西班牙税收制度详细讲解(清晰整齐)
中华人民共和国政府和西班牙政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定
中华人民共和国政府和西班牙政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定文章属性•【缔约国】西班牙•【条约领域】税收•【公布日期】1990.11.22•【条约类别】协定•【签订地点】北京正文中华人民共和国政府和西班牙政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定中华人民共和国政府和西班牙政府，愿意缔结关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定，达成协议如下：第一条人的范围本规定适用于缔约国一方或者同时为双方居民的人。
第二条税种范围一、本协定适用于由缔约国一方、其行政区或地方当局对所得和财产征收的所有税收，不论其征收方式如何。
二、对全部所得、全部财产或某项所得、某项财产征收的税收，包括对来自转让动产或不动产的收益征收的税收以及对资本增值征收的税收，应视为对所得和财产征收的税收。
三、本协定特别适用的现行税种是：（一）在西班牙：１．个人所得税；２．公司税；３．财产税；４．地方对所得和财产征收的税收。
（以下简称“西班牙税收”）（二）在中国：１．个人所得税；２．中外合资经营企业所得税；３．外国企业所得税；４．地方所得税。
（以下简称“中国税收”）四、本协定也适用于本协定签订之日后增加或者代替第三款所列现行税种的相同或者实质相似的税收。
缔约国双方主管当局应将各自税法所作的实质变动，在其变动后的适当时间内通知对方。
第三条一般定义一、在本协定中，除上下文另有解释的以外：（一）“西班牙”一语是指西班牙领土，包括实施有关西班牙税收法律的领海，以及根据国际法，西班牙拥有勘探和开发海底和底土资源以及海底以上水域资源的主权权利的领海以外的区域；（二）“中国”一语是指中华人民共和国；用于地理概念时，是指实施有关中国税收法律的所有中华人民共和国领土，包括领海，以及根据国际法，中华人民共和国拥有勘探和开发海底和底土资源以及海底以上水域的主权权利的领海以外的区域；（三）“缔约国一方”和“缔约国另一方”的用语，按照上下文，是指西班牙或者中国；（四）“税收”一语按照上下文，是指西班牙税收或者中国税收；（五）“人”一语包括个人、公司和其他团体；（六）“公司”一语是指法人团体或者在税收上视同法人团体的实体；（七）“缔约国一方企业”和“缔约国另一方企业”的用语，分别指缔约国一方居民经营的企业和缔约国另一方居民经营的企业；（八）“国民”一语是指：１．所有具有缔约国一方国籍的个人；２．所有按照缔约国一方现行法律取得其地位的法人、合伙企业和团体；（九）“国际运输”一语是指缔约国一方设有实际管理机构（即总机构）的企业以船舶或飞机经营的运输，不包括仅在缔约国另一方各地之间以船舶或飞机经营的运输；（十）“主管当局”一语是指：１．在西班牙，经济财政部长或其授权的代表；２．在中国，财政部或其授权的代表。
西班牙税收详解PPT精品文档26页
7.65 (up to 7,993,46€) - 34% (more than 797,555.08€)
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非居民仅仅只需要 计算他们在西班牙 境内的资产
增值税
非居民在西班牙购物之后可以申请增值税退税服务。
财产收益税
财产收益 (房产)
2019 19.5 %
2019 19 %
财产收益 (动产)
净收入6000欧以下的部分税率 为19.5% 净收入在6000.01至5万欧期间 的部分税率为21.5% 净收入超过5万欧的部分税率为 23.5 %
对居民的个人所得税
Andalucia, Cataluña Aragon, Castilla y León Asturias Islas Baleares Islas Canarias Cantabria, Castilla-La Mancha Extremadura Galicia La Rioja Madrid Murcia Navarra Pais Vasco Valencia
税率从 - 至
21,5 % - 48 % 19,5 % - 44 % 19,5 % - 48 %
19 % - 44 % 19 % - 46.5 %
19 % - 45 % 20 % - 47.5 % 21.5 % - 44 %
19 % - 46 % 19 % - 43. 5 % 19.5 % - 46 %
除继承、捐赠以及生命保险的继承外，其 余的都根据个人收入所得税（IRPF）的税 率来算。
葡萄牙房产税和西班牙房产税有哪些区别
葡萄⽛房产税和西班⽛房产税有哪些区别【欧洲移民】近年来，葡萄⽛、西班⽛等欧洲国家已经成为⼴⼤投资者海外投资置业的⾸位选择，对于想移居欧洲各国的投资者来说，充分了解欧洲各国房产税情况是很重要的!下⾯店铺⼩编就以葡萄⽛和西班⽛为例，给⼤家简单介绍⼀下欧洲国家的房产税。
1.聘请报...想要了解更多关于葡萄⽛房产税和西班⽛房产税有哪些区别的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
【欧洲移民】近年来，葡萄⽛、西班⽛等欧洲国家已经成为⼴⼤投资者海外投资置业的⾸位选择，对于想移居欧洲各国的投资者来说，充分了解欧洲各国房产税情况是很重要的!下⾯店铺⼩编就以葡萄⽛和西班⽛为例，给⼤家简单介绍⼀下欧洲国家的房产税。
1.聘请报税⼈的不同【葡萄⽛】在葡萄⽛，投资⼈需要聘请税务代表为其报税，所以税务机构会将投资⼈的房产税单发给投资⼈的税务代表，然后由税a务代表通知投资⼈缴纳，再为其报税;【西班⽛】西班⽛则不同，西班⽛没有税务代表，投资⼈可以选择聘请律师或专业的房屋管理公司为其进⾏报税，律师或者专业的房产管理公司会在收到房产税单之后通知投资⼈进⾏缴纳。
2.缴纳⽅式的不同【葡萄⽛】在葡萄⽛，房产税分为3期进⾏计算缴纳，缴税截⽌⽇期为4⽉底，7⽉底和11⽉底。
通常税务代表通知投资⼈交税的时间是每年的4⽉份，在4⽉30⽇之前就需要投资⼈将所有税费付清。
【西班⽛】西班⽛的房产税稍稍复杂⼀点，⼤部分地区的房产税跟葡萄⽛⼀样，是每年的4⽉份缴纳，个别地区会在7⽉份或10⽉份进⾏缴纳。
但与葡萄⽛不同的是，西班⽛的房产税是不分期的，按年度计算，⼀次性缴纳⼀年的房产税，⽽且投资⼈聘请的律师和专业的房屋管理公司是会按时为投资⼈缴纳房产税的哦。
3.未按时缴纳房产税会出现什么情况?错过房产税缴纳的截⽌⽇期，逾期未交会产⽣罚⾦，初次罚⾦为⼏⼗欧左右，投资⼈需要在罚⾦有效期内缴纳房产税及罚⾦，如果再次逾期未交的话，罚⾦会像雪球⼀样越滚越⼤哦!不仅如此，房产税是政府征收的⼀种税费，延迟缴纳或者拖⽋不仅会产⽣罚款，更会对投资⼈的信⽤产⽣不好的影响，从⽽影响为投资⼈出具的⽆负债证明⽂件，所以欧洲移民投资⼈要时刻留意⾃⼰的邮箱，记得要按时交纳!。
es和bo税法规则
es和bo税法规则ES和BO税法规则是指西班牙（ES）和玻利维亚（BO）两国的税法法规和规定。
税法规则是国家为了确保国家财政稳定和实现经济发展而制定的法律和制度。
下面将分别介绍ES和BO的税法规则。
西班牙（ES）税法规则着重于个人所得税、企业所得税、增值税等税种。
根据西班牙税法，个人需根据自己的收入水平缴纳相应的所得税，税率根据收入水平逐渐增加。
对于企业，西班牙实行适用于全球所得的税收原则，企业需根据利润额缴纳相应的税款。
增值税是西班牙最主要的税种之一，适用于商品和服务的消费交易，税率根据不同商品和服务的类别而有所不同。
此外，西班牙还有其他税种，如房地产税、遗产和赠与税等。
玻利维亚（BO）税法规则包括所得税、增值税、企业所得税等。
根据玻利维亚税法，个人需根据收入水平缴纳相应的所得税，税率根据收入水平逐渐增加。
对于企业，玻利维亚实行世界范围内企业所得税制度，企业需根据利润额缴纳相应的税款。
增值税是玻利维亚的主要税种之一，适用于商品和服务的消费交易，税率根据不同商品和服务的类别而有所不同。
此外，玻利维亚还实行其他税种，如财产税、遗产和赠与税等。
需要注意的是，税法规则可能会根据不同的政策和经济状况而发生变化。
因此，纳税人和企业应及时关注相关税法法规的更新和修改，确保自己的纳税行为符合法律规定。
同时，及时咨询税务专业人士以获得准确的税务建议也是非常重要的，以避免不必要的税务问题和风险。
总结而言，西班牙和玻利维亚的税法规则涵盖了个人所得税、企业所得税、增值税等税种。
了解并遵守这些税法规则对于个人和企业来说都是非常重要的，因为税法的遵守直接关系到个人和企业的合法权益，也是对国家贡献的体现。
es和bo税法规则
es和bo税法规则摘要：1.引言2.ES 税法简介3.BO 税法简介4.ES 和BO 税法异同5.对企业和个人的影响6.总结正文：随着全球化的推进，跨境贸易和投资越来越频繁，因此，了解不同国家的税法规则对于跨国企业和投资者来说变得尤为重要。
ES 和BO 是两个备受关注的国家，它们的税法规则有哪些特点和异同呢？1.引言ES 和BO 分别是欧盟成员国西班牙（Spain）和巴西（Brazil）的简称。
这两个国家在经济、文化和政治方面都有很大的影响力，吸引了许多跨国企业和投资者。
为了更好地了解这两个国家的税法规则，本文将对它们的税收制度进行简要介绍和对比。
2.ES 税法简介西班牙的税收制度分为三个主要部分：国家税、自治区税和地方税。
其中，国家税包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等。
企业所得税税率为25%，个人所得税采用累进税率，最高税率为45%。
此外，西班牙还实行增值税（VAT），税率为10% 和21%。
3.BO 税法简介巴西的税收制度同样包括联邦税、州税和地方税。
联邦税主要包括个人所得税、企业所得税、增值税、社会贡献费等。
企业所得税税率为15%，个人所得税采用累进税率，最高税率为27.5%。
此外，巴西还实行增值税（VAT），税率为10%、15% 和20%。
4.ES 和BO 税法异同尽管ES 和BO 都是采用增值税制度，但两国的税率有所不同。
西班牙的增值税税率分为两档，分别为10% 和21%，而巴西的增值税税率分为三档，分别为10%、15% 和20%。
此外，在企业所得税和个人所得税方面，两国的税率也存在差异。
西班牙的企业所得税和个人所得税税率相对较高，而巴西的税率相对较低。
5.对企业和个人的影响对于在ES 和BO 开展业务的企业和个人来说，了解这两个国家的税法规则至关重要。
企业需要根据自身的经营状况和税收成本来选择合适的投资地点，以实现利润最大化。
而个人则需要了解税收政策，合理规划个人收入和支出，以减轻税收负担。
西班牙房产的税收及费用
西班牙移民：西班牙房产的税收及费用如下：
a. 购买房产的税费：1) 从开发商或建筑商购买新房，适用增值税（IVA）：通常为房
价的7%，另外要交契税（Stamp Duty)房价的1%；如果购买二手房，则需付交易税
通常为7%。
商业地产，土地扥适用的增值税率为16%。
另外如楼上所述要付公证员
公证费 0.5%，土地登记机关产权登记费 1%，授权律师律师费 0.5%。
总的花费大概
在10%左右.
b.出售房产时如果房产升值，要付财产增值税（Capital Gain Tax)为房产净增值的18%,这个基数计算有很多因素影响，如持有房产的年限，持有期间的修缮费用，每年的物价指标等，在此不再详细解答。
需要注意的是，如果您出售房产时为非西班牙居民，您的买家有义务预扣房价的3% （withholding tax)预扣税交到西班牙的税务部门。
c. 房产持有需要交的费用: 1) 对于非常住居民的房产, 如果您的房产有出租收入, 则按
您的出租净收入的24%纳税 (Income Tax); 如果您的房产没有实际出租, 政府每年会
按一个评估价值的2%或1.1% (交税基数) 的24%来征税； 2）房产税（Property Ownership Tax）0.4-1.1%, 根据所在城镇的不同； 3）城镇税（垃圾费）由市政部门征收； 4）小区物业费（用于小区的维护、修缮和管理）；5）其他水电、电话等费用。
西班牙退税流程
西班牙退税流程
在西班牙购物后，您可能有资格申请退税，以便在离开该国时获得部分购物费用的返还。
下面将为您介绍西班牙退税的流程。
首先，您需要知道哪些商品可以申请退税。
在西班牙，只有非居民才有资格申请退税。
购买的商品必须是在同一天内花费超过90.15欧元（含税），并且必须是在同一家商店购买的。
另外，您必须在离开欧盟之日起的三个月内离开西班牙。
其次，您需要在购物时索取退税支票。
在购物时，务必要求商家提供退税支票。
这张支票上将包含您的个人信息、购买商品的详细信息以及退税金额。
请确保您在离开西班牙之前，将这张支票交给退税机构或者在机场的退税柜台进行办理。
接下来，您需要在离开西班牙之前找到退税柜台。
在西班牙的主要机场和一些购物中心，都设有退税柜台。
在这里，您需要出示购物时获得的退税支票、护照以及信用卡。
工作人员将会为您办理退税手续，并将退税款项直接退还到您的信用卡账户上。
最后，您需要确保在离开西班牙之前进行退税手续。
请务必留
出足够的时间，在机场办理退税手续可能需要一些时间。
另外，退税金额将会扣除一定的行政费用，因此您最终获得的退税金额可能会少于您购物时所支付的税款。
总之，西班牙的退税流程相对简单，只要您在购物时注意索取退税支票，并在离开之前留出时间办理退税手续，就能够顺利获得部分购物费用的返还。
希望以上信息能够帮助您更好地了解西班牙的退税流程。
祝您在西班牙的购物之旅愉快！。
外国税收征收管理制度概述
学习目标：通过本章的学习，学生应掌握以 下内容： 世界主要国家税务登记、纳税申报与税款 缴纳制度 世界主要国家税务审计与纳税服务制度 世界主要国家税务违法的处理 世界各国税务行政复议和税务诉讼
外国税收征收管理制度
第一节 第二节 第三节 第四节 外国税收征收制度 外国税收管理制度 外国税收法制管理 比较与借鉴
（四）意大利的纳税申报制度 意大利所得税也是实行预缴税款和申报清缴 制。纳税人每年分两次（一般为5月和11月） 预缴税款，合计达上年度纳税入库数的95%－ 98%。 纳税申报内容方面也有明确规定，纳税人一 般委托具有一定资格的税务专家代理申报。
（五）日本的纳税申报制度 日本的纳税申报针对纳税人的会计核算水平 情况，分别实行“白色”和“蓝色”的报表 制度。 “蓝色申报表”既适用于个人纳税人，也适 用于公司纳税人。采用“蓝色申报表”的个 人纳税人，有义务保存一定标准的会计账簿 和系统的会计单据，并且在计算所得额时享 有一些优惠待遇
（三）新西兰的税款缴纳 纳税人税款缴纳有三种方法：
1．纳税人持“核税通知单”到邮局将现金汇给税务 局处理中心 2．纳税人用标准信封将支票邮寄或送达处理中心 3．纳税人持申报表或“核税通知单”到税务分局直 接缴纳现金
第二节 外国税收管理制度
一、世界主要国家的税务审计 （一）美国的税务审计
1、税务审计模式 2、税务审计范围：审计率非常低 3、税务审计备选方案：税务审计对象的选定已经 实现了由美国国税局最有经验的职员来选定到交由 计算机来完成这一转变。美国国税局主要采用特定 方法来确定被审计对象
第一节 外国税收征收制度
一、税务登记制度 二、纳税申报制度 三、税款缴纳制度
第一节 外国税收征收制度
一、税务登记制度
中华人民共和国政府和西班牙政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定的议定书
中华人民共和国政府和西班牙政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定的议定书
文章属性
•【缔约国】西班牙
•【条约领域】税收
•【公布日期】1990.11.22
•【条约类别】议定书
•【签订地点】北京
正文
中华人民共和国政府和西班牙政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定的
议定书
（生效日期1992年5月20日）
在签订中华人民共和国政府和西班牙政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定时，双方同意下列规定应作为该协定的组成部分：
一、在西班牙，属于1978年9月8日通过的1978／44号法第十二条第二款和1978年12月27日通过的1978／61号法第十九条所述公司和实体的股东的所得，无论分配与否，只要对上述所得不征收西班牙公司税，则不适用第十条第二款。
上述所得在西班牙可以按其国内法律征税。
二、关于协定第十二条第二款，对使用或有权使用工业、商业或科学设备而支付的特许权使用费，应就这些特许权使用费总额的百分之六十征税。
三、第二十四条第一款第（三）项规定应仅适用于本协定生效的第一个十年。
缔约国双方主管当局可以相互协商延长此期限。
本议定书于1990年11月22日在北京签订，一式两份，每份都用中文、西班
牙文和英文写成，三种文本具有同等效力。
如在解释上遇有分歧，应以英文本为准。
中华人民共和国政府
西班牙政府
代表
代表
钱其琛
奥多涅斯。
西班牙退税攻略
西班牙退税攻略西班牙是一个受欢迎的旅游目的地，吸引了数以百万计的游客。
对于那些在西班牙购物的游客来说，退税是一项非常重要的福利。
本文将为您提供关于西班牙退税的详细攻略，以帮助您轻松获得退税。
什么是退税？退税是指旅客在离开某个国家时，可以请求退还其在该国度内购买商品时缴纳的增值税（VAT）或销售税。
退税旨在鼓励国际游客在当地购物，促进旅游业发展。
在西班牙购物时如何获得退税？1.购物要求：为了有资格获得退税，您必须在西班牙购买超过90.15欧元（包括税金）的商品。
请确保您在购物时索要发票，以便在办理退税手续时使用。
2.退税办理：在购物时，您可以要求商家提供退税申请表（Tax FreeForm）并填写相关信息。
您需要在离开西班牙之前，在机场的退税办公室或指定办公点办理退税手续。
3.退税办公室：西班牙的主要退税办公室位于机场，通常是在离开乘客的值机大厅附近，或者在国际离境区域。
请提前检查机场地图以确定准确位置。
此外，还有一些城市中心也设有退税办公点。
4.办理退税手续：在退税办公室，您需要出示填好的退税申请表、发票以及购买的商品。
柜台工作人员将审核您的申请并退还相应的税款。
5.退税方式：退税可以采取不同的方式进行，包括信用卡退款、现金退款或银行转账。
请在退税办公室咨询柜台工作人员以了解各种退税方式的具体要求。
6.填写口岸证明：如果您计划在西班牙境外的欧盟成员国境内继续旅行，需要在离境前把填好的口岸证明表格给关卡检查员，以验证您的购物和退税事宜。
退税的注意事项1.保留购物单据：为了退税顺利进行，一定要妥善保管所有购物发票和退税申请表。
在离开西班牙前不要将它们装入托运行李中，以便在退税办公室出示。
2.购物时注意商家：只有在加入退税计划的商家处购物才有资格获得退税。
您可以在商店入口处寻找展示“Tax Free”、“Global Blue”或“Premier TaxFree”标志的商店，以确保您可以享受退税福利。
西班牙公司税收
西班牙公司注册( Spain，Espana )西班牙公司种类及成立过程在西班牙投资的公司按照要运作的项目和投资额、股东的组成情况等，可以分为三大类：股份有限公司（S. A.）、责任有限公司(S. L.)以及个人实体。
股东人数：从96年开始，已经可以成立只有1个人的股份或责任有限公司。
西班牙股份有限公司按照西班牙股份公司法第4条的规定，最低注册资金不得少于60101.21欧元（即相当于原来规定的1000万比塞塔；欧元与西班牙货币单位比塞塔的固定汇率为：1欧元等于166.386比塞塔）；成立时必须最少支付注册资金的25％，其余部分可在公司章程中规定在一定的时间内缴清。
西班牙责任有限公司最低注册资本为3005.06欧元（合50万比塞塔）。
从1995年修改了公司法以后，已经取消了最高注册资本不得超过300506.52欧元（5000万比塞塔）的限额。
西班牙公司申请过程股份有限公司和责任有限公司成立需要申请名称，制定公司章程和任命法人，需要到公证处公证，并到公司登记处登记，然后再到所在大区商业注册机构登记注册，同时向中央商业注册机构备案并登报周知。
整个过程曰需要一个月的时间，而个人实体可以马上运作。
西班牙营业所需的行政执照1，到政府申请开业执照（Licencia de Apertura）2，到税务局申请税务执照（IAE）和统计报表（DECLARACION CENSAL）3，到劳工局申请公司开业登记；如果有工人的话，还要申请公司的一个支付工人劳保的号码4，以上为每种行业都需要的文件。
一些特殊行业需要其他的执照和登记。
如工业和建筑业，需要在自治区工业能源厅登记注册；如果是食品，需要卫生厅的卫生注册号。
在西班牙开办公司企业的程序及手续外资企业和内资企业的设立手续基本一致，唯一区别是外资企业在成立后向工业贸易旅游部贸易外资司进行申报，以便于进行外资统计，但无需进行事先审批。
近几年西班牙商会最高理事会与西有关政府部门达成协议，各地商会为新设立企业提供一站式服务，设立企业的绝大部手续可在同一地点完成。
2024年在西班牙买房要缴纳哪些税费
2024年在西班牙买房要缴纳哪些税费现在海外房地产市场起先呈现上升之势了，且数据显示，外国人购房数占了该国房产总销量的1.28%，那在西班牙买房要缴纳哪些税费呢？出国留学网我为各位介绍西班牙购房税费一览。
当个人，无论是西班牙人还是外国人，确定在西班牙置业时，他们不仅要为房产付钱，还要支付其它必需的费用，如房地产评估费和相关税款。
一、购房税西班牙主要有两种不同的购房税，取决于所购房产是新居还是二手房。
购买新居时，须要缴纳10%的增值税。
假如购房款是250，000欧元，所需缴纳税款应当是25，000欧元。
购买二手房，要缴纳的是财产转让税。
税率视各自治区而有所不同，一般为房屋总价的5%-10%。
以上诉250，000欧元为例，财产转让税则为12，500-25，000欧元。
但是，假如税务所认为房产实际价值要高于购买价，也可以征收更高的税。
每个自治区的税务所都制定了个最低房价表，用来计算个人买房时所需支付的最小财产转让税。
不知情的购房者可以能会发觉，即使已经缴纳了7%的购房税，还不得不支付额外的财产转让税。
这部分金额可能是实际购房款与税务所制定最低价之间差价的7%，还要加上迟付利息。
例如，购买一间公寓花费250，000欧元，财产转让税可能是17，500欧元（250，000 *7%）。
假如税务所表格显示，此房最少值300，000欧元，那么相应的财产转让税应当是21，000欧元。
也就是说，除了17，500欧元外，买房者还须要支付额外的税费（300，000-250，000）*7%=3，500欧元，加上利息。
在某些地区，大家庭享有税收实惠。
比如说，在马德里（房源）市，假如所购二手房为一个大家庭的主要居所，那么财产转让税是4%。
二、印花税无论是买卖新居还是二手房，都要依法缴纳印花税，税款为房产总价的1%加抵押贷款的1%。
三、公寓销售税Eslawyer律所的创始人El（房源）ena Serrano强调，在西班牙的非居民卖房者还应支付下列非居民所得税（IRNR）和土地增值税。
移民西班牙 不妨了解下其遗产税现状
移民西班牙不妨了解下其遗产税现状
在西班牙，遗产税的征收跟各个自治区有很大的关系，所以有的人觉得交点儿税是应该的，而另外的人却觉得不可理喻。
因此，你要是有意向到西班牙置业移民，不妨一起来了解下西班牙的遗产税现状。
在西班牙由于各个自治区的法律不同，税收制度也就不同，生活在哪里决定了一个人将来缴纳遗产税的程度。
例如加泰罗尼亚(首府
巴塞罗那)、马德里和坎塔布连这些自治区，遗产税的征收可谓是最
低的，然而对于安达卢西亚、穆勒西亚和阿斯图里亚斯这些自治区，遗产税就高的吓人了。
西班牙的遗产税是各自治区重要的经济来源，它不像个人所得税或增值税，在经济危机那几年还有过相应的减免。
所以导致很多人为
了避免如此高昂的税费，进而放弃继承遗产，甚至有的人还在去世前变卖掉家产，以别的方式交付于后代。
一般来说，遗产税需要按照逝者所居住的自治区内缴纳。
如果逝者常年在国外居住，则纳税标准根据国家统一标准走。
其他情况下，很多人在生前就把财产通过赠与的方式传给生活在征税低的自治区
的子女们。
西班牙VAT注册申报需要什么资料？
西班牙VAT注册申报所需材料有哪些？一、西班牙VAT注册所需材料1、营业执照及公司章程（需双认证）2、法人身份证3、法人身份证明( 护照）4、申请电子商务税号5、临时绿卡号6、委托授权书（需双认证）7、签订税务代理协议二、西班牙VAT注册时效1个月左右三、西班牙VAT申报所需材料1、销售报表2、清关票据3、进项单据(C88或C79)4、广告发票5、若是零申报，则需零申报函四、西班牙VAT申报周期和次数西班牙VAT申报周期是季度+年度申报。
申报次数5次（季度申报4次，年度申报1次）。
一年共计5次申报。
五、西班牙VAT申报时间每月3号下载销售数据，每个月20号前，申报后10天内缴税。
季度申报的时间固定为4月、7月、10月和1月。
六、西班牙VAT计算案例西班牙的标准税率是21%举个例子：比如您卖的某款手机壳成本100元，亚马逊卖200元，进货100件发到西班牙，头程运费总共800元。
货物总成本（申报货值）为10000元，这个季度内，您卖出了此款产品90件。
当季您标准申报（西班牙税率：21%）需要缴纳VAT多少？计算公式如下：关税= 申报货值* 产品税率= 10000 * 7%（按照7%的手机壳算）= 700 元进口VAT = （申报货值+ 头程运费+ 关税）*税率=（10000 + 800 + 700）* 21% = 2415元销售VAT = {最终销售额/ （1+税率）}*税率= { （90件* 200元）/ （1+21% ）}*21%= 3124元※由于进口VAT可以退回，当季你真正需要缴纳的VAT为：实际缴税=销售VAT –进口VAT = 3124元–2415元= 709元七、西班牙VAT缴纳方式西班牙的缴纳方式是由税务代表代缴。
八、西班牙VAT注册常见问题答疑1.为什么其它国家都只需要翻译件即可，西班牙需要公证及认证国情不同，且跨境电商VAT是才开始强制征收，每个国家步调不一致。
2.什么是公证？公证是公证机构根据自然人、法人或者其他组织的申请，依照法定程序对民事法律行为、有法律意义的事实和文书的真实性、合法性予以证明的活动。
西班牙税收制度详细讲解
西班牙税收制度在众多欧洲买房移民国家中，投资西班牙房产有着无可比拟的优势：•西班牙是世界第十二大经济体，欧洲第四大经济体•西班牙是欧洲仅次于英国，德国和法国之后最吸引外国投资的国家，在吸引外国直接投资方面，西班牙排名全球第十。
•西班牙是世界上商业活动和服务行业最活跃的国家之一。
在商业活动方面，西班牙在出口和进口方面排名世界第十八和十四，而在服务行业上，出口和进口分别排名世界第八和十四。
•西班牙首都马德里是位居伦敦和柏林之后的欧洲第三大居住城市，赶超罗马和巴黎。
•西班牙是世界第三大旅游接待国，仅2013年就接待了超过六千万的世界游客，风景优美，气候宜人。
投资之前，我们先来了解一下西班牙的税收制度。
【直接税】直接税包括企业、个人所得税和资产税。
（1）所得税①企业所得税。
2008年1月1日起一般税率为30%。
小型公司享有特殊的优惠税率，一般情况下年营业额小于1000万欧元的公司年度利润中30万欧元以内的应纳税基适用25%的优惠税率，其余部分适用税率30%；另外为维持和增加就业岗位，对于在2009、2010和2011三个纳税年度内平均员工人数少于25人、营业额小于500万欧元的公司，上述优惠税率分别降低为20%、25%。
②自然人所得税。
—劳务所得。
适用税率由劳动收入的金额和个人具体情形确定，总体的原则是收入越高税率越高，但2011年度个税税率上限为45%。
自然人所得税由支付该报酬的单位代扣代缴，其税率的计算较为复杂。
—证券投资所得和资本利得等，此类收入的支付单位必须使用19%的统一税率代扣自然人所得税，纳税人在个税申报结算时需根据其个人的实际税率进行纠正。
③非居民所得税。
非居民所得税税率为24%。
（2）资产税：资产税包括财产税、遗产和赠与税。
①财产税从2008税务年度开始，西班牙原有的财产税已全面取消，既无需申报也无须缴纳。
②遗产与赠与税。
西班牙人作为境内和境外财产的继承人、受益人和受赠人时，须缴纳遗产与赠与税。
西班牙财务基础知识讲解
只申报Modelo 200 企业所得税。
三、成立公司的优势
股东个人只承担有限责任，公司出问题了或者牵扯到公司赔 钱，个人不会承担过大的责任，可以很好规避责任，和经营 风险。
有法律保障，因此不会出现多个完全相同名称的有限公司， 以免被人假冒或讹骗。
给予客户、供应商及銀行良好印象，有助业务发展。
一、西班牙企业类型：四种类型
股份有限公司（ S.A. Sociedad Anonima ）：最低注册资金不得少于 60000欧元，股东私人资产不对公司债务负责，股东权利根据股东持 股比例进行分配。没有股东人数的限定，一个人也可以创立一个公司， 即是个人投资企业S.A.U Sociedad Anonima Unipersonal 。S.A.股份有限 公司可以上市。
注销公司流程：像当初成立公司一样，需要在公证处签字，然后将
签好的公证文件拿到商业注册局去注销公司，最后再报送税务机关 注销公司。 税务稽查年限：西班牙税务局对企业税务审查越来越规范，甚至将 税务稽查年限从4年延长到了10年。
五、包账和发票做账的区别
MODULOS (包账)：是以店面面积和整年的用电量以及工人人数
八、风险控制
现金、银行日记账的合理性 IVA的合理性 库存的合理性 利润的合理性
谢谢大家！
Modelo 190 是111 的年度总结报表
Modelo 200 是公司盈利税，在每年7月份申报上一年度的所得税 Modelo 390 是 303 的年度总结报表 Modelo 347 是跟供应商或客户交易金额一年超过3000欧需要申报此报表 Modelo 349 有欧盟内交易必须申报
拉丁美洲十九世纪60年代各国税收制度
拉丁美洲十九世纪60年代各国税收制度1. 引言十九世纪60年代是拉丁美洲地区发展中的一个重要时期。
在这一时期，各个拉丁美洲国家都面临经济和政治的挑战，需要建立稳定可持续的税收制度来支持国家发展。
本文将重点探讨拉丁美洲各国在十九世纪60年代期间的税收制度，包括税种、税率和税收征收方式等方面的内容。
2. 巴西税收制度巴西在十九世纪60年代实行了一系列税收制度改革，以提高税收收入和促进经济发展。
主要税种包括关税、商品税、地方税等。
关税是巴西的主要税收来源之一，对进口商品征收高额关税，以保护本国工业和农业。
此外，商品税也是巴西税收制度的重要组成部分，对商品的生产和销售征收一定的税率。
3. 阿根廷税收制度十九世纪60年代的阿根廷税收制度与巴西有一定的相似之处，但也存在一些不同。
阿根廷主要税种包括关税、消费税和个人所得税。
关税收入在阿根廷税收中占据重要地位，对于进口商品实行高额关税，以保护国内产业。
此外，消费税对消费品征收一定的税率，个人所得税则针对个人所得进行征收。
4. 墨西哥税收制度墨西哥在19世纪60年代也进行了税收制度改革，以支持国家的经济发展。
墨西哥主要征收的税种包括关税、消费税和财产税。
关税收入在墨西哥的税收中占据重要地位，对进口商品征收高额关税。
此外，消费税主要针对商品和服务征收一定的税率，财产税则针对个人和企业的财产进行征收。
5. 秘鲁税收制度十九世纪60年代的秘鲁也进行了税收制度改革，以提高税收收入和促进经济发展。
主要税种包括进口税、消费税和个人所得税等。
进口税是秘鲁税收的重要组成部分，对进口商品征收一定的税率。
此外，消费税主要针对商品和服务征收一定的税率，个人所得税则针对个人所得进行征收。
6. 小结拉丁美洲十九世纪60年代各国的税收制度在一定程度上相似，都主要通过对进口商品征收高额关税来保护本国产业。
此外，消费税和个人所得税也是各国税收制度的重要组成部分。
然而，具体的税种、税率和税收征收方式在各国之间存在差异。
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西班牙税收制度
在众多欧洲买房移民国家中，投资西班牙房产有着无可比拟的优势：
•西班牙是世界第十二大经济体，欧洲第四大经济体
•西班牙是欧洲仅次于英国，德国和法国之后最吸引外国投资的国家，在吸引外国直接投资方面，西班牙排名全球第十。
•西班牙是世界上商业活动和服务行业最活跃的国家之一。
在商业活动方面，西班牙在出口和进口方面排名世界第十八和十四，而在服务行业上，出口和进口分别排名世界第八和十四。
•西班牙首都马德里是位居伦敦和柏林之后的欧洲第三大居住城市，赶超罗马和巴黎。
•西班牙是世界第三大旅游接待国，仅2013年就接待了超过六千万的世界游客，风景优美，气候宜人。
投资之前，我们先来了解一下西班牙的税收制度。
【直接税】直接税包括企业、个人所得税和资产税。
（1）所得税
①企业所得税。
2008年1月1日起一般税率为30%。
小型公司享有特殊的优惠税率，一般情况下年营业额小于1000万欧元的公司年度利润中30万欧元以内的应纳税基适用25%的优惠税率，其余部分适用税率30%；另外为维持和增加就业岗位，对于在2009、2010和2011三个纳税年度内平均员工人数少于25人、营业额小于500万欧元的公司，上述优惠税率分别降低为20%、25%。
②自然人所得税。
—劳务所得。
适用税率由劳动收入的金额和个人具体情形确定，总体的原则是收入越高税
率越高，但2011年度个税税率上限为45%。
自然人所得税由支付该报酬的单位代扣代缴，其税率的计算较为复杂。
—证券投资所得和资本利得等，此类收入的支付单位必须使用19%的统一税率代扣自然人所得税，纳税人在个税申报结算时需根据其个人的实际税率进行纠正。
③非居民所得税。
非居民所得税税率为24%。
（2）资产税：资产税包括财产税、遗产和赠与税。
①财产税
从2008税务年度开始，西班牙原有的财产税已全面取消，既无需申报也无须缴纳。
②遗产与赠与税。
西班牙人作为境内和境外财产的继承人、受益人和受赠人时，须缴纳遗产与赠与税。
如自治区没有其他特别规定，适用国家税率，税率如下：
表3-3：遗产与赠与税
（金额单位：欧元）
税基应缴税金剩余税基税率
1.330.000
2.659.000
3.988.000
5.317.000
6.646.000
7.975.000
9.304.000
10.633.000
11.962.000 13.291.000
101.745
214.710
338.972
474.530
621.384
779.535
948.983
1.129.727
1.321.767
1.525.104
1.330.000
1.329.000
1.329.000
1.329.000
1.329.000
1.329.000
1.329.000
1.329.000
1.329.000
1.329.000
6.635.000
7,65
8,50
9,35
10,20
11,05
11,90
12,75
13,60
14,45
15,30
16,15
19.926.000 26.561.000 39.831.000 66.351.000 132.702.000
2.596.657
3.837.402
6.65
7.277
13.419.877
33.159.299
6.635.000
13.270.000
26.520.000
66.351.000
更多
18,70
21,25
25,50
29,75
34,00
另外，西班牙相关法律对一些财产继承和赠与还做了相应减免的规定，由于这个税种为地方税，各自治区均有不同规定，如马德里自治区对子女继承父母财产的税率仅为1%，近于豁免。
【间接税】间接税包括增值税、财产转让和印花税、特别税、关税和保险税。
（1）增值税（IVA）。
一般商品、劳务和含酒精饮料税率为18％。
住宅、水、不含酒精饮料等货物和运输、饭店等服务为8%，药品、牛奶、面包、果蔬等为4%。
（2）财产转让和印花税。
对以下几种交易征收财产转让和印花税：公司成立、股本的增加或减少等公司交易税率为1%；对于不动产转让或者新设、转让不动产物权（担保物权税率为1%）各自治区普遍税率为7%（加泰罗尼亚自治区已通过8%的税率），如自治区不做更高的税率规定，则按国家级别法律制定的税率6%；动产及行政特许权的转让税率为4%；某些物权转让税率为1%；某些公证书税率为0.5%。
（3）特别税。
根据欧盟共同法令对特定消费品（酒及含酒精饮料、碳氢化合物、烟草等），在其生产、加工、进口等过程中征收的间接税。
（4）进口关税。
统一执行欧盟关税税率。
（5）保险费税。
税率为6%，由投保人支付，保险机构按月申报、缴纳。
【地方税】根据1988年12月生效的《地方财政税》规定，城镇政府必须征收的地方税有
不动产税、营业税和机动车辆税，选择征收的地方税有建筑工程税和城市用地增值税。
（1）不动产税。
地方政府每年对辖区内不动产按其登记价值征收的一种地方税。
市区不动产最高税率为1.17%，农村不动产最高税率为1.11%。
（2）营业税。
根据企业经营种类、营业面积、员工数量等决定征收数量。
对自然人、营业额低于100万欧元的公司所得税纳税义务人，以及在西班牙的常设机构营业额小于100万欧元的非居民所得税纳税义务人免征营业税。
中央政府公布营业税最低标准，市级政府可进行修改。
（3）机动车辆税。
根据车辆马力进行征收。
人口超过10万人的城市最多可将该税提高一倍。
（4）建筑工程税。
根据建筑工程和业务的实际成本进行征收，税率为2.4%-4.0%，人口超过10万人的城市最多可征收4%。
（5）城市用地增值税。
根据土地转让时的土地价值增值进行征收，税率为26%-30%。