内控审计-符合性测试

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符合性测试与实质性测试原理在审计中的运用

的职员兼办而不应兼的情况。实施符合性测试的重点：１充分利用 “ 控问卷 ” 保．内确
二、符合性测试与实质性测
试原理在审计中的运用
问卷的真实性、面性和完整性；全
２查明内部控制是否一贯遵．循；
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内部控制的控制程序、制环境、控
新评价，最终评价控制风险，即以确定将要执行的实质性测试的性质、围。内部控制的评价是对范对每一控制制度要素中的相关控制
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人员获得充分适当的检查证据控制了检查风险，节约了资源，又避免了随意性和盲目性，做到有的
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察和查询有关人员，例如组织机
构职责划分等，从中发现是否有
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析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的
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合法性进行审查，以得出审计结符合性测试是指对被审计单论的过程。符合性测试与实质性
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监盘、察、询及函证、算、观查计分

审计中的合规性审计与合规性测试

审计中的合规性审计与合规性测试合规性审计是指企业在日常经营过程中，根据法律法规、规章制度以及行业惯例等相关要求，对企业经营活动进行检查和审计，以确保企业运营合规的一项重要工作。

而合规性测试则是对企业合规性进行检测和评估的过程。

一、合规性审计的概念和意义合规性审计是一种以合规性为核心，以规章制度为依据的审计工作。

其目的在于评价企业运营是否符合国家法律法规及相关政策，是否按照行业标准执行，是否遵守各项合同和交易约定等。

通过合规性审计，可以帮助企业及时发现违反合规性的行为，加强内部控制，规避风险，提高企业整体经营水平。

合规性审计的意义不止于发现违规行为，还可以提供合规性管理的建议，促进企业内部完善组织架构、优化业务流程和加强内部控制，从而提升企业的管理水平和竞争力。

同时，合规性审计的结果也为企业各方利益相关者提供了重要的参考依据，如股东、客户、供应商等。

二、合规性审计的进行步骤合规性审计是一个综合性的评估工作，一般包括以下步骤：1.明确审计目标和范围：明确需审计的对象，确定审计的具体目标和范围，制定审计计划。

2.收集资料和信息：收集与合规性审计相关的各类资料和信息，包括法律法规、规章制度、合同文件、企业内部控制制度、流程文件等。

3.开展现场调查和核实工作：走访相关部门，了解和核实业务流程和操作规范，查阅会计凭证、账册等核算资料，对涉及合规性的重点业务进行深入了解。

4.进行实地检查：对企业的实地整体情况进行检查和观察，如对公司设施、工艺流程、环境保护等进行现场考察。

5.数据分析和比对：对企业的相关数据进行分析和比对，以验证数据的准确性和合规性。

6.评价合规性水平：根据收集到的资料和信息，对企业的合规性进行评价，发现存在的问题和风险，提出改进措施和建议。

7.编制审计报告：根据审计结果编制审计报告，明确存在的合规性问题和风险，并提出相应建议。

三、合规性测试的意义与方法合规性测试主要是针对企业内部控制制度的测试，确保其合规性。

内部控制审计的要点及方法

内部控制审计的要点及方法一、企业内部控制审计概述内部控制审计指的是对企业内控制度的有效性与健全性进行测试与评价，以提升企业内控制度的健全程度。

随着我国企业经营规模的不断增长，国内外企业竞争力度的不断提升，我国企业也务必要对业务流程加以规范，严格防控内部风险。

具体来讲，应当构建完善的内控制度并利用内部控制审计来提供辅助效果。

因此，我国企业的内部控制审计正在逐步走上历史舞台。

二、软件企业内部控制审计的具体内容（一）内部控制环境审计审计工作面临的一个难题是内控环境难以直接被量化为若干指标，因此在审计软件企业内控环境时，首先需要明确审计范围，其次需要制定合理的审计标准。

企业内控环境是管理层对公司内控态度的一种体现，能够对基层员工的内控意识产生作用。

內控控制环境的具体内容应包含以下四点：一，经营理念和风格;二，人员选择和调配，人力资源政策;三，权责划分;四，监管层参与。

此外，许多企业也必须将企业文化纳入考量范围。

（二）业务循环审计企业的日常工作围绕着经营与生产两方面，而内部控制则应用在各个环节之中，涉及到风险防控、岗位设置以及资产管理等重要内容。

在达成企业战略目标的过程中，为了实现与之相对应的内部控制审计，需要采取综合性的办法，且需要保证审计工作的科学与有效，使最终的结论具有客观性和合理性。

接下来具体介绍四类业务循环审计。

与销售相关的收款业务循环审计。

在该业务循环中，审计人员需要完成如下内容：一，充分了解被审计单位在销售和收款循环方面的内控制度，例如货物保管与货物发送是否实现了分离。

待充分了解上述内容后，审计人员可以采取以下测试方法：一，对与之相关的文件资料进行抽调检查，并详细询问发货制度的相关细节，进而明确企业内控制度的执行进度与执行程度;二，调查企业销售款项是否均已回收;三，对销售合同的规范性与准确性进行检测;四，对会计明细账的具体条目进行审核，判断账目准确性。

上述内控测试需要以审计底稿的形式来进行实施。

审计的五种测试

审计的五种测试
审计的五种测试包括以下几种：
1. 内部控制测试：
这种测试主要是评估公司内部控制环境的有效性和健全性。

它包括检查公司的内部控制程序、政策和流程，并测试它们是否被正确执行。

2. 测试交易：
这种测试是评估公司财务交易的准确性和完整性。

审计人员会选择一部分交易样本，并对其进行详细的复核和验证，以确认这些交易是否符合会计准则和法规要求。

3. 测试账户余额：
这种测试是评估公司各账户的准确性和完整性。

审计人员会选择一部分账户余额进行详细的审查，以验证这些余额是否与公司的账目记录相符。

4. 测试披露：
这种测试是评估公司在财务报告和其他披露文件中提供的信息的准确性和充分性。

审计人员会对公司的披露文件进行详细的审查，并与实际情况进行比对。

5. 测试管理估计：
这种测试是评估公司管理层对重要账户和项目进行的估计的准确性和合理性。

审计人员会对公司的管理估计进行详细的审查，并对其进行独立估计和比对，以确认其合理性。

2024年内控制度审计（二篇）

2024年内控制度审计一、目的内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：(一)遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；(二)信息的真实、可靠；(三)资产的安全、完整；(四)经济有效地使用资源；(五)提高经营效率和效果。

二、内部控制制度审计程序说明(一)了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。

(二)审阅组织各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关的信息。

(三)找出组织各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。

(四)运用《内部控制制度问题式调查表》对组织内部控制状况进行调查。

(五)对内部控制调查结果进行分析，进行健全性测试，找出组织内部控制的弱点。

(六)对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析。

21、初步评价组织所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内部控制的要求。

2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当。

3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重要影响。

提出进一步审查的目标。

(七)对组织内部控制进行符合性测试。

1、对实物资产进行盘点。

2、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。

3、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。

4、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查。

5、审计人员认为可以采用的其他方法。

(八)收集审计证据，编制审计工作底稿。

(九)根据审计结果，对组织内部控制状况进行评价，提出审计报告。

对审计中查出的组织内部控制重大缺陷和内部控制弱点，应当认真研究，有针对性地提出可行的改进意见与建议，向管理层和董事会反映。

三、工作标准3(一)内部控制的审查与评价1、内部审计人员应实施适当的审查程序，以评价被审计单位的控制环境。

其审查重点为以下内容：a经营活动的复杂程度；b管理权限的集中程度；c管理行为守则的健全性和有效性；d管理层对逾越既定控制程序的态度；e组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同；f法人治理结构的健全性和有效性；g组织各阶层人员的知识与技能；h组织结构和职责划分的合理性；i重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力；j员工聘用程序及培训制度；k员工业绩考核与激励机制。

“符合性测试”与“实质性测试”辨析

“符合性测试”与“实质性测试”辨析“符合性测试”与“实质性测试”辨析摘要：通过解释、举例等方法辨析“符合性测试”与“实质性测试”，帮助学生弄清这两个概念，只有理解理论，才能用于实际工作。

关键词：审计；符合性测试；实质性测试；审计人员；被审计单位审计实施阶段是审计程序中的第二个阶段，也是审计全过程的中心环节，在此阶段中有两个内容分别涉及到了“符合性测试”与“实质性测试”的概念，它们是学生容易混淆的。

我觉得作为教师应该多从教材入手，通过解释、举例、启发等教学方法，上课时耐心地多讲解，善于从区别和联系上进行总结，从而引导和帮助学生辨析，彻底弄清这两个知识点，为将来的实际工作打基础。

一、区别（一）概念不同“符合性测试”是指审计人员在对被审计单位内部控制制度（有会计控制和管理控制两类）进行初评的基础上，为证实该控制是否健全、完善，是否在实际工作中得以有效地贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。

“实质性测试”又叫真实性测试，是审计人员通过对被审计单位的凭证、账簿及其生成的会计报表进行经济鉴证和监督，以验证被审计单位的财务报告中各个项目是否正确、公允，有没有重大的差错和舞弊。

（二）实施目标不同进行“符合性测试”的目标是为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计的适当性及其运行的有效性，以确定“实质性测试”的性质、范围和时间。

“符合性测试”主要关注以下三个问题：（1）内部控制是否执行；（2）内部控制如何执行；（3）内部控制由谁执行。

解决这三个问题就可以进一步证明内部控制的可信赖水平。

而“实质性测试”的目标是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否公允，同时揭露财务会计报告中存在的工作差错和重要舞弊行为。

（三）实施对象不同“符合性测试”实施的对象是被审单位内部控制制度，即内部会计控制和管理控制的一系列方法、程序和行为准则，比如：存货、应收账款管理、财产清查、产品质量检验、人事管理制度等。

内部控制制度审计实施办法

内部控制制度审计实施办法为规范集团公司内部审计人员审查与评价集团公司的内部控制制度，促进集团公司加强内部管理，建立健全有效的内部控制制度，提高经营管理效率和效果，根据《内部审计准则》和《内部审计制度》，制定本办法。

一、内部控制制度审计的作用（一）内部控制制度：是指集团公司内部为保证实现经营目标，保护资产安全完整，保证信息的可靠性和完整性，提高经营的经济型和效率性，促使经济活动健康有序进行而制定的各种内部协调、组织和制约的制度、政策、措施、规定和程序。

（二）内部控制度制度审计：是指集团公司为有效地实施对生产经营业务活动的控制，保证企业资产的完整和会计资料的真实，保证经营方针的贯彻和经济效益的提高，对内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试和评价。

（三）内部控制度制度审计的目的：是通过对集团公司内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试、评价和建议，促进公司完善内部控制制度，达到保证公司资产资金的安全完整和会计资料的真实可靠，提高管理水平和经营效益，确保经营方针目标的实现。

二、内部控制制度审计要点1、健全性：内部控制制度是否全面完善有效；主要节点是否得到严密有效的控制；授权是否合理；部门或个人有无不按程序或越权行使权力的行为；部门与部门之间有无横向制约程序；制度与制度之间是否衔接相通；2、有效性：各种内部控制制度是否得到完全严格执行；执行结果是否达到预期目标。

三、内部控制制度审计工作流程：（一）了解并记录制度现状：在审计的准备阶段应详细了解集团公司内部控制制度系统的现状，以便能对之做出初步的评价，方法如下：1、询问相关人员：注意询问对象的不同层次，职工、管理人员、中层领导和领导者都应有一定的比例。

2、查阅资料：收集和查阅集团公司各项内控制度、经济活动有关资料、机构设置、生产经营基本情况、凭证或文件记录等资料，监察内控制度是否完善、合理，并将了解到的情况加以记录。

3、调查问卷：按照需要调查项目的内容，列出提纲，编制内部控制审计调查表，发放给相关人员进行调查，形成书面记录后核实。

内部控制制度审计办法

内部控制制度审计办法第一章总则第一条为建立健全公司内部控制制度和约束机制，完善公司内部控制体系，确保公司政令畅通和经营目标的实现,依据《公司内部控制制度审计办法（试行）》，结合实际情况，制定本办法。

第二条内部控制制度是为了保证企业资产的安全完整，经济信息正确可靠，工作效率和经济效益不断提高，确保企业既定的战略规划和经营目标实现而在企业内部制定的相互联系、相互制约的程序、手续、方法、措施和制度等的总称。

第三条内部控制制度审计是为了对经营管理活动实施有效控制，而就内部控制制度的健全性、符合性、有效性进行检查、测试、分析和评价的活动。

第四条内部控制制度审计的基本依据是国家有关法律法规、行业管理规范和标准、华电集团公司制定的各项规章制度以及哈发公司内部规章制度和内部授权等。

第五条内部控制制度审计应在本公司主要负责人的直接领导下，由审计部门组织实施。

第二章内控制度审计原则及目标第六条内部控制制度审计应遵循的原则1、责任原则：内部控制制度必须授权分明、分工准确、界定清楚、责任明确。

2、牵制原则（不相容原则）：本单位任何一项经济活动从发生到结束的全过程及主要环节都必须由两个或两个以上的部门、岗位或人员分别实施，以便相互监督制约，防止差错和舞弊可能性事件发生。

3、协调原则：各部门和岗位之间必须衔接、协调，以保证生产和经营的连续性和稳定性。

4、效益原则：企业内部控制制度必须有利于生产、经营活动的顺利进行，有益于企业加强管理，挖掘潜力，提高效益。

第七条内部控制制度应达到的目标：1、维护资产安全、完整及有效使用；2、保证各种经济信息的真实、可靠与及时提供；3、避免不必要的成本、费用，以求盈利；4、保证各种岗位正确履行职责，以提高工作效率；5、预防错误和弊端发生，为加强管理提供依据；6、提出整改建议，完善内部控制制度；7、确定开展审计工作的范围和重点。

第三章内部控制制度审计主要内容第八条内部控制制度应涵盖集团公司制定的规章制度审计的主要内容是：按建立内控制度的原则进行审计；对企业内控制度的立法、执法，执法监督，奖惩力度通过审计做出评价。

内部控制具体测试内容和方法

内部控制具体测试内容和方法内部控制是指组织对日常运营活动以及与财务、法律合规、信息安全等相关的风险进行识别、评估、监控和管理的一套制度和措施。

其目的是确保组织的目标能够有效实现，同时保护组织的资产和利益，确保经营活动的合规性和效率。

为了验证内部控制的有效性，需要进行具体的测试和评估。

下面将详细介绍内部控制测试的内容和方法。

一、内部控制测试内容1.流程测试：主要测试组织的关键业务流程是否符合预期的控制流程。

包括检查业务流程的完整性和内部控制检查点的有效性。

测试内容主要包括：-业务流程的描述和图表-内部控制检查点的清单-内部控制测试的结果2.抽样测试：对大规模重复性操作的抽样进行测试，以评估内部控制的有效性。

抽样测试的内容包括：-抽样测试的抽样方法和抽样比例-抽样测试的结果和结论-抽样测试的异常情况和原因分析3.数据分析：通过对大规模数据的分析，检查是否存在异常情况和潜在的风险。

数据分析的内容主要包括：-数据分析的方法和工具-异常数据的筛选和分析-潜在风险的识别和评估4.系统审计：对系统进行审计，以验证系统的安全性和完整性。

系统审计的内容主要包括：-系统审计的目标和方法-系统审计的结果和结论-系统审计的异常情况和原因分析5.现场检查：对现场进行实地检查，以检查内部控制的落实情况和实际效果。

现场检查的内容主要包括：-现场检查的检查点和标准-现场检查的结果和结论-现场检查的异常情况和原因分析二、内部控制测试方法1.文件审阅：通过对组织的文件和记录的审阅，了解内部控制的设计和运作情况。

文件审阅方法主要包括：-阅读和分析组织的政策、制度和流程文件-检查和核对组织的日常记录和账务凭证-检查和核对组织的重要合同和协议2.访谈：与组织内部的关键人员进行面对面的访谈，获取内部控制的相关信息。

访谈方法主要包括：-与业务流程的相关责任人进行访谈，了解内部控制的设计和运作情况-与内部审计人员进行访谈，了解内部审计的工作情况和结果-与内部控制责任人进行访谈，了解内部控制的执行情况和效果3.问卷调查：通过向一定数量的被测试对象发送问卷，收集和整理他们对内部控制的看法和评价。

符合性测试与实质性测试

符合性测试（Compliance Testing）符合性测试是指审计人员在了解内控制度后，对那些准备信赖的控制系统的实施情况和有效程度进行的测试，也称为遵循性测试。

符合性测试的根本目的是：查明被审计单位的各项控制措施是否都真实地存在于生产经营等各项管理活动中，是否确确实实、始终如一地遵守了制度规定的全部要求，是否真正发挥了作用，其遵循制度的程度如何，有无失控和不完善之处。

进行符合性测试一般可以采用以下三种方法：1.追踪法。

又称为检查证据法。

审计人员检查与该业务有关的凭证、账簿和报表等资料是否已按内部控制制度的规定认真贯彻执行。

2.实验法。

又称为重做法。

审计人员按照内部控制制度的要求，对有关业务重新做一遍，以查明有关人员是否遵循了内部控制制度的规定。

3.观察法。

审计人员在不通知有关人员的情况下，到工作现场实地观察工作人员是否按照制度的规定进行业务处理。

符合性测试一般采用抽样的方法进行，测试的范围和数量取决于于内部控制的初步评价结果。

经过初步评价，若认为被审单位的内部控制系统较为健全，则测试的范围可较小；若认为被审单位的内部控制系统不太健全，就应相应地扩大测试的范围和抽样的数量。

实质性测试（substantive testing）实质性测试是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。

实质性测试是审计实施阶段中最重要的一项工作。

实质性测试的目的是为取得审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。

实质性测试通常采用抽样方式进行，其抽样的规模需根据内部控制的评价和符合性测试的结果来确定。

审计人员在实质性测试中要做以下主要工作：1、盘点实物审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。

内部控制的符合性测试

（三）计划符合性测试计划符合性测试，也是审计人员在外勤工作中执行的符合性测试。四、符合性测试的性质符合性测试的性质问题，就是执行测试时使用什么样的审计程序问题。审计人员对拟信赖的内部控制可实施以下符合性测试程序： 1、检查。 2、询问。 3、观察。
4、重新执行。五、符合性测试的范围
内部控制的符合性测试
一、符合性测试的概念（一）符合性测试的概念符合性测试，也称为控制测试，是指审计人员在调查了解内部控制的基础上，为了确定内部控制设计和执行的有效性而实施的审计测试。（二）符合性测试的内容 1、内部控制设计测试
内部控制设计测试是对被审计单位的内部控制的设计是否合理所进行的测试。 2、内部控制执行测试内部控制执行测试是对被审计单位的内部控制是否发挥应有的作用所进行的测试。内部控制执行有效性的测试主要包括以下三个内容：一是内部控制是怎样应用的；二是内部控制是否在年度中一贯应用；三是由谁来应用。三、符合性测试的种类
符合性测试主要有同步符合性测试、追加符合性测试和计划符合性测试三种，在主要证实法下可能执行“同步符合性测试”及“追加符合性测试”；在较低的控制风险估计水平法下，必须执行“计划符合性测试”。（一）同步符合性测试同步符合性测试，是审计人员在对内部控制了解的同时执行的符合性测试。（二）追加符合性测试追加符合性测试，是审计人员在外勤工作中执行的符合性测试。

行符合性测试，而直接进行实质性测试： (1)相关内部控制不存在。 (2)相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并未有效运行。 (3)符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。六、符合性测试的时间
如果期中审计已进行了符合性测试，审计人员在决定完全依赖其结果前，应当考虑以下因素，以进一步获取期中至期末的相关审计证据：

财务报表科目的审计程序-符合性测试和实质性测试

27
销售与收款循环审计 5. 应收票据审计
5.2 应收票据的实质性程序对贴现的应收票据，复核其贴现息计算是否正确，会计处理是否正确请被审计单位协助，在应收票据明细表上标出至外勤审计时已兑现或已贴现的应收票据，核对收款凭证等资料，以确认其资产负债表目的真实性。对应收票据相关的坏账准备进行审计(审计程序参见与应收账款相关坏账准备的审计程序)。对应收票据实施关联方及其交易审计程序确定应收票据的披露是否恰当
4
控制测试的范围
影响控制测试范围的因素
1 在整个拟信赖的期间，被审计单位执行控制的频率。 2 在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长
度。 3 为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报，所需
获取审计证据的相关性和可靠性。 4 通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围。 5 在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度。 6 控制的预期偏差。
23
销售与收款循环审计 4. 应收账款审计
4.2 应收账款的实质性程序
d.向债务人函证应收账款
函证的范围和对象函证的方式函证时间的选择函证的控制对不符事项的处理对函证的总结和评价
案例9.4
24
销售与收款循环审计 4. 应收账款审计
4.2 应收账款的实质性程序 e. 确定已收回的应收账款金额 f. 对未函证应收账款实施替代审计程序 g. 检查坏账的确认和处理 h. 抽查有无不属于结算业务的债权 i. 检查贴现、质押或出售 j. 对应收账款实施关联方及其交易审计程序
29
销售与收款循环审计 6. 预收款项审计
6.2 预收款项的实质性程序
获取或编制预收款项明细表，并进行检查。请被审计单位协助，在预收款项明细表上标出截至审计日已转销的预收款项，对已转销金额较大的预收款项进行检查，核对记账凭证、仓库发货单、货运单据、销售发票等，并注意这些凭证日期的合理性。抽查预收账款有关的销货合同、仓库发货记录、货运单据和收款凭证，检查已实现销售的商品是否及时转销预收账款，确定预收账款期末余额的正确性和合理性。选择预收款项的若干重大项目函证。检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录，必要时提请被审计单位予以调整。对预收款项中按税法规定应预缴税费的预收销售款，结合应交税费项目检查是否及时、足额缴纳有关税费。通过货币资金的期后测试，以确定预收账款是否已计入恰当期间。标明预收关联方[包括持股5%以上(含5%)股东]的款项，执行关联方及其交易审计程序，并注明合并报表时应予抵销的金额。检查预收款项的列报是否恰当。

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索引号：NKY1 内部控制的调查问卷
（封面）
被审核单位名称：
审核期间：
调查人员：日期：年月日
复核人员：日期：年月日
结论：
目录索引号
一、管理机构、管理制度的调查
1、控制环境调查记录NKY1-1
2、会计系统控制调查记录NKY1-2
（1）会计系统NKY1-2-1 （2）计算机系统NKY1-2-2
3、控制环境和会计系统内控调查小结NKY1-3
二、业务循环调查
1、销售与收款循环内控问卷NKY1-4
2、购置与付款循环内控问卷NKY1-5
3、生产循环以及工薪与人事循环内控问卷NKY1-6
4、仓储与存货循环内控问卷NKY1-7
5、融资与投资循环内控问卷NKY1-8
6、货币资金内控问卷NKY1-9
三、各业务循环控制评价NKY1-10
控制环境调查记录
单位名称：年度索引号：NKY1-1
控制环境调查记录（续一）
单位名称：年度索引号：NKY1-1
控制环境调查记录（续二）
调查人员：日期：复核人员：日期：
会计系统控制调查记录
调查人员：日期：复核人员：日期：
会计系统控制调查记录（续表一）
单位名称：年度索引号：NKY1-2-1
调查人员：日期：复核人员：日期：计算机系统控制调查记录
1、硬件情况：
设备制造厂商：设备系列/型号：
2、软件情况：
操作系统名：应用软件名：使用语言：
外购：自行开发：委托开发：
3、程序修订和使用人：
编写或修改程序人：
凭证输入人：
打印报表人：
4、应用方面：
总帐：制表人：
明细帐：销货采购应收帐款应付帐款现金收支存货固定资产在建工程工资成本核算
5、内部控制措施
输入分录的核对办法：
编制报表前核对程序：
是否有专人输入或修改：
明细帐是否每月（或满页）打印存档：
计算机是否有防病毒措施：
是否存放文件备份于安全之处：
系统设计人员是否与操作人员分开：
应用软件系统是否经财政部门确认：
人机并用时，总帐是否核对相符：
6、计算机系统的变化
（1）是否制订过计算机应用系统开发和维护规程并有效执行？
（2）计算机系统是否发生过故障或会计数据处理中是否发生过严重延误，是否找到故障或延误的原因？
（3）本年度计算机系统有无重大改变（如有，列举改变内容）。

调查人员：日期：复核人员：日期：控制环境和会计系统内控调查小结
结论：控制环境和会计控制的初步评估：
强（）弱（）
调查人员：日期：复核人员：日期：
销售与收款循环内控问卷
结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为销售与收款循环的内控可信赖度为：高（）中（）低（）
2、该循环是否需进一步作符合性测试：
是（）否（）
调查人员：日期：复核人员：日期：
购置与付款循环内控问卷
单位名称：年度索引号：NKY1-5
结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为购置与付款循环的内控可信赖度为：高（）中（）低（）
2、该循环是否需进一步作符合性测试：
是（）否（）
调查人员：日期：复核人员：日期：生产循环以及工薪与人事循环内控问卷
结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为生产循环以及工薪与人事循环的内控可信赖度为：
高（）中（）低（）
2、该循环是否需进一步作符合性测试：
是（）否（）
调查人员：日期：复核人员：日期：
仓储与存货循环内控问卷
结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为仓储与存货循环的内控可信赖度为：高（）中（）低（）
2、该循环是否需进一步作符合性测试：
是（）否（）
调查人员：日期：复核人员：日期：融资与投资循环内控问卷
结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为融资与投资循环的内控可信赖度为：高（）中（）低（）
2、该循环是否需进一步作符合性测试：
是（）否（）
调查人员：日期：复核人员：日期：
货币资金内控问卷
结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为货币资金的内控可信赖度为：高（）中（）低（）
2、该循环是否需进一步作符合性测试：
是（）否（）
调查人员：日期：复核人员：日期：
各业务循环控制评价
调查人员：日期：复核人员：日期：
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