非财务人员财务知识培训(新)-完整版86780
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非财务人员财务知识培训(新)-完整版
种财务上的影响
资产负债表 资产负债表结构
流动资产
资
长期投资
产
固定资产
其他资产
流动负债
债
权
长期负债
人
所有者权益
股
（净资产）
东
资产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
资金的来源
资产负债表 资产负债表结构
流动资产
资
产
长期投资
固定资产
其他资产
流动负债
债
权
长期负债
人
所有者权益
股
（净资产）
东
资产 = 负债 + 所有者权益
• 生产成本 分析
• 产品成本 分析
• 工序成本 分析
• 库存分析
• ABC库存管 理
• 最佳库存 决策
• 渠道分析
• 客户分析
• 利润敏感 性分析(销 价，销售 量，变动 成本，固 定成本）
最终客户
• 细分市场 分析
• 市场占有 率分析
• 客户服务 分析
财务的基本功能和管理功能
会计帐务处理
财务管理和内部控制
财务的二大分支
财务会计：以传统会计为主要内容，通过一 定的程序和方法，将企业生产经营中大量 的、 日常的业务数据，经过记录、分类和汇 总， 编制会计报表，向企业外部与企业有利 害关 系的集团和个人提供反映企业经营成果 和财 务状况及其变动情况的会计报表。 制作凭证、应收应付、固定资产、编制报表
对客户、销售渠道、市场区域等盈利分析，来确定营销策略； 新产品开发，在保证公司预期利润前提下，如何设计新产品，控制新产品目标成本； 在现有产品生产中如何逐步降低材料、人工等资源消耗成本，逐步改进生产，降低制
资产负债表 资产负债表结构
流动资产
资
长期投资
产
固定资产
其他资产
流动负债
债
权
长期负债
人
所有者权益
股
（净资产）
东
资产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
资金的来源
资产负债表 资产负债表结构
流动资产
资
产
长期投资
固定资产
其他资产
流动负债
债
权
长期负债
人
所有者权益
股
（净资产）
东
资产 = 负债 + 所有者权益
• 生产成本 分析
• 产品成本 分析
• 工序成本 分析
• 库存分析
• ABC库存管 理
• 最佳库存 决策
• 渠道分析
• 客户分析
• 利润敏感 性分析(销 价，销售 量，变动 成本，固 定成本）
最终客户
• 细分市场 分析
• 市场占有 率分析
• 客户服务 分析
财务的基本功能和管理功能
会计帐务处理
财务管理和内部控制
财务的二大分支
财务会计：以传统会计为主要内容，通过一 定的程序和方法，将企业生产经营中大量 的、 日常的业务数据，经过记录、分类和汇 总， 编制会计报表，向企业外部与企业有利 害关 系的集团和个人提供反映企业经营成果 和财 务状况及其变动情况的会计报表。 制作凭证、应收应付、固定资产、编制报表
对客户、销售渠道、市场区域等盈利分析，来确定营销策略； 新产品开发，在保证公司预期利润前提下，如何设计新产品，控制新产品目标成本； 在现有产品生产中如何逐步降低材料、人工等资源消耗成本，逐步改进生产，降低制
非财务人员财务知识培训(新)完整版课件
复杂财务管理问题解决能力培养
通过案例分析复杂财务管理问题，培养非财务人员解决实际问题的能力和创新思维，提高其在财务管理领域的综合素质和竞争力。
总结与展望
CATALOGUE
07
本次培训旨在帮助非财务人员掌握基本的财务知识，提高财务管理能力，以便更好地支持企业的财务管理工作。
培训目标
培训内容包括财务基本概念、财务报表分析、财务指标分析、财务决策与风险管理等方面的知识。
总结词
投资决策需要考虑投资项目的可行性、风险和回报等因素，评估投资对企业整体发展的影响。在投资决策过程中，需要充分调研市场和行业，了解相关法律法规和政策，确保投资行为的合法性和规范性。同时，还需要建立科学的投资决策机制，避免盲目投资和冲动行为。
详细描述
总结词
融资决策是企业筹集资金的重要手段，它涉及到企业资金来源和结构。
收入
指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
资产负债表
利润表
现金流量表
所有者权益变动表
01
Hale Waihona Puke 020304反映企业在某一特定日期财务状况的报表，由资产、负债和所有者权益三大要素构成。
反映企业在一定会计期间的经营成果的报表，由收入、费用和利润三大要素构成。
反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。
财务预算与决策
CATALOGUE
03
总结词：预算编制是财务管理的核心环节，它涉及到企业未来一段时间内的财务计划和资源配置。
投资决策是企业的重要经济行为，它涉及到企业资产的购置和使用。
通过案例分析个人税务筹划方法，了解个人税务筹划的基本原则和技巧，提高非财务人员对个人税务筹划的意识和能力。
通过案例分析复杂财务管理问题，培养非财务人员解决实际问题的能力和创新思维，提高其在财务管理领域的综合素质和竞争力。
总结与展望
CATALOGUE
07
本次培训旨在帮助非财务人员掌握基本的财务知识，提高财务管理能力，以便更好地支持企业的财务管理工作。
培训目标
培训内容包括财务基本概念、财务报表分析、财务指标分析、财务决策与风险管理等方面的知识。
总结词
投资决策需要考虑投资项目的可行性、风险和回报等因素，评估投资对企业整体发展的影响。在投资决策过程中，需要充分调研市场和行业，了解相关法律法规和政策，确保投资行为的合法性和规范性。同时，还需要建立科学的投资决策机制，避免盲目投资和冲动行为。
详细描述
总结词
融资决策是企业筹集资金的重要手段，它涉及到企业资金来源和结构。
收入
指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
资产负债表
利润表
现金流量表
所有者权益变动表
01
Hale Waihona Puke 020304反映企业在某一特定日期财务状况的报表，由资产、负债和所有者权益三大要素构成。
反映企业在一定会计期间的经营成果的报表，由收入、费用和利润三大要素构成。
反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。
财务预算与决策
CATALOGUE
03
总结词：预算编制是财务管理的核心环节，它涉及到企业未来一段时间内的财务计划和资源配置。
投资决策是企业的重要经济行为，它涉及到企业资产的购置和使用。
通过案例分析个人税务筹划方法，了解个人税务筹划的基本原则和技巧，提高非财务人员对个人税务筹划的意识和能力。
针对非财务工作人员的财务知识培训
预算工作的基本目的和流程
预算的概念及作用
预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一 系列量化的计划安排
细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划
预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、 子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的 行为规范
篮子0.5＋巧克力2.00＋饼干4.00＋糖果3.0+装饰材料1.0
0.25 5人×5元(每人)/100件产品 0.20 海报成本－20元/100件产品
9.05 905.0
利润9.05（每篮）×总数100个
答案
利润/每篮 售价 产品成本
劳动力 广告
利润 利润总值($)
净获利 ($)
20.00 10.50
股东期望利润和现金收入的增长，良好的计划必不可少 - 他们依靠公司年复一年稳定的增长
需要做出最优的现金投资或是借贷的决定 在发放贷款给公司前，债权人要求借款方提供完好的财务规划
为制定商务决策提供数据
年度计划和预算的特点
•结合企业战略来设计预算
•预算编制以公司的发展战略目标 •和公司在各具体方面的基本策略 •为编制原则，以良好的组织架构 •自上而下、自下而上相结合的方 •式、明确的职责分工和权限划分 •以及完善的工作流程为基础
利润9.05（每篮）×总数100个
练习二
II. 你的产品确实很有吸引力，被抢购一空。当你在买原材 料是所需资金的一半时从朋友那里借来的。当时你与他 约定不但会还款还会给他一半的利润。你在这笔生意中 到底获利多少？
答案
利润/每篮 售价 产品成本
劳动力 广告
利润 利润总值($)
净获利 ($)
最完整的非财务人员财务知识培训(PPT71页)
管理会计主要工作
对产品线（或产品）的盈利分析，考察是否继续增加产量还是减少产量甚至停掉；零 部件、服务等是自产还是外包更好；生产单位产品的边际利润是多少？
对客户、销售渠道、市场区域等盈利分析，来确定营销策略； 新产品开发，在保证公司预期利润前提下，如何设计新产品，控制新产品目标成本； 在现有产品生产中如何逐步降低材料、人工等资源消耗成本，逐步改进生产，降低制
• 生产成本 分析
• 产品成本 分析
• 工序成本 分析
• 库存分析
• ABC库存 管理
• 最佳库存 决策
ห้องสมุดไป่ตู้• 渠道分析
• 客户分析
• 利润敏感 性分析(销 价，销售 量，变动 成本，固 定成本）
最终客户
• 细分市场 分析
• 市场占有 率分析
• 客户服务 分析
财务的基本功能和管理功能
会计帐务处理
财务管理和内部控制
协助制定目标决策
从财务角度出发/分析 商业运作
协助制定商业决策、 战略规划与竞争分析
通过管理公司的财务 事务来得到最理想的 长期利润、现金流和 投资回报
应
有代表性的财务部门组织结构
财务副总
财务部
会计部
信
筹
现
应
固
税
成
预
总
用
资
金
收
定
收
本
算
帐
与
投
管
应
资
会
费
分
报
风
资
理
付
产
计
用
析
表
险
管
会
会
会
会
会
管
非财务人员财务知识培训(新)完整版课件
税收筹划概念与原则
解释税收筹划的基本概念、原则和意义，以 及其在企业财务管理中的重要性。
税收筹划风险防范
强调在税收筹划过程中应注意的风险点，以 及如何采取措施进行防范和控制。
税收筹划基本方法
介绍常见的税收筹划方法，如合理安排企业 组织形式、利用税收优惠政策等。
税收筹划案例分析
通过实际案例分析，帮助学员更好地理解和 掌握税收筹划的方法和技巧。
针对其他常见税种的特点，简要介绍其税 收筹划方法。
06
案例分析与实践
企业财务案例分析
企业财务报表分析
投资决策与风险管理
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
如何阅读和分析企业的资产负债表、 利润表和现金流量表，了解企业的财 务状况、经营成果和现金流量情况。
通过实际案例探讨企业投资决策的过 程和风险管理的方法，了解如何平衡 风险与收益的关系。
培训目标
01
帮助非财务人员了解企 业财务基本概念和运作 机制
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，提高数据驱动 决策的能力
03
理解财务管理在企业战 略中的地位和作用，提 升跨部门合作与沟通能 力
04
培养非财务人员具备基 本的财务思维和风险意 识，提高企业整体运营 效率
02
财务基础知识
会计要素
资产
指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有 或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源
非财务人员在进行财务风险评估时，需要了解各种财务指标的计算方法和含义，如流动比率、速动比率、资产负 债率等。此外，还需要掌握风险评估的方法和模型，以便对风险发生的可能性和影响程度进行量化的评估。
财务风险应对
总结词
财务风险应对是在识别和评估风险的基础上，采取相应的措施来降低风险发生概率和减 轻风险影响的过程。
解释税收筹划的基本概念、原则和意义，以 及其在企业财务管理中的重要性。
税收筹划风险防范
强调在税收筹划过程中应注意的风险点，以 及如何采取措施进行防范和控制。
税收筹划基本方法
介绍常见的税收筹划方法，如合理安排企业 组织形式、利用税收优惠政策等。
税收筹划案例分析
通过实际案例分析，帮助学员更好地理解和 掌握税收筹划的方法和技巧。
针对其他常见税种的特点，简要介绍其税 收筹划方法。
06
案例分析与实践
企业财务案例分析
企业财务报表分析
投资决策与风险管理
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
如何阅读和分析企业的资产负债表、 利润表和现金流量表，了解企业的财 务状况、经营成果和现金流量情况。
通过实际案例探讨企业投资决策的过 程和风险管理的方法，了解如何平衡 风险与收益的关系。
培训目标
01
帮助非财务人员了解企 业财务基本概念和运作 机制
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，提高数据驱动 决策的能力
03
理解财务管理在企业战 略中的地位和作用，提 升跨部门合作与沟通能 力
04
培养非财务人员具备基 本的财务思维和风险意 识，提高企业整体运营 效率
02
财务基础知识
会计要素
资产
指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有 或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源
非财务人员在进行财务风险评估时，需要了解各种财务指标的计算方法和含义，如流动比率、速动比率、资产负 债率等。此外，还需要掌握风险评估的方法和模型，以便对风险发生的可能性和影响程度进行量化的评估。
财务风险应对
总结词
财务风险应对是在识别和评估风险的基础上，采取相应的措施来降低风险发生概率和减 轻风险影响的过程。
非财务人员财务知识培训(PPT77页).pptx
$ 21,850
26
JJ's 服务公司 损益表
2002年 5月底
销售收入 经营费用
汽油费 净收入
$ 750
50 $ 700
27
四、深入理解财务报表—财务分析
评价过去的经营业绩 衡量现在的财务状况 预测未来的发展趋势
•横向的比较分析 •纵向的比较分析 •同期的比较分析
28
四、深入理解财务报表—财务分析
13
期初数
期末数
重新理解资产负债表
2+2=4
14
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
损益表
项
目
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
营业毛利
销售费用
管理费用
财务费用
营业利润
其他收入净额
利润总额
所得税
*少数股东损益
净利润
上年实际数
8,973,209,721 7,172,485,201
54,894,382 1,745,830,138
272,239,608 665,246,863 310,096,837 498,246,830 -18,530,835 479,715,995 138,708,563 223,391,056 117,616,376
15
本年实际数
11,086,693,741 9,262,834,046 65,464,381 1,758,395,314 141,564,628 872,143,054 249,496,227 495,191,405 50,292,223 545,483,628 110,148,006 230,691,998 204,643,624
现金 应收帐款 存货 固定资产 货车
26
JJ's 服务公司 损益表
2002年 5月底
销售收入 经营费用
汽油费 净收入
$ 750
50 $ 700
27
四、深入理解财务报表—财务分析
评价过去的经营业绩 衡量现在的财务状况 预测未来的发展趋势
•横向的比较分析 •纵向的比较分析 •同期的比较分析
28
四、深入理解财务报表—财务分析
13
期初数
期末数
重新理解资产负债表
2+2=4
14
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
损益表
项
目
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
营业毛利
销售费用
管理费用
财务费用
营业利润
其他收入净额
利润总额
所得税
*少数股东损益
净利润
上年实际数
8,973,209,721 7,172,485,201
54,894,382 1,745,830,138
272,239,608 665,246,863 310,096,837 498,246,830 -18,530,835 479,715,995 138,708,563 223,391,056 117,616,376
15
本年实际数
11,086,693,741 9,262,834,046 65,464,381 1,758,395,314 141,564,628 872,143,054 249,496,227 495,191,405 50,292,223 545,483,628 110,148,006 230,691,998 204,643,624
现金 应收帐款 存货 固定资产 货车
2018最完整非财务人员财务知识培训(新)-完整版
2021/3/24
授课：XXX
10
资金管理职能
• 长期融资 • 短期现金管理 • 管理汇兑风险 • 管理利率风险 • 给供应商付款
2021/3/24
授课：XXX
11
内部控制职能
• 保护公司财产
• 改进政策 / 系统 / 流程
– 检查运作和效率 – 提出改进意见 – 提供咨询服务
2021/3/24
2021/3/24
授课：XXX
3
财务的二大分支
• 财务会计：以传统会计为主要内容，通过一 定的程序和方法，将企业生产经营中大量 的、 日常的业务数据，经过记录、分类和汇 总， 编制会计报表，向企业外部与企业有利 害关 系的集团和个人提供反映企业经营成果 和财 务状况及其变动情况的会计报表。 制作凭证、应收应付、固定资产、编制报表
2021/3/24
授课：XXX
6
现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务 管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能
新产品开发
采购
生产
仓储
分销
财务管理会计分析职能
• 投资回报 分析、预 测投资收 益
• 产品成本 估价
• 制定项目 的财务计
2021/划3/24
7
财务的基本功能和管理功能
会计帐务处理
财务管理和内部控制
商务上的领导作用
•
营销预算、管理费用、 • 制造费用预算与实际 发生的费用的对比
财务管理功能是对资 金运动全过程的直接 管理，涉及筹资管理、
协助制定目标决策 从财务角度出发/分析
• • • •
个人开支帐目 采购帐目（应付款） 顾客帐目 （应收款） 公司间帐目
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用-财务费用 净利润
净利润 是营业利润加减投资收益、补贴收入、营业外收支及扣除所得税后的利润
$
25
练习一
I. 假设你生产和销售整篮装的礼物 （每篮包括一条巧克力、一盒饼干和一包糖果）
你以单价0.5元购入篮子，2元购入一条巧克力，4元购入一盒饼干，3元购入 一包糖果，并且平均每篮装饰材料花费1元。
你雇佣5人进行包装，每人每天支付5元。他们一天能够包装100篮。 你给产品的定价是20元每篮。你每篮的利润是多少？ （所有的成本平摊至每篮）
54
135,606,385.08
115,769,484.61 应付职工薪酬
55
应付股利
56
135,606,385.08
115,769,484.61 应付利息
57
170,771,380.19
173,293,754.39 应交税费
58
16,302,816.67
25,736,411.19 其他应交款
• 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 • 以收付实现制作为记录原则
现金流量表遵循的会计等式： 现金净流量 = 现金流入－现金流出
37
企业经营困难
企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能 够确保生产销售的正常进行，应重点提高 产品的盈利能力，如降低成本，提高产品 价格，加大市场投入以提升销量。
经营性现 金流
销售、研发、管理费用
销售 研发 管理费用
23
销售利润率
举例：如果某公司销售利润1千万，销售额1亿，它的利润率是：
销售利润率 利润/ 销售额 = 10M / 100M = 10%
可以在税前或税后计算, 通常指税前
24
营业利润
营业利润、 是净销售收入-销售税金及附加-销售折扣+其他业务利润-销售费用-管理费
析工作组成 客户生命周期价值 客户评分 客户类型 市场，销售和服务分析
运输商分析 运输成本分析 仓储成本分析
17
基本财务概念的介绍
18
你需要了解的一些专业术语
• 会计年度 • 净销售收入 • 总生产成本 • 销售、研发、管理费用 • 销售毛利 • 营业利润
19
财政年度
一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关 帐，并计算是亏损还是盈利
3
财务的二大分支
• 财务会计：以传统会计为主要内容，通过一 定的程序和方法，将企业 生产经营中大量 的、日常的业务数据，经过记录、分类和汇 总，编 制会计报表，向企业外部与企业有利 害关系的集团和个人提供反映企 业经营成果 和财务状况及其变动情况的会计报表。 制作凭证、应收应付、固定资产、编制报表
企业面临关闭
企业经营困难 38
资产
行次
流动资产：
货币资金
1
交易性金融资产
2
应收票据
3
应收股利
4
应收利息
5
应收账款
6
减：坏账准备
7
应收账款净额
8
其他应收款
9
预付账款
10
存货
11
减：存货跌价准备
12
存货净额
13
待摊费用
14
一年内到期的长期债权投资 15
其他流动资产
16
流动资产合计
17
非流动资产：
可供出售金融资产
14
财务分析职能－供应链
• 财务支持整个产品供应过程（生产、包装、运输） • 职能
• 产品成本会计与分析 • 固定资产管理 • 库存管理（原料与产成品） • 运输成本会计与分析
15
财务分析职能－销售
• 财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售项目分析 • 职能
• 应收帐款管理与资信控制 • 项目分析 • 具有战略意义的零售商的顾客经营效益分析 • 改进分销商内部程序的影响分析
理费用，这些也是需大力降低成本的环节。 • 用数字说话，公司哪一部门的业绩最好，哪一部门最差，如何改进部门业绩等等管理会计应用业务
6
现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的 会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能
新产品开发
• 投资回报分析 、预测投资收 益
• 对客户、销售渠道、市场区域等盈利分析，来确定营销策略； • 新产品开发，在保证公司预期利润前提下，如何设计新产品，控制新产品目标成本； • 在现有产品生产中如何逐步降低材料、人工等资源消耗成本，逐步改进生产，降低制造成本； • 如何设计一个良好的企业成本控制系统，逐步达到行业业绩最佳水平。如何消除非增值的作业（活动），改进营销、
资产负债表
现金净流量反 映资产负债表 中货币资金的 变化情况
损益表
净利润经过现金性和非 现金性相关调整，得出 经营性现金净流量
现金流量表
32
财务报表概述
理解企业财务报表能够帮助我们
• 了解企业以前、现在和未来的发展状况 • 准确分析企业目前存在的困难 • 采取有效的措施，去解决企业所面临的难题 • 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影
企业健康发展
企业运营正常，自身能够产生经营现金流入， 企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。
净利润
企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶 化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清 算的局面。
企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳， 需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应 加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如 存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用 延迟付款期。
化
提供信息 企业外部用户
信息
管理会计 其他信息和方法
信息
企业内部用户
目的
传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起 到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管 理的直接结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标
• 产品成本估价 • 制定项目的财
务计划
采购
• 采购统计 • 从财务角度对
供应商进行分 析
生产
仓储
财务管理会计分析职能
• 生产成本分析 • 产品成本分析 • 工序成本分析
• 库存分析 • ABC库存管理 • 最佳库存决策
分销
• 渠道分析 • 客户分析 • 利润敏感性分
析(销价，销售 量，变动成本 ，固定成本）
• 有些公司的财务年度是从7月1日 到6月30日 • 有些财务年度都与阳历年度一样
20
净销售收入
净销售收入值 =
常规出厂价 -
所有的销售税收和渠道折扣
21
含运费的总生产成本
原材料 包装材料 直接生产费用（水、电、人工等） 总厂房设备费用分摊 运输/送货 非生产性开支如生产管理费用
22
现金流量表
反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平
30
财务报表概述
财务报表
资产负债表
损益表
财务状况
• 资产 • 负债 • 所有者权益
经营成果
• 收入 • 成本费用 • 利润
现金流量表 现金流量
• 现金流入 • 现金流出
31
财务报表之间的关系
净利润通过利润分 配形成留存收益和 应付利润分别进入 资产负债表的权益 和负债
培训内容
• 更好地理解财务管理应起的作用以及如何实现这些作用 • 介绍基本的财务概念 • 学会如何阅读财务报表 • 介绍预算工作的基本目的和流程 • 成本的概念及组成，降低成本的几个细节
1
现代财务的职能与组织
2
现代企业的财务管理体系介绍
信息
财务会计
记录
其他信息和方法 财务管理
直接管理
目的
股东 财富 最大
4
• 管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料， 运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部各级经营管理人员 提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信 息的对内报告会计。
5
管理会计主要工作
• 对产品线（或产品）的盈利分析，考察是否继续增加产量还是减少产量甚至停掉；零部件、服务等是自产还是外包更 好；生产单位产品的边际利润是多少？
到最理想的长期利润、现金流 和投资回报
8
有代表性的 财务副总
财务部门组 财务部
会计部
信用 与风 险管
筹资 投资 管理
织结构 现金
应
固
税
管理
收
定
收
应
资
会
成 本 费
预
总
算
帐
分
报
理
付
产
计
用
析
表
会
会
会
会
会
计
计
计
计
计
9
会计职能
• 营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比 • 个人开支帐目 • 采购帐目（应付款） • 顾客帐目 （应收款） • 公司间帐目 • 固定资产帐目 • 资产负债表 + 损益表
响
33
资产负债表
资产负债表结构
流动资产
资
长期投资
产
固定资产
其他资产
流动负债
债
权
长期负债
人
所有者权益
股
（净资产）
东
资产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
资金的来源
34
资产负债表
资产负债表结构
流动资产
资 产
长期投资
固定资产
其他资产
流动负债
债
权
长期负债
人
所有者权益
净利润 是营业利润加减投资收益、补贴收入、营业外收支及扣除所得税后的利润
$
25
练习一
I. 假设你生产和销售整篮装的礼物 （每篮包括一条巧克力、一盒饼干和一包糖果）
你以单价0.5元购入篮子，2元购入一条巧克力，4元购入一盒饼干，3元购入 一包糖果，并且平均每篮装饰材料花费1元。
你雇佣5人进行包装，每人每天支付5元。他们一天能够包装100篮。 你给产品的定价是20元每篮。你每篮的利润是多少？ （所有的成本平摊至每篮）
54
135,606,385.08
115,769,484.61 应付职工薪酬
55
应付股利
56
135,606,385.08
115,769,484.61 应付利息
57
170,771,380.19
173,293,754.39 应交税费
58
16,302,816.67
25,736,411.19 其他应交款
• 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 • 以收付实现制作为记录原则
现金流量表遵循的会计等式： 现金净流量 = 现金流入－现金流出
37
企业经营困难
企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能 够确保生产销售的正常进行，应重点提高 产品的盈利能力，如降低成本，提高产品 价格，加大市场投入以提升销量。
经营性现 金流
销售、研发、管理费用
销售 研发 管理费用
23
销售利润率
举例：如果某公司销售利润1千万，销售额1亿，它的利润率是：
销售利润率 利润/ 销售额 = 10M / 100M = 10%
可以在税前或税后计算, 通常指税前
24
营业利润
营业利润、 是净销售收入-销售税金及附加-销售折扣+其他业务利润-销售费用-管理费
析工作组成 客户生命周期价值 客户评分 客户类型 市场，销售和服务分析
运输商分析 运输成本分析 仓储成本分析
17
基本财务概念的介绍
18
你需要了解的一些专业术语
• 会计年度 • 净销售收入 • 总生产成本 • 销售、研发、管理费用 • 销售毛利 • 营业利润
19
财政年度
一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关 帐，并计算是亏损还是盈利
3
财务的二大分支
• 财务会计：以传统会计为主要内容，通过一 定的程序和方法，将企业 生产经营中大量 的、日常的业务数据，经过记录、分类和汇 总，编 制会计报表，向企业外部与企业有利 害关系的集团和个人提供反映企 业经营成果 和财务状况及其变动情况的会计报表。 制作凭证、应收应付、固定资产、编制报表
企业面临关闭
企业经营困难 38
资产
行次
流动资产：
货币资金
1
交易性金融资产
2
应收票据
3
应收股利
4
应收利息
5
应收账款
6
减：坏账准备
7
应收账款净额
8
其他应收款
9
预付账款
10
存货
11
减：存货跌价准备
12
存货净额
13
待摊费用
14
一年内到期的长期债权投资 15
其他流动资产
16
流动资产合计
17
非流动资产：
可供出售金融资产
14
财务分析职能－供应链
• 财务支持整个产品供应过程（生产、包装、运输） • 职能
• 产品成本会计与分析 • 固定资产管理 • 库存管理（原料与产成品） • 运输成本会计与分析
15
财务分析职能－销售
• 财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售项目分析 • 职能
• 应收帐款管理与资信控制 • 项目分析 • 具有战略意义的零售商的顾客经营效益分析 • 改进分销商内部程序的影响分析
理费用，这些也是需大力降低成本的环节。 • 用数字说话，公司哪一部门的业绩最好，哪一部门最差，如何改进部门业绩等等管理会计应用业务
6
现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的 会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能
新产品开发
• 投资回报分析 、预测投资收 益
• 对客户、销售渠道、市场区域等盈利分析，来确定营销策略； • 新产品开发，在保证公司预期利润前提下，如何设计新产品，控制新产品目标成本； • 在现有产品生产中如何逐步降低材料、人工等资源消耗成本，逐步改进生产，降低制造成本； • 如何设计一个良好的企业成本控制系统，逐步达到行业业绩最佳水平。如何消除非增值的作业（活动），改进营销、
资产负债表
现金净流量反 映资产负债表 中货币资金的 变化情况
损益表
净利润经过现金性和非 现金性相关调整，得出 经营性现金净流量
现金流量表
32
财务报表概述
理解企业财务报表能够帮助我们
• 了解企业以前、现在和未来的发展状况 • 准确分析企业目前存在的困难 • 采取有效的措施，去解决企业所面临的难题 • 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影
企业健康发展
企业运营正常，自身能够产生经营现金流入， 企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。
净利润
企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶 化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清 算的局面。
企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳， 需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应 加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如 存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用 延迟付款期。
化
提供信息 企业外部用户
信息
管理会计 其他信息和方法
信息
企业内部用户
目的
传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起 到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管 理的直接结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标
• 产品成本估价 • 制定项目的财
务计划
采购
• 采购统计 • 从财务角度对
供应商进行分 析
生产
仓储
财务管理会计分析职能
• 生产成本分析 • 产品成本分析 • 工序成本分析
• 库存分析 • ABC库存管理 • 最佳库存决策
分销
• 渠道分析 • 客户分析 • 利润敏感性分
析(销价，销售 量，变动成本 ，固定成本）
• 有些公司的财务年度是从7月1日 到6月30日 • 有些财务年度都与阳历年度一样
20
净销售收入
净销售收入值 =
常规出厂价 -
所有的销售税收和渠道折扣
21
含运费的总生产成本
原材料 包装材料 直接生产费用（水、电、人工等） 总厂房设备费用分摊 运输/送货 非生产性开支如生产管理费用
22
现金流量表
反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平
30
财务报表概述
财务报表
资产负债表
损益表
财务状况
• 资产 • 负债 • 所有者权益
经营成果
• 收入 • 成本费用 • 利润
现金流量表 现金流量
• 现金流入 • 现金流出
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财务报表之间的关系
净利润通过利润分 配形成留存收益和 应付利润分别进入 资产负债表的权益 和负债
培训内容
• 更好地理解财务管理应起的作用以及如何实现这些作用 • 介绍基本的财务概念 • 学会如何阅读财务报表 • 介绍预算工作的基本目的和流程 • 成本的概念及组成，降低成本的几个细节
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现代财务的职能与组织
2
现代企业的财务管理体系介绍
信息
财务会计
记录
其他信息和方法 财务管理
直接管理
目的
股东 财富 最大
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• 管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料， 运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部各级经营管理人员 提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信 息的对内报告会计。
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管理会计主要工作
• 对产品线（或产品）的盈利分析，考察是否继续增加产量还是减少产量甚至停掉；零部件、服务等是自产还是外包更 好；生产单位产品的边际利润是多少？
到最理想的长期利润、现金流 和投资回报
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有代表性的 财务副总
财务部门组 财务部
会计部
信用 与风 险管
筹资 投资 管理
织结构 现金
应
固
税
管理
收
定
收
应
资
会
成 本 费
预
总
算
帐
分
报
理
付
产
计
用
析
表
会
会
会
会
会
计
计
计
计
计
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会计职能
• 营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比 • 个人开支帐目 • 采购帐目（应付款） • 顾客帐目 （应收款） • 公司间帐目 • 固定资产帐目 • 资产负债表 + 损益表
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资产负债表
资产负债表结构
流动资产
资
长期投资
产
固定资产
其他资产
流动负债
债
权
长期负债
人
所有者权益
股
（净资产）
东
资产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
资金的来源
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资产负债表
资产负债表结构
流动资产
资 产
长期投资
固定资产
其他资产
流动负债
债
权
长期负债
人
所有者权益