出纳作业处理准则(doc 2页)

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出纳工作准则制度模板

出纳工作准则制度模板第一章总则第一条为了加强财务管理，规范财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司出纳工作的管理，包括资金收付、账务处理、报表编制等方面。

第三条出纳工作应遵循合法、合规、公开、透明的原则，确保公司财务信息的真实、准确和完整。

第四条公司应设立独立的财务部门，配备具备专业素质和职业道德的财务人员，负责公司财务管理工作。

第五条公司财务部门应建立健全财务管理制度，加强对公司财务活动的监督和控制，确保公司财务安全。

第二章出纳岗位设置与职责第六条公司应设立出纳岗位，负责公司日常的资金收付、账务处理等工作。

第七条出纳岗位应具备以下条件：（一）具备会计从业资格证书或者会计专业技术职称；（二）具备良好的职业道德，无不良记录；（三）具备一定的财务管理和风险控制能力。

第八条出纳人员应履行以下职责：（一）负责公司资金的收付，确保资金的安全、准确和及时；（二）负责公司账务处理，确保账务的真实、准确和完整；（三）负责公司财务报表的编制，确保报表的真实、准确和完整；（四）负责公司财务资料的保管，确保财务资料的安全、完整和保密；（五）配合公司内部审计和外部审计工作；（六）完成公司领导交办的其他财务工作。

第三章资金管理第九条出纳人员应按照公司的资金管理规定，进行资金的收付工作。

第十条出纳人员应严格遵守银行结算纪律，确保公司资金的安全、准确和及时。

第十一条出纳人员应每日核对银行存款、现金等资金账户，确保账户余额的真实、准确和完整。

第十二条出纳人员应按照公司的投资决策，进行资金的投资和理财工作。

第四章账务处理第十三条出纳人员应按照公司的会计政策，进行账务处理工作。

第十四条出纳人员应建立健全账务核对制度，确保账务的真实、准确和完整。

第十五条出纳人员应按照规定时间，编制财务报表，确保报表的真实、准确和完整。

第十六条出纳人员应按照公司的会计档案管理规定，保管会计凭证、账簿、报表等会计资料。

出纳作业处理准则出纳工作内容及流程图

《出纳作业处理准则|出纳工作内容及流程图》摘要：处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业，公司出纳根据会计部门编制总理核准支出传票办理现金、票据支付登记及移，业部门收到货款应将其所收货款缴出纳出纳应将缴凭证送交会计部门并据以编制传票出纳作业处理准则条处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业二条便零星支付起见可设零用金采用定额制其额由总理核定其零用金由出纳管三条零用款项支付零用金保管员凭支付证明单付款项支付证明单是否合规定零用金保管员应责审核四条零用金拨补应由零用金保管员填"零用金补充申请单"二份份存份检所有支出凭证并呈会计部门请款五条除零用金外公司切支付由会计部门根据原始凭证编制支出传票办理审核呈主管及总理核定支付六条公司出纳根据会计部门编制总理核准支出传票办理现金、票据支付登记及移七条除零用金外所有支出凭证应由会计部门严格审核其容与金额是否与实际相领款人印鉴是否相如有疑问应先询始能支付八条凡次支付超000元者径由零用金支付外其余律开抬头划线支票支付九条出纳人员对各项货款及费用支付应将支票或现金交付受款人或厂商公司人员不得代领如因特殊原因必由公司人员代领者总理核准十条公司切支付应以处理妥善传票或凭证依据任何要先行支付补手续者应予拒绝十条支付款项应传票上加盖领款人印鉴付讫加盖付讫日期及手人戳记十二条公司支付款项付款程序悉依照下列步骤办理()原始凭证审核购、工程发包款应根据统发票、普通凭证以及收到货物、器材验收单并附请购单有关单位签证明及核准始得送交会计部门开具传票预付、暂付款项应根据合或核准件由总办单位填具请款单明合件呈报核准送交会计部门开具传票3般费用应根据发票、收据或部凭证有关主管签证明及核准始得送交会计部门开具传票(二)会计凭证核准会计部门应根据原始凭证开具传票会计部门开具传票应先审核原始凭证是否合税法令及公司规定手续3传票主管及总理核准送交会计部门出纳办理支付工作十三条有关船运费及外汇结汇款、栈租及各项费用等支出款应填具"请款单"检附输入许可证影送交会计部门以"预付"或"暂付"方式制票出纳办理支付前款项可由办人员直接向出纳签收惟必须支付7日向会计部门办理冲手续十四条公司各项支出付款日期如下()国采购货品付款每月5日付款次(星期日及例假日顺延)但以原始凭证核准付款日前5日送达会计部门者限(二)般费用付款常发生费用仍以前项期限办理部员工费用每天支付以原始凭证齐全并核准者限(三)薪工付款职员每月0日作业员分0日、5日两次因特殊情况提前支付者得由办部门另行签呈主管呈总理批准再予支付十五条会计部门支付款项倘有扣缴情事应将代扣款项次月0日前填具政府规定报缴向公库缴纳并以影份并附传票凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者会计部门应次年元月底前填具政府规定凭单向稽征机关申报并将正、副交各纳税义人十六条 ;薪工支付应由总人事单位根据考勤表编制"薪工表"付款期限前日送交会计部门十七条业部门收到货款应将其所收货款缴出纳出纳应将缴凭证送交会计部门并据以编制传票十八条便办理薪扣缴申报起见公司职工应每年开始月及新进人员报到填报"薪所得受领人扶养亲属申报表"由会计部门收执作所得税扣缴申报依据会计部门应就每职工给付薪工及扣缴情况填"各类收入扣缴登记表"上作日扣缴申报用十九条凡依法应扣缴所得税款及依法应贴用印花税票若因主办人员疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者以及劳工保险费滞缴情事其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管责赔偿。

出纳作业处理准则-公文写作

出纳作业处理准则第一条本程序处理包含现钱及存款收益与开支等工作。

第二条为尽可能使零星付款考虑，可设零用金，选用预算定额制，其信用额度由经理核准，其零用金由财务出纳经济管理。

第三条零用账款的付款零用金保管员凭付款证明单支付，该项付款证明单是不是符合要求，零用金保管员应承担审批。

第四条零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金填补审批单”二份，一份自存，一份检同全部支出凭证并呈财务会计单位付款申请。

第五条除零用金外，本企业一切付款，由财务会计单位依据会计原始凭证定编开支法院传票，申请办理审批后呈负责人及经理核准后付款。

第六条本企业财务出纳依据财务会计单位定编经经理审批的开支法院传票，申请办理现钱、单据的付款，备案及转移。

第七条除零用金外，全部支出凭证应由财务会计单位严苛审批其內容与额度是不是与具体相符合，领款人的印章是不是相符合，如有疑问先要查看后始能付款。

第八条凡一次付款未超出台币1，000元者径由零用金付款外，其他一律开仰头划线支票付款。

第九条财务出纳工作人员对各类借款及花费的付款，应将本银行汇票或现钱交货受款人或生产商，本企业工作人员不可代取，如因独特缘故必不可少由本企业工作人员代取者，须经经理审批。

第十条本企业一切付款，应以解决妥当的法院传票或凭据为根据，一切规定优先付款后补办理手续者均应予以回绝。

第十一条付款账款应在法院传票上盖上领款人印章，付讫后盖上付讫日期及经办人戳记。

第十二条本企业付款账款的支付程序流程，悉按照以下流程申请办理。

(一)会计原始凭证的审批：1.內购、工程项目分包款：应依据统一发票、一般凭据，及其接到货品、器械的验收报告单并附请购单经相关企业签名证实及审批，始得提交财务会计单位出具法院传票。

2.预付款、暂付账款：应依据合同书或审批文档，由总办企业填具请款单，标明合同书文档字体大小，呈送审批后提交财务会计单位出具法院传票。

3.一般花费：应依据税票、收条或內部凭据，经相关负责人签名证实及审批，始得提交财务会计单位出具法院传票。

附则二.出纳作业处理准则doc

福建省宏发装饰装修有限公司安徽分公司附则二、出纳作业处理准则第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。

第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由副总经理以上领导核定，其备用金由出纳经管。

第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。

第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。

第五条凡一次支付未超过1，000元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。

第六条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。

第七条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。

第九条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。

（一）原始凭证的审核：1.国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经办公室主任签章证明及核准，副总经理或总经理批准后，送交财务部门开具支票或汇票。

福建省宏发装饰装修有限公司安徽分公司2.预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。

3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。

（二）会计凭证的核准：1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报副总经理审核。

2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。

3.传票经副总经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。

第十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具"借款单"或"支款凭证"，附发票、许可证影印件，送交会计部门以"预付"或"暂付"方式制票转出纳办理支付。

[全]出纳日常工作及准则

出纳日常工作及准则设置出纳账户设置出纳账户，是指对出纳对象的具体内容进行分类反映和监督的一项专门方法。

出纳对象的具体内容是复杂多样的，企业要想对出纳对象所包含的经济内容实现系统的反映和监督，对它们就要进行科学的分类，以便取得各种不同性质的核算指标。

因此，对各项货币资金和有价证券的增加和减少，企业应按规定设置账户，进行归类记账，以便取得经营管理所需要的各种不同性质的核算指标。

常设的出纳账户有〃现金日记账・人民币户〃、〃现金日记账-××外币户〃、〃银行存款日记账-结算户存款〃、〃银行存款日记账-X X专用户存款〃。

处理出纳凭证出纳凭证是记录经济业务，即明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。

对于已经发生或已经完成的经济业务，应由经办人员或有关单位填制凭证，并签名盖章。

处理出纳凭证主要是对原始凭证、记账凭证等凭证的审核，只有通过审核无误的记账凭证，才可以作为出纳登账的依据。

填制和审核出纳凭证是企业实行出纳监督的重要举措之一。

出纳凭证一般指原始凭证，原始凭证是记录经济业务已经发生、执行或完成，用以明确经济责任，作为记账依据的最初的书面证明文件,包括采购材料取得的增值税发票、乘坐车船的票据、单位内部的领料单、工资汇总表等。

处理出纳账簿账簿是用来全面、连续、系统、综合的记录各项经济业务的簿籍，也是保存会计数据资料的重要工具。

出纳账簿的处理主要是指现金日记账和银行存款日记账等账簿的登记、对账、结账等，具体包括下列事项。

①以审核无误的记账凭证为依据，按照规定，把所有的经济业务分别记入有关账户。

②定期核对账目，使账证、账账、账实保持一致。

③定期进行结账，计算和累计各项核算指标。

出纳账簿提供的各种数据资料，是会计人员编制财务报表的主要依据。

处理现金业务出纳处理的现金业务主要是现金收入业务、现金支出业务和现金清查业务，在进行现金收付业务过程中，要遵循合法收付、唱收唱付、收付两清、日清月结、账款分管的原则。

出纳作业处理制度

出纳作业处理制度1. 引言出纳作为企业经营活动中负责资金管理的重要角色，承担着日常记账、交易处理、资金流转等重要职责。

为了规范出纳作业的执行，提高工作效率和准确性，特制定本出纳作业处理制度。

2. 作业职责出纳作为企业资金管理的重要环节，应当履行以下职责：•按照公司财务核算规定，正确执行资金收支和交易处理；•负责日常现金账务的记账、备查和整理；•负责银行收支款项的管理、核对和核销；•协助财务部门进行银行对账、资金流水的分析和核对；•维护公司资金账户的安全，保障资金的正常流转；•及时准确地汇报资金状况，配合财务部门进行内外部审计。

3. 作业流程3.1 资金收支管理•出纳应根据资金收支计划，及时进行资金划拨；•每日清点现金收支，确保账实相符；•根据企业内部流程，准确填制记账凭证；•按时办理公司员工工资发放和报销等资金支付事务；•负责与银行进行资金转账的联络和业务办理。

3.2 现金账务处理•按照现金管理制度，对现金进行严格核对和记录；•编制现金日报表，详细记录现金的收支情况；•进行现金盘点，定期进行差异核对和分析；•确保现金安全，建立现金防护措施；•按时向财务部门报告现金账务情况。

3.3 银行收支管理•管理公司银行账户，确保账户余额的准确性；•负责与银行之间的资金转账、结算等业务的办理；•定期核对银行对账单与公司账务记录的一致性；•确保公司资金账户的安全，定期更新账户密码。

3.4 资金状况报告•出纳应及时向财务部门提供资金状况报告；•定期报告公司资金余额、银行余额等重要指标；•配合财务部门进行月度和年度资金分析；•提供准确可靠的财务数据，支持决策层进行企业经营决策。

4. 作业准则出纳在执行作业处理时，应遵守以下准则：•注重工作细节和准确性，确保数据的准确录入；•严格遵守公司规章制度和财务管理制度；•保持良好的职业道德和职业操守；•保守公司和客户的商业秘密，确保信息的保密性；•积极学习培训，不断提升自己的专业能力。

出纳人员工作规范

出纳人员工作规范
第一条出纳收款前要先问对方款项金额，然后复述让对方确认；对方有交款单时要先收交款单后收现金；收款后
快速清点后要逐张辨别真伪。

收款后要在凭证上加盖
收讫章或个人名章。

第二条出纳付款时要先报金额待对方确认金额后才交款给对方。

如果对方有收款收据、发票、报销单据等凭证，
要先收凭证加盖付讫章或个人名章。

第三条收付现金要随手按票面金额分类、顺面、铺平、数准，以防假、防残、防失、防错。

第四条付款单据、工资表、领款单等，如遇特殊情况由他人代领时，应由代领人签字（勿签被代领人名字），并注
明“代领”字样。

第五条登记现金、银行日记帐，必须做到记帐凭证、原始凭证及支票存根三相符时才可记帐、有错应立即查明。

第六条出纳人员办公桌的抽屉、保险柜必须做到人离开就锁住，出纳要保证钥匙随身携带，不得随意放置。

第七条每笔付款都应记清经办人、受款单位、事由、支票号码等，当日付款凭证应按装支票号码顺序排列、以方
便检查。

第八条出纳工作要日清月结，每日下班前帐实情况要核对无
误，工作间隙也可随时试算摸底，以便及时发现差错，
及时追查。

第九条收付款工作程序要设计合理，形成习惯，以避免差错的发生。

第十条对不能办理的收支业务，要仔细推敲，如有疑点，要查个水落石出，不能一拒了之。

如有难点，应立即请
示报告，并向前来办理业务的人耐心解释，以理服人，
不能一推了之。

房地产公司出纳作业处理准则[119501]

房地产公司出纳作业处理准则[119501]第一条本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。

第二条为便于零星支付起见,可设部门及个人备用金,采用定额制,其额度由总经理核定,其备用金由出纳经管。

第三条零用款项的支付,备用金保管员凭支付证明单付款,此项支付证明单是否符合规定,备用金保管员应负责审核。

第四条备用金的拔补应由备用金保管员填”备用金补充申请单”二份,一份自存,一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。

第五条除备用金外,本公司一切支付,由会计部门根据原始凭证编制支出传票,办理审核后呈主管副总经理、总经理核定后支付。

第六条本公司出纳根据会计部门编制经总经理或主管副总经理核准的支出传票,办理现金、票据的支付,登记及转移。

第七条除备用金外,所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符,领款人的印鉴是否相符,(来自:)如有疑问应查询后始能支付。

第八条凡一次支付未超过人民币1000元者,经由备用金支付外,其余一律开支票支付。

特殊情况须经总经理或总经理授权人核准。

第九条出纳人员对各项货款及费用的支付,应将本支票或现金支付受款人或厂商,本公司人员不得代领,如因特殊原因必须由本公司人员代领者,需经总经理核准。

第十条本公司一切支付,应以处理妥善的传票或凭证为依据,任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

第十一条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴,付讫后加盖付讫日期及经手人戮记。

第十二条本公司支付款项的付款程序,悉依照下列步骤办理。

(一)原始凭证的审核:1、内购、工程发包款:应根据统一发票、普通凭证,以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准,始得送交会计部门开具传票;2、预付、暂付款项:应根据合同或核准文件,由总办单位填具请款单,注明合同文件字号,呈报核准后送交会计部门开具传票;3、一般费用:应根据发票、收据或内部凭证,经有关负责人签章证明及核准,始得送交会计部门开具传票。

(二)会计凭证的核准:1、会计部门应根据原始凭证开具传票;2、会计部门开具传票时,应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续,方得为之;3、传票经部门经理,及总经理或副总经理核准后,送交会计部门转出纳办理支付工作。

出纳作业细则

出纳作业细则出纳功课处理准则第一条本处理法度榜样包含现金及银行存款收入与支出等功课。

第二条为便于零碎付出起见，可设零用金，采取定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。

第三条零用款项的付出零用金保管员凭付出证实单付款，此项付出证实单是否相符规定，零用金保管员应负责审核。

第四条零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补偿申请单”二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈管帐部分请款。

第五条除零用金外，本公司一切付出，由管帐部分依照原始凭证编制支出传票，解决审核后呈主管及总经理核定后付出。

第六条本公司出纳依照管帐部分编制经总经理核准的支出传票，解决现金、单子的付出，挂号及移转。

第七条除零用金外，所有支出凭证应由管帐部分严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能付出。

第八条凡一次付出未跨过新台币1，000元者径由零用金付出外，其余一律开仰头划线支票付出。

第九条出纳人员对各项货款及费用的付出，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因专门缘故必须由本公司人员代领者，需经总经理核准。

第十条本公司一切付出，应以处理妥当的传票或凭证为依照，任何要求先行付出后补手续者均应予拒绝。

第十一条付出款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

第十二条本公司付出款项的付款法度榜样，悉按照下列步调剂决。

(一)原始凭证的1.内购、工程发包款：应依照同一发票、通俗凭证，以及收到货色、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证实及核准，始得送交管帐部分开具传票。

2.预付、暂付款项：应依照合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交管帐部分开具传票。

3.一样费用：应依照发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证实及核准，始得送交管帐部分开具传票。

(二)管帐凭证的核准：1.管帐部分应依照原始凭证开具传票。

2.管帐部分开具传票时，应先审核原始凭证是否相符税务法令及公司规定的手续。

公司财务会计管理规定出纳作业处理办法

公司财务会计管理规定出纳作业处理办法LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】出纳作业处理办法1.总则1.1.制定目的为使本公司出纳作业有所遵循，以健全财务管理，防止错误与弊端发生，特制定本办法。

1.2.适用范围本公司出纳之现金及银行票据有价证券收支处理作业，均依照本办法所规范的体制管理。

1.3.权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。

2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

财务部为本规章之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本办法之管制，并确保依据本办法之规范作业。

2.出纳收支作业2.1.收作业1)出纳人员例行性收入作业包括：A、签收营业单位营业人员缴交之客户现金及银行票据。

B、银行账户托收兑现之确认。

C、银行账户汇入款项之确认。

D、其他收现款项之经收。

2)出纳收到现金，必须开出发票或资金往来统一票据，并加盖出纳人员印章和财务专用章。

3)出纳人员对于当日收到之款项应即时存入银行，应收票据亦应即时办理银行托收。

2.2.支出作业1)出纳人员例行性支出作业包括：A、依据核准后的《支票申请单》开立支票。

B、职工薪资支付与转账到个人活期账户上。

C、代扣个人所得税。

D、零用金核准后支付。

2)出纳人员对于一切款项支付，应以处理妥善之发票为依据，任何要求先行支付后补手续者应予拒绝。

2.3.日报表编制出纳人员应将每日经办之收支作业编制《现金收支日报表》，据以报告该日现金或各银行账户余额之变动情形。

日报表依下列说明编制：1)银行存款、现金登记日记账A、账户别：依银行别账号分别填制。

B、本日收入：包括业务人员当日解缴之客户现金货款、客户汇入之应收款项、银行托收票据兑现、其他收现款项之解存等，依账户别填入。

C、本日支出：包括当时支付票据、银行转账，依账户别填入。

D、系本公司各行库别账户间款项之移转，转入与转出之数字应相当。

出纳作业细则

XX有限公司出纳作业细则2005年7月1日制订第一部分总则第一条为了规范公司财务出纳作业行为，特制订本出纳作业细则第二条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作及其他不相容职务。

第二部分日常作业处理程序第三条收款作业1、出纳根据收款传单或者收款通知，检查支票或点收现款，无误后填制收款收据，并在收款收据上签名（或加盖私人印鉴章）；收款传单或收款通知如系发票等有效的财务单据，出纳人员可直接在相关单据上签名或加盖私人印鉴章，并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章；2、出纳人员将收款收据第一联“存根”联留存，将第二联“财务联”、第三联“交对方”联沿边线撕下，传递给财务部经理；3、财务部经理对收款核实后，加盖财务专用章，并将“交对方”联交予交款方，将“财务联”交会计进行帐务处理；4、会计人员录入记帐凭证。

第四条付款作业1、出纳接到支付凭证后，应对原始凭证是否符合支付规定予以检查，合格后应办理付款，并于付款审批单据上加盖“现金付讫”或“银行转讫”章，对于审批不完整，手续不齐全的原始凭证，出纳人员应拒绝付款；2、需通过银行结算的支付业务，出纳应将支票及附件交财务经理审核并加盖财务专用章；3、会计人员根据相关单据，编制记帐凭证；第五条日常核算作业1、现金日记帐和银行存款日记帐的电脑帐由会计人员统一记录，出纳人员可根据自己工作需要，根据电脑账记帐凭证登记备查用的资金收付台帐2、出纳收到银行进帐单等银行进帐单据，应于当日将单据交予会计，由会计录入记帐凭证。

3、出纳人员平时负责除现金收入凭证以外的所有资金收支凭证保管，即银行收支凭证，现金支付凭证；4、出纳应根据当日发生的资金收支业务，于当日对电脑系统中会计人员编制的记帐凭证进行审核确认，符合实际情况的资金收支，应进行“出纳签字”操作，对于不符合实际情况的资金收支，应及时同凭证编制人员核实，发现错误，应及时改正；5、每月月初，会计人员应将前月银行、现金日记帐打印，并据帐上所列示的凭证号及金额核对出纳人员保管的资金收付凭证，如相符，会计人员则在日记帐上签收确认，如不相符，双方应查明原因，如果双方无法解决，应在日记帐上注明并报告财务部经理处理；6、月度现金日记帐及银行日记帐出纳人员应留档备查，年底应装订成册存档保管。

出纳工作准则制度范本简单

出纳工作准则制度范本第一条总则为规范公司出纳工作，加强资金使用的监督和管理，完善公司内部控制制度，有效防范财务风险，保证资金的安全，根据国家有关法律、法规，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条适用范围本制度适用于存在出纳业务的公司及营业部。

第三条出纳工作定义出纳工作是指货币资金的收付和管理。

货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。

第四条出纳工作基本要求手续齐全，控制严密，责任分明，及时准确，安全可靠，服务周到。

第五条出纳工作主要任务一、充分认识出纳工作的重要性，切实做好货币资金的收付、整理、清点和保管等项工作。

二、坚持按规章制度办事，认真执行操作规程，确保账款准确相符，杜绝一切贪污盗窃的隐患漏洞，确保公司资财安全。

三、努力提高业务技能，不断改进服务态度，切实做到收付准确、操作迅速、服务良好。

第二章货币资金管理第六条现金管理1. 办理现金收付，审核审批有据。

严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。

对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。

收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖收讫、付讫戳记。

2. 办理银行结算，规范使用支票。

严格控制签空白支票。

如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。

逾期未用的空白支票应交给签发人。

对于填写错误的支票，必须加盖作废戳记，与存根一并保存。

支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。

不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

第七条银行存款管理1. 严格按照国家有关银行存款管理制度的规定，办理银行存款收付业务。

2. 银行存款账户的开户、销户、转账、支票领用等业务，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导批准，并办理相关手续。

3. 银行存款的收付、余额调节、银行对帐等业务，必须由出纳人员负责办理，并与会计人员共同核对。

出纳作业处理准则

出纳作业处理准则一、目的提升出纳人员管理水平及服务质量，加速资金支付，确保资金的安全，特制定本制度。

二、适用范围适用于现金、银行存款、票据、有价证券、保管品等的收付、移转、存管及账表的登记、标制等活动。

三、总要求出纳作业的总要求如下：1.贯彻休假代理制度。

2.出纳应根据会计凭证，办理关于现金、银行存款、票据、有价证券、保关品等的收付、移转、登记及财产的存管等事项。

3.出纳对公司收支款项、收入部分，应在时效内当日或次日解缴银行，支出部分除零用金外以直接划拨或开立支票方式为原则。

4.出纳应参酌实际情形，依据国家现金管理办法的规定在公司总经理或其授权人核准后，提取定额现金备做零星事项的支用。

5.出纳保管的现金、银行存款、票据、有价证券、保管品、契据等不得挪用或做借支。

6.符合额定零用金动支事项及款额的支出，由出纳根据核准文件凭证在额定零用金内支付。

7.出纳接到应待付款单据后，应遵守公款支付时限及处理应行注意事项规定的时限办理，不得拖延。

四、安全措施具体安全措施如下：1.为确保出纳经管的现金、银行存款、票据、有价证券、保管品等的安全，出纳如与其他部门在同一办公室，其位置应设在办公室最内角。

2.出纳对有关单据应妥慎管理。

3.出纳员解领款项，根据需要安排人员协助办理。

五、收款1.收受时，出纳人员对收入款项，须当面清点，并实时登记备查簿。

如该款项依规定应送存银行的，应填具缴款书，如数解库，并将发票移送会计单位登账。

2.收入现金、票据、有价证券、保管品等，需当面清点。

3.收入票据，应审阅发票人或银行名称、地点、种类、抬头、金额、日期、背书等是否与规定相符。

4.委托银行代收票据，应先登录备忘簿，等银行通知后，再行列收。

如有延误，应即洽询。

5.出纳员对收入款项，应随时按顺序登账。

六、付款作业1.直接以票据、汇拨或划拨方式支付受款人者，除零用金外，应以不由出纳支付现金为原则。

2.收到编制的付款凭单，应即递送银行办理支付。

出纳工作准则

出纳作业处理准则第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。

第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。

第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。

第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。

第五条凡一次支付未超过1，000元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。

第七条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。

第九条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。

(一)原始凭证的审核：1.国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务部门开具支票或汇票。

2.预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。

3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。

(二)会计凭证的核准：1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。

2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。

3.传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。

第十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。