财务规划及流程管理

公司管理 相关流程
院领导了解
是否有问题 有
财务分析报告
Baidu Nhomakorabea
财务资料分析
财务工作检 查流程
无
有否专业问题
有 提出 意见
结果检查
否
是否满意
财务资料归档
是
其它相关资料
财务人员考核 流程
下属公司财务部门
例行财务工作 各类财务报表
其它相关资料
工作规范改进 工作改进文件
其它相关资料
第9页
目录
一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板
•主营收入
•生产成本
•毛利
•费用 – 市场费用 – 销售费用 – 研发费用 – 行政管理费用
•税息前营业收益
第18页
权属公司财务规划报告样板
•3、战略目标实施具体时间表
•目标
•举措
•时间表 •负责人 •1月 •2月 •3月 •4月 •5月 •6月 •7月 •8月 •9月 •10月 •11月 •12月
•M = K - L
•587
•在6.1损益表中报告
•权属公司总和
•预算值
•实际值
第23页
权属公司财务规划报告样板：6.3 融资需求预测表
•单位：
•日期：
•项目 •1 •业务收入
•金额
•项目 •4 •投资需要
•金额
•2 •核定的资金周转次数
•3 •业务对资金需求总量 (=1/2)
•5 •资金定额(=3+4)
汇 •去年融资定额 •本年融资定额
总 •差异及解释
第24页
财务规划报告书标准模板
7.1 主要资源需求预测
具体内容 7.1 资本投资
所含议题
固定资产投资资金要求 预测的融资计划及成本 各种融资渠道及方案的吸引力评价 揭示可能导致资本需求变化的情形及 条件 投资计划实施的时间建议
分析
信息来源
财务部门协助
•27
•新合同面额 – 折扣 •新合同实际额 •本期执行百分数 •来自新合同的收入
•合同面额收入 – 折扣 •毛利
•F •G •H = F - G •I
•J = H x I
•800 •100 •700 •80%
•560
•K = AxD + FxI •670=30+640
•L = BxD + GxI •83=3+80
XX科学研究院（集团）
财务规划管理制度及流程
母子公司管控系统流程
（每年进行）
财务规划流程
集团总部制定/（确财认 务规业划务流单程元）制定业务
集团战略
发展战略
质询/批准/公布财 务规划
战略议题分析及解决
关键业 绩指标
监控
（按季度进行）
集团总部 •实施、监控 财务规划流程
业务单元运营
审计管理流程
投资管理流程
•设立本权属公司 •批准本权
财务规划目标；直 属公司计
接领导权属公司的 划；呈报
财务规划
集团总部
•陈述本权 属公司财 务规划
•按需要参与考核 会;
•汇报本权属公司 业绩
•权属公司 财务部门
•在权属公司负责人的领导 下按本部门战略规划的第 一年目标和总部期望目标， 起草财务规划，汇总下属 业务部门计划
1.2 经营计划及预算计划前提和假设
6. 系统的财务预算计划
2. 主要经营业绩指标及计划
6.1 预测损益表
3. 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的 6.2 合同管理报告
主要经营举措、时间表、责任人及资源需求 6.3 预测现金流量表
3.1 新业务的建立
6.4 预测资产负债表
3.2 老业务新市场的开拓 3.3 新合作伙伴和战略联盟的建立 4. 现计划和集团目标要求之间的差异及填补
5.集团财务预算计划 5.1 预测损益表 5.2 预测现金流量表 5.3 预测资产负债表 5.4 费用预算 5.5 投资预算 5.6 融资需求预算
第11页
权属公司财务规划主要内容
•主要内容
1. 本权属公司战略规划及第一年目标概述
5. 影响经营计划目标完成的主要风险，
1.1 战略规划第一年目标
发生可能性，影响程度和防范举措
7.2 人才及其他资源 要求
技术需求及研发计划
人力资源需求
其他资源要求的预测(如聘请中介机构 进行战略咨询、管理咨询和市场调研 等)
其他资源成本的预测
其他部门及人力资源 部门协助
第25页
财务规划报告书标准模板
7.2 主要资源需求预测（计划时间表）
资本投资: 资本额 资本来源
一季度
二季度
人才: 人才需求 人才来源
•权属公司 负责人
•十一月初
•十一月中－十二月初 •十二月初-十二月中 •十二月底
年中和年末
•总部下达初步 的期望业绩指标
•权属公司制定公司 •汇总/质询/谈判/ •批准各权属公
计划及财务目标
修正权属公司计划 司计划
•半年度/年度经营业绩考 核
•批准战略规划，设 定初步财务业绩期望
•根据集团战略规划 制定集团财务业绩期 望目标
•销售收入 • 购买的硬、软件 及服务金额
•净收入
•销售成本 (扣除购买成本) – 产品成本 – 项目成本 – 经营部门费用
•毛利 •毛利率 •业务部门费用 – 研发费用 – 销售费用 – 市场费用 – 行政费用 •业务部门贡献利润 •贡献利润率
•权属公司费用 – 权属公司销售费用 – 权属公司市场费用 – 权属公司行政费用 •经营利润
•净利润 •净资产收益率 •国有资产保值增值率
•业务部门XX •预算值 •实际值
•业务部门XX •预算值 •实际值
•业务部门XX •预算值 •实际值
•业务部门XX •预算值 •实际值
•权属公司总和 •预算值 •实际值
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权属公司财务规划报告样板：6.2 合同管理报告
单位：人民币万元，仅供内部使用
要求以事实及数据为 基础
•质询对事，不对人 •与会人员对各权属公
司计划及预算有质询 权，集团最高领导对 修正要求有终决权
•会后后续活动：
•总会计师总结、分 发会议关于各权属公 司计划修改的要求及 时间表 •总部财务规划部门 跟踪计划的修改，重 新汇总，直至与集团 要求达成一致
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目录
一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板
•业务部门XX •预算值 •实际值
•上期未执行合同面额
•A
– 折扣
•B
•100 •10
•上期未执行合同实际额 – 本期执行百分数
•C = A - B •D
•90 •30%
•业务部门XX •预算值 •实际值
•业务部门XX •预算值 •实际值
•业务部门XX •预算值 •实际值
•来自上期未执行合同的收入 •E = CxD
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集团总体财务规划主要内容
•主要内容
1.集团战略规划及第一年目标概述 1.1 战略规划第一年目标 1.2 主要经营计划及预算计划前提与假设 2.主要经营业绩指标及计划 3.为达到战略目标以及主要经营业绩指标
的主要经营举措、时间表、责任人及资 源需求 3.1 新业务的建立 3.2 老业务新市场的开拓 3.3 新合作伙伴和战略联盟的建立 4.影响经营计划目标完成的主要风险，发 生可能性，影响程度和防范举措 4.1 财产损失 4.2 违约 4.3 其他
•按需要参 与质询会
•修正本权 属公司计划
•为考核会 准备材料
•业务部门 负责人
•在权属公司负责人的直接 领导下，制订本业务部门 财务规划，汇总下属经营 部门计划
•按需要参 与质询会
•修正本业 务部门计划
•汇报本业 务部门业绩
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集团财务部财务信息管理流程
其他相关部门
财务部
企管部分析
是否有问题 有
缺口之具体举措
6.5 费用预算 6.6 投资预算 6.7 融资需求预算
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目录
一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板
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年度财务规划质询会–目的及会议议程
会议目的： 对各权属公司的年度经营计划及财 务预算进行质询，提出修改意见， 以确保各权属公司的经营目标有相 当的高度且实际可行，并尽量保证 集团总体经营目标/财务目标实现
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权属公司财务规划报告样板
•4、差异分析
•现有举措目标
•集团设定目标
•差异
•差异解释
•差异弥补方式
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权属公司财务规划报告样板
•5、预算实施风险及规避方法
•主要风险
•风险来源
•规避方式
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权属公司财务规划报告样板：6.1损益表
单位：人民币万元，仅供内部使用
•报价的销售收入* • 折扣*
参加人员： 集团最高领导，总会计师, 战略发 展、财务部门及人力资源部门主管 ，其他财务规划相关人员(列席)， 权属公司总经理，财务规划人员,下 属经营单位总经理(只在质询本经营 单位计划时列席
时间： 十二月上中旬，两天
会议议程： 1. 集团最高领导介绍集团总体财务目标期 望 2. 总会计师介绍集团总体财务目标向各权 属公司的初步分解 3. 总会计师宣布会议规则 4. 各权属公司呈报公司的财务规划，接受 与会人员质询，明确修改方向 5. 总会计师总结发言，明确各权属公司计 划修改完成时间表 6. 集团最高领导宣布闭会
• 通过严格的考核，确保业绩 的实现
• 计划的完成或超额完成
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目录
一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板
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财务规划流程的目的及原则
目的
• 将战略规划的第一年目标转 化为一个详细的经营计划以 及相应的财务预算计划，作 为集团最高领导和各权属公 司领导之间的“管理合同” 。这个合同同时被用作权属 公司领导之责任及权力的依 据
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权属公司财务规划报告样板举例
•1、战略规划第一年目标概述 •1.1 战略规划第一年目标
•1.2 主要经营计划及预算计划前提和假设
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权属公司财务规划报告样板
•2、主要经营业绩指标及计划
•目标细分
•总计
•1月 •2月 •3月 •4月 •5月 •6月 •7月 •8月 •9月 •10月 •11月 •12月
• 半年度经营业绩考核包括对权属公 司负责人的质询，并以解决问题为 根本出发点，而不是解释问题
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目录
一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板
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财务规划流程
•财务规划 管理委员会
•总部财务 规划部门
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年度财务规划质询会–会议规则
• 需准备的材料： 提前时间
• 总会计师下达会议 3周 议程及规则，材料 要求
• 总会计师下达集团 4周 总体财务目标期望 值
• 各权属公司财务规 1周 划
•会议规则：
•各权属公司呈报材料
中应包括按照要求格 式编写的不超过10页 的幻灯片演示稿
•质询及对质询的应答
•修改/审批 经营计划
•对各权属公 司财务规划 逐一质询
•得到预算结果， 以供了解
•如有必要进一 步质询/协商； 批准计划
•考核会了解预算执 行情况和业绩差距
•每半年进行各权属 公司业绩考核；在 实际业绩和计划差 异过大时进行调控
•分解、初定各权属 公司的期望财务业绩 指标，下达年度预算 编制指导思想和要求
•提供各权属 •汇总各权属 •参与质询会， •汇总修正
公司必要的技 公司计划；发 向集团领导 过的各权
术协助及指导 现潜在问题及 提供分析及 属公司计
缺口，提出初 技术支持
划，确保
步调整建议
集团目标
的尽量实
现
•最后 确定成 文，形 成考核 依据
•每月就各权属公 司计划完成情况 进行跟踪；向集 团领导汇报明显 的业绩差异
• 通过经营计划增强经营的主动性 • 经营计划、财务预算是一个整体
的过程，其结果不光生成一系列 报表，而且有详尽的经营举措计 划，以作为经营活动的指导 • 财务规划执行情况的考核以解决 问题为要旨，考核与人员考评、 激励挂钩
预期效果
• 真正有经营指导意义的，为 各权属公司负责人“拥有” 并承诺的计划及经营合同
外派董事、监事和二级公司高层管理流程
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目录
一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板
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财务规划的要点与预期效果
要点
• 财务规划包括经营计划和预算计 划，是一个自上而下、自下而上 汇总调整的过程
• 财务规划由权属公司负责直接制 订并“拥有”，而不是由财务部 门 “制订”
• 集团领导通过对各权属公司 财务规划的质询和考核，管 控各权属公司的经营运作
原则
• 经营计划的目标来自于战略规划的 第一年目标，财务预算起点于经营 计划之目标
• 集团总部制定业绩的期望指标，并 由集团最高领导和高层领导通过对 各权属公司经营计划的挑战及质询 ，保证业绩期望指标尽量得以实现
• 财务规划提供明确的经营及财务业 绩目标，以作为权属公司负责人业 绩考核的依据