财务报表分析计算公式汇总

17. 18.

财务报表分析计算公式汇总

第一章：

分析项目金额一分析基准金额

1

.变动百分比=

分析基准金额

X

100% ”亠「土某项指标值

2构成比率=总体值

X 100

%

P23

宀「丄壬「亠 分析期数额

3.疋比动态比率=固定基期数额X 100%

P28

「丄壬「亠分析期数额

4.环比动态比率=

X 100%

P28

P19

第二章： 5.营运资本 =流动资产一流动负债。

P127

6.流动比率 .流动资产 流动负债

P129

7.流动比率 （流动资产一流动负债）

+流动负债

流动负债

P129

8.流动比率

营运资金+流动负债

流动负债

P129

9.流动比率 _ 营运资金

=1+流动负债

P129 注：（6— 9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应 收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付 税费、应付职工薪酬等。 流动资产通常指流动资产净额。 速动资产 =流动负债 10.速动比率 P133 11.速动资产 第五章： =货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134 12. 现金比率 现金+短期有价证券

流动负债

P137 13. 负债总额 资产负债率-资产总额 P144

14. 股权比率=所有者权益总额 资产总额 P147

15. 资产负债率 +股权比率 负债总额+所有者权益总额

资产总额

X 100% P147

16.

资产负债率 +股权比率 负债总额

资产总X 100% + 所有者权益总额 —资产总额— X 100% P147 19. 20. 资产负债率

股权比率 产权比率 产权比率

=100%

+股权比率 =1—资产负债率。

P148

负债总额 =所有者权益总额

X 100

%

负债总额/资产总额 所有者权益总额/资产总额

P147

P149

资产负债率 股权比率

P149

心“亠‘亠呜 息税前利润

利润总额+利息费用

利息保障倍数=利息费用 =

利息费用

P154

31利息保障倍数=净利润+所得税：利息费用P154

经营活动现金净流量 +现金所得税支出+现金利息支出

现金利息支出

21. 产权比率 资产总额一所有者权益总额

所有者权益总额

1

——1 P149

股权比率1

22. 权益乘数 _ 资产总额 =所有者权益总额 P150 23. 权益乘数 负债总额+所有者权益总额

所有者权益总额 P150

24. 权益乘数 =1+产权比率 P150 25. 权益乘数 资产总额— 1 所有者权益总额=股权比率 P151 26. 有形资产债务比率 负债总额

=有形资产总额

X 100

%

P152

27. 有形资产债务比率 负债总额

资产总额—无形资产X 100% P152

28. 有形净值债务比率 :有负、债值'额额 X 100%

有形净值总额

P152

29. 有形净值债务比率

负债总额

=所有者权益总额一无形资产~ X 100%

P152

30. 32.

现金流量利息保障倍数息税前经营活动现金净流量

现金利息支出

P157

利息费用

33.

应付账款周转天数应付账款平均余额X

360

天

赊购净额

P181 34. 35. 第六早:

现金周期=营业周期一应付账款周转天数

P181

=

存货周转天数+应收账款周转天数一应付账款周转天数

营运资本=流动资产总额一流动负债总额。

P127

36.资产周转率 （次数）

计算期的资产周转额

d 十算期资产平均占用额 P167 37.资产周转期

（天数）

计算期天数 资产周

转率（次数）

P167

36、37）中，通常以1年为计算期，1年的天数通常按 360天计算。 赊销收入净额 38.应收账款周转率=宵

应收账款平均余额 以上两个公式（

P170

公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款, 除坏账准备后的净额。

应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以 2。

没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式：

赊销收入净额=赊销收入一赊销退回一赊销折让一赊销折扣

P170

而且是扣

其中赊销收入指的是

39.应收账款周转天数

= 360天 =应收账款周转率

应收账款平均余额X 360天

赊销收入

P171

54.

55.

流动资产周转率X 流动资产占总资产平均比重

主营业务收入 固定资产平均余额

总资产周转率=固定资产平均余额X 平均资产总额 P192

固定资产周转率X 固定资产占总资产比重

360 总资产平均余额X 360 总资产周转期=总资产周转率=主营业务收入

P192

第七章:

40.应收账款周转天数-应收账款平均余额X 360天P171

主营业务收入

卄“中"老主营业务成本 41.

存贝周转率n 存货平均余额

P174

公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的办法就是用期初存货与期末 存货的算术平均数来代表存货的平均余额。

42.

存货周转天数=扁害=存货平均务成本360 P176

43. 44. 45. 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 P179 现金周期=营业周期一应付账款周转天数

P181

=

应收账款周转天数+存货周转天数一应付账款周转天数

赊购净额

:应付账款平均余额 应付账款周转率

P181

46. 应付账款周转天数

360天

应付账款周转率

应付账款平均余额X

360

天P181

赊购净额

45、46）中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即:

注：以上两个公式（

本期存货增加净额=销货成本+期末存货一期初存货 卄、-、宀

亠切“》 销售净额 47.营运资本周转率=平均营运资本

P183

主营业务收入

48.流动资产周转率=流动资产平均余额

P183

第48公式中，流动资产平均余额流动资产期初余额+流动资产期末余额

360 4^流动资产周转天数=流动资产卄=流动资营业产黑遡P186

主营业务收入

50.固定资产周转率=固定资产平均余额

P189

第50公式中，固定资产平均余额固定资产期初余额+固定资产期末余额

固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。

360

固定资产平均余额X 360

51.

固疋资产周转天数=固定资产周转率=主营业务收入 -----------------------------

P189

、，-亠E —亠 主营业务收入

52

.总资产周转率=平均资产总额

P192

第52公式中，平均资产总额期初资产总额+期末资产总额

53.

总 资 产 周 转 率

主营业务收入 流动资产平均余额

流动资产平均余额 平均资产总额

P192