内部控制体系在电力企业的设计及应用

合集下载

内部控制在电力系统中的应用与建议

内部控制在电力系统中的应用与建议【摘要】内部控制是由企业董事会，监事会，经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程，建立和实施一套统一，高质量的企业内部控制规范体系，有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力，促进我国电力企业进入国际市场，参与国际竞争，电力企业属于我国经济的基础行业，影响着我国经济发展、人民生活的方方面面，在计划经济时代我国电力企业实行政企合一的管理模式，是高度垄断企业，缺乏风险管理意识、市场竞争意识和盈利意识，随着我国加入WTO和电力行业的体制改革，给我国电力企业带来了空前的发展机遇和严峻的挑战，内部控制在电力企业管理中发挥着非常重要的作用，电力企业必须重视企业内部的管理和控制制度，本文参照国内外企业大公司的内部控制方案，结合电力行业市场的实际情况，对内部控制在电力系统中的应用做了一些探究，并给出一些建议。

【关键词】内部控制;电力系统;应用引言随着国内人口基数的增长，还有我国制造工业特别是高耗能企业公司规模的不断扩大，中国毫无争议当选为世界第一用电大国。

同时，在我国高科技行业中，由于越来越推崇精细化的发展模式，对电能质量的要求也越来越高。

并且随着企业公司的大规模发展，我国电力供需不平衡的问题愈加凸显出来了，在这些前提下，国家投资了大量的人力和物力对电力系统进行了大规模的改造，农村和电网和城市电网的改进等，并且对于电力系统的内部体制也进行了大规模的改革，打破了一直以来所持续的电力垄断现象，新增了电监会的新的公司体制，使得我国的电力行业焕然一新。

而在这种情况下，实施内部控制，保证资源的高效利用，禁止违法犯罪现象的发生就显的尤为重要，这对于整个电力系统可以高速，平稳的运行有着决定性的作用。

内部控制是受企业的董事会、管理层及其他人员影响的，为达到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、报告的真实性和可靠、遵循相关法律法规等目标提供合理保证而设计的过程。

做好内部控制是企业控制风险、稳健运行的关键。

基于内部控制的电力企业风险管理框架构建——以陕西电力公司为例

_
、
、
、
资筹资电力营销购电
、
、
、
、
三项费用工
、
资福利
，
。
选取
控删部门
规划处划处综合计
；
陕西电力在十
“
一
五计划中工作量很大的
”
、
同时与电
理
网安全运营有着必然联系的工程建设模块进行示范研究在内部环境目标制定事项识别风险评估风
-
动等五个要素是可以根据业务模块来设计的它们之
。
排出形象进度确定接体安排每月和工程施工单位沟通讨论存在问题：审查施工组织措施；根据现场实际情况的变化每个项目两次滚动调整计划
．
，
，
．
设计变更
间的相互关系如下图所示
、
司重要的业务模块之
一
。
关系到国家能源安全关系社会稳定在国民经济发
，
成基本建设项目( 输变电项目 ) 技改项目小型基建
项目业扩项目和用户工程以及
、，
一
展中发挥重要作用的特大型国有企业是电力行业中
。
面临风险的机率日
以
基于内部控制的企业风险管理可
，
有效规避风
圈
匡
图
在进行了初步调研的基础上尝试为国家电网公司下

省电力公司全面风险管理与内部控制体系建设实施方案

有效识别控制缺失及无效控制，发现内部控制缺陷。
《风险控制矩阵》
4
9月17-20日
将风险、流程与企业现有制度对应，制定企业关键业务流程体系框架。
系统化梳理并展示公司各项重要业务。
《企业关键业务流程体系框架图》。
2
9月21-22日
各企业针对所发现内部控制缺陷，提出管理建议，提升公司管理水平。
全面提升现有管理水平
掌握企业整体所面对的风险内容排序）
《企业重大风险事件清单》
《企业层面重大风险坐标分布图》。
1
9月2日
本阶段结束后企业需对第二阶段成果的确认工作，并由各自相关部门填写重大风险管理现状调查表。
第二阶段工作汇报表。
《重大风险管理现状调查表》
《风险管理与内部测试与评价手册》
《公司层面控制评价工作底稿》
《流程层面控制评价测试底稿》
《全面风险管理与内部控制评价报告》
《全面风险管理与内部控制手册》
《全面风险管理与内部控制体系运行管理办法》。
《风险评估管理办法》。
《业务流程体系管理办法》。
5
10月13-17日
编制《企业全面风险管理报告》。
对企业风控工作计划完成情况、成效的分析及对重大风险管理情况等的全面性总结报告。
《企业全面风险管理报告》
5
10月18-22日
编制《风控体系建设三年规划》。
《管理建议报告》
四、风控体系初步建立编制报告阶段（30天）
20
9月23-10月12日
根据企业管理需求和实际情况，编制《全面风险管理与内部控制手册》、相关制度办法。
便于管理层定期审视风控现状，是企业管理人员在具体业务执行过程中，具体操作的依据。建立风险管理机制，明确公司内部职责分工与工作内容、工作程序、利于风控体系落地实施。

电网企业内部控制制度研究

电网企业内部控制制度研究张静中瑞岳华会计师事务所【摘要】本文结合电网企业的特点，对其内部控制机制进行研究，就如何构建内部控制体系进行探讨，并指出现阶段电网企业内部控制设计及实施存在的机制缺陷及改善路径，力求推动电网企业内部控制体系的建立和完善，全面构建电网企业内部风险防控体系。

【关键词】供电企业内部控制机制内部控制设计内部控制研究企业内部控制是为了满足公司的组织、业务和管理目标的需要而设计的，它的主要任务是控制公司内部一切经济业务严格按照计划规定的预期目标进行。

内部控制包括公司内部职能部门和人员通过特定的程序、方法进行的各种控制活动。

一、电网企业实施内部控制的意义电力企业是国家的基础产业，在国民经济中发挥着极其重要的作用，具有投资大、设施分散、资金密集的特点，在电力企业建立健全内部控制制度是国有资产管理的紧迫要求。

企业财务内部控制是企业内部控制制度的核心。

因此，形成以财务为中心，覆盖生产、经营管理等各个环节的财务内部控制体系，是保证电力企业经济平安和会计信息真实可靠的根本保障。

目前，电力企业资产主要由国家投资形成。

国家作为股东，必然要求资产投运后能不断保值和增值，并采取措施防范国有资产被侵蚀。

因此，国家对电力企业风险管理（经济平安），创一流企业经营目标等都规定有资产考核的内容，而这一要求与企业是否建立有效的内部控制制度密切相关。

随着电力体制改革的不断深入，我国电力企业面临的市场竞争压力和外部监管压力越来越大，遇到的挑战也越来越严峻。

国务院向国家电力公司派驻了监事会，财政部四部委颁布了《国有资本金绩效评价规则》、《关于深入开展企业绩效评价工作、加强国有企业监督管理的通知》等。

自我国第一部《电力法》于１９９６年４月正式实施后，政府相继制定了《电力供应和使用条例》、《电网调度管理条例》、《加强电网管理规定》、《电力行业标准化管理办法》等等规章。

我国《“十一五”计划纲要》，对电力行业提出了要“逐步进行厂网分开，竞价上网，建立科学合理的电价形成机制”等市场化改革的要求。

对电力企业内部控制制度的探讨

一
．
景下，电力企业如何运用先进的内控理论和方法，逐步建立符合国际全法规予以规范，但仍有部分电力企业没有按照法律规定行事，企业内部球化要求的内部管理体系，建立现代化的内部控制系统，以提升管理水财务管理不规范，造成电力企业内部控制制度执行不严、有法不依的现平，是亟待解决且现实意义重大的问题。象。总之，控制制度不健全违背了内部控制的要求，要发挥内部控制的作用必须建立健全的内部控制制度。二．加强我国电力企业内部控制的必要性近几年，电力企业一些经济违法事件成为社会关注焦点，给企业带四．内部控制实施的建议来巨大的负面影响，这些违法事件的发生总体是由企业内部控制制度不㈠高层领导应该及时转变观念。很多电力企业领导碍于眼前利益，完善，控制力度不强等原因造成的，严重影响－了硷业未来的发展。随着导致了对内部控制和内部会计控制有着错误的见解。企业要实现可持新经济时代的到来，要求电力企业努力做到与世界接轨，加快管理理念续发展，就要做出长远规划，保证企业能够持久发展就是要完善企业的创新、完善和信息化、市场化建设，建立现代企业制度下的内部控制制内部控制制度。企业高层领导应当重视内部控制制度的制定，应与时俱度，以完善的内部控制系统，不断推进电力企业体制深化改革。电力企进，转变观念，积极参与内控制度的贯彻和执行。使内部会计控制的建业加强内部控制的必要性主要是：．立和完善不仅依靠财务部门，而是需要各部门相互合作。㈠在新的经济环境需要下。需要加强电力企业的内部控制。电力企㈢加快电力企业内部控制体系信息化建设。电力企业应积极加强财业原有的一些政策优势随着我国加入世贸组织，以及不断深化的市场经济体制改革和电力体制改革已经逐渐消失，加快建立起国际化、信息化、市场化的企业管理模式，以建立适应激烈的市场竞争、适合现代企业制度的新的内部控制机制。㈢电力企业加强内部控制是国有资产管理的要求。电力企业是整个国民经济实现可持续发展的基础。是国家的基础产业，在国民经济中发挥着极其重要的作用。当前，几乎所有的电力企业都是国有企业也即国家直接投资的，国家作为股东自然要求资产再投入运营之后不断地保值增值，而且还会采取措施防范国有资产的流失。国家要实现其对电力企业的监督控制要求，必然会要求电力企业建立有效的内部控制。㈢是企业制度的重要内容。现代企业制度是社会主义市场经济体制建设的基础，是党和国家对电力企业的基本要求，也是电力企业改革的重要方向。因此，加强企业内部控制是现代企业制度的重要内容，是企业能够形成激励和约束相结合的经营体制不可或缺的。㈣是企业经营管理的要求。在社会主义市场经济体制下，随着市场体化的进程不断推进，电力企业在面＝１６机遇的同时也存在很多不确定性的风险，为避免造成损失，取得较好的经济效益，电力企业应当在生产经营管理过程中加强内部控制，达到经营管理的目的。三电力内部控制存在的问题㈠企业高层领导者对内部控制认识不足。很多电力企业领导认为认为只有搞好生产经营才是关键，对管理不是很重视。大多数电力管理者对会计控制建设的认识严重不足，缺乏内部会计控制理念，在这种思想观念下，不注重企业内部控制体系建设，忽视了对内部控制制度的制定和实施。也有些企业对于内部控制采取 “ 印在纸上，挂在墙上” 的做法，

简述供电企业内部控制体系应用

简述供电企业内部控制体系应用前言内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展中具有举足轻重的作用。

为适应新形势，建立更科学更全面的内部控制管理体系，供电企业将在原来的基础上，进一步夯实和提高内部控制管理评价体系的理论基础和实际应用效果。

第1章背景一、供电企业的经营管理特点企业规模大：固定资产投资、资产总额等规模。

供电企业属于资金和技术密集型行业：供电企业是以电力销售为主营业务的资金和技术密集型产业，每年有巨大的售电量流入和购电量流出。

其资产规模庞大，运行维护工作多，每年的电网建设投资量巨大。

二、供电企业也存在个别的内部控制缺陷如果内部控制制度不完善或制度执行不到位，供电企业同样也会面临较大的经营管理风险。

如浙江台州温岭市供电局长郑某和他的专职驾驶员联手套取本单位现金人民币28万多占为己有案件；安徽省无为县供电局财务部负责人的伍某贪污案件等。

诸如此类的舞弊事件均暴露出部分供电企业的管理存在漏洞，甚至出现内部控制失效。

因此，供电企业必须高度重视和构建内部控制体系的管理要求，才可确保企业稳健经营、可持续发展。

第2章供电企业内部控制体系的构建和框架一、构建内部控制体系的目的在内控管理运作机制运作过程中，风险管控是核心和关键，为有效防范和应对经营风险，需建立一套风险管控方法和流程，业务部门、监督部门各负其责，形成有计划抓落实、监督考核作保障的风险管控闭环管理，实现风险管控的常态化，进一步构建和筑牢内部控制体系是内外部的要求。

（一）促进国有资产保值增值。

追求经营管理的安全性并不是终极目标，而是在确保经营管理安全的基础上，追求企业的整体效益。

（二）防范和化解经营管理风险。

供电企业在经营管理实施过程中，风险存在是必然的，而风险对企业经营管理的影响取决于风险管控水平的高低程度。

因此，必须建立一套行之有效的、系统的内部控制体系，通过组织风险管控，有效防范及控制内部效益风险、廉洁风险等内部经营风险和预防政策风险、市场风险等外部风险，使国家法律法规和上级公司、本企业的各项规章制度得以有效执行，保障本企业健康、可持续发展。

电力设计业电力设计公司内部控制体系的构建与运作

电力设计业电力设计公司内部控制体系的构建与运作在电力设计业中，电力设计公司内部控制体系的构建与运作是确保公司内部运作高效、风险可控的关键因素。

本文将从构建内部控制的目标、原则，以及内部控制的具体内容和运作方式等方面进行探讨。

一、构建内部控制的目标和原则构建内部控制的目标是为了确保电力设计公司能够有效地实现业务目标，同时降低风险和遵守相关法规。

以下是几个主要的内部控制目标：1. 资产保护：内部控制系统应能有效保护公司的资产，包括物质和非物质资产，防止因为盗窃、浪费、滥用和错误等导致财产损失。

2. 业务风险管理：内部控制体系需要能够识别和评估公司面临的各类业务风险，并采取相应的控制措施，减少或防止这些风险对公司的影响。

3. 完整性与准确性：内部控制体系需要确保公司的财务信息的完整性和准确性，确保财务报表真实可信。

4. 遵守法规：内部控制体系需要确保公司在运营过程中遵守相关法规和内部规章制度，确保公司操作合法合规。

基于上述目标，构建内部控制体系需要遵循以下原则：1. 合理性：内部控制制度需要符合公司的实际情况和业务特点，具有合理性和可执行性。

2. 有效性：内部控制系统需要能够有效地防范和识别风险，并采取适当的措施加以控制，以保证公司的利益最大化。

3. 风险导向：内部控制的构建需要以风险为导向，对可能对公司产生重大影响的风险进行评估和控制。

二、内部控制的具体内容内部控制体系包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等五个方面的内容。

1. 控制环境：控制环境是内部控制的基础，包括公司的组织结构、管理层对内部控制的重视程度以及员工的素质等。

2. 风险评估：风险评估是指公司对面临的风险进行识别、评估和定性的过程，以便采取相应的控制措施。

3. 控制活动：控制活动是内部控制的核心内容，包括各种控制措施和程序，用于规范公司的业务流程和操作。

4. 信息和沟通：内部控制需要确保公司内部信息的准确和流通，同时还需要与外部信息交换进行沟通。

对电力企业内控制度建设的思索(4篇)

对电力企业内控制度建设的思索电力企业内控制度建设是确保企业管理体系有效运行、风险控制、信息披露和合规性的重要保障。

下面是对电力企业内控制度建设的一些建议和思考。

1. 强化组织和领导: 实施内控制度建设需要明确的组织结构和领导责任，建立专门的内控部门或委员会，负责内控制度的制定、管理和监督。

2. 制定全面的内控制度: 内控制度应包括企业的目标、职责分工、决策权限、业务流程、风险管理和内控评估等方面的内容，覆盖企业的各个环节和职能部门。

3. 建立风险管理体系: 电力企业面临着多种风险，如市场风险、供应链风险、法律风险等。

建立正规的风险管理体系，包括风险识别、评估、应对和监控等环节，能够有效地预防和应对风险。

4. 强化内部控制: 内部控制是确保企业运作正常、效率高效的关键环节。

建立内部控制制度，包括财务管理、人力资源管理、信息技术管理等方面的要求，提高企业的管理水平和运作效率。

5. 加强信息披露和透明度: 电力企业作为公众公司，应加强信息披露，及时、真实地向投资者和社会公众披露企业的财务状况、经营情况和风险等信息，增强企业的透明度和信任度。

6. 确保合规性: 遵守法律法规是企业经营的基本要求，电力企业要建立合规性制度，严格遵守相关法律法规，规范企业行为，防范法律风险。

7. 建立监督和评估机制: 建立有效的监督和评估机制，通过内控自评、内部审计、外部审计等手段，对内控制度的执行情况和效果进行监督和评估，及时发现和解决问题。

总之，电力企业内控制度建设是一项复杂而重要的工作，需要企业高度重视并投入足够的资源和精力。

通过科学合理的内控制度建设，电力企业能够更好地管理风险、提高效率、保障合规，为企业的可持续发展提供有力支持。

对电力企业内控制度建设的思索（2）电力企业内控制度建设是指企业为了实现良好的内部管理和风险控制而制定的一系列规章制度和管理方法。

以下是对电力企业内控制度建设的一些思索：1. 提高内部管控意识：电力企业内部人员要认识到内控制度建设的重要性，建立起正确的管理观念和风险意识。

电力企业内部控制的作用及完善

制，就要建立畅通的信息系统。电力企业可以对涵盖企业全部重要活动的信息系统进行建立，其中应该包含企业内部全面的财务、经营及管理方面数据等，并确保相关的信息能够及时地传达到相关人员手中，也可以对互联网新技术进行引进和利用，实现企业内信息最大化的共享。此外，电力企业还井盖加强企业内外的监督，比如对内部审计进行加强，控制企业日常管理，对 “ 控制自我评价”控制方式加以借鉴，建立岗位责任制等。作为我国的基础产业之一，电力行业在我国国民经济中占据着重要位置，在我国经济和社会建设中发挥着不可或缺的作用。俗话说，“ 得控则强，失控则弱，无控则乱” ，对电力企业来说更是是如此。所以，我国电力企业必须要加强和完善内部控制。只有对电力企业产权结构进行改变，规范电力企业法人治理结构，强化其风险意识，构筑严密的企业内控体系，建立畅通的信息系
善。法人治理结构的规范，是企业构建内部控制体系基本组织框架。只有在电力企业内部完善这种结构，才能保证电力企业内部更加各司其职，各负其责，对电力企业的发展有百利而无一害。２．强化其风险意识，构筑严密的企业内控体系。电力企业作为资金投入大的重要国有企业，加强对生产经营中可能存在的各类风险的认识，树立正确的风险官是其首要任务。所以，电力企业必须要建立动态的风险评估和管理体现，强化企业内部员工的风险意识，对电力企业的财务风险管理预警系统进行构架。电力企业内部的监督机构必须对做好对企业的经常性检查，确保企业风险管理在企业控制全过程的渗透。其次，电力企业应该对严密的企业内控体系进行构建，并对其执行力度加以强化。电力企业内控控制提心不仅包括内部控制基本规范，而且要涉及到内部控制的目标、原则以及督导和实施等各方面，越完善越对企业内部控制工作的规范越有作用。３．建立畅通的信息系统，加强内外监督良好的信息系统，能够确保企业内部个人对自已的职务与任务的全面了解，同时对组织内外的沟通有重要促进作用。电力企业要加强内部控

电网企业风险管理与内部控制体系探讨

电网企业风险管理与内部控制体系探讨摘要：近年来，随着我国企业经营管理面临的风险因素日益增加，国资委、财政部相继对于风险管理日益重视，频繁出台各项文件，督促逐步强化企业风险管理，规范内部控制，保证国有资产保值增值和企业持续、健康、稳定发展。

其中，电网企业作为关系国计民生的公共服务企业，在加强风险管理和内部控制方面尤其至关重要。

本文借鉴《中央企业全面风险管理指引》、《内部控制基本规范》和coso企业风险管理框架，将电网企业风险管理与内部控制体系分解为目标体系、流程体系和保障体系等三个子体系，为风险管理和内部控制提供了合理保证。

关键词：电网企业；风险管理；内部控制体系随着我国社会经济突飞猛进发展，加上电力体制改革的不断深入，给我国电网企业带来了诸多发展机遇，同时也带来了一系列挑战，即电力市场竞争力日益激烈、缩小了电网企业利润空间、旧管理模式和理念难以满足现行电网企业的需求等，上述多方面问题加剧了电网企业经营风险，不利于电网企业的生存与发展。

当前我国电网企业经营风险主要表现在内部管理风险和外部政策风险两个方面。

下面本文围绕电力企业内部控制风险问题逐步由浅入深地探讨。

一、电网企业内部控制风险分析1.电网企业内部控制风险内涵c o s o的e r m框架指出：任何主体均存在不确定性因素，这些不确定因素共同作用形成风险，为规避这些风险，确保主体的各项活动达到预期的目标，需要管理当局增强自身承受不确定因素的能力，从而高效有序的应对各种风险挑战。

以往多个案例表明，风险广泛存在于电网企业各个经营（管理）环节，制约着电网企业的生存与发展，损害了电网企业的公共形象；因此需要电网企业加大全面风险管理力度，建立以风险为导向的内部控制体系，做好风险分析和识别工作。

2.电网企业内部控制外部政策风险分析（1）电价政策风险。

电力价格监管一直是政府部门监督管理的重要环节。

“十二五”期间，受诸多不确定性因素的影响，政府部门（则）通过调整电力价格稳定宏观经济，近年来，随着煤价节节攀升，我国电力市场中（又）缺乏健全（的煤电联动）体系，以至于电力供应市场陷入混乱的局面，（增重了电网企业的经营成本。

电力企业的内部控制管理

浅议电力企业的内部控制管理摘要：本文结合笔者多年的工作经验，主要对电力企业内部控制管理进行了探讨分析，可供同行参考。

关键词：电力企业;内部控制;存在问题;有效措施中图分类号：c29 文献标识码：a 文章编号：近年来，随着市场经济的不断深化发展，电力企业面临着空前的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。

电力企业作为国民经济的基础性产业，其稳健运行意义重大。

如何建立健全适合于电力企业的内部控制制度，提升管理水平，提高效益和效率，是电力企业亟待解决的问题。

1 电力企业建立内部控制的必要性1.1电力企业加强内部控制是国有资产管理的要求。

电力企业是整个国民经济实现可持续发展的基础，是国家的基础产业，在国民经济中发挥着极其重要的作用。

当前，几乎所有的电力企业都是国有企业也即国家直接投资的，国家作为股东自然要求资产再投入运营之后不断地保值增值，而且还会采取措施防范国有资产的流失。

国家要实现其对电力企业的监督控制要求，必然会要求电力企业建立有效的内部控制。

1.2加强内部控制有助于电力企业转换经营机制。

随着现代市场体制和电力企业的深度改革，电力企业正在逐渐转变为“自主经营、自负盈亏、自我发展”的市场主体。

为了保证企业经营机制顺利转变，企业必须建立完善的内部控制以保证企业财务清晰、会计核算规范等等，完善处理电力企业内部的利益分配关系，保证电力企业生产经营活动的顺利进行。

1.3 加强内部控制有助于电力企业提高竞争力。

当前，电力企业面临的竞争形势越来越严峻，电力企业要在激烈的市场竞争环境中占有一席之地，必须建立完善的内部控制。

完善的内部控制可以使电力企业及时发现自身优势以及存在的问题，使企业对自身有所知。

然后，充分的发挥自身优势，解决存在的问题，使企业主动改变，这样将有利于企业在市场竞争中占得先机，取得最终胜利。

1.4 电力企业加强内部控制是国家法律的要求。

鉴于电力企业的特殊性，国家修订的《会计法》和审计准则中都曾涉及电力企业建立内部控制的问题。

关于电力企业会计内部控制体系建设的探讨

程度上依赖于信息系统所提供的平台支持。特别是在国家电
控制，并逐步消解操作风险，提高电力财务公司运行质量的目的．上述相关问题希望能够引起各方特别关注与重视。
网公司财务“ 集约化” 发展的因素促进之下、电力财务公司所算系统已正式上线并投入运行。在电力业务交易量、交易总额不断发展的背景下，时于信息系统建设工作的关注，能够显著
业的物资购销制度不完善，其中存货采购、运输、验收、付款及
门粉饰财务报表，账外账的违规现象屡禁不止，存在严重的会
３．４重视对信息系统的建设工作
电力财务公司各项经济业务活动的开展．都需要在一定
计信息失真现象：国有资产流失严重。新时期的电力企业在市
场经济体制不断建设发展的背景作用下为谋求企业的长远发
求．新的时代背景下．电力企业不仅要求会计提供能够全面且真实反映各种经济活动与经营业务的信息资料，同时还要求
体化进程不断加剧与城市化建设规模持续扩大的推动作用下，其工业体制的改革是的整个电力企业面临着前所未有的发展机遇与挑战。本文

电力行业电力企业内部控制管理手册编制与执行

电力行业电力企业内部控制管理手册编制与执行一、引言电力企业内部控制管理手册是电力行业企业为了规范和加强内部控制而制定的重要文件。

它是对电力企业内部各级管理人员的工作流程和职责进行规范，确保企业的运行稳定、安全和高效。

本文将从编制和执行两个方面探讨电力企业内部控制管理手册的相关内容。

二、编制电力企业内部控制管理手册1. 明确目标与原则编制电力企业内部控制管理手册的第一步是明确目标与原则。

目标是指将企业内部控制的要求、标准以及流程明确表达出来，使其对所有员工都具备可操作性。

原则是指遵循企业的法律法规、内部规章制度以及相关标准，做到公正、公平和透明。

2. 制定流程与规定在编制电力企业内部控制管理手册时，需要明确各级管理人员的职责和流程。

例如，明确电力企业内部审计的职责，明确控制流程中的各个环节以及相关权限的划分。

同时，还需要对于控制措施的制定进行详细说明，确保各级管理人员能够清晰地了解和执行。

3. 审核与修订编制电力企业内部控制管理手册并不是一次性完成的，随着企业的发展和变革，手册需要不断进行审核与修订。

审计部门需要对手册的实施情况进行跟踪和评估，发现问题和不足，及时进行修订和改进。

三、执行电力企业内部控制管理手册1. 员工培训与普及一份完善的电力企业内部控制管理手册并不仅仅停留在纸面上，更需要通过培训和普及的方式使所有员工了解其内容和要求。

通过培训，员工能够更好地理解和应用手册中的各项规定，减少违规行为的发生。

2. 监督与评估电力企业内部控制管理手册的执行不能仅仅依赖于员工的自觉和执行力，还需要进行监督与评估。

企业应设立独立的内部控制监督和评估机构，对内部控制情况进行定期检查和评估，确保手册的有效执行。

3. 风险管理与内控调整在执行电力企业内部控制管理手册过程中，也需要不断进行风险管理和内控调整。

随着外部环境的变化和风险的变化，手册中的控制措施可能需要相应进行调整和优化，以保持内部控制体系的有效性。

内部控制在电力企业ERP环境下的应用与创新

内部控制在电力企业ERP环境下的应用与创新摘要：俗话说“居安思危，常备不懈。

小洞不补，大洞难堵。

隐患潜伏，事故难除。

安危相易，祸福相生。

”电力企业是一项集技术与风险于一体的企业，应该加强对其企业中的内部控制体系建设，本文主要是通过对内部控制在电力企业erp环境下的应用与创新进行分析，从两个方面对其进行了简单的阐述。

关键词：内部控制电力企业 erp 应用创新电力企业是我国极其重要的基础行业，在我国经济的发展中起到了举足轻重的作用，也给人们的生产和生活带来了很多方便，目前，电力企业的内部控制仍然存在着很多问题，需要运用各种现代技术与改进各项制度来对其进行完善，促进企业的发展。

一、erp环境下电力企业建立内部控制制度的必要性erp的基本原则就是将企业的基本项目流程看作是构建在企业整个价值链上的供需链，对于这里的供需链主要涉及到的内容就包括了三种，即实物流、资金流、信息流等，以此来上升到企业对价值链的控制，并较为清楚的强调动态企业执行情况，并不断的对企业的动态信息进行深入研究和探讨，利用计算机作为协助，针对企业的内部控制体系，运用动态计划管理，来达到企业的资金、设备与信息等都能够综合管理与优化的目的，以此来保证企业能够在原来的基础上获取最多的经济效益。

倘若企业能够有效的运用erp信息系统，就能够很好的降低企业内部资金占用情况，让企业的生产效率能够在原来的基础上有所改进。

现阶段，现代企业管理运用的最有效、最直接的手段就是将erp与企业的财务控制结合起来，使得其能够相互协助、相互支持。

对电力企业的内部控制制度进行改进与完善是当前电力企业跟上时代发展的需要，电力企业作为当前我国的一项重要产业，对人们的生产和生活都起到了至关重要的作用，虽然国家在电力建设上面的投资数目庞大，但是其企业内部控制的实际情况也会对我国的国民经济产生很大的影响。

由此可见，只有对电力企业的整个生产环节的各个步骤进行有效、科学的内部控制，才能够保证整个电力企业的会计工作更加规范，信息和资料更加真实、可靠、完整，促进电力企业的健康发展。

电力企业财务内部控制体系建设论文

浅析电力企业财务内部控制体系建设一、前言电力企业作为关系国家能源安全和国民经济命脉的重要企业，在经济社会中发挥着重耍的基础性作用。

随着经济环境变化速度加快，电力公司面临越来越激烈的竞争压力和挑战，良好的财务内部控制不仅是企业生存和发展的关键，而且对于完善电力公司财务风险有着重要意义。

二、构建和完善电力企业财务内部控制体系的必要性国家投入大量资金进行电力企业的建设与维护，加强电力企业的内部控制建设直接关系到整个国家电力资金使用效率和管理水平的高低，而其财务内部控制建设又处在内部控制建设的核心位置，为此，构建和完善科学合理，逻辑严密的电力企业财务内部控制体系，成为加强整个电力财务内部控制建设。

提高国家电网整体管理水平的当务之急。

三、电力企业财务内部控制建设现状研究表明，近年来，电力企业为保障资产安全性、提高财务执行力，陆续制定了一系列的财务内部控制制度．对有效防范内部风险，预防各类违法行为起到了积极作用。

国网公司具有较好的财务内部控制建设的基础，具备构建和完善财务内部控制制度体系的内部条件。

主要体现在以下几个方面：1．公司领导高度重视构建和完善财务内部控制制度体系。

2．公司的内部控制组织机构科学。

3．公司财务内控建设较为完善。

4．公司财务内部控制制度有待完善。

虽然上述表明，电力企业财务内部控制建设取得了一定的成果，但仍存在某些需要进一步完善的细节，主要体现在：现有内控制度不能有机构成内控体系以及缺少财务内部控制自我评价考核机制。

我认为，科学合理、逻辑严密的财务内控体系，应该包括清晰、明确的财务内部控制主体、客体。

财务内部控制的控制目标，财务内部控制的核心内容，以及完善的配套制度，比如财务内部控制的自我评价考核机制与自我约束机制。

其中，财务内部控制的核心内容是以覆盖各项业务流程的制度、办法的形式展现出来的。

四、电力企业财务内部控箭体系建设的主要内容电力企业内部控制体系架构的总体思路由实施目标、指导思想、基本思路、实施重点、实施步骤等五个方面构成。

电力企业管理过程中内部控制体系的建设

电力企业管理过程中内部控制体系的建设摘要：近几年，社会经济的迅猛发展以及互联网科学技术的广泛应用，使得人们对电力资源的需求量加大，从而给电力企业创造了更大的市场空间。

而与此同时，电力企业之间的竞争力加剧，想要在这样的环境下稳定发展，创造更大的经济效益，电力企业就要加强对自身的内部管理，完善现有的内部控制体系。

本文分析了电力企业管理过程中内部控制体系建设的意义及其面临的问题，并提出一些有效的优化建议，希望可以为相关人员提供参考。

关键词：电力企业；企业管理；内部控制引言：任何企业在正常的生产经营管理过程中，都要重视内部控制体系的建设，内部控制体系是否完善、健全，以及企业的内部监督力度是否足够，都会给企业的长远发展和经济利益带来影响。

而在如今的社会环境下，各个行业的稳定运行和人们的正常生活，都十分依赖于电力资源，电力能源消耗量的加大，给电力企业管理工作也带来了更大的挑战，若不及时对内部控制体系进行建设和强化，便会阻碍电力企业的长远发展，对其经济利益造成损失。

1加强电力企业管理内部控制体系建设的意义1.1提高对电力企业利益的保护在电力企业的正常运转环节，其业务的增减变动，势必要电力企业和其他各个企业之间进行资金上的交流。

而为保证这一环节的安全、稳定、有序地进行，加大企业管理内部控制体系建设，便可以更好地对相关人员在实际工作过程中的行为规范提出严格的要求，使其能够遵循企业所制定出的有关标准。

通过内部控制体系建设，可以更全面、详细、真实地记录各个业务往来，从而就可以避免出现一些损害企业经济效益的行为，也为业务的安全与稳定进行提供了制度规定。

1.2防止国有资产损失现象出现一般来说，国家对于电力企业的发展和其日常管理经营都比较重视，在认识到电力企业对社会经济效益以及人们日常和各个行业发展所带来的影响之后，会提高对电力企业的资金投入力度，要保证这些资产的价值得到充分的体现，在电力企业中建设完善的内部控制体系，才能够避免国家所投入的资金出现损失，这也是对国家自身经济建设发展的有效监督方式之一[1]。

电力企业财务内控管理的有效应用

电力企业财务内控管理的有效应用摘要：电力企业的内控体系是保障企业正常进行各项生产经营活动的关键部分，而财务内部控制又是这个关键部分的核心环节，在整个内控体系中占据着非常重要的核心位置，对优化内部控制体系，提升经营管理水平和风险管控能力，促进企业长期发展有着非常重要的现实意义。

特别是在当前我国经济增长压力加大、煤炭价格波动幅度扩大、环境保护要求提高的外部经营环境下，电力企业的利润空间变小、管理难度变大、经营业务更加复杂、经营风险不断显现的重要战略改革时期，如何在电力企业高效、规范地建设财务内部控制体系，从而达到控制风险、增收节支、提高盈利能力的目的，是企业管理层急需思考和解决的问题。

关键字：电力企业；财务内控管理；措施1电力企业财务内控管理存在的问题1.1财务内控管理理论不成熟，对内控管理工作的重视程度不够。

我国企业内部控制实践和理论研究起步较晚，对内部控制理论的研究不够深入，内控体系的建立大多是借鉴西方发达国家的企业内控管理方面的现成经验，造成针对我国企业实际情况创新方向的研究严重缺乏，由此借鉴而来的财务内控理论更是无法很好地服务国内企业。

其次由于电力行业长期实行统一领导、垂直垄断、政企合一的管理体制，相对于经营管理方式创新、创造利润价值而言，更加重视安全生产工作，重视社会效益，大部分企业管理者仅重视生产经营，对内控管理体系不能够全面认识，对财务内控管理重视程度不够，在一定程度上增加了企业财务内控管理工作开展难度。

1.2没有建立比较完善的财务内控制度。

我国电力企业在当前经济进入新常态，电力体制改革不断深化，市场竞争不断加剧的形势下，要想实现可持续发展战略首要条件就是要建立一套符合新形势企业发展的财务管理规章制度，加强对企业财务内控的管理力度。

虽然财政部在2015年1月发布了《电力行业内部控制操作指南》，为电力企业优化内部控制体系建设，提升经营管理水平和风险管控能力提供了依据和操作规范，但是电力企业没有及时建立专门的企业财务内部控制制度，相关制度还只是针对成本费用、工程项目等的专项管理制度，并没有整合在一起，而且没有提高的内部控制的高度去考虑问题。