与供应商对账注意事项【会计实务经验之谈】

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关于财务审核,报账单据很重要!【会计实务经验之谈】

关于财务审核，报账单据很重要！【会计实务经验之谈】报账单据是企业对外交易证明的重要载体，也是企业进行财务管理的基础。

加强报账单据的财务审核，不仅是强化企业内部财务监督的重要体现，更是提升企业会计信息质量的重要抓手。

结合所在企业的实践，对报账单据的财务审核应突出“三性”。

1．要突出报账内容的“合规性”报账单据承载的交易要合法合规。

财务审核时应关注发生的报账交易是否违反国家法律法规和企业内部管理制度，报账交易是否都是真实发生的，交易所关联的企业资源（如投资预算、成本预算）是否准确并已经提前通过了立项审批，报账金额是否符合在商务合同约定的付款条件或在企业报销额度及标准之内、计算过程及结果是否正确等，比如检查超出合同金额的报账单据是否签订了补充协议、超标准的差旅费报销是否提交特殊情况说明等。

依附报账单据的票据要合法合规。

财务审核时应关注收取或开具的发票类型是否正确；加盖的发票专用章是否合规（包括大小、字体），其中税局代开发票需加盖税局代开发票专用章；发票抬头是否准确，是否是公司全称；发票表面是否有涂改痕迹，涂改的一律无效；开票项目栏是否与企业对外发生的业务事项一致；发票的粘贴合规，如是否均粘贴在“原始单据粘贴栏”虚线范围内；对于跨期发票的报账，应严格处理并规避。

必要时，应在税务机关官方网站对发票的有效性进行逐张查验。

最后，应特别留意行政事业性票据的适用范围，行政事业性收费统一票据可作为报销凭证，而其他行政事业单位资金往来结算票据一律不得作为报销凭证。

２．突出报账的附件的“完整性”报账单据的附件要完整准确。

根据报账单据的类型不同，对附件也有不同的要求。

相对而言，日常费用类报账对附件的要求较为简单，通常需要的附件有报账单、发票、项目请示、执行情况表等。

合同类报账对附件要求较为复杂，通常需要的附件有报账单、发票、合同复印件或者关键页、履约情况说明（如合同执行进度证明、到货证明、验收纪要、结算清单）等。

如合同是框架下的单点合同或者补充协议，还需要提供原合同关键页。

会计月末结账三步曲【会计实务经验之谈】

会计月末结账三步曲【会计实务经验之谈】第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。

第二步：进行明细账核对。

在结账前，要事先进行对账，保证账证相符，账账相符，账实相符和账表相符，妥善处理应收、应付及暂收、暂付款的清偿事宜，力争减少呆账和坏账损失的发生。

（1）现金：在结账日末进行账实盘点，编制盘点表。

（2）银行存款：编制银行存款余额调节表，对平银行账。

（3）存货：包括原材料、在产品、产成品等。

在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。

如有差异应查清原因进行处理。

（4）应交税金明细账等账户的勾稽关系核对。

进项和销项税核对有无差错。

（5）查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。

第三步：月末结账，转账分录的编制：（1）按权责任发生制原则计提费用。

如应付职工薪酬、应缴税金等。

（2）摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。

（3）暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。

（4）结转本年利润，结平所有损益类科目。

①收入收益转入本年利润：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润②费用损失转入本年利润：借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用③将制造费用转入生产成本：借：生产成本贷：制造费用④结转已售商品的成本，分录为：借：主营业务成本贷：库存商品需要注意的是，对于月末结账时点问题。

一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大，有自己定义结账日的，如25日结账等。

按税法规定是按自然月来定义税务期间的，会计期间与税法不一致的，按规定税务报表就要按税务期间进行调整，工作难度比较高。

并且对于税务核查造成困难。

在实务中大多数不按税法进行调整，造成企业的税务风险较大。

小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

2023会计实务综合模拟实践总结6篇

2023会计实务综合模拟实践总结6篇在日常生活及工作中，我们总要写作各种各样的文档，文章的艺术就是语言的艺术，相同的意思用不同的语言来表现，就会有不同的艺术效果。

写好一篇好的文档，不仅仅是个人能力的体现，还可能会得到领导的赞赏，甚至升职加薪都有可能，不过很多人可能不那么擅长于写作或者谁表达，尽管这样，我们依然可以活到老学到老，我们可以走捷径，那就是参考和借鉴别人写的文档，学以致用，转化成我们知识储备，下面是我为大家精心整理的2023会计实务综合模拟实践总结6篇，希望能够帮到您！会计实务综合模拟实践总结1这些天的手工记账使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证，进一步深刻了我对会计的了解。

并具备了一定的基本实际操作能力，熟悉了各个会计工作的工作流程。

在取得实效的同时，也在操作过程中发现了自身的许多不足：1、比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦。

2、虽然有老师的辅导，实际工作中还须自己多思考自己解决，在独立完成会计工作这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强这方面的学习。

通过此次实训，我深深体会到了积累知识的重要性。

有些题目书本上没有提及，所以我就没有去研究过，做的时候突然间觉得自己真的有点无知，虽然现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在以后的学习中加以改进的。

另外一点,也是在每次实训中必不可少的部分，就是小组成员的互相帮助，有些东西感觉自己做的是时候明明没什么错误，偏偏对账的时候就是有错误，让其同学帮忙看了一下，发现其实是个很小的错误。

所以说，互帮互助是很重要的一点。

在以后的工作或生活中也很关键。

为期两周实训结束了，收获颇丰，总的来说我对这次实训还是比较满意的，它使我学到了很多东西，虽说很累，但是真的很感谢学校能够给学生这样实训的机会，尤其是会计专业，毕竟会计吃的是经验饭，只有多做帐，才能熟能生巧，才能游刃有余。

我深刻理解了什么是会计，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心+一份耐心+一份责任心=人生价值的诠释。

企业会计实务做账心得3篇范文模板

企业会计实务做账心得3篇范文模板下面是收集的企业会计实务做账心得3篇(会计实训心得体会)，供大家参考。

企业会计实务做账心得1经过一学期的学习,亲身体验了会计实务中相关的专业要求和做账流程。

从开始的倍感新奇到之后的紧张和厌恶，再到后来解决了问题之后的喜悦。

在不断地摸索中解决了困惑和难题，对会计做账过程中的具体问题进行了思考，对会计手工帐的流程有了一个整体的把握。

实验过程中的数据来源于工业企业。

一般工业企业核算的流程为：筹集资金→供应→生产→销售→分配。

在实务过程中，逐笔练习了企业营运过程中的采购、材料收发、产品生产销售、费用计交、利润分配等过程中的相关业务的处理。

每一笔业务的做账流程为：原始凭证的整理与辨识→填写凭证→登账→结账。

通过对工业企业主要业务的核算和记账。

对一般工业企业业务特点有了整体把握，在做账过程中有了整体的思路，实际操作过程中注重流程，使得做账过程正确流畅。

从建账到登账，再到最后的结账，遇到了许多问题，以下是在实务过程中的一些具体问题的总结：1、在费用分配时，在计算出分配率之后，应该先计算所占份额较小的项目，再倒挤出份额较大的项目。

因为对于所占份额较小的项目，倒挤出的误差对其的影响较所占份额较大的项目要大得多。

所占份额较大的项目，原本基数就大，倒挤产生的尾数的偏差对其影响不大。

2、对于在具体计算过程中的位数。

在计算工程中要注意每前一步的数据要保证后一步合乎要求，使得最后的金额可以四舍五入到分位。

3期末无余额的账户。

损益类账户等过渡型账户期末无余额。

4、计入管理费用的“四税”：房产税、土地使用税、车船税和印花税。

5、“累计折旧”账户属于资产类的备抵调整账户，按照一定的标准分摊记入各期的间接费用和期间费用。

固定资产的累计折旧依存于固定资产，当固定资产处置时，累计折旧全额注销。

6、增值税的抵扣问题。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额(3)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

企业收回应收账款的有效方法【会计实务经验之谈】

企业收回应收账款的有效方法【会计实务经验之谈】如果人没有血，就无法存活，同样在财务管理中企业无资金，也是无法运转。

可见，资本、资金是多么重要。

然而，催款成了资金回笼的瓶颈。

我们在电视电影中见过不少这样的组织----代人收帐，收款。

也许大家第一个念头就是“黑社会组织”，虽然，性质变了，但其实在现实当中，也确实存在类似的事情。

企业如纽，资金好比纽带，把它整整包围着。

如果把企业比如一个人，那么资金就好像人身体里的血液，贯穿整个全身。

每个企业都会遇催单，催款事件，这些都是我们这些经理人“心病”。

如果这些帐款收不回来，那就成了“死帐”数目一增加，就会给企来带很大影响，甚至倒闭，破产等现象。

特别像现在金融危机的环境下。

所以，有很多的学员要求我=给大家谈谈合法的收款技巧，通过我在职的实践经验分享，希望能给大家帮助和启示。

1.催款应该直截了当。

催款不是什么见不得人的事，也没有什么妙语，最有效的方式就是有话直说，千万别说对不起，或绕弯子。

2.在采取行动前，先弄清造成拖欠的原因。

是疏忽，还是对产品不满，是资金紧张，还是故意，应针对不同的情况采取不同的收帐策略。

3.直接找初始联系人。

千万别让客户互相推诿牵着鼻子走。

4.不要做出过激的行为。

催款时受了气，再想办法出出气，甚至做出过激的行为，此法不可取。

脸皮一旦撕破，客户可能就此赖下去，收款将会越来越难。

所以说，“和气生才”。

5.不要怕催款而失去客户。

到期付款，理所当然。

害怕催款引起客户不快，或失去客户，只会使客户得寸进尺，助长这种不良的习惯。

其实，只要技巧运用得当，完全可以将收款作为与客户沟通的机会。

当然，如果客户坚持不付款，失去该客户又有大不的?6.当机立断，及时中止供货。

特别是针对客户“不供货就不再付款”的威胁;否则只会越陷越深。

7.收款时间至关重要，坚持“定期收款”的原则。

时间拖得越久，就越难收回。

国外专门负责收款的机构的研究表明，收款的难易程度取决于帐龄而不是帐款金额，2年以上的欠帐只有20%能够收回，而2年以内的欠帐80%能够收回。

结账必做工作经验之谈

盘点固定资产（1）盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符；
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2020/7/5
（2）根据盘点结果填写固定资产盘点表，并与账簿记录核对，对账实不符，固定资产盘盈、盘亏的，编制固定资产盘盈、盘亏表；
（3）盘点人员（一般要求2人以上）应在盘点清单上签字。盘点清单应存档保存；（4）根据经过审批的固定资产差异的处理意见，进行账面调整。（四）自查重点会计科目
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贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） ③月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税【《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）新增此科目】 ④当月交纳以前期间未交的增值税额借：应交税费——未交增值税
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2020/7/5
（1）存货模块核对存货模块的期末余额=总账（原材料+库存商品）期末余额；发出商品期末余额=总账发出商品期末余额暂估科目期末余额=总账应付账款中的暂估金额核对
（2）其他模块的结账顺序 ①采购模块 ②应付账款模块 ③销售模块 ④应收账款模块 ⑤存货模块 ⑥库存模块 ⑦固定资产模块 ⑧总账模块
3．查看所有明细科目余额查看所有明细科目余额，对于有异常的余额进行调整。（1）对应收应付账款的核对。（2）对所有明细账与总账进行核对。
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（3）清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况。如果有，要及时进行清理。（4）查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额；应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。如有应查清原因进行调整。（五）税款核对

与供应商对账需要注意哪几点【会计实务经验之谈】

与供应商对账需要注意哪几点【会计实务经验之谈】在对账前，财务部门会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。

首先审核对账手续，是否经过有权人士的签批，其次审核如下内容：1.对于只提供余额无明细账目的对账资料，不予对账。

供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料;以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。

对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。

2.对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。

双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。

3.对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章(或财务专用章)，或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。

因为多年无业务往来的供应商，我们不太了解其近年来的情况，可能原有企业已解体、改制，现在对账及以后催款都可能系个人行为，并不代表原企业，可能对账人并不具有索偿权利。

4.对于对账手续和账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。

5.有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不齐全，很可能缺失以前年度的账目资料，这种情况如何处理呢?如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”，至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。

什么是“有保留意见的对账单”呢?就是在对账单上加一个说明段，说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的账目并未核对，暂时以某余额为准出具对账单，采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。

如果供应商账目不全而双方余额又不符的，这时供应商通常会同意暂时以双方较小的余额为准出具对账单，如果采购企业余额较小，就不必调整应付账款账面余额;如果供应商余额较小，采购企业就要调低应付账款账面余额，凭对账单确认(债务重组)收益，这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。

15个常见的会计实务问题整理【会计实务经验之谈】

15个常见的会计实务问题整理【会计实务经验之谈】一、补贴收入”在会计报表中如何设置对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行会计制度规定，应通过”补贴收入”会计科目来反映。

”补贴收入”属”利润表”项目，而该科目反映的经济业务只在”利润表”中反映，期末无余额。

二、被税局检查需要补交的所得税处理(1)调整应交所得税借：以前年度损益调整贷：应交税金——应交所得税(2)将”以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整(3)补交税款时借：应交税金——应交所得税贷：银行存款对查补的前年度的企业所得税，在编制利润表时，通过”以前年度损益调整”项目来反映。

三、促销品的账务处理问题在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用借：销售费用贷：库存商品应交税金——应交增值税四、购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题暂估应付款下月初用红字冲销借：原材料/库存商品贷：应付账款——暂估应付款收到票时：借：原材料应交税金——应交增值税(进项税额)贷：应付账款五、代理出口的会计处理1、收到代出口商品时借：受托代销商品贷：代销商品款2、出口销售时，按实际售价借：银行存款(应收账款等)贷：应付账款同时结转商品销售成本借：代销商品款贷：受托代销商品3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入借：应付账款贷：代购代销收入(手续费收入)银行存款4、代理进口(1)、收到委托单位的收购资金时，借：银行存款贷：应付账款(2)、支付代购进口商品货款及运杂费时借：商品采购(进价成本)应收账款(代垫运杂费)贷：银行存款(3)、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时借：应付账款贷：商品采购(进价成本)应收账款(代垫运杂费)代购代销收入(代理手续费)退回委托单位多给的收购资金时借：应付账款贷：银行存款六、销售房产收取预收房款的账务处理问题销售房产预收房款，由于通过”预收账款”科目反映，尚未结转经营收入，因此，收据与发票的金额不会重复。

连锁药店财务主要科目的处理问题【会计实务经验之谈】

连锁药店财务主要科目的处理问题【会计实务经验之谈】连锁药店的财务管理建立在资产的所有权与经营权统一的基础上，以总部为核心进行统一核算。

由于连锁药店属于零售行业，其财务问题繁琐而复杂，因此处理财务主要科目的问题尤为重要。

首先，货币资金是一个重要的科目。

对于库存现金，门店应该对现金的内部控制管理尤为严格，确保各门店实际库存现金总和与资产负债表上货币资金中列示金额一致。

门店每日交接班时，收银员应清点现金，除留存部分底款外，其余应及时存入公司银行账户，并做好日记账登记。

审计时，会抽取部分门店进行现金盘点，并根据日记账倒扎至资产负债表日，以核对是否一致。

对于银行存款，应确保私户公用收取金额全部转入公户，真实反映公司具体营收情况。

若存在关联企业与大股东占用资金情况，要求及时归还款项，并补签借款合同，按照同期银行借款利率获取利息。

资产负债表日账上银行存款余额与银行对账单一致，若不一致，公司应编制余额调节表，并同时附上期后银行对账单予以佐证。

其次，存货也是一个重要的科目。

由于医药行业的特殊性，《药品经营质量管理规范》规定，对实施电子监管的药品，企业应当按规定进行药品电子监管码扫码，并及时将数据上传至XXX对大部分药品都有严格监控，企业财务做账时对收入的隐瞒以及对成本的多结转都会造成账务系统与业务系统存货的不一致。

因此，各门店应每月对药品进行盘点，季度抽盘，与业务系统核对，财务做账时，账务系统应保持与业务系统的一致性，不可随意对收入与成本进行篡改，保证账实相符。

最后，应收账款也是一个重要的科目。

未完整反映真实收入情况会导致发生额及余额不准确。

因此，应确保财务系统与业务系统的一致性，不可随意对收入进行篡改。

同时，要及时核销坏账，确保应收账款的准确性。

处理连锁药店财务主要科目的问题需要严格的内部控制和财务管理，确保账实相符，避免损害公司利益。

连锁药店经营中存在的财务问题，可以更好地加强自己的财务水平和工作能力。

在连锁药店经营中，房租费用占据了较大的比重。

盘亏盘盈终极处理大全【会计实务经验之谈】

盘亏盘盈终极处理大全【会计实务经验之谈】都说会计月初月末忙成狗月初是“著名”的报税期那么月末在忙啥呢?当然是忙着盘点做(jia)账(ban)啊!特别是盘点阶段的时候竟然发现跟账对不上了!心里即时咯噔了一下哪里出错了?不得已只好又核对了一遍结果发现真的比帐面少了!天!难道出现了什么没发现的重大纰漏?!不用惊慌其实盘亏盘盈很多时候是正常现象你首先要做的是沉着冷静然后考虑是否是以下原因造成↓↓↓盘盈：发现实物比账面记录的数量多① 首先你要想想你的实物的属性，比如说棉花，天气变潮湿以及天气的温度变化，会影响棉花的重量，从而影响盘点的数字。

② 然后联系实物的供应商，看看是否是入库的时候多送了一些，没有记账。

③ 接下来翻看一下管理实物人员的各种票据，看看有没有票据漏失没有入账。

④ 如果还没有，那就要怀疑在收发货的过程中，是否有计量不正确，以及票据错填了。

盘亏：发现实物比账面记录的数量少① 跟盘盈类似，也是先考虑实物的属性，是不是会自然损耗，比如实物会挥发之类的。

② 接下来考虑的是管理途中可能会发生的损耗，比如变形、破损、雨淋、虫蛀之类的。

③ 然后是发货的时候漏填、错填票据。

④ 最后是自然灾害、被盗等情况。

经过上述一条一条来筛选，基本就能发现盘盈和盘亏的原因，只要数字不大，做好下次防范的工作，一般不会有什么问题。

但若是数字与账面上出入很大，就应该考虑是管理上出现重大的纰漏，要及时报告上级处理，不然这锅就完全要你背了!!如果实在没搞懂原因，要将盘亏盘盈的部分入账，那该怎么处理呢?这就要用“待处理财产损溢”这个会计科目来进行过度了。

存货盘盈盘亏处理如下：固定资产盘盈(比如盘点的时候，盘盈一台机器)：固定资产盘盈比较特殊，不再用“待处理财产损溢”，而是用“以前年度损益调整”来过度，以前年度损益调整=固定资产-累计折旧。

最后是现金的盘盈盘亏，跟存货有些类似，这里就不详细展开：除了做账，盘亏盘盈这事情，应该查清楚原因，并向领导报告。

供应商谈判技巧与经验总结

7、在同一时间拿同样的问题去问不同的人

举一个例子，日本人在谈判的时候都会有专门的人来做记录，有专门的人来回答问题。日本人跟第一个供应商见面，会问很多的问题。跟第二个供应商见面，日本人又问了很多的问题，跟第三个供应商见面，日本人还会问的问题。做记录的人发现跟好几个供应商见面日本人问的问题都差不多。最后日本人回去以后通过对比，做了一份信息的差异表。这就是线索，就是谈判重要的线索和突破口。
这和提问的类型有关系第二个问题就是开放式的问题而第一个问题则是封闭式的问题在同一时间段内拿同样的问题去问不同的人这是非常重要的一个技巧这个技巧在谈判中广泛使用
供应商谈判经验总结
主讲人：
在我们开始前，请先牢记：
谈判的最终目的是互利双赢！
内容概要
一、供应商谈判前的准备二、供应商谈判中的技巧三、供应商谈判中的误区四、优秀供应商的评估
4、要善于澄清问题
你发现没有，你说“什么钱”，他说“钱包里的钱”，你就知道了是说“钱包里的钱”，而不是“信用卡中的钱”。所以说，不要急于回答“ 她问你钱哪去了”这个问题，而是弄清楚提问者的真实意图，还能有更多的时间思考怎么回答这个问题。同样，有的时候供应商经常含糊提问，最后是无心插柳柳成荫，所以采购要善于澄清供应商的提问。
8、同一个问题在不同的时间问同样的人

举一个例子，有的供应商会问采购：“我给你的报价是多少钱？”。没有经验的采购就会说：“我帮你查一下，哦，14块钱！”，供应商说：“哦，对对，我想起来了，原来这么便宜的价钱给的是你。”采购商感到很高兴。但是实际上可能不是这样子，采购应该改变策略。如供应商问上次给你的报价是多少钱的时候，你可以反问他：“你自己的报价你自己都不知道？”供应商没有办法，很有可能只得硬着头皮，说出最低的价格。

告诉你往来款摘要怎么写【会计实务经验之谈】

告诉你往来款摘要怎么写【会计实务经验之谈】一、日常收支业务摘要的编写要规范统一各高校根据业务量的大小，分别设置3人—5人以上编制记账凭证，所有人员力求使用统一格式、统一措辞。

这样使得会计账簿的摘要体现整体一致性，更重要的是能够充分发挥计算机查询系统中“模糊查询”板块的功能。

所以，对日常收支业务采用“主语+谓语+宾语”的句式。

即具备经济行为的主体、对象和内容三个最基本的要素。

统一措辞虽然在执行初期比较困难，只要大家在工作中注意交流、相互沟通、认真总结，相信很快就能做到统一协调。

例如：张平用现金购买办公用笔150元。

摘要为：张平报办公笔。

采用这种句式，在账务“模糊”查询时，只要输入“张平”，当年及往年所有张平经手的业务，所需数据一目了然。

充分体现会计电算化方便、高效、快捷的优越性。

二、摘要的编写要“简”而“明”所谓简明，即简单明了。

太过于简的摘要，不能把经济内容表达清楚。

因此要在计算机设定的摘要字数内，抓住重点，将经济内容尽可能全面地表述出来。

例如：中文系赵永发借去北京购资料款5000元。

摘要为赵永发借购资料款，而不能为赵永华借款，更不能为借款。

三、摘要的编写要准确对反映不同经济内容的同一张记账凭证，每项经济内容准确对应一个摘要，不能笼统使用同一个摘要。

现行的借贷记账法和会计基础工作规范允许编制一借多贷、一贷多借以及特殊情况下的多借多贷的记账凭证。

目前被广泛使用的会计电算化软件，一般都具有“修改摘要”的功能，为准确编写记账凭证摘要提供了条件。

例如：物理系周斌借4000元去石家庄开会，回来报账时，差旅费开支1500元;会务费开支500元;为系里资料室购图书用去1500元;退回余款500元。

其摘要应按每项经济业务对应的会计分录分别编写为：周斌报石开会旅费;周斌报会务费;周斌报资料费;周斌还借差旅款。

如果此笔凭证用笼统的一个摘要，反映在会计账簿中的“会务费”科目、“资料费”、应收及暂付中“教工借款”科目都对应着差旅费的摘要，用起账来令人匪夷所思。

企业往来账款财务处理“三步法”【会计实务经验之谈】

企业往来账款财务处理“三步法”【会计实务经验之谈】往来账款是企业因购销商品、提供或接受劳务而与客户或者供应商所形成的债权、债务关系，加强企业往来账款的财务管理，是企业财务精细化管理的内在要求，有利于真实地反映企业的财务状况和经营成果。

乐上财税结合所在企业往来账款财务管理的成功经验，提出构建往来帐全流程闭环财务管理的三步法！第1步：严把入口，前置管理企业往来账款财务管理的功夫应下在往来账款管理之外，全面强化往来账款源头管理，提高往来账款注入质量。

厘清业财岗位分工与职责。

业务经办人、经办部门应对往来账款的收付负主体责任，经办人工作质量与绩效考核与销售回款形成挂钩，以充分调动业务经办人的积极性，约束和督促经办人员尽早回收往来款。

财务人员则对往来账款管理起监督复核作用。

企业应加强商务过程管理。

在企业采购或销售过程中，应充分评估往来账款的坏账风险和资金成本，并将相关要求融入到合同中去。

比如合同付款条款中要严格控制预付账款的支付比例、进度款的支付要匹配或滞后项目的开展进度等，避免资金长期被合作伙伴占用；在企业销售过程中，管理策略则相反。

对于业务往来发生较多、数额较大、周期较长的企业，可以按业务性质实施信用分类管理。

企业应梳理形成往来账款的关键业务事项，做好往来账款科目的重点控制。

比如对于其应收款科目中的员工借款，企业应明确员工借款的适用范围及借款期限；对于预付账款科目中的非合同类预付款，要严格预付款资金支付的审批流程，一事一议。

第2步：做好编制，清晰详情往来账款结余详情的编制是对企业账务处理的再次复核，能够及时发现财务人员在账务处理过程中所形成的会计差错。

往来账款结余详情的编制应以会计科目为维度，明确结余详情涵盖的项目要素，如摘要、合同及编号、金额、经办部门（人）、挂账日期、账龄、预计收付时间等。

第3步：在明确项目要素的基础上，企业应对要素内容、编制过程进行标准化规范，比如摘要统一为挂XX项目尾款。

对于编制过程中发现的会计差错，要形成标准化的差异确认和反馈机制。

与供应商对账注意事项

与供应商对账注意事项制单、记账、对账、报表、报税每一个环节的工作都要谨慎小心。

与账需注意客户的细节。

在对账前，会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。

首先审核对账手续，是否经过有权人士的签批，其次审核如下内容：1.对于只提供余额无明细账目的对账资料，不予对账。

供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料；以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。

对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。

2.对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。

3.对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章（或财务专用章），或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。

4.对于对账手续和账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。

5.有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不齐全，很可能缺失以前年度的账目资料，这种应视以下情况处理：如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”，至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。

什么是“有保留意见的对账单”呢？就是在对账单上加一个说明段，说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的账目并未核对，暂时以某余额为准出具对账单，采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。

如果供应商账目不全而双方余额又不符的，这时供应商通常会同意暂时以双方较小的余额为准出具对账单，如果采购企业余额较小，就不必调整应付账款账面余额；如果供应商余额较小，采购企业就要调低应付账款账面余额，凭对账单确认（债务重组）收益，这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。

供应商返点后商品成本的计算【会计实务经验之谈】

供应商返点后商品成本的计算【会计实务经验之谈】商业企业经营活动中，供应商经常对完成任务较好的经销商一定的返点作为奖励。

返点、返利是一种商业行为，是指厂家或供货商为了刺激销售，提高经销商（或代理商）的销售积极性而采取的一种正常商业操作模式。

一般是要求经销商或代理商在一定市场、一定时间范围内达到指定的销售额的基础上给予多少个百分点的奖励，所以称为返点或返利。

前几年这种模式很流行，一般是按产品种类来定的，但也有些是按全年或季度总销售量来定而不分产品。

这种模式现在不是很流行了，因为经销商（特别是实力大的）为了返点而抛弃产品本身的利润空间，放弃正常的交易原则，恶意低价倾销造成市场混乱，最终吃亏的是厂家，一方面，大经销商借此要挟厂家更多的优惠政策，另一方面，厂家辛苦研制出的新产品上市后，短时间内就价格透明，无法深度分销而死亡。

取消返利，统一批发价与零售价，保护不同区域市场正常的经营利润空间已经逐渐被厂家贯彻执行。

在商业活动中，为了达到促销和及时回款的目的，企业通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。

这时我们就涉及到商品实际成本的计算。

例：某供应商将商品A以3.6折的价格供应给甲公司销售，双方约定甲公司年销售额达到100万元，某供应商将返给甲公司20%的货品作为奖励，那么，甲公司收到返点后，A商品的实际折扣是多少呢？假设A商品销售价格为100元，则成本为100*0.36*100=3600元，返点20%为：付给供应商的货款3600*20%=720元。

则我们实际收到的货品成本价为3600+720=4320元，折合销售价格为12000元实际上甲公司支付货品成本为3600元，则A商品的实际供货折扣为3600元/12000元=3折简而言之，就是我们以原来的成本价多买到了20%的商品，0.36/1.2=3折小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

原材料厂家和采购方的出纳对账

原材料厂家和采购方的出纳对账其次，原材料厂家和采购方应当建立明确的财务制度和流程。

包括订单的生成、支付和收款的记录，以及相关的票据和合同的管理等。

这些制度和流程应当是明确、规范和可操作的。

双方可以根据实际情况和需求，制定相应的内部管理制度和操作手册。

第三，原材料厂家和采购方应当定期进行对账。

这一时间间隔可以根据具体情况而定，但通常建议采取月度或季度对账的方式进行。

对账工作应由专业人士或财务人员负责，确保对账的准确性和有效性。

在进行对账的过程中，原材料厂家和采购方应当核对双方的财务记录和支付信息，以确保是否存在差异或误差。

核对的内容包括但不限于订单的数量和金额、支付和收款的时间和方式、票据和合同的一致性等。

对账过程应当详细记录，包括差异的原因和解决方法。

一旦发现差异，原材料厂家和采购方应当及时采取措施进行调整和纠正。

首先，双方应当协商解决方案，确保双方的利益不受损害。

可能的调整措施包括对账差异的调整、退款或支付差额。

其次，双方应当改进财务管理制度和流程，以预防类似问题的再次发生。

最后，对于原材料厂家和采购方之间的出纳对账，双方应当保留相关的财务文件和数据，以备后续审计和核实使用。

这些文件包括订单、支付和收款记录、票据和合同等，应当按照规定的时间和方式进行归档和保存。

总之，原材料厂家和采购方之间的出纳对账对于双方的正常运营和财务管理非常重要。

通过建立明确的财务制度和流程，定期进行对账工作，及时发现和解决差异，可以有效降低风险，保证财务信息的准确性和一致性。

同时，保留相关的财务文件和数据，以备后续审计和核实使用，可以进一步增强内部管理的合规性和透明度。

会计往来账怎么核对【会计实务经验之谈】

会计往来账怎么核对【会计实务经验之谈】与往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对，验证双方记录是否相符。

财务人员掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率。

技巧一：往来账自查在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：1、审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。

2、审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。

如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。

3、逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。

技巧二：余额核对在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。

如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。

如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。

双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。

如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。

技巧三：发生额核对造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节，则需进行发生额核对。

核对发生额，有以下两种方法：1、核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。

2、核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。

若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。

如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。

小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

工程预付款之会计处理与报表列示【会计实务经验之谈】

工程预付款之会计处理与报表列示【会计实务经验之谈】一、《企业会计准则》对工程预付款会计处理的利弊分析《企业会计准则》将工程预付款记入“预付账款”科目可能是出于以下几点考虑：①还原经济业务的实质。

预付发包工程款、设备款，只是表明企业的资产形态由货币资产转化为债权，资产的性质没有发生根本变化，该项价款在付款时也并非立即构成工程实体的投资费用。

②反映基建工程的进度。

固定资产的建设周期长、金额大，如果按照原《企业会计制度》将工程预付款记入“在建工程”科目，容易使报表使用者误认为在建工程已经达到了与工程预付款相当的进度。

③考虑了记账依据问题。

将预付款记入“在建工程”科目的主要原始凭证是施工企业开具的建筑工程发票。

但在企业预付工程款时，施工企业不可能开具发票。

《企业会计准则》对工程预付款的会计处理虽然具有一定的合理性，但这种会计处理方式仍存在以下弊端：①在资产负债表中，“预付账款”科目的期末余额填列在“预付款项”项目，属于流动资产。

根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》（CAS 30），资产满足四项条件之一的，应当归类为流动资产：一是预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用；二是主要为交易目的而持有；三是预计在资产负债表日起一年内（含一年，下同）变现；四是在资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。

显然，工程预付款并不满足以上条件中的任何一项。

②由于固定资产不可能在很短的时间里完成购建，所以从形式上看，按照工程进度支付的工程款属于预付的性质。

工程预付款是为购建固定资产而支付的款项，其一经付出，一般不可能再收回，属于长期资产的性质和长期资金占用，其本质是因购建的工程项目尚未完工而未结转的固定资产。

因此，根据实质重于形式原则，工程预付款不应该记入“预付账款”科目。

③“预付账款”属于流动资产，而预付的工程款已经体现为工程实体的成本，属于非流动资产。

如果按照《企业会计准则》的会计处理方式，虽不影响资产的总额，但会虚增流动资产、虚减非流动资产，直接影响财务报告使用者对企业偿债能力的分析。

会计社会实践心得800字

会计社会实践心得800字二、实践情况这次暑假，我来到了我们当地的一家纺织厂，通过熟人的介绍，进入了该厂的财务部门实习，财务部门只有几个人，其中有一名经验丰富的中级会计师，发挥实际作用的是这位中级会计师。

开始单位没有让我干什么，观察我是否有耐性全身心的投入本行业。

然后是大批量的工作，数量和难度都很大但是要求不高，这是考察我的能力，也让我找到自己的位置。

单位里完全按能力来分配待遇，而不是学历。

社会的准则就是不能劳动的人就是废物，即便你是大学生、文化高、素质高、说话有水平、气质高、斯文做作等等。

山外有山，人外有人，虚心向他人学习有真材实学才是当务之急。

作为学习了这么长时间会计的我们，可以说对会计基本上能耳目能熟了。

有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。

通过实践了解到，这些似乎只是纸上谈兵。

倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。

下面就是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。

会计实践中最实际的就是做账，做账看起来很简单，但是实践起来，很繁琐。

会计做账的每一个步骤会计制度都是有严格的要求的，例如写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章，才能作废。

对于数字书写也有严格要求，字迹一定要清晰，按格填写。

并且记账时要清楚每一明细分录及总账名称，不能乱写，要做到谨慎处理。

每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入账凭证，记明细账、日记账、总账等。

漏账、错账的更正都不允许随意添改，不容弄虚作假。

该厂每天每月都有结账，每一账页要结一次，每个月也要结一次，还有许多税务方面的账要记，计算时总是会出现许多大大小小的问题，还好会计总是能耐心的教我，从他那学到了不少知识。

登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记账凭证。

然后，根据记账凭证，登记其明细账。

期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。