XX年销售人员必懂财务知识培训1

学习改变命运,知 识创造未来
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4、现金流量表中的现金流入和流出是以收付实现制为基础确认 的，它与会计核算中的权责发生制基础正好相反。
二、现金流量的分类： 现金流量表中的现金流量分为三类： 经营活动产生的现金流量； 投资活动产生的现金流量； 筹资活动产生的现金流量。
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现金流量表
项
目
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计
•1、现金流量表的含义。它是反映企业一定会计期间内有关现 金和现金等价物的流入和流动情况的会计报表。
•2、现金流量表的主要目的。为会计报表使用者提供企业在一 定会计期间有关现金的流入量、流出量和净流量的信息。
•3、现金流量表的基础。是以现金为基础编制的，这里的现金包 括：库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物，而现金 等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额 的现金、价值变动风险很小的短期投资。
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项目 一、主营业务收入
减：主营业务成本 主营业务税金及附加
二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 减： 销售费用 管理费用 财务费用
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：投资收益（损失以“－”号填列） 营业外收入 减：营业外支出
经营活动产生的现金流量净额
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行次
金额
1 3 8 9 10 12 13 18 20 21
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现金流量表（续）
项
目
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所 收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
• 六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用（成本）、利润。此六者构 成了企业财务的全部。
• 关系具体如下： • 资产=负债+所有者权益 • 利润=收入-费用（成本、费用） • 资产由流动资产和非流动资产组成；
负债由流动负债、长期负债等组成； 所有者权益由实收资本、盈余公积等组成；
• 收入由主营业务收入、其他业务收入及营业外收入等组成； • 广义费用包含成本； •
行次
3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
17 18 19 20
年初数
资产负债表
期末数
负债和所有者权益
流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应付福利费 应付股利 应交税费
其他应付款 递延收益
预计负债
一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计
行次
现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所 支付的现金
投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
行次
22 23 25 28 29 30 31 35 36 37
金额
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现金流量表（续）
三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51
52 53 54
年初数
期末数
长期负债：
长期借款
57
长期债券
58
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固定资产：
固定资产原价பைடு நூலகம்
22
减：累计折旧
23
固定资产净值
24
减：固定资产减值准备
25
固定资产净额
26
工程物资
27
在建工程
28
固定资产清理
29
固定资产合计
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2021年2月21日星期日
•目 录
••一、会计知识及财务报表阅读
•二、与销售相关的财务术语解释 •三、税务常识 •四、结算票据简介 •五、日常报销要求 •六、练习题
•
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会 计知 识
30
无形资产及其他资产：
无形资产
32
长期待摊费用
34
其他长期资产
35
无形资产及其他资产合计
36
递延税项：
递延税款借项
39
资产总计
40
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长期应付款
59
专项应付款
60
其他长期负债
61
长期负债合计
62
递延税项：
递延税款贷项
65
负债合计
66
股东权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）
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资
产
流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债权投 资 其他流动资产 流动资产合计
长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 委托贷款 长期投资合计
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四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
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利润表
行次 1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 23 25 27 29 30
本月数
本年累计数
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•现 金 流 量 表
•一、现金流量表的概念和作用:
69
资本公积
72
盈余公积
73
未分配利润
75
所有者权益（股东权益）合计
76
负债和所有者权益（或股东权益）总计
77
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利润表
收益表反映企业在某一段时间内的获利情况。
该报表的一般关系式可表示为： 毛收入-总费用=净利润(损失)
这一表达式可派生出下列表达式： 营业利润(损失)=销售收入-成本费用
费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成； 利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成；
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资产负债表
• 资产负债表反映了企业在某一定时间的财务状况，它 揭示了公司拥有什么，即公司的资产；公司欠什么人 的债，即公司的负债；以及公司净资产价值，即股东 的权益。