实是企业内部控制发展的主线
内部控制要义
内部控制的目标呈现出多元化发展的趋势
16:05:44
会计控制和管理控制是企业内控的核心
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一、内控的基本概念—控制目标与控制内容
内部控制目标
尽管企业内部控制经历了丰富多彩的发展历程，但维护资 产安全、保证信息可靠、遵循法律法规、提高经营的效率 和效益始终是构成内部控制的基本目标；会计控制（含财 务控制）和管理控制是企业内部控制的核心
和方法。在1949年美国注册会计师协会又将其修订为：内部控制是企业为保证企业财产
的安全完整、检查会计资料的准确性和可靠性，提高企业的经营效率及贯彻既定的经营
内部控制培训教材
✓ 一般来说，工作中出现偏差是不可避免的。但小的偏差失 误在较长时间里会积累放大并最终对计划的正常实施造成 威胁。因此有效的管理控制系统应当能够及时地获取偏差
信息，及时采取有效矫正措施。
2）适应环境的变化：
✓ 制定出目标到目标实现前，总是需要相当一段时间。在这 段时间，组织内部的条件和外部环境可能会发生一些变化。
内部控制培训教材
2021年7月11日星期日
目录
一、内部控制概述 二、控制的基本模式 三、控制的过程
芮明杰版权所有
一、内部控制概述
(一)、为什么需要控制？
现实中几乎所有的计划都不可能完全 顺利地得以实施，其主要原因包括以下两个 方面：
组织内部因素的变化。
企业的内部资源状况或人员行为的结果与计划中的 条件或假设不符。
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三、控制的过程
✓ 衡量的频度：
➢即衡量实绩的次数或频率，适宜的频度取决于被控制 活动的性质、控制活动的要求。
衡量的主体：
➢ 是工作者本人还是同一层级的其他人员。
芮明杰版权所有
三、控制的过程
2、建立有效的信息反馈系统：
✓ 应该建立有效的信息反馈网络，
➢使 反 映 实 际 工 作 情 况 的 信 息 能 迅 速 收 集 上 来 ， ➢能适时的传递给恰当的主管人员， ➢能 够 将 纠 偏 指 令 迅 速 传 达 到 有 关 人 员 以 便 及
内部控制的基本模式
前馈控制
同步控制
反馈控制
芮明杰版权所有
二、控制的基本模式
输入
转换过程
输出
前馈控制 预计问题
同步（现场）控制 纠正工作中问题
反馈控制 事后纠正
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内部控制教学大纲
内部控制教学大纲内部控制教学大纲引言内部控制是组织管理中的重要环节，它旨在确保组织的目标能够有效地实现，并保护组织免受潜在的风险和损失。
内部控制教学大纲是为了帮助学生全面理解内部控制的概念、原则和实践，以及如何应用内部控制来提高组织的运作效率和风险管理能力。
本文将从内部控制的基本概念、内部控制的原则和要素、内部控制的设计和评价等方面进行论述。
第一部分：内部控制的基本概念在本部分，我们将介绍内部控制的基本概念和内部控制的目标。
首先，我们将解释内部控制的定义，即内部控制是组织为实现其目标而制定的一系列措施和程序。
然后，我们将讨论内部控制的目标，包括保护组织的资产、确保财务报告的准确性、促进运营效率和有效性、以及确保遵守法律法规和道德标准。
第二部分：内部控制的原则和要素在本部分，我们将介绍内部控制的原则和要素。
首先，我们将讨论内部控制的原则，包括明确责任、建立适当的控制环境、进行风险评估、制定适当的控制活动、进行信息和沟通的监控。
然后，我们将介绍内部控制的要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、以及监控。
第三部分：内部控制的设计和评价在本部分，我们将介绍内部控制的设计和评价。
首先，我们将讨论内部控制的设计，包括内部控制的目标、内部控制的流程和程序、以及内部控制的责任和权限。
然后，我们将介绍内部控制的评价，包括内部控制的自评和外部评价。
我们将讨论评价的方法和工具，以及评价结果的分析和应用。
结论内部控制教学大纲是为了帮助学生全面理解内部控制的概念、原则和实践，以及如何应用内部控制来提高组织的运作效率和风险管理能力。
通过学习内部控制教学大纲，学生将能够掌握内部控制的基本概念和原则，了解内部控制的要素和设计，以及掌握内部控制的评价方法和工具。
这将为他们未来的职业发展提供有力的支持，使他们能够在组织中发挥更大的作用。
内部控制培训指南
内部控制培训指南一、概述内部控制是组织管理的关键要素之一，对企业的稳定运营和发展至关重要。
为了帮助企业全面提升内部控制水平，本指南旨在为员工提供一套系统的培训方案，以加强对内部控制的理解和应用。
二、内部控制基础知识培训1. 内部控制的定义和目的- 内部控制的概念和内涵- 内部控制的目标和意义2. 内部控制的组成要素- 控制环境- 风险评估- 控制活动- 信息与沟通- 监督与评价3. 内部控制的原则和特点- 有效性- 经济性- 全面性- 灵活性4. 内部控制的分类- 预防性控制- 发现性控制- 纠正性控制三、内部控制培训实施指南1. 培训目标设定- 确定培训的具体目标和期望结果- 制定明确的培训计划和时间安排2. 培训内容设计- 根据不同岗位和职责，制定相应的培训内容 - 突出内部控制的关键要素和实践案例3. 培训形式选择- 面对面培训- 在线培训- 多媒体培训4. 培训材料准备- 制定培训手册和讲义- 开发培训课件和演示文稿5. 培训师资培训- 选拔合适的培训师资- 为培训师提供专业知识和培训技巧的培训6. 培训评估和反馈- 设计培训评估问卷- 收集培训效果和反馈意见- 根据反馈结果进行培训改进四、内部控制培训案例分享针对实际案例，分享内部控制的成功经验和教训，以加深员工对内部控制的认识并提高应用能力。
五、内部控制培训后续支持为了确保培训的落地效果，提供培训后续支持措施：1. 内部控制相关资料和案例库开放给员工2. 设立内部控制咨询热线和邮件通道，解答员工的疑问和问题3. 定期组织内部控制经验交流会议和培训复习课程六、结语通过本指南提供的内部控制培训方案，希望能够为企业建立健全的内部控制机制提供有力支持，增强员工对内部控制的认知和应用能力，共同促进企业的可持续发展。
培训公司内部控制制度模板
培训公司内部控制制度模板一、引言内部控制制度是企业规范运作、防范风险、提高管理水平的基石。
为了使全体员工充分认识到内部控制制度的重要性，确保公司内部控制制度的有效执行，特制定本培训模板，以指导公司内部控制制度的培训工作。
二、培训目标1. 使员工了解内部控制制度的基本概念、原则和目标；2. 使员工熟悉公司内部控制制度的结构和内容；3. 提高员工对内部控制制度的执行能力和风险防范意识。
三、培训内容1. 内部控制制度的基本概念内部控制制度是指公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和措施，对公司的财务报告、资产保护、运营效率和效果、合规性等方面进行管理和控制的体系。
2. 内部控制制度的原则（1）全面性原则：内部控制制度应涵盖公司的所有业务、部门和岗位；（2）重要性原则：内部控制制度应关注公司的重要业务和风险点；（3）制衡性原则：内部控制制度应确保公司各部门和岗位之间的权责分明、相互制约；（4）适应性原则：内部控制制度应根据公司的经营环境、业务发展和风险状况进行适时调整；（5）成本效益原则：内部控制制度应在确保有效控制风险的同时，尽量降低成本。
3. 内部控制制度的目标（1）确保公司财务报告的真实、准确和完整；（2）保护公司资产的安全和有效使用；（3）提高公司运营效率和效果；（4）确保公司遵守相关法律法规和行业规范。
4. 公司内部控制制度的结构和内容（1）内部环境：公司治理结构、组织结构、人力资源政策、企业文化等；（2）风险评估：风险识别、风险分析、风险应对等；（3）控制活动：授权审批、业务流程、信息系统、财产安全等；（4）信息与沟通：内部报告、信息披露、沟通交流等；（5）内部监督：内部审计、合规检查、绩效评价等。
5. 内部控制制度的执行和监督（1）制定内部控制制度：根据公司经营目标、业务发展和风险状况，制定内部控制制度；（2）传达和培训：将内部控制制度传达给全体员工，并进行培训，确保员工理解和掌握；（3）落实和执行：各部门和岗位应按照内部控制制度的要求进行操作，确保制度落实到位；（4）监督和检查：对公司内部控制制度的执行情况进行监督和检查，发现问题及时整改；（5）适时调整：根据公司经营环境、业务发展和风险状况，适时调整内部控制制度。
内控基础知识培训
内控基础知识培训一、引言内控是企业管理的重要环节，它通过规范和控制企业活动，保障企业的财务安全和运作效率。
本文将介绍内控基础知识，包括内控的定义、目的、原则、组成和实施过程等内容。
二、内控的定义内控是指企业为实现经营目标，通过内部控制措施对经济活动进行规范、监督和管理的一种管理手段。
其核心目标是保障企业的财务安全和运作效率。
三、内控的目的内控的目的是为了预防和控制风险，提高企业的管理水平和运作效率。
通过建立适当的控制措施，内控可以保障企业的财务安全，防止欺诈行为和资产损失，确保企业的经济利益。
四、内控的原则内控的实施应遵循以下原则：1.全面性：内控要覆盖企业的所有经济活动和业务流程，确保全面掌握企业的风险情况。
2.合理性：内控制度和措施应具备合理性，即要符合企业的实际情况和经营特点。
3.有效性：内控措施应能够有效地控制和预防风险，提高企业的管理水平和运作效率。
4.灵活性：内控应具备一定的灵活性，以适应企业经营环境的变化和发展需求。
5.连续性：内控是一个长期的管理过程，需要不断地进行监督和改进，以适应企业的发展变化。
五、内控的组成内控的组成包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督评价等方面：1.控制环境：指企业内部的管理机构、企业文化、组织结构等因素对内控的影响。
2.风险评估：对企业的风险进行评估和分类，确定重要风险点，并制定相应的控制措施。
3.控制活动：是指根据风险评估结果，对企业的经济活动和业务流程进行规范和控制。
4.信息与沟通：是指内控信息的收集、传递和沟通，确保内控信息的准确性和及时性。
5.监督评价：是指对内控措施的监督和评价，通过内部和外部审计，对内控进行监督和评估。
六、内控的实施过程内控的实施过程包括以下几个步骤：1.建立内控目标：根据企业的经营目标和风险特点，确定内控目标和重点。
2.制定内控制度：根据内控目标，制定相应的内控制度和措施，明确责任和权限。
3.内控措施的实施：将内控制度和措施落实到具体的经济活动和业务流程中，确保内控的有效执行。
内部控制制度培训
内部控制制度培训为了保证企业的财务稳健和 fraud 风险的控制，内部控制制度已经成为中小企业和大企业都非常重要的一个组成部分。
因此，每个公司都需要确立一套完善的内部控制制度，并且不断地加强管理和培训员工的财务诚信意识。
本次培训主要面向公司新老员工，主要涵盖以下内容：1. 内控制度的定义和目的内部控制制度是公司内部一系列能有效管理、控制和监督公司财务活动的体系，目的是避免和降低企业面临财务风险和 fraud 风险的可能性，确保企业可持续发展和健康运营。
2. 内部控制制度的组成部分内部控制分授权、审计以及监督三个环节常用的组成拆解，包括公司管理架构、财务流程和系统、业务流程和系统、财务信息披露、内部控制评估等部分。
3. 内控制度的要求和标准内部控制制度需要依据公司的实际情况和法律法规的要求建立，对财务诚信意识、彼此合作和互相监督的要求，以及制度的规范和明确度，都需要有明确的要求和标准。
4. 内部控制制度的评估和强化内部控制制度的评估是指定期对公司的每个环节进行全面和系统的监督，根据监督结果对自身制度进行判断和完善，从而调整和强化自身的管理和控制效果，达到安全、经济、高效、有序的流程运作。
5. 内部控制制度的培训培训员工对内部控制制度的要求和方法，如何检查和控制运作流程，以及如何避免和降低风险问题等，并且要求员工尽可能加强内部的财务诚信意识，确保公司可持续发展和健康运营。
作为一家企业的重要组成部分，内部控制制度的制定、实施和培训都需要全公司的共同努力和配合，每个员工都需要仔细阅读和熟练掌握相关制度的要求和操作。
作为举办内部控制制度培训的负责人，希望每一位员工都能够认真对待内控制度，呵护和促进公司的可持续发展，让我们共同努力，共同进步。
内部控制提纲
某公司内部控制研究一、绪论（一）选题背景及意义1、选题背景就是写一些关于你所选题目的现今研究的相关情况，比如：前人研究的成果，所选题目到目前所研究到的状况，而你又对选题有何特别看法，为何会选此题，对前人的研究成果和看法有何异议或者是有何更深入的观点，可综合所选题目的相关学科对它的影响来说~~~（这个回答希望对你有用）[摘要][关键词] 内部控制COSO报告一、全球财务舞弊案件频发企业对外公布的财务报告是投资者、客户、政府监管机构、外部注册会计师、企业管理当局等利益相关者进行决策的重要依据。
财务报告的信息质量与决策者的经济利益息息相关。
但是无论国内还是国外，经济生活中都不同程度地存在着财务报告信息失真的情况，并且产生了严重的经济后果。
财务舞弊并不新鲜，作为一种故意错报财务数据，欺骗投资者和债权人的行为，财务报告舞弊（Financial Reporting Fraud）始于18世纪20年代的英国。
南海公司财务报告舞弊导致英国政府颁布《泡沫公司法》，并取消了股份有限公司的这种形式。
如同对其他任一理论的理解一样，内部控制理论也是随着社会经济进步的需要而不断发展，不断完善的。
，进入20世纪90年代以来，企业内部控制理论在世界范围的发展速度超过了以往任何阶段，最为显著的研究成果是理论界的COSO报告和萨班思法案。
在国内，对于内部控制理论的研究与实务知道的渴求也越来越迫切。
本文试图解析这背后的原因，以便为内部控制理论和实务的发展提供有益的帮助。
到目前为止，我国在美国上市的公司共有34家，这些企业都面临执行404条款的问题。
与此同时，公司所聘请的审计师，要核实公司管理层作出的评估，并另行出具报告。
从国内看，2001年10月，中国证监会发布了《关于做好证券公司内部控制评审工作的通知》，要求证券公司聘请有证券职业资格的会计师事务所对公司内部控制进行评价，并提交评价报告；中国证监会首席会计师张为国在2002年也曾指出，拟在3年～5年内借鉴美国《萨班斯－奥克斯利法案》中有关完善上市公司内部控制及其报告制度的做法。
《内部控制》教学大纲
《内部控制》教学大纲内部控制是管理学中非常重要的一个概念，它指的是组织内部对于资源利用和业务活动的规划、组织、指挥、协调和监督的一系列措施。
内部控制的目的是确保组织能够达到预期的目标，同时保护组织免受各种风险的侵害。
本文将从内部控制的定义、重要性、要素和实施过程等方面进行论述。
首先，内部控制的定义是指组织内部为实现目标而建立的一系列措施和程序，包括内部审计、风险管理、信息系统控制等。
内部控制的核心是防止和发现错误、失误、欺诈和不当行为，确保组织能够按照既定的规则和程序运作。
内部控制的重要性不言而喻。
一个有效的内部控制体系可以帮助组织提高效率，减少风险，防止资源的浪费和滥用。
同时，内部控制也是保护组织利益和维护声誉的重要手段。
在现代企业管理中，内部控制已经成为一项必不可少的管理工具。
内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通信以及监督。
控制环境是内部控制的基础，它包括组织文化、管理层的道德品质和行为准则等。
风险评估是为了确定组织面临的各种风险，并采取相应的控制措施。
控制活动是指为实现组织目标而制定的各种控制措施和程序。
信息与通信是为了确保组织内部的信息流畅和有效。
监督是指对内部控制的持续评估和监督，以确保其有效性和适应性。
内部控制的实施过程可以分为四个阶段：计划、实施、评价和改进。
在计划阶段，组织需要确定内部控制的目标和范围，并制定相应的控制策略和计划。
在实施阶段，组织需要建立相应的控制措施和程序，并进行相应的培训和沟通。
在评价阶段，组织需要对内部控制的有效性和适应性进行评估，并及时进行改进。
在改进阶段，组织需要根据评估结果进行相应的改进和调整，以提高内部控制的效果和效率。
总之，内部控制是组织管理中的重要环节，它可以帮助组织提高效率，减少风险，保护利益和维护声誉。
一个有效的内部控制体系需要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通信以及监督等要素，并经过计划、实施、评价和改进等过程来实施和完善。
企业内部控制专题培训提纲
二、企业内部控制实操与相关创新
(一)企业内部控制环境分析方法及其创新思考
(二)多层级控制、委托代理问题与公司治理结构设计及其实施
(三)价值链管理链式内部控制策略
(四)企业资源系统化分析与内部控制系统的集成化设计思维
(五)集团公司特色内部控制制度设计及其实施策略
三、企业内部综合方案设计与实施技巧
(一)被培训企业内部控制现状了解与问题诊断
(二)被培训企业内部控制制度设计目标诉求分析与指标量化分解
(三)被培训企业内部控制制度设计方案课堂讨论与修订建议
(四)被培训企业内部控制方案实施策略课堂探讨
PS：第三部分是本次培训的课பைடு நூலகம்案例实操内容，如果被培训企业能够提前半个月时间将相关问题提交过来，我这里就可以直接将该该企业作为本次培训的案例教学内容，让学员自己操作自己企业，更具直观性，并且培训结束后可以给企业提供一个粗略的内控框架；如果被培训企业没有及时提供相关信息，本部分内容将由讲师自己准备一个具体案子，在课堂中通过讨论完成培训内容的实操培训
企业内部控制专题培训提纲
一、企业内部控制理论与规范
(一)COSO报告与巴塞尔体系
1.COSO报告下的内部控制整体框架及其分解实施技巧
2.巴塞尔协议与风险分析型内部控制框架体系构建思路及量化控制方法
(二)《企业内部控制基本规范》与相关规范要点梳理
1.现代企业典型内部控制框架体系介绍
2.企业内部控制基本规范的核心思想及其实施技巧
内控知识培训计划
内控知识培训计划一、培训背景随着企业发展和规模扩大，内部控制体系的建设和完善变得越来越重要。
良好的内部控制不仅可以提高企业经营效率和管理水平，而且可以规避风险，降低损失。
因此，对员工进行内控知识培训，提高他们的内控意识和能力，对企业的可持续发展具有重要意义。
二、培训目标1. 帮助员工了解内部控制的概念和重要性，树立正确的内控意识。
2. 提高员工的内控知识和能力，使他们能够在日常工作中有效地进行内部控制。
3. 帮助员工学习和掌握内部控制的相关法律法规和政策，并将其应用到实际工作中。
4. 提高员工对内部控制工作的重视程度，增强他们对企业内部控制的自觉性和主动性。
三、培训内容1. 内部控制概念和基本原理a. 内部控制的定义和作用b. 内部控制的组成要素c. 内部控制的基本原理2. 内部控制的分类和模式a. 内部控制的分类b. 内部控制模式的选择和应用3. 内部控制的实施和操作a. 内部控制的目标和要求b. 内部控制的流程和步骤c. 内部控制的操作方法和技巧4. 内部控制的应用和监督a. 内部控制的应用范围和方式b. 内部控制的监督和评估方法c. 内部控制的改进和优化途径5. 内部控制的相关法律法规和政策a. 内部控制的相关法律法规b. 内部控制的相关政策文件c. 内部控制的相关标准和规范六、培训方式1. 讲座式培训通过专业讲师进行内控知识的系统讲解，引导员工了解内部控制的基本概念和基本原理。
2. 案例分析通过具体案例分析和讨论，帮助员工理解内部控制的分类和模式，以及内部控制的应用和监督方法。
3. 角色扮演通过模拟情景，让员工亲身感受内部控制工作的实施和操作方法，提高他们的内控能力和意识。
4. 游戏互动设计内控知识相关的益智游戏和小组互动，加强员工对内控知识的学习和掌握。
七、培训时间和地点1. 培训时间根据企业实际情况，确定培训时间。
建议集中在工作日的下班时间或休息日进行。
2. 培训地点可以选择公司内部的会议室或外部的培训基地进行培训。
内部控制制度培训
2. 中心公司各部门及下属各子公司应分离的不相容职务授权进行某项业务的职务与执行该项业务的职务，如三级公司的总经理不得同时兼任业务员，或总经理不得同时兼任全部业务的谈判、客户的选择、合同签定等。执行某项业务的职务与审核该项业务的职务，如出纳不得自己去审核、勾稽银行对帐单。执行某项业务的职务与记录该项业务的职务，如出纳不得兼任会计。保管某项财产的职务与记录该项财产的职务，如仓库的存货管理与物料会计的存货记账不得同一人兼任。
（三）在设计与贯彻中心公司内部控制制度时应注意的事项内控制度不局限于这些内容，公司可以根据各事业部及子公司的具体情况进行补充、完善及细化。公司的某些控制措施与组织结构、激励考核等制度相互交叉。因此，在制定这些控制措施时，将要参照上述的其他制度。（四）中心公司内部控制制度的局限性控制过多会影响效率内部串通会妨碍控制功能发挥控制制度的运行与书面规定可能不一致
五、财务控制1. 中心公司财务控制的目的保证实现中心公司的财务大循环，提高资金使用效率。为保证公司资金的集中使用，必须做到资金的统一调度、统筹安排。2. 财务控制的主要内容预算控制会计控制内部审计财务风险管理
其中，预算控制与内部审计由于中心公司没有现存的基础，因此，将是最为重要和最为复杂的财务控制。本报告为使这二个控制手段有一定操作性，特以附录的方式，列示了这二个控制制度的详细内容。
投资的处置、子公司利润分配、子公司清算与归还借款本息属于资本项目应纳入资本预算体系之中。流动性资金的调剂属于经常项目，应纳入经常预算体系。4. 财务预算——依据其他部门的资本预算与经常预算的资料，进行资金预算并编制预计财务报表。资金预算按月编制根据各期间的经常性收支项目和资本性收支项目进行现金收支存预测安排资金余缺的调剂方案
（二）岗位责任制 1. 完善的岗位责任制应当达到三个方面的效果：明确的职责界定，以保证经营中每个环节功能的实现。各岗位之间有效的沟通与协调，使各项工作流程顺利进行。明确权、责、利，避免不必要的推诿。 2. 岗位责任制的形式应当是书面的，应尽量避免一些在实际工作中形成的事实分工或口头分工等形式。在确定职责时应尽可能地细化、明确、周全，应考虑到责任和权利的匹配。应要求各人员阅读相关部分，并在阅读后予以签字，避免事后的推诿。
内部控制交流提纲
内部控制交流提纲一、内部控制的相关概念1.什么是内部控制？内部控制由董事会、监事会、管理层和其他员工共同实施。
它不仅是一个人为的过程，一个嵌入到商业和管理活动中的过程，也是一个接近控制目标的过程。
1.1内部控制是一个人为过程。
静态而言，内部控制是企业的一套文件和一套规范体系，涉及企业的治理结构、内部组织、权责分配、政策和程序，涉及企业的各个方面、层次、环节、因素和行为。
从这个意义上讲，内部控制通常被称为内部控制系统。
例如，电视连续剧《潜伏》中余则成办公室有一幅《密电保密守则》，李涯办公室有一幅《译码密电管理》，电讯室有一幅《机要人员制度》，监听室则是《侦察保密守则》，这些便是军统的内部控制制度。
有一个内部控制系统只是一个开始，这并不意味着有一个内部控制。
更重要的是大力推动内部控制制度持续有效运行，充分发挥其应有的作用。
例如，天津站行动队队长马奎开着车，一个特务在车里向他报告着新的重要发现：“杨村东检查站在北平的一个皮货商的行李里发现了电讯用的零件，我们没有惊动他，一直盯着。
”从发现线索到抓获秋季和汤四毛，无疑是一个多人共同合作、连续作战的过程。
检查站发现有人携带电讯器件，这些器件可能是商用电台使用，也可能是友1/10台使用，如果直接讯问，不仅问不出什么，反而会引起皮货商的高度警惕，他们没有声张，给接下来的进一步盯梢创造了有利条件。
他们在继续跟踪中窃听到皮货商让取货人马上取货的电话，而且及时地向上级汇报了这一重要情况。
马奎做出了放长线钓大鱼以及请求北平同行予以协查的决策。
其他人员，在进一步的跟踪中发现了四毛五金铺以及秋掌柜。
上述系列案例说明了内部控制的本质或关键特征。
内部控制作为一系列过程，应该通过企业员工的言行来完成。
每个人都是控制者和被控制者。
为了有效，内部控制必须关注动态实施过程。
作为内部控制的被控制者，要树立自觉接受监督和接受控制的意识，把接受控制看做是一种义务。
自觉接受控制，普通员工并不难，难的是拥有权力的管理者。
一套内部控制体系提纲
一套内部控制体系提纲第一章概论第一节内部操纵概述一、操纵与经济操纵论二、内部操纵与内部操纵制度三、内部操纵概念的演变（一）内部牵制时期（二）内部操纵制度时期（三）会计操纵与治理操纵（四）内部操纵结构概念：操纵环境会计系统操纵程序（五）内部操纵整体框架：环境操纵风险评估操纵活动信息与沟通监督四、内部操纵定义五、内部操纵目标六、内部操纵作用第二节内部会计操纵概念一、内部会计操纵定义二、内部会计操纵与相关操纵的关系1、企业内部操纵与内部会计操纵关系2、企业内部会计操纵与内部治理操纵关系3、企业内部会计操纵与企业内部财务操纵关系4、企业内部会计操纵与内部审计关系5、企业内部会计操纵与内部监督关系三、内部会计操纵分类（一）按内部会计操纵时刻：事前操纵事中操纵事后操纵（二）按内部会计操纵性质：反馈操纵和前馈操纵（三）按内部会计操纵集权程度：集中操纵分散操纵分层操纵第三节内部会计操纵目标和原则企业内部会计操纵总体目标是加强企业内部经济治理、提高企业经济效益。
一、内部会计操纵差不多目标1、规范单位会计行为、保证会计资料真实完整。
2、堵塞漏洞、排除隐患，防止并及时发觉、纠正错误及舞弊行为，爱护单位资产的安全完整。
3、确保国家有关法律法规和单位规章制度的贯彻执行。
二、内部会计操纵具体目标（一）企业所有者内部操纵目标（二）企业经营者内部操纵目标三、内部会计操纵差不多原则1、合法性原则2、全面性原则3、内部牵制原则4、程式定位原则5、成本效益原则第四节内部会计操纵内容和作用一、内部会计操纵内容1、货币资金操纵2、实物资产操纵3、对外投资操纵4、工程项目操纵5、采购与付款操纵6、筹资操纵7、销售与收款操纵8、成本费用操纵9、担保操纵二、内部会计操纵作用1、爱护资产安全2、爱护会计记录可靠3、及时提供会计信息4、减少和幸免无意识的风险5、预防或查核错误和不正常现象6、保证正确履行所授予的职责7、保证履行法律责任8、减少费用增加利润（盈利）第五节内部会计操纵方法一、组织规划操纵1、不相容职务相分离2、组织机构相互操纵二、授权批准操纵1、一样授权2、专门授权三、会计系统操纵1、会计凭证编号2、复式记账3、统一会计政策4、会计结账程序5、财务会计报告操纵四、预算操纵五、财产保全操纵1、限制接近2、定期盘点3、财产记录4、账实核对5、财产保险六、风险操纵1、经营风险2、财务风险七、内部操纵报告1、编制内部报告要求2、内部报告体系八、电子信息技术操纵第六节企业内部操纵组织体系一、企业组织模式1、直线职能制2、控股公司制3、事业部制二、企业组织模式对企业内部操纵系统阻碍1、直线职能制下内部会计操纵系统设计2、控股公司制下内部会计操纵系统设计3、事业部制下内部会计操纵系统设计三、内部会计操纵局限性1、成本效益考虑2、专门活动超出设计范畴3、执行人员责任心不强4、治理者滥用授权5、因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败第二章货币资金操纵第一节货币资金内部操纵概念一、货币资金内部操纵具体目标1、货币资金余额真实，保留余额适当2、货币资金使用恰当，按照现金预算操纵收支3、预警可能显现的错误和舞弊的因素二、企业日常货币资金循环三、货币资金内部操纵差不多要求（一）编制货币资金内部操纵制度（二）编制现金预算，以预算操纵收支（三）对岗位分工差不多要求（四）授权批准差不多要求第二节库存现金内部操纵一、现金治理制度二、现金收入操纵（一）现金收入操纵目标（二）现金收入操纵流程（三）现金收入关键操纵点三、现金支出操纵（一）现金支出操纵目标（二）现金支出操纵流程（三）现金支出操纵程序1、支付申请2、支付审批3、支付复核4、办理支付（四）现金支出关键操纵点四、零用现金操纵1、定额备用金操纵2、非定额备用金操纵五、现金收支内部操纵案例分析第三节银行存款内部操纵一、银行结算制度二、银行存款收入内部操纵（一）银行存款收入操纵目标（二）银行存款收入操纵流程（三）银行存款收入关键操纵点三、银行存款支出内部操纵（一）银行存款支出操纵目标（二）银行存款支出操纵流程（三）银行存款支出操纵程序1、支付申请2、支付审批3、支付复核4、办理支付（四）银行存款支出关键操纵点四、票据及有关印章操纵五、银行存款内部操纵案例分析第四节其他货币资金内部操纵一、其他货币资金治理制度二、其他货币资金内部操纵（一）其他货币资金操纵目标（二）外埠存款内部操纵1、外埠存款业务流程2、外埠存款关键操纵点（三）银行汇票存款内部操纵1、银行汇票存款业务流程2、银行汇票存款关键操纵点（四）银行本票存款内部操纵1、银行本票存款业务流程2、银行本票存款关键操纵点（五）信用卡存款内部操纵1、信用卡业务流程2、信用卡存款关键操纵点（六）信用证保证金存款内部操纵1、信用证保证金业务流程2、信用证保证金关键操纵点（七）存出投资款内部操纵1、存出投资款业务流程2、存出投资款关键操纵点三、其他货币资金内部操纵案例第三章实物资产操纵第一节实物资产内部操纵概述一、实物资产内部操纵具体目标1、实物资产应处于有效保管责任规程和实物安全制度之下2、实物资产验收入库、领用、发出、转移、盘点及保管应有授权，并有恰当纪录3、实物资产保管得当，应处于可运用的良好状态4、爱护实物资产安全完整，防止被盗、毁损和流失二、实物资产差不多业务（循环图，关键控环节）三、实物资产内部操纵差不多方式（一）限定接近1、限定接近现金2、限定接近其他易变现资产3、限定接近存货（二）定期盘点1、实物与记录核对2、差异调查（三）记录爱护（四）财产保险第二节存货的内部操纵内容一、建立存货的各项制度（一）存货保管责任制度（二）存货安全责任制度（三）存货岗位责任制度二、存货验收入库操纵（包括凭证设计及传递程序）三、存货领用、发出操纵（包括凭证设计及传递程序）四、存货保管操纵五、存货盘点操纵（包括盘点表设计及传递）六、存货内部操纵案例第三节固定资产内部操纵一、建立固定资产各项责任制度1、固定资产保管责任制度2、固定资产修理责任制度3、固定资产岗位责任制度二、固定资产验收内部操纵三、固定资产转移操纵四、固定资产修理保养操纵五、固定资产大修理操纵六、固定资产折旧操纵七、固定资产报废清理操纵八、固定资产盘点操纵以上均应设计凭证、画出凭证传递流程图，找出关键操纵点。
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▪ 2、熟练掌握本部门各岗位工作职责、各项管理制度 、工作流程、表单填写内容及流转路径。
▪ 3、熟练掌握内控手册内容、使用方法及流程图绘制 方法。
▪ 4、熟练掌握内控工作自查表、缺陷整改计划的填写 技巧及缺陷查找方法。
▪ 5、负责本部门管理制度及内控手册的修订和日常维
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监督检查的主要内容就是我们所做的内控自查、内控审计和自我评价。
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1、内部控制与企业日常管理的关系：内部控制属于企业管理，
是企业管理的主要组成部分，由于要严格按照五部委发布的内控规范指引来设 计制度和手册，是更科学、更规范的企业管理。
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1、提高会计信息资料的正确性和可靠性 企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌 握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的 准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠 性。
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第一部分 内控基本知识之四
1、内部环境。内部环▪ 境企是影业响内、制部约控企业制内的部控五制建个立要与执素行的各种内部因素
的总称，是实施内部控制的基础。
▪
▪主要包括：公司治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、 ▪内部审计机构设置、反舞弊机制等。
简单地说：要立规矩，按规矩办事。
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1、初次提出： 我国系统的内控制度建设是在有了《会计法》之后。
1999年财政部制定发布了《内部会计控制规范———基本规范》等7项
内部会计控制规范。
2、重新重视： 真正把内部控制和风险管理形成法规，是受到美国2002 年安然事件、世通公司财务欺诈案及随后美国的萨班斯法案的影响。 2006年成立了企业内部控制标准委员会，正式开始这项工作.,国资委发 布了《中央企业全面风险管理指引》，这是我国第一个全面风险管理的 指导性文件。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保 监会五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》，《规范》自2009年 7月1日起先在上市公司范围内施行。
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管理缺陷 构成要素
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5、执行缺陷
科学性 规范性
实用性
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• 按照管理原理进行分析 • 运用数量经济分析方法进行定量分析比较
• 按照各业务专业或行业管理标准进行对比 • 按照五部委内控指引进行对比
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3、全面推广：2010年4月26日五部委联合并发布了《企业内部控制配 套指引》。 该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业 内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，要求自2011年1月 1日起首先在境内外上市的公司施行，同时新大洲控股公司被海南省财 政厅、证监局列为海南省第一家推行内部控制体系建设的上市公司。自 2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市 的公司施行；同时，要求国有企业、鼓励非上市大中型企业提前执行。
信息与沟通实际上就是企业内部各种表单、报告的传递、分析与应用的过程。
5、对内部控制工作的监督检查。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整 体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面进行专项监督检查，以及 提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是 内部控制监督检查的一项重要内容。
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第一部分 内控基本知识之一
什么是内部控制？
定义1“控制过程说”：内部控制是企业为实现经营目标，通过制定和实施 一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和 纠正的动态过程和机制。
定义2“控制目标说”：内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，
保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯 彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自 我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
内部环境实际上就是保证企业经营管理正常进行的必要条件。
2 、风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实 现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。
风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 风险评估实际上就是我们现在进行的内控自查和去年所进行的风险识别活动
案例一：内控内部自查表
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▪ （二）缺陷整改方法 ▪ 1、整改的方法及过程 ▪ 2、5W2H分析法 ▪ 3、PDCA循环改善法 ▪ 缺陷整改计划书填写样本 ▪ 《内控缺陷整改典型案例》 ▪ （三）怎样制定管理制度和内控手册
内部控制培训提纲
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▪ 部门负责人内控工作职责
▪ 内控专管员的工作职责
▪ 一、内控基本知识篇
1、什么是内控 2、内控体系建设的背景 3、内控的作用 4、内控五要素
二、内控应用篇
（一）缺陷(包括风险)识别技巧
▪ 1、寻找识别缺陷的突破口 2、识别缺陷的途径 3、识别缺陷的主要要素
▪ 3、负责组织员工严格执行公司的各项管理规定 ，并组织定期检查其执行情况。
▪ 4、负责组织指导员工对本部门管理制度及内控 手册的修订和维护工作
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▪ 1、按照公司内控办要求，负责组织本部门内控的推 动工作，包括：年度内控工作自查、缺陷整改工作 。
▪ 三、如何建立内控长效运行机制 ▪ 四、内控工作存在的主要问题及改善建议 ▪ 五、每年度内控五阶段常态化工作
▪ 六、控股总部对子公司内控工作考核评分办法 要点
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第二部分 内控应用篇
2、工作流 程缺陷
3、制度缺陷
（制度、操作规程、定 额、企业标准等）
4、表单缺陷
1、职责 缺陷（包括权限
管理）
2、内控手册与管理制度的关系：管理制度是企业一切管理活动的
行为标准，是管理活动的基本文件，是具体业务操作者最终工作依据。内控手 册是管理制度的提纲，更便于阅读，更直观，更容易理解，是给公司领导和内 外部监督者查阅使用的。两者只是对某项业务循环表述方式不一样，但核心内 容是完全一致的。就像交通法和交通规则的关系。内控手册的编写方法：对照 制度编手册，手册不能代替制度。
案例一：内控内部自查表
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▪ （二）缺陷整改方法 ▪ 1、整改的方法及过程 ▪ 2、5W2H分析法 ▪ 3、PDCA循环改善法 ▪ 缺陷整改计划书填写样本 ▪ 《内控缺陷整改典型案例》 ▪ （三）怎样制定管理制度和内控手册
2、保证生产和经管活动顺利进行 内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、 检查监督手段等．可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现 偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。
3、保护企业财产的安全完整 财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法 对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、 销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物 资的安全完整。
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完善是相对的、暂时的，而持续地改善才是绝对的 世界上任何一项
当前看似完善的管理活动，随着管理环境变化、管理目标的变更、控制要求的变化、 管理者的更替、控制手段的更新和技术进步等等，就会逐步显现出管理缺陷。。
开展全员参与的管理改善活动 我们 应该通过一定的形式，比如将管理改
善计划列入年度事业计划中进行管理或开展改善提案活动等，要求并鼓励全体
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4、保证企业既定方针的贯彻执行 企业决策层不但要制定管理经营方针、政策、制度，而且要狠抓贯彻执行。内 部控制则可以通过制定办法，审核批准，监督检查等手段促使全体职工贯彻和 执行既定的方针、政策和制度，同时，可以促使企业领导和有关人员执行国家 的方针、政策．在遵守国家法规纪律的前提下认真贯彻企业的既定方针。
• 在符合规范的前提下尊重现状 • 追求管理规范化、简约化、利益最大化
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紧迫性
（不及时改善会产 生不良后果）
严重性
(不改善会产生严 重后果)
管理缺陷
合规合法性
（不改善会产生违规 违法的不良后果）
效率性
（不改善会降低工 作效率）
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员工不断树立改善意识，让改善成为员工的自觉行动。
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▪ 缺陷梳理自查表填写说明