财税实务：公司出口骗税,会计该承担什么责

合集下载

关于会计的法律案例分析(3篇)

第1篇一、案件背景某公司成立于2005年，主要从事建筑材料的生产和销售。

公司自成立以来，经营状况一直良好，但近年来，由于市场竞争加剧，公司经营压力增大。

为了逃避税收，公司负责人李某通过虚开发票的方式，虚构业务，非法逃税。

二、案件经过2019年，某税务局在例行检查中发现该公司存在疑点，随即对该公司进行深入调查。

经过调查，发现该公司存在以下违法行为：1. 虚开发票：公司通过虚构业务，开具大量虚开发票，用于抵扣实际业务中应纳税额。

2. 逃税：通过虚开发票，公司减少了实际应纳税额，逃避了相应的税款。

3. 漏税：公司未按规定申报税款，存在漏税行为。

在调查过程中，公司负责人李某承认了上述违法行为，并表示愿意接受处罚。

三、法律分析1. 违法行为定性根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条规定，纳税人应当按照国家有关规定，如实申报、缴纳税收。

根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处逃税数额一倍以上五倍以下罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处逃税数额一倍以上五倍以下罚金。

本案中，某公司通过虚开发票的方式，逃避了相应的税款，其行为已构成逃税罪。

2. 法律责任根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

在本案中，某公司逃税数额较大，应依法承担相应的法律责任。

四、案例分析1. 虚开发票行为的危害虚开发票行为严重扰乱了税收秩序，损害了国家税收利益，同时给企业带来了严重的法律风险。

本案中，某公司通过虚开发票逃避税款，不仅损害了国家利益，还可能对公司的长远发展造成影响。

2. 会计人员在防范虚开发票中的作用会计人员在企业中扮演着重要的角色，是防范虚开发票行为的重要力量。

出口企业会计做账应该注意的问题

出口企业会计做账应该注意的问题出口企业会计做账应该注意的问题1、出口发票开具时间问题出口发票是出口企业办理退税的.一个重要单证。

出口退税要求企业提供的是税务机关监制的出口发票，增值税专用发票及出口发票的开具时限要求在该笔出口货物的出口退(免)税申报期限前开具。

2、出口企业销售处理问题(1)外贸企业在货物出口时，应在货物报关出口的当月做销售处理(月底结帐后出口的货物可在次月做销售处理)。

(2)消费企业产品按FOB价出口的，应在货物报关出口的当月做销售处理;按CIF价出口的，应在货物报关出口并能准确确认出口报关单所注明的国外运费、保险费、佣金后做销售处理。

3、外贸企业国内采购原料加工出口问题目前外贸企业出口方式呈现新的特点，即在国内购料、委托消费加工后再出口。

这种方式的特点是出口货物名称与企业在申报退税时所提供的增值税专用发票上的货物名称不符，且一张报关单对应多张发票。

从这种方式已退税申报情况看，存在加工合同简单、发票开具不标准等问题。

为标准管理，明确如下要求;(1)企业在申报退税时，必须同时提供主料与加工费的增值税专用发票，如两者中只能提供一张增值税专用发票(主料或加工费)，将按单证不齐予以征税。

(2)企业在申报退税时，提供的原料购销合同和委托加工合同内容要详细、标准。

即购进原料在购销合同上要有详细的数量、单价、金额、结算方式、运输方式等;委托加工合同必须注明单耗、损耗以及所提供料件和加工成品的数量等。

(3)国内购料、委托消费加工后出口商品的换汇本钱不能高于出口汇率。

如出现换汇本钱高的问题，按第三条规定调整后计算退税额。

(4)国内购料、委托消费加工后出口商品分别是按原料和加工商品的退税率办理退税，对原料与出口商品的退税率一致的，可统一按出口商品的退税率办理退税。

为确保退税率使用的准确性，出口企业在退税申报时必须提供原料的出口商品编码，以便退税机关查询和确定退税率。

关于会计法律责任案例(3篇)

第1篇一、案例背景近年来，我国经济持续发展，企业数量不断增加，会计行业在国民经济中的地位日益重要。

然而，随着市场竞争的加剧，一些企业为了追求利益最大化，不惜采取财务造假等手段，严重扰乱了市场经济秩序。

本文以某公司财务造假事件为例，分析会计法律责任问题。

二、案例简介某公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。

自成立以来，公司业绩一直保持着良好的增长态势。

然而，在2018年，该公司被曝出存在严重的财务造假行为。

经调查，该公司在2008年至2017年间，通过虚增收入、隐瞒费用、虚构资产等方式，虚报利润总额约10亿元。

这一事件引起了社会广泛关注。

三、案例分析1. 会计法律责任概述会计法律责任是指会计人员在履行职责过程中，因违反法律法规、规章制度或职业道德，给国家、企业或他人造成损失，应当承担的法律责任。

会计法律责任主要包括刑事责任、民事责任和行政责任。

2. 案例中会计法律责任的具体表现（1）刑事责任根据《中华人民共和国刑法》相关规定，该公司负责人和会计人员涉嫌虚报注册资本罪、提供虚假财务会计报告罪等。

在此次事件中，相关人员因涉嫌犯罪，被追究刑事责任。

（2）民事责任该公司在财务造假过程中，给投资者、债权人等利益相关者造成了重大损失。

根据《中华人民共和国民法典》相关规定，该公司应承担相应的民事责任，包括赔偿损失、返还财产等。

（3）行政责任根据《中华人民共和国会计法》相关规定，该公司负责人和会计人员违反了会计法律、法规，应承担相应的行政责任。

相关部门依法对该公司及相关责任人进行了行政处罚。

3. 案例启示（1）加强会计职业道德教育会计职业道德是会计人员履行职责的重要保障。

企业应加强对会计人员的职业道德教育，提高其职业素养，使其自觉遵守会计法律法规，坚守职业道德。

（2）强化内部控制制度建设企业应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督，从源头上预防财务造假行为的发生。

（3）加大执法力度相关部门应加大对财务造假行为的查处力度，对违法者依法进行严厉打击，形成震慑效应。

外贸会计工作职责内容(5篇)

外贸会计工作职责内容1、独立操作一般纳税人企业会计和进出口业务账目，熟悉外贸企业会计处理流程和方法，能独立完成整套的财务处理及财务核算;2、熟悉进出口贸易结算、结汇、退税等作业，能够独立、熟练、准确地完成进出口外汇核销、出口退免税申报、进出口结算等整套流程;3、熟悉外贸流程、银行业务、税务等工作，了解报关、出口退税等相关国家政策、财税法规、会计法规和政府职能部门的办事程序;4、熟悉操作外贸企业出口退税申报系统、发票比对、网上申报;5、能够处理公司的日常账目记账、结账、财务报表及年度审计、月度预算管理工作。

6、负责公司全盘账务处理外贸会计工作职责内容（2）主要包括：账务处理、税务管理、财务报表编制、成本控制及风险管理等方面。

以下是对外贸会计工作职责内容的详细介绍：一、账务处理1. 银行结算：负责外贸公司与客户之间的货款收付款项的结算，包括信用证的开立和核销、托收、电汇等操作，确保款项的安全与及时到账。

2. 应收账款管理：负责对外贸公司的客户进行信用评估、制定收款政策和控制措施，跟踪应收账款的回收情况，催收欠款并解决相关争议。

3. 应付账款管理：负责外贸公司与供应商之间的货款支付，核对账单与发票，确保交易的准确性和合规性。

4. 报销管理：负责员工差旅费用、业务招待费用的审核、报销及台账管理。

5. 凭证化登记：负责对外贸公司的收支业务进行凭证化登记，确保账目的真实性和准确性。

二、税务管理1. 税务筹划：根据国家税务政策，结合外贸公司的业务状况，合理规划税务结构，降低税负。

2. 税务核算：负责外贸公司的税务核算工作，包括税金计算、纳税申报、税务备案等。

3. 税务风险控制：及时了解和掌握各项税务法规，确保外贸公司在经营过程中遵守税法规定，防范税务风险。

4. 税务答复与申诉：负责外贸公司与税务部门之间的沟通与协调，及时解决涉税问题，并提供相关的税务报告和申诉资料。

三、财务报表编制1. 月度财务报表：负责外贸公司的月度财务报表编制工作，包括资产负债表、利润表及现金流量表等。

出口销售账务处理方案

一、概述出口销售是企业对外贸易的重要组成部分，涉及外汇结算、关税、退税等多个环节。

为了确保出口销售业务的顺利进行，提高财务管理水平，本文提出以下出口销售账务处理方案。

二、账务处理流程1. 销售合同签订（1）销售部门与客户签订出口销售合同，明确产品名称、数量、价格、付款方式、交货期限等条款。

（2）销售部门将合同复印件送至财务部门备案。

2. 发票开具（1）销售部门根据合同信息，开具增值税专用发票。

（2）财务部门审核发票信息，确保无误后，将发票交由销售部门。

3. 外汇结算（1）销售部门根据合同约定，将外汇结算单据送至财务部门。

（2）财务部门核对结算单据，确认无误后，进行外汇结算。

4. 关税缴纳（1）根据出口货物清单，计算关税金额。

（2）财务部门将关税缴纳凭证送至海关，办理关税缴纳手续。

5. 退税申报（1）根据出口货物清单，计算应退税额。

（2）财务部门整理退税申报材料，提交至税务机关。

6. 收入确认（1）财务部门根据合同约定，确认出口销售收入。

（2）将销售收入计入主营业务收入账户。

7. 成本核算（1）根据出口货物清单，计算出口成本。

（2）将出口成本计入主营业务成本账户。

8. 期末结转（1）将主营业务收入账户和主营业务成本账户余额结转至本年利润账户。

（2）根据本年利润账户余额，计算净利润。

三、账务处理注意事项1. 确保合同条款明确，避免后续纠纷。

2. 严格审核发票信息，确保发票真实、准确。

3. 外汇结算过程中，注意汇率波动风险，合理选择结算方式。

4. 关税缴纳及时，避免滞纳金产生。

5. 退税申报材料齐全，确保退税顺利进行。

6. 成本核算准确，提高企业盈利能力。

7. 期末结转及时，确保财务报表真实、准确。

四、总结出口销售账务处理是企业财务管理的重要组成部分。

通过以上方案，可以规范出口销售业务流程，提高财务管理水平，为企业创造更大的经济效益。

在实际操作过程中，需根据企业实际情况进行调整和完善。

会计法律责任案例(3篇)

第1篇一、案例背景近年来，随着我国资本市场的发展，上市公司数量不断增加，但同时也暴露出一些上市公司财务造假、违规操作等问题。

本文将以某上市公司财务造假事件为例，分析会计法律责任，探讨如何加强会计监管，维护市场秩序。

二、案例概述某上市公司（以下简称“该公司”）成立于1998年，主要从事房地产开发业务。

自上市以来，该公司业绩一直表现良好，股价也呈现出稳步上升的趋势。

然而，在2018年，该公司被曝出涉嫌财务造假，引起了广泛关注。

经过调查，发现该公司在2016年至2018年期间，通过虚构销售收入、隐瞒费用支出、虚增资产等方式，虚增利润约2亿元。

此外，该公司还存在内部控制薄弱、信息披露不真实等问题。

三、案例分析1. 会计法律责任（1）刑事责任根据《中华人民共和国刑法》第一百六十一条，该公司涉嫌提供虚假财务会计报告，数额巨大，情节严重，已构成犯罪。

公司负责人和相关责任人将被依法追究刑事责任。

（2）民事责任根据《中华人民共和国公司法》第一百五十三条，该公司及相关责任人应承担赔偿责任，对投资者造成的损失进行赔偿。

（3）行政责任根据《中华人民共和国证券法》第一百九十三条，监管部门将对该公司及相关责任人进行行政处罚，包括罚款、暂停上市、撤销相关责任人资格等。

2. 会计违规行为分析（1）虚构销售收入该公司通过虚构销售合同、伪造销售发票等方式，虚增销售收入。

这种行为严重违反了会计准则，误导了投资者和监管部门。

（2）隐瞒费用支出该公司在会计处理中，故意隐瞒部分费用支出，导致利润虚增。

这种行为损害了公司真实经营状况的披露，违反了会计诚信原则。

（3）虚增资产该公司通过虚构资产、夸大资产价值等方式，虚增资产规模。

这种行为误导了投资者和监管部门，损害了市场秩序。

四、案例分析总结1. 该案例反映出我国上市公司在会计信息披露方面存在一定的问题，如内部控制薄弱、会计诚信缺失等。

2. 会计法律责任是维护市场秩序、保护投资者权益的重要手段。

外贸会计账务处理实务

外贸会计账务处理实务外贸会计是指企业进行国际贸易时，对相关账务进行处理的一项重要工作。

它涉及到海外销售、进口、退税等复杂的业务操作，需要会计人员具备扎实的财务知识和良好的沟通能力。

本文将围绕外贸会计账务处理实务展开讨论，介绍其基本流程和注意事项。

一、外贸会计账务处理流程1. 出口贸易账务处理外贸出口贸易是指国内企业将货物或服务出售给海外客户。

在出口贸易中，会计人员需要按照以下步骤进行账务处理：（1）开立销售合同：根据合同内容，确定货物或服务的销售价格、付款条件等。

（2）开立出口发票：根据合同约定，开立出口发票，并记录销售收入。

（3）核销应收款项：当海外客户支付货款时，会计人员需要及时核销应收款项，并记录现金收入。

（4）退税申请：根据国家相关政策，办理出口退税手续，获得退税收入。

2. 进口贸易账务处理外贸进口贸易是指国内企业从海外采购货物或服务。

在进口贸易中，会计人员需要按照以下步骤进行账务处理：（1）开立采购合同：根据合同内容，确定货物或服务的采购价格、付款条件等。

（2）开立进口发票：根据合同约定，开立进口发票，并记录采购成本。

（3）核销应付款项：当企业支付货款时，会计人员需要及时核销应付款项，并记录现金支出。

（4）关务报关：根据海关规定，办理进口货物的报关手续，并缴纳相关税费。

二、外贸会计账务处理注意事项1. 准确记录业务信息：会计人员需要准确记录每一笔业务的相关信息，包括货物的销售或采购价格、付款条件、交货日期等，以便后续核算和报表编制。

2. 及时核销应收应付款项：及时核销应收应付款项，确保账面数据准确。

同时，要妥善保管相关凭证和文件，以备查验。

3. 注意货币兑换损益：外贸交易通常涉及不同货币之间的兑换，会计人员需要关注汇率变动对企业利润的影响，并及时计提汇兑损益。

4. 合规办理退税手续：退税是外贸企业的重要收入来源之一，会计人员需要了解国家的退税政策，并按规定办理退税手续，确保企业能够获得应有的退税收入。

出口骗税案例

出口骗税案例近年来，出口骗税案件屡有发生，严重侵害了国家税收利益，损害了国家形象。

下面就某出口企业骗税案例进行分析。

某公司是一家以纺织品出口为主的企业，由于竞争激烈，利润率较低，为了减少税负，该公司采取了骗税手段。

首先，该公司虚报出口商品的数量和价格，通过“鬼子单”方式，虚报出口商品的价值，以此来获得高额的退税额度，从而达到减少税负的目的。

其次，该公司为了躲避海关监管，采取了分散出口的方式，将货物分散分批次出口，以此来规避海关检查，降低被查获的概率。

此外，该公司还与一些境外公司相互勾结，通过虚构交易、假冒发票等手段进行偷税行为。

这样的骗税手段不仅涉及到企业与海关之间的关系，还涉及到企业与境外公司之间的勾结，形成了一个庞大的骗税网络。

在这个骗税网络中，企业通过虚报数量和价格，骗取高额退税额度，而境外公司则通过虚构交易、假冒发票等方式帮助企业进行骗税。

这种骗税行为严重损害了国家财政的利益，不仅导致了税收减少，还严重破坏了市场秩序和公平竞争环境。

首先，骗税行为导致了国家财政收入的减少，影响了政府用于公共事业建设的资金来源，给国家的经济发展带来了不利影响。

其次，这种行为导致了市场秩序的混乱和竞争环境的恶化，一些企业通过骗税手段获得了不正当的竞争优势，而那些守法经营的企业则面临着艰难的竞争环境。

此外，出口骗税行为还会严重损害国家形象，降低外商对中国企业的信任度，进而影响到中国出口业的发展。

要想防范和打击出口骗税行为，首先需要加强政府的监管力度。

政府应加强对出口企业的监管，加大对出口商品数量和价格的核查力度，同时要加强对海关的监管，提高海关查验效率和精度。

其次，要加强企业自身的自律和诚信意识。

企业应加强内部管理，建立健全的财务制度和监控机制，增强员工的法律意识和诚信意识。

此外，还需要加强国际合作，加强对境外公司的监管和打击力度，形成联合防范和打击出口骗税行为的合力。

总之，出口骗税是一种严重犯罪行为，严重侵害了国家税收利益，损害了国家形象，扰乱了市场秩序和竞争环境。

会计人员的法律责任_关于会计人员提供虚假会计信息的法律责任探讨

会计人员的法律责任_关于会计人员提供虚假会计信息的法律责任探讨关键词会计人员虚假会计信息法律责任一、会计人员提供虚假会计信息法律责任的国内立法现状1.《会计法》对于会计人员提供虚假会计信息法律责任的相关规定：对于会计人员提供虚假会计信息，《会计法》规定：“第四十三条伪造、变造会计帐薄，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位依法给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员，并由县级以上人民政府部门吊销会计从业资格证书。

”“第四十五条授意、指使、强令会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐薄，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐薄、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处以五千以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。

”2.《刑法》的有关规定：根据我国《刑法》的规定，伪造、变造会计凭证、会计帐薄，编制虚假财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益的，对直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。

由于实施伪造、变造会计凭证、会计帐薄，编制虚假财务会计报告的目的不同，因此将可能构成虚报注册资本罪，虚假出资抽、逃罪，妨害清算罪，徇私舞弊低价折股、出售国有资产罪，偷税罪，逃避追缴欠税罪等。

如根据我国《刑法》第二百零一条的规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐薄、记帐凭证，在帐薄上多列支出或者少列、不列收入，经过税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金；偷税数额在本30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。

外贸会计职责内容

外贸会计职责内容外贸会计需要熟悉外贸流程、银行业务、工商、税务等工作，了解报关、出口退税等相关国家政策、财税法规、会计法规和政府职能部门的办事程序; .下面是小编给大家整理的外贸会计职责内容，欢迎大家借鉴与参考，肯定对大家有所帮助。

外贸会计职责内容11、协助财务预算、审核、监督工作，按照公司及政府有关部门要求及时编制各种财务报表并报送相关部门;2、负责员工报销费用的审核、凭证的编制和登帐;3、对已审核的原始凭证及时填制记帐;4、准备、分析、核对税务相关问题;5、审计合同、制作帐目表格。

外贸会计职责内容21、熟悉现行会计制度和财税法规，协助处理海关、税务、工商、银行、外管局等相关涉外工作。

2、熟悉使用财务软件，准确、及时地做好帐务和结算工作。

3、每月统计公司费用，开具发票，平衡销售与进项，月报表编制、分析;凭证等财务档案管理。

4、协同相关部门做好公司的经营。

5、完成其他由上级主管指派的工作。

外贸会计职责内容31、负责外贸日常会计业务处理及记账凭证、登帐、汇总记账、月末报表的编制。

2、负责公司进出口自营业务的收入、税金、成本、费用、往来账款的核算，合同结算，编制出口明细报表，核算成本。

3、负责收集和编制出口报关和出口退税所需的资料和报表，进行出口退税网上申报与操作，打印报表，整理报表并送交国税局。

办理延期收款网上登记和注销并到外汇局和国税局备案。

4、配合工商、税务、海关等部门的年检及审计工作。

外贸会计职责内容41. 负责处理公司进出口会计帐务;2. 负责公司出口免抵退税申报的全程操作和管理;3. 负责外汇收汇发汇的相关工作，包括对接银行客服完成外汇入账和申报、信用证托收的交单、展会款的汇出、外汇收入申报等;4. 按时收集公司出口类业务相关单据，并及时进行整理，核对，保管出口退税备案资料;5. 领导安排的其他工作。

外贸会计职责内容51、负责进口付汇单据的填写，资料核对，进口付汇业务办理，维护银行关系。

财税实务经典案例-骗税取证的核心证据及方法

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务经典案例:骗税取证的核心证据及方法
近期看了“（2015）锡刑二终字第00047号”案例。

该案例以骗取出口退税罪，分别判处被告单位罚金；判处被告人有期徒刑十年。

这个案例是查处骗税中的一种作案类型，较为全面地描述了对于海运贸易方式下，利用他人出口信息申报虚假出口实施骗税案件查处的核心证据的描述。

1.集装箱编号是确定的。

查到船公司，一般就可以查清集装箱的装货、运输、提货经过。

船公司有全球系统，对运输路线有跟踪信息。

集装箱反映的基本要素有发货人、订舱人、物流公司、货代公司、装箱地点、提单、指运港、收货人、收货方式等
2.船公司提单是真实的。

一般情况下，由于存在物权关系，交接比较规范。

3.电放是有程序的，与对应船公司提单是关联的，并且存在保函和缴费等环节，不是孤立的。

电放没有提单的说法是不成立的。

稽查中，可以通过船公司及相应船代、货代等依法获取系统原始资料截图、情况说明及流水账，集装箱运输过程、提单运转等证据。

附：江苏省无锡市中级人民法院刑事裁定书摘要。

会计法律责任失衡的案例(3篇)

第1篇一、背景某市某房地产开发公司（以下简称“该公司”）成立于2005年，主要从事房地产开发、销售及物业管理。

公司成立初期，由于业务发展迅速，财务管理不规范，导致公司财务状况一度陷入困境。

2018年，该公司因涉嫌虚开发票、偷税漏税等问题被税务机关查处，引发了一系列法律纠纷。

二、案情简介1. 虚开发票经调查，该公司在2015年至2018年间，通过虚构业务、虚增成本等方式，虚开发票金额达数千万元。

这些发票主要用于抵扣税款，以达到偷税漏税的目的。

2. 偷税漏税在虚开发票的基础上，该公司还涉嫌偷税漏税。

经税务机关核实，该公司在2015年至2018年间，少缴税款达数百万元。

3. 法律责任失衡在此次案件中，公司负责人、财务主管及部分会计人员因涉嫌犯罪被追究刑事责任。

然而，从法律责任的分配来看，存在一定的失衡现象。

（1）公司负责人公司负责人作为公司的最高管理者，对公司财务状况负有直接责任。

在此次案件中，公司负责人因涉嫌犯罪被追究刑事责任，判决有期徒刑五年，并处罚金人民币五十万元。

（2）财务主管财务主管作为公司财务部门的负责人，对公司财务状况负有直接责任。

在此次案件中，财务主管因涉嫌犯罪被追究刑事责任，判决有期徒刑四年，并处罚金人民币四十万元。

（3）会计人员会计人员作为公司财务部门的工作人员，对公司财务状况负有间接责任。

在此次案件中，会计人员因涉嫌犯罪被追究刑事责任，判决有期徒刑三年，并处罚金人民币三十万元。

从上述判决来看，公司负责人、财务主管及会计人员的法律责任分配存在失衡现象。

具体表现在：1. 公司负责人与财务主管的法律责任差距较大。

公司负责人被判处有期徒刑五年，而财务主管仅被判处有期徒刑四年。

这种差距可能导致公司负责人逃避法律责任。

2. 会计人员与财务主管的法律责任差距较大。

会计人员被判处有期徒刑三年，而财务主管被判处有期徒刑四年。

这种差距可能导致会计人员承担过重的法律责任。

三、案例分析1. 法律责任失衡的原因（1）法律制度不完善。

财税实务实务探讨-税款追征期的三种情况

财税实务实务探讨:税款追征期的三种情况税款追征期问题对于税务部门来说决定着一个案子这笔税款该不该去追缴，对纳税人来说决定着这笔税款需不需要补税，要不要交滞纳金。

笔者认为税款追征期分为以下三种情况：一、税务机关责任造成的未缴和少缴税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

依据：《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）第五十二条第一款、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称细则）第八十条。

解析：征管法五十二条第一款指的是因税务机关责任导致不缴少缴，超过三年不得追征，而且不得加收滞纳金。

为什么规定不得加收滞纳金？从现行立法有关滞纳金的一些规定来看，它体现了立法者的这么一个指导思想，就是如果当事人没有过错就不加收滞金，有过错才加收。

法律上的过错包括故意和过失两种。

比如五十二第二款计算错误等失误，虽然没有故意，但是有过失，所以要加收滞纳金。

第一款税务机关的责任导致，是既无故意又无过失，那就叫没有过错，所以不加收滞纳金。

什么情况下才能适用这一款？根据细则第八十条的解释，税务机关的责任是指税务机关适用的税收法律、行政法规不当，或者执法违法。

适用法律法规不当主要是指该用这一条用那一条，执法违法主要是指违背立法的明确的规定。

二、纳税人过失造成的未缴或少缴税款税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的（累计税额10万以上的），追征期可以延长到五年。

依据：征管法第五十二条第二款，细则第八十一、八十二条，《国家税务总局关于未申报税款追缴期限问题的批复》（国税函[2009]326号）（以下简称326号批复）。

解析：征管法五十二条第二款是指纳税人虽然没有故意，但是有过失造成的未缴或少缴税款，可以在三年或五年内追征，并加收滞纳金。

但是根据细则第八十一条的解释，“计算错误等失误”这个“等”字是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误，并没有把纳税人没有主观故意的漏税的都纳入进来，这样就遇到个问题，实践中必然存在着当事人其他的没有主观故意的不缴少缴税款的情况，这种情况还追不追征？笔者认为可以参照326号批复：“税收征管法第六十四条第二款规定的纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款的情形不属于偷税、抗税、骗税，其追征期按照税收征管法第五十二条规定的精神，一般为三年，特殊情况可以延长至五年。

外贸会计工作职责范围（5篇）

外贸会计工作职责范围1、有外贸/进出口会计处理实操经验，了解外汇政策、信用证国际规范、出口退税流程;2、安排订舱，报关等船务工作，跟货代和工厂保持良好的沟通，超强处理问题的能力;3、整理收集相关退税单据，独立完成出口退税一系列流程，在外管局网站做好申报工作;4、定期核对往来款项，及时催收各种应收款，配合公司各部门，及时清理债权债务，加速资金周转;5、付汇，收汇，结售汇，远期结售汇等银行业务;6、业务运作过程中的成本核算，定期组织编制各类会计报表，公司财务分析;7、合同的审核，同工厂的结算工作，出口数据汇集并编制汇总报表;8、负责财务总账;9、负责完成公司领导及相关部门要求的其它专项财务分析工作，并提出合理性的建议;及时关注外汇政策变化，给出专业的建议。

外贸会计工作职责范围（2）外贸会计的工作职责范围通常包括以下方面：1. 财务记录和报告：负责记录和维护外贸公司的财务数据，如收入、支出、应收账款、应付账款等，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

2. 成本管理：监控和管理外贸公司的成本和费用，包括原材料采购成本、运输成本、关税和税费等，确保成本控制和利润最大化。

3. 税务管理：负责外贸公司的税务申报和缴纳，了解和遵守相关税法规定，确保税务合规性。

4. 外汇管理：监控和管理外贸公司的外汇收入和支出，进行外汇兑换和结算，控制外汇风险。

5. 销售和应收账款管理：跟踪和核实销售订单和发货情况，管理客户的应收账款，协调内外部合作伙伴，确保及时收款。

6. 采购和应付账款管理：审核和支付供应商的采购订单，管理应付账款，与供应商协商付款条件和价格，监控供应商履约情况。

7. 外贸合同管理：审核和管理外贸合同，确保合同履行和风险控制，包括货款支付、货物运输、保险和信用证等事项。

8. 交杂货币和跨境支付管理：处理涉及多种货币的交易，处理跨境支付和结算，确保国际结算的准确性和风险控制。

9. 监督审计和合规事项：协助内外部审计师对外贸公司的财务报表进行审计，合规性审查，确保财务报表的准确性和合规性。

会计涉税岗位职责(5篇)

会计涉税岗位职责会计涉税岗位的职责包括：1. 了解和熟悉国家税法和税务规定，通过持续学习和培训更新税法知识；2. 负责企业的税务规划，为企业提供税务咨询和建议；3. 根据税法规定，编制并提交企业的年度税务申报表和其他相关税务报表；4. 协助税务部门进行税务的审核和检查，接受税务机关的查询和调查；5. 负责企业的税务风险管理，及时发现并解决可能存在的税务问题；6. 协助开展税务会计核算工作，确保企业的财务报表符合税务规定；7. 参与企业的税务优惠政策申请和享受，降低企业的税务负担；8. 跟踪企业的税务纳税行为，及时汇报和分析税务数据；9. 协助税务部门进行税收风险评估和税务合规性审计；10. 参与税务争议解决和诉讼事务，维护企业的合法权益；11. 协助税务部门进行税收政策研究和税法改革建议。

会计涉税岗位职责（2）会计涉税岗位的职责主要包括以下几个方面：1. 税务筹划和税务咨询：负责研究和制定税务筹划方案，以最大限度地减少企业的税负，并向企业提供税务筹划方面的咨询服务。

2. 纳税申报：负责按照相关法律法规规定，向税务部门申报企业所得税、增值税等各项税款，确保及时准确地纳税。

3. 稽查与风险管理：负责监督和协助企业进行税务稽查工作，预防和解决涉税纠纷，并建立和优化涉税风险管理体系。

4. 税务会计：负责编制并审核企业的税务会计报表，确保其准确、完整地记录企业的经营活动和纳税情况。

5. 政策研究和法律法规遵循：负责研究和分析最新的税收政策，及时了解相关的法律法规，并确保企业合法合规地进行税务活动。

6. 税务培训与沟通：负责向企业相关部门进行税务培训，提高他们的税法意识和税务处理能力，并与税务部门进行有效的沟通和协调。

7. 参与税务审计：在税务审计期间，负责协助税务机关进行审计工作，提供必要的财务和税务资料，并解答税务机关提出的问题。

需要注意的是，具体的职责可能会因企业规模、行业性质、工作要求等因素而有所差异。

出口货物退运业务的涉税程序和账务处理

出口货物退运业务的涉税程序与账务处理涉税程序出口退运”，就是出口企业将货物报关实际离境出口后的退货，简称“退运”，是针对出口销售的货物因为质量或规格等原因发生的退货，出口货物属于海关监管的范围。

纳税人发生“出口退运”，与内销业务发生退货，因其涉税流程有特殊性,所以有不同。

出口货物是涉及退税或免抵退的税收政策，有较多企业咨询,现根据相关政策，对税收方面涉及“退运”的程序，综合整理介绍如下：一、出口货物退运的涉税处理总政策：发生退运的，生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发《出口货物报关单（出口退税专用）》的，须凭其主管退税部门出具的《出口商品退运已补税证明》向海关申请办理退运手续。

发生退运的，按照《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）》（国税发[2002]11号）的规定，应补缴原免抵退税款。

应补税额＝退运货物出口离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率，补税预算科目为“出口货物退增值税”。

若退运货物由于单证不齐等原因，已视同内销货物征税的，则不须缴税款。

退运退关的出口货物再出口，出口企业可凭《出口商品退运已补税证明》、补交税款的税收缴款书为进货凭证，与其他出口凭证一起，申报办理退税。

退运退关的出口货物转为内销的，出口企业可向主管退税机关申报办理《出口货物转内销证明》。

纳税人应按规定时限对出口货物进行免抵退税申报，发生退运后再冲减当期出口销售收入。

退运证明按规定期限核销。

二、生产企业出口货物退运办理的手续：生产企业将货物报关出口后，发生退运情况，凡海关已签发《出口货物报关单（出口退税专用）》的，出口企业应向区国税局税源管理二科申请出具的《出口商品退运已补税证明》后，据以向海关办理退运手续。

办理《出口商品退运已补税证明》时，应提交下列资料：（一）企业自填《出口商品退运已补税证明》；（二）《关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告》；（三）《出口货物报关单（出口退税专用）》原件及复印件（未申报免抵退税时提供）；（四）发生退运关单对应的原《免抵退税申报明细表》原件及复印件（已申报免抵退税时提供）；（五）主管退税部门要求提供的其他资料；（六）记载有退运证明信息的磁盘。

外贸财务职责内容

外贸财务职责内容
主要包括以下几个方面：
1. 出口报关与退税：财务人员需要了解出口产品的报关规定和要求，与报关行合作完成出口报关手续，并负责办理出口退税手续，确保企业能够及时收回出口货款和退还相应的退税款项。

2. 付款与结算：财务人员需要与海外客户进行付款和结算的沟通与协商，了解对方付款方式和结算周期，并及时办理相关银行业务，确保及时收到货款。

3. 外币兑换与风险管理：财务人员需要处理与海外商户的货币兑换问题，了解外币市场行情和汇率变动情况，及时采取相应措施避免汇率风险。

4. 外贸账务处理与核销：财务人员需要及时处理外贸业务的账务，包括采购成本、物流费用、货款收入等，确保账务准确无误，并核销各项费用。

5. 外贸核价与成本控制：财务人员需要根据产品的成本结构和市场需求，制定合理的价格策略，确保产品在国际市场上的竞争力。

6. 税务申报与合规性要求：财务人员需要按照国家的税务法规要求，及时进行税务申报和缴税，并确保企业的财务活动符合相关法规和合规性要求。

7. 外贸融资与信用管理：财务人员需要与银行和金融机构合作，为企业提供外贸融资解决方案，包括开立信用证、保理融资等，确保企业有足够的资金支持外贸业务的发展。

总之，外贸财务人员的职责是确保企业的外贸财务运作顺畅，风险可控，合规性强，并提供良好的财务支持和管理，为企业的外贸业务发展提供有力保障。

外贸会计工作职责内容

外贸会计工作职责内容
外贸会计的工作职责内容包括但不限于以下几个方面：
1. 记账和账务处理：包括根据相关凭证进行日常收支、往来款项、成本费用等的记账和账务处理，确保准确无误地记录财务数据。

2. 编制财务报表：根据公司财务政策和要求，编制各类财务报表，如资产负债表、利润表等，以及必要的财务分析报告。

3. 税务申报和税务优化：负责按照相关法律法规规定，准确申报国家和地方税务部门要求的各类税费，并根据税法的规定，进行税务优化。

4. 外汇管理：负责外贸财务中的外汇结算和外汇风险管理，包括外币账户的开立、外汇购汇和售汇等操作。

5. 银行账户管理：与银行进行日常业务往来，包括开立、销户、查询、对账等，确保银行账户的正常使用。

6. 询盘项目成本估算：根据公司的财务数据和相关成本计算方法，对询盘项目进行成本估算，并提供相关的预算和报价。

7. 外贸退税申请和审批：负责外贸退税的申请和审批，确保符合相关政策和要求。

8. 外贸业务成本核算：根据采购、生产、销售等环节的实际情况，对外贸业务成本进行核算，为管理决策提供依据。

以上只是外贸会计工作职责的一部分内容，具体工作职责还根据不同公司的情况而有所差异。

第 1 页共 1 页。