标准成本会计科目体系(参照)-结转本期损益(倒挤-关闭计算差异)

科目生成规则 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 应付账款“基本科目”设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置
存货核算
薪资管理或总账 成本管理中“成本科目”按存货分类设置 成本管理中“成本科目”按存货分类设置 成本管理中“成本科目”按存货分类设置 成本管理中“基本科目”设置
成本管理-结转 人工费用 总账 总账
成本管理中“成本科目”按存货分类设置 成本管理中“成本科目”按存货分类设置 成本管理中“成本科目”按存货分类设置 成本管理中“成本科目”按存货分类设置 成本管理中“成本科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“基本科目”设置
成本管理-结转 制造费用
成本管理-结转 制造费用
总账 成本管理中“成本科目”按存货分类设置 成本管理中“成本科目”按存货分类设置 成本管理中“基本科目”设置 成本管理中“基本科目”设置 应付账款“基本科目”设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“对方科目”按收发类别设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 成本管理-结转 存货更新差异 成本管理-结转 本期发生加工费 用 应付账款-发票 结算
凭证处理模块 存货核算
应付账款 存货核算
成本管理-结转 产品入库差异
成本管理-结转 产品出库差异
存货核算存ຫໍສະໝຸດ 核算成本管理-结转 产品出库差异
存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置
存货核算
存货核算
存货核算中“存货科目”按存货分类设置 存货核算中“存货科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“成本科目”按存货分类设置 成本管理中“成本科目”按存货分类设置 成本管理中“成本科目”按存货分类设置 成本管理中“成本科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置 成本管理中“损益科目”按存货分类设置
凭证业务及处理规则 编号 业务 业务单据 1.1 采购入库 采购入库单
凭证 借：原材料-材料标准成本
采购结算
1.2
委外入库
2.1
委外领料
其它差异——材料价差 贷：应付暂估 借：应付暂估 采购入库单 贷：应付账款 借：原材料-材料标准成本 库存商品-委外加工费 其它差异——材料量差 其它差异——材料价差 其它差异——人工费用效率差 其它差异——人工费用费率差 其它差异——固定制造费用效率差 其它差异——固定制造费用费率差 其它差异——变动制造费用效率差 其它差异——变动制造费用费率差 采购入库单 其它差异——委外加工费用差异 其它差异——耗用半成品人工差异 其它差异——耗用半成品固定制造差异 其它差异——耗用半成品变动制造差异 其它差异——耗用半成品委外加工费用差异 贷：委托加工物质--标准材料 委托加工物质-标准材料 委托加工物质-标准人工费用 委托加工物质-标准固定制造费用(不需要设置费用明细） 委托加工物质-标准变动制造费用(不需要设置费用明细） 委托加工物质-标准委外加工费 借：委托加工物质-标准材料 委托加工物质-标准人工费用 委托加工物质-标准固定制造费用(不需要设置费用明细） 材料出库单 委托加工物质-标准变动制造费用(不需要设置费用明细） 委托加工物质-标准委外加工费 贷：原材料-材料标准成本 库存商品-委外加工费 借：生产成本——原材料-标准材料成本 生产成本--半成品——标准材料成本 生产成本——标准人工费用 生产成本——标准固定制造费用 生产成本——标准变动制造费用 生产成本——标准委外加工费用 借：其它差异——材料量差 生产成本-原材料--标准材料成本 生产成本-自制半成品——标准材料成本 其它差异——材料价差 其它差异——人工费用效率差 其它差异——人工费用费率差 其它差异——固定制造费用效率差 其它差异——固定制造费用费率差 其它差异——变动制造费用效率差 其它差异——变动制造费用费率差 其它差异——委外加工费用差异 其它差异——耗用半成品人工差异 其它差异——耗用半成品固定制造差异 其它差异——耗用半成品变动制造差异 其它差异——耗用半成品委外加工费用差异
7
8
9
委托加工物质-在产费用差异--委外加工费差异 贷：结转委外加工费（或应付暂估委外费） 委外加工费 借：结转委外加工费（或应付暂估委外费） 结算 贷：应付账款 借：库存商品——标准材料成本 库存商品——标准人工费用 库存商品——标准固定制造费用 库存商品——标准变动制造费用 库存商品——标准委外加工费用 完工入库 产成品入库单 贷：生产成本——标准材料成本 生产成本——标准人工费用 生产成本——标准制造费用 生产成本——标准固定制造费用 生产成本——标准变动制造费用 生产成本——标准委外加工费用 借：主营业务成本——标准材料成本 主营业务成本——标准人工费用 主营业务成本——标准固定制造费用 主营业务成本——标准变动制造费用 主营业务成本——标准委外加工费用 结转销售出 销售发票或销 贷：库存商品——标准材料成本 库成本 售出库 库存商品——标准人工费用 库存商品——标准制造费用 库存商品——标准固定制造费用 库存商品——标准变动制造费用 库存商品——标准委外加工费用 借：库存商品-标准材料 库存商品-标准人工费用 存货更新差异
成本管理-结转 存货更新差异
成本管理-结转 存货更新差异
10
库存商品-标准制造费用 库存商品-标准委外加工费用 存货更新差异 贷：其它差异-材料更新差异 其它差异-人工费用更新差异 其它差异-制造费用更新差异 标准成本更 其它差异-委外加工费用更新差异 新 借：生产成本-标准材料 生产成本-标准人工费用 生产成本-标准制造费用 生产成本-标准委外加工费用 在产品更新差异 贷：其它差异-材料更新差异 其它差异-人工费用更新差异 其它差异-制造费用更新差异 其它差异-委外加工费用更新差异
2.2
生产领料
材料出库单
3
发放工资
4
计提工资
5
累计折旧计 提
6
结转制造费 用（系统自 动）
结转制造费 用（手动） 结转委外加 工费
贷：原材料——标准材料成本 自制半成品——标准材料成本 库存商品——标准人工费用 库存商品——标准固定制造费用 库存商品——标准变动制造费用 库存商品——标准委外加工费用 借：应付工资——直接人工（部门） 应付工资——管理人员工资（部门） 贷：现金 借：生产成本——标准人工成本 生产成本-在产费用差异—人工效率差 生产成本-在产费用差异——人工费率差 贷：结转人工费用（实际成本） 借：制造费用——管理人员工资 贷：结转制造费用（实际成本） 借：制造费用——折旧 贷：累计折旧 借：生产成本——标准制造费用 生产成本-在产费用差异——制造费用效率差 生产成本-在产费用差异——制造费用费率差 贷：结转制造费用（实际成本） 借：生产成本——标准制造费用 生产成本-在产费用差异——制造费用效率差 生产成本-在产费用差异——制造费用费率差 贷：结转制造费用（实际成本） 借：制造费用-结转制造费用 贷：制造费用-折旧 贷：制造费用-管理人员工资 借：委托加工物质--标准委外加工费