财务管理 预算
财务管理制度 预算管理
财务管理制度预算管理第一部分：引言预算管理是财务管理中的重要环节，对企业的经营和发展起着至关重要的作用。
本财务管理制度的目的就是为了规范企业预算管理工作，使其更加科学、有效地运作，以达到提高企业财务管理水平和实现经济效益最大化的目标。
第二部分：预算编制1. 预算编制的基本原则预算编制必须严格按照企业的发展战略和财务政策，遵循真实性、合理性、公平性、可比性、灵活性的原则。
在制定预算时，应全面考虑企业的宏观经济环境、行业市场状况、内外部影响因素等因素的影响。
2. 预算编制的程序a. 制定预算编制计划b. 收集有关信息c. 制定预算方针和指标d. 分解编制预算e. 提交预算审批f. 实施预算3. 预算编制的内容a. 资本预算b. 营业预算c. 财务预算第三部分：预算执行1. 预算执行的基本原则预算执行必须严格按照预算编制的指标和要求进行，不得违反预算精神，而且必须注意成本控制，提高效益。
2. 预算执行的程序a. 营业预算执行b. 资本预算执行c. 资金预算执行3. 预算执行的内容a. 监督检查预算执行的有效性b. 协调各部门间的预算执行第四部分：预算管理的监督与检查1. 预算管理监督的基本原则a. 实行全面预算监督b. 制定预算管理监督制度c. 加强责任追究2. 预算管理监督的内容a. 建立预算管理监督机构b. 定期评估预算管理情况c. 监督预算执行情况第五部分：预算管理的改进与提高1. 预算管理改进的原则a. 预算管理改进要有整体性b. 预算管理改进要符合实际情况2. 预算管理改进的内容a. 建立预算管理改进工作机制b. 健全预算管理改进制度c. 采取有效措施提高预算管理水平第六部分：结语预算管理是企业财务管理工作中一个至关重要的环节，对企业的发展起着至关重要的作用。
只有建立科学的预算管理制度，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现企业长期稳定的发展，为财务管理工作注入新的活力。
因此，建立健全的预算管理制度，对企业的长远发展意义重大。
财务预算管理制度
财务预算管理制度财务预算管理制度篇一预算管理需要正确、及时的编制好工程预算，正确计算工程量及套用定额，做好工料分析，及时做好预算与主要实物量的对比工作。
以下是小编精心收集整理的财务预算管理制度（精选10篇），下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。
财务预算管理制度篇二1、第一章总则第一条目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。
年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。
第二条分类及适用范围年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。
第三条批准及实施机构财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。
2、第二章财务预算编制与审批第一条年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式，总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。
二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。
资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。
三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。
四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。
五、每年1月28日前，本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。
2023年注册会计师《财务管理》 第1701讲 全面预算
『★考点1』预算编制的方法 一、增量预算与零基预算一、增量预算与零基预算 增量预算法的缺点是当预算期的情况发生变化时，预算数额会受到基期不合理因素的干扰，可能导致预算的不准确，不利于调动各部门达成预算目标的积极性。
零基预算法的优点是不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各部门降低费用的积极性。
但其缺点是编制工作量大。
二、固定预算与弹性预算二、固定预算与弹性预算 固定预算法的缺点是适应性差和可比性差。
弹性预算法分为公式法和列表法两种具体方法。
弹性预算差异 弹性预算考虑了业务量变化对成本和收入的影响。
预算数额和实际数额之间的差异可以分解为两类差异：作业量差异及收入和支出差异。
1.作业量差异 弹性预算和固定预算的差异是由于实际业务量水平和预算业务量水平不同而导致的，被称为作业量差异。
2.收入和支出差异收入差异实际收入与当期实际业务量水平下应实现收入的差额。
一般来说，如果平均售价高于预期，收入差异就是有利的；如果平均售价低于预期，收入差异则为不利的支出差异是实际成本与当期实际业务量水平下应发生成本的差额。
若实际成本高于应发生成本，差异就是不利的。
若实际成本低于应发生成本，差异就是有利的。
三、定期预算与滚动预算三、定期预算与滚动预算 采用定期预算法编制预算，保证预算期间与会计期间在时期上配比，便于依据会计报告的数据与预算的比较，考核和评价预算的执行结果。
但不利于前后各个期间的预算衔接，不能适应连续不断的业务活动过程的预算管理。
滚动预算分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动。
『★★考点2』预算的编制『提示1』销售预算是起点，预计资产负债表是终点。
『提示2』预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货 生产预算是唯一的以实物量表示的预算。
『提示3』预计材料采购量＝预计生产需用量＋预计期末材料存量－预计期初材料存量 预计采购现金支出＝预算期采购当期支付＋以前期赊购当期支付 现金预算。
财务管理—预算的编制程序
财务管理一预算的编制程序
企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
（一）下达目标
企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由预算委员会下达各预算执行单位。
（二）编制上报
各预算执行单位按照企业预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位预算方案，上报企业财务管理部门。
（三）审查平衡
企业财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
（四）审议批准
企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报财务预算委员会讨论。
对于不符合企业
发展战略或者预算目标的事项，企业预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度预算方案,提交董事会或经理办公会审议批准。
（五）下达执行
企业财务管理部门对董事会或经理办公室审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。
财务管理：预算的编制方法与程序
预算的编制方法与程序知识点：增量预算法与零基预算法――出发点特征不同（是否以历史期经济活动为基础）（一）增量预算法以历史期实际经济活动及其预算为基础，结合预算期经济活动及相关影响因素的变动情况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成预算的预算编制方法。
1.假定前提——存在即合理（1）企业现有业务活动是合理的，不需要进行调整；（2）企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持；（3）以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。
2.缺陷：可能导致无效费用开支无法得到有效控制。
（二）零基预算法企业不以历史期经济活动及其预算为基础，以零为起点，从实际需要出发分析预算期经济活动的合理性，经综合平衡，形成预算的预算编制方法——合理才存在。
1.适用性适用于企业各项预算的编制，特别是不经常发生或预算编制基础变化较大的预算项目。
2.应用程序（1）明确预算编制标准；（2）制订业务计划；（3）编制预算草案；（4）审定预算方案。
3.优缺点【例题·单项选择题】（2020年）相对于增量预算，下列关于零基预算的表述中错误的是（）。
A.预算编制成本相对较高B.预算编制工作量相对较少C.以零为起点编制预算D.不受历史期不合理因素的影响『正确答案』B『答案解析』零基预算以零为起点编制预算，不受历史期经济活动中的不合理因素影响，但预算编制工作量较大、成本较高。
【例题·判断题】（2018年）增量预算有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制。
（）『正确答案』×『答案解析』零基预算不受历史期经济活动中的不合理因素影响，有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制。
增量预算以历史期实际经济活动及其预算为基础，可能导致无效费用开支无法得到有效控制。
知识点：固定预算法与弹性预算法――业务量基础的数量特征不同（一）固定预算法（静态预算法）以预算期内正常的、最可实现的某一业务量（产量、销售量、作业量等与预算项目相关的弹性变量）水平为固定基础，不考虑可能发生的变动的预算编制方法，适应性和可比性差。
财务管理制度下的预算管理流程
财务管理制度下的预算管理流程随着企业规模的不断扩大和发展，财务管理制度变得日益重要。
预算管理是财务管理中的一个关键环节，它是企业进行资金调配和资源分配的重要工具。
下面将详细介绍财务管理制度下的预算管理流程。
首先，在财务管理制度下，预算管理流程的第一步是制定预算目标和策略。
企业需要根据其战略规划和经营目标，制定年度预算目标，明确预算的总体方向和策略。
这一步中，需要考虑到企业的核心业务、市场环境、竞争对手以及内外部风险因素等多方面的因素，确保制定的预算目标与企业的实际情况相适应。
其次，制定预算计划是预算管理流程的第二步。
在这一步中，企业需要具体规划每个部门的预算，并设定合理的预算指标。
财务部门与各部门负责人协调合作，根据企业的预算目标，确定各部门的预算额度和使用范围。
这个过程中需要充分考虑各部门的需求和限制条件，以确保各部门的预算计划合理可行。
第三步是预算执行和监控。
在财务管理制度下，企业需要建立健全的预算执行和监控机制。
财务部门负责监督各部门按照预算计划执行，定期与各部门负责人进行沟通和核查，并要求各部门提供相应的预算执行报告。
这一步的目的是及时掌握预算执行情况，发现问题并及时加以解决，确保企业的预算得以有效执行。
第四步是预算调整和修订。
在实际经营中，企业可能会面临各种变化，如市场情况、经济环境、采购成本等因素的变动。
为了应对这些变化，企业需要及时对预算进行调整和修订。
财务部门负责与各部门负责人沟通，了解变动的原因和影响，并根据实际情况对预算进行修订。
这一步的关键是灵活性和及时性，以确保预算始终与企业的实际情况相匹配。
最后，是对预算执行结果进行评估和总结。
企业需要定期对预算执行结果进行评估，分析偏差原因，总结经验教训，为制定下一个年度预算提供参考。
财务部门负责编制预算执行报告，并与各部门负责人进行沟通和交流。
这一步的目的是不断改进预算管理的方法和流程，提高预算管理的效益和准确性。
总结来说，财务管理制度下的预算管理流程包括制定预算目标和策略、制定预算计划、预算执行和监控、预算调整和修订，以及对预算执行结果进行评估和总结。
财务管理的预算管理
财务管理的预算管理预算管理在财务管理中起着重要的作用，它是一种有效的工具，可以帮助企业实现财务目标并提高绩效。
本文将介绍财务管理的预算管理，包括预算管理的定义、重要性以及实施预算管理的步骤和技巧。
一、预算管理的定义预算管理是指通过制定预算计划，对企业的财务资源进行科学合理的配置和控制，以实现企业的财务目标。
预算管理包括预算的制定、执行和控制，是企业财务管理的核心环节之一。
二、预算管理的重要性预算管理在财务管理中具有重要的作用。
首先，预算管理可以帮助企业实现财务目标。
通过预算管理，企业可以对财务资源进行有效的分配和利用，确保企业的资金充分利用，从而实现财务目标的实现。
其次，预算管理可以提高企业的绩效。
通过制定预算计划和进行预算控制，可以使企业的经营活动更加规范和有序，提高工作效率和业绩水平。
最后，预算管理可以增强企业的风险管理能力。
预算管理可以对企业的财务状况进行全面的分析和预测，及时发现并应对可能出现的风险，降低企业面临的风险。
三、实施预算管理的步骤要实施预算管理，企业需要按照一定的步骤进行。
首先，制定预算计划。
企业应该根据自身的财务目标和经营情况，确定预算计划的内容和范围，包括资金预算、成本预算、收入预算等。
其次，执行预算计划。
企业应该按照预算计划的要求，合理安排各项支出和收入，并监督各项经营活动的执行情况。
再次，进行预算控制。
企业应该对预算执行情况进行及时的监测和控制，及时发现并纠正偏差，确保预算的执行效果。
最后，进行预算评估和调整。
企业应该对预算的执行情况进行评估，根据实际情况进行适当的调整和优化，以提高预算管理的效果和实现财务目标。
四、实施预算管理的技巧实施预算管理需要掌握一定的技巧。
首先，要建立健全的预算管理制度。
企业应该制定相关的预算管理制度和规范，明确各项预算的编制程序和要求，提供有效的制度支持和执行保障。
其次，要加强预算计划和实际执行的对比分析。
企业应该对预算计划和实际执行情况进行比较和分析，及时发现问题和偏差，并采取相应的措施进行调整。
财务管理预算课程设计
财务管理预算课程设计一、课程目标知识目标：1. 学生能理解预算的基本概念、种类及重要性；2. 学生能掌握编制预算的基本步骤和技巧；3. 学生能掌握预算执行与监控的方法；4. 学生能了解预算调整的原理及其在实际中的应用。
技能目标：1. 学生能运用所学知识，独立完成一份个人或家庭预算的编制；2. 学生能通过预算执行与监控，分析预算执行过程中的问题，并提出改进措施；3. 学生能运用预算调整原理，对预算进行合理的调整。
情感态度价值观目标：1. 学生能认识到预算在个人和企业管理中的重要性，树立正确的消费观和理财观；2. 学生能通过预算编制与执行，培养良好的时间管理和财务管理习惯；3. 学生能在团队协作中，学会沟通、分享和承担责任；4. 学生能通过预算管理，培养自己的决策能力和解决问题的能力。
本课程针对高中年级学生，结合财务管理学科特点，注重理论与实践相结合，培养学生具备基本的财务管理能力。
课程目标具体、可衡量，旨在帮助学生掌握预算编制、执行与调整的方法，培养其财务管理意识和实际操作能力，为未来的个人和职业发展奠定基础。
二、教学内容1. 预算的基本概念与分类- 预算的定义与作用- 预算的种类及其应用场景2. 预算编制方法与步骤- 确定预算目标- 收集与分析相关数据- 预算编制的技巧与方法- 预算表的制作与完善3. 预算执行与监控- 预算执行的原则与流程- 预算监控的方法与工具- 预算执行中问题的分析与解决4. 预算调整- 预算调整的原因与时机- 预算调整的方法与步骤- 预算调整在实际中的应用案例5. 预算管理在实际生活中的应用- 个人或家庭预算编制与执行- 企业预算管理案例分析教学内容依据课程目标，以教材为基础，涵盖预算的基本概念、编制、执行、监控和调整等环节。
教学安排注重科学性和系统性，结合高中年级学生的认知特点和实际需求，通过理论讲解、案例分析、实践操作等多种方式，帮助学生掌握财务管理中的预算知识，提高其预算管理能力。
财务管理：预算的编制方法与程序
财务管理：预算的编制方法与程序一、预算的编制方法企业可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算等方法编制各种预算。
（一）固定预算与弹性预算编制方法1.固定预算编制方法固定预算，又称静态预算，是根据预算期内正常的、可实现的某一既定业务量水平为基础来编制的预算。
一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。
固定预算的缺点表现在：一是过于呆板，因为编制预算的业务量基础是实现假定的某个业务量。
在这种方法下，不论预算期内业务量水平实际可能发生哪些变动，都只按事先确定的某一个业务量水平作为编制预算的基础。
二是可比性差。
当实际的业务量与编制预算所依据的业务量发生较大差异时，有关预算指标的实际数与预算数就会因业务量基础不同而失去可比性。
例如，某企业预计业务量为销售IOO000件产品，按此业务量给销售部门的预算费用为5000元。
如果该销售部门实际销售量达到120OOO件，超出了预算业务量，固定预算下的费用预算仍为5000元。
2.弹性预算编制方法弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在不同业务量的情况下所应支出的成本费用水平。
该方法是为了弥补固定预算的缺陷而产生的。
编制弹性预算所依据的业务量可能是生产量、销售量、机器工时、材料消耗量和直接人工工时等。
弹性预算的优点表现在：一是预算范围宽；二是可比性强。
弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。
弹性预算的编制，可以采用公式法，也可以采用列表法。
（1）公式法。
公式法是假设成本和业务量之间存在线性关系，成本总额、固定成本总额、业务量和单位变动成本之间的变动关系可以表示为：Y=a+bx其中Y是成本总额，a表示不随业务量变动而变动的那部分固定成本，b是单位变动成本，X是业务量，某项目成本总额Y是该项目固定成本总额和变动成本总额之和。
财务管理-全面预算
财务管理-全面预算引言财务管理是企业重要的管理职能之一，全面预算是财务管理中的重要工具。
全面预算是指企业根据经营规划和目标，对各项收入、支出、成本进行全面的预测和控制，以提高企业经营效益和财务状况。
本文将介绍全面预算的概念、意义、编制和执行过程，并探讨全面预算在财务管理中的作用和局限性。
全面预算的概念和意义全面预算是指企业在每个财务期间内，按照经营规划和目标，对各项收入、支出、成本进行全面的预测和控制的一种管理工具。
全面预算包括收入预算、支出预算、成本预算和资本预算等。
通过全面预算，企业可以全面了解经营状况，合理安排资源，有效控制成本，提高经营效益和财务状况。
全面预算的意义主要体现在以下几个方面：1.提高经营计划的准确性：通过全面预算，企业可以对未来的收入、支出、成本等进行准确的预测，从而为经营决策提供可靠的数据支持，避免盲目经营和不合理投资。
2.优化资源配置：全面预算将企业的资源进行统一的规划和调度，合理配置各项资源，并确保资源的最优利用，从而提高企业的竞争力和综合效益。
3.控制成本和风险：全面预算可以对各项支出和成本进行详细的预测和管理，帮助企业控制成本，降低经营风险，提高经营效益。
4.评估经营绩效：通过对全面预算的执行情况进行跟踪和分析，企业可以及时评估经营绩效，发现问题和不足，并及时调整经营策略和措施，提高经营效率和盈利能力。
全面预算的编制过程全面预算的编制过程主要包括以下几个步骤：1.制定预算目标和计划：企业根据自身的经营规划和目标，确定全面预算的目标和计划。
预算目标应该具有可衡量性和可追踪性，能够反映企业的战略目标和经营需求。
2.收集和分析信息：企业需要收集和分析有关市场、竞争对手、经济环境等方面的信息，为预算编制提供可靠的数据支持。
同时，还需了解企业内部的经营情况，包括销售额、成本、利润等数据。
3.制定收入预算：在明确目标和计划的基础上，企业可以根据历史数据和市场预测，制定收入预算。
预算与财务管理的整合研究
预算与财务管理的整合研究一、引言财务管理和预算管理是组织管理中最重要的两项管理活动，是企业决策的核心。
随着企业的发展，两者之间逐渐产生了联系和交叉，开展预算与财务管理的整合研究已经成为一个趋势。
本文将从预算与财务管理的定义、存在的问题、整合方法等方面进行探讨。
二、预算与财务管理的定义1.预算管理预算管理是指通过编制和执行预算计划，对企业经营活动进行有效地规划、控制和评估的过程。
其主要任务是确立经营目标、编制详细计划、实施控制、分析执行结果并加以评估，旨在实现最优效益。
2.财务管理财务管理是一门综合性很强的学科，包括财务规划、资金筹措、投资决策、营运管理、财务分析等方面。
其主要任务是对企业的资金进行有效管理，保证企业的健康发展和长期盈利能力。
三、预算与财务管理存在的问题1.预算管理存在问题预算管理的主要问题在于与实际操作之间存在着较大的差距。
由于实际运营中存在很多不确定因素和影响因素，有时预算计划无法完全实施，这就形成了预算与实际运营之间的不匹配。
2.财务管理存在问题财务管理的主要问题在于缺乏长远规划和战略眼光。
企业在资金筹措、投资决策和财务管理等方面，往往只顾眼前利润而忽略了长远规划和战略发展的重要性，导致企业战略方向的失误。
三、预算与财务管理的整合预算与财务管理的整合意味着对两者进行有效的整合和融合，使它们之间形成有效的互动和支持。
整合的主要目的是提高企业的经济效益，加强企业的风险管理，提高决策的科学性和可靠性。
1.整合的方法（1）统一模式：整合重点在于规划与执行之间的紧密配合。
通过财务管理和预算管理之间的信息交流，优化预算方案和财务实际操作，形成统一的运营模式。
（2）平行制度：财务管理和预算管理在企业的架构中独立存在。
两个制度之间通过反馈机制实现逐渐协调和整合。
适用于管理变化较频繁、需要灵活反应的企业。
（3）交错结构：预算和财务管理之间形成交叉和相互融合。
成为企业开展预算和财务管理时，更符合复杂社会经济的管理需求。
财务管理第三章预算管理
小计
2.0
小计
77 000
假设该企业预算期可能的预算工时变动范围为49 000～51 000工时， 制造费用弹性预算如表2-2所示。
表2-2 某企业制造费用弹性预算表（公式法） 单位：元
项目
a
b
固定部分 维护费用 折旧费用 管理费用 保险费用 财产税
12 000 30 000 20 000 10 000 5 000
3. 上加法
企业留存收益 = 盈余公积金＋未分配利润 净利润 =本年新增留存收益÷（1－股利分配率） 或：= 本年新增留存收益＋股利分配额 目标利润 = 净利润÷（1－所得税税率）
某企业制造费用项目单位变动费用和固定费用资料
❖ 表2-1
费用明细项目
单位变动费用 (元/工时)
费用明细项目
固定费用(元)
变动费用： 间接人工 间接材料 维护费用 水电费用 机物料
0.5 0.6 0.4 0.3 0.2
固定费用： 维护费用 折旧费用 管理费用 保险费用 财产税
12 000 30 000 20 000 5 000
❖ 三、预算编制
❖ （一）企业年度预算目标与目标利润预算
❖ 1.年度预算目标 ❖ 作为预算管理工作的起点，预算目标是预算机制发挥作
用的关键。企业年度预算目标的确定必须解决以下两方面的 问题： ❖ （1） 建立预算目标的指标体系 ❖ A.主要应解决以何种指标作为预算导向、核心指标如何量化、 指标间的权重如何确定等问题。 ❖ B.预算目标体系应包括盈利指标、规模增长指标、投资与研 发指标、风险控制（资本结构）指标、融资安排等。 ❖ （2） 测量并确定预算目标的指标值 ❖ A.按照现代企业制度的要求，确定预算目标，从根本上说就 是协调公司股东、董事会、经营者等各方利益的过程。 ❖ B.从理论上分析，预算目标各指标的指标值是企业的预算标 杆，它应当具有挑战性，并且必须保证企业及其各部门经过 努力可以实现。
财务管理-全面预算
第十八章全面预算一、全面预算概述（一）全面预算体系的分类（二）全面预算的作用企业预算是各级各部门工作的具体奋斗目标、协调工具、控制标准、考核依据。
二、全面预算的编制方法（一）增量预算法与零基预算法（按出发点的特征不同）1、含义及特点：2、增量预算法的假设前提：➢现有业务活动是企业所必需的➢企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持（二）固定预算法与弹性预算法（按业务量基础的数据特征的不同）1、含义、特点及适用范围比较2、弹性预算业务量的选择：（1）选用一个最能代表生产经营活动水平的业务量计量单位：（2）务必使实际业务量不至于超过相关的业务量范围：（3）弹性预算的编制（三）定期预算法与滚动预算法（又称连续预算法、永续预算法）（按预算期的时间特征不同）三、营业预算的编制（一）销售预算1、含义及内容：是关于预期销售数量、销售单价和销售收入的预算销售预算中通常还包括预计现金收入的预算，以便为编制现金预算提供必要的资料现金收入＝当期现销收入＋收回前期的应收账款2、特点：是整个预算的编制起点，也是编制其他有关预算的基础（二）生产预算1、含义：是关于预算期产品销售数量、期初和期末产成品存货和生产数量的预算2、编制基础：生产预算是在销售预算的基础上，结合预算期期初存量、预算期期末存量编制的3、计算公式：预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货（三）直接材料预算1、含义：是关于预算期产品生产直接耗用原材料及原材料采购的预算2、编制基础：以生产预算为基础编制的，还要考虑预算期期初、期末的原材料存量3、计算公式：预算材料采购量＝（生产需要量＋期末存量）－期初存量（四）直接人工预算1、含义：是关于预算期产品生产直接耗用人工工时及费用的预算2、编制基础：以生产预算为编制基础，主要内容有预算产量、单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本和人工总成本。
车间辅助人员工资计入制造费用，不影响直接人工总成本。
财务管理中的预算管理技巧
财务管理中的预算管理技巧在财务管理中，预算管理是一项重要的技巧。
预算管理涉及到规划、执行和控制组织的财务资源，以实现财务目标和提高经营绩效。
在本文中，将探讨财务管理中的预算管理技巧，并提供一些实用的建议。
一、制定预算目标制定预算目标是预算管理的第一步。
预算目标应该与企业的长期发展战略相一致，并考虑到市场环境和内外部因素的影响。
制定预算目标时，应该确保目标具体、可衡量、可达成，并与各部门的目标相协调。
二、收集和分析财务数据在制定预算之前，需要收集和分析相关的财务数据。
这些数据可以包括过去的财务报表、市场预测数据以及竞争对手的信息。
通过对这些数据的分析，可以对未来的财务状况和市场趋势做出合理的预测，从而为预算的制定提供参考。
三、制定预算方案基于对财务数据的分析和预测，可以制定预算方案。
预算方案应包括财务预测、收入预算、支出预算和资本预算等内容。
财务预测可以预测企业的未来收入和支出情况，以及现金流量状况。
收入预算用于规划企业的销售目标和市场份额，支出预算用于规划企业的成本和费用，资本预算用于规划资本支出和投资计划。
四、执行预算计划执行预算计划是预算管理的核心环节。
在执行过程中，需要确保各部门和个人按照预算计划的要求进行工作。
同时，也需要对执行情况进行监控和控制，及时发现和解决偏差，确保预算的实施效果。
五、定期进行预算审查定期进行预算审查对于确保预算的有效执行非常重要。
预算审查可以评估预算计划的实施情况和目标的达成程度。
通过预算审查，可以发现问题和不足，并采取相应的措施加以改进。
预算审查还可以为下一期预算的制定提供参考和经验教训。
六、灵活调整预算在实际运营中，情况可能会发生变化，因此需要灵活调整预算。
当市场环境、经济条件或竞争态势发生变化时，预算可能会失去准确性。
在这种情况下，需要根据变化的情况及时调整预算，以保持财务目标的实现。
总结财务管理中的预算管理技巧对于组织的财务健康和经营绩效至关重要。
通过制定明确的预算目标、收集和分析准确的财务数据、制定合理的预算方案、执行预算计划、定期进行预算审查以及灵活调整预算，可以提高财务管理的效率和精确性，帮助组织实现更好的财务业绩和经营发展。
财务管理制度 预算
财务管理制度：预算1. 预算的定义和作用预算是指在一定时期内，对公司经营活动所需资金进行计划管理的一项制度。
预算可以帮助企业在经营活动中合理利用资金，预防浪费、减少风险，提高经营效率和财务管理水平。
2. 预算编制的原则2.1 实事求是原则预算必须以企业的实际经营情况为依据，对资金需求等方面进行合理估算。
2.2 综合平衡原则预算编制时要综合考虑各项因素的影响，保持各项经济指标的平衡，防止盲目决策。
2.3 过程管理原则预算编制不仅是制定计划，更重要的是通过预算对企业的经营活动进行管理和监控。
2.4 持续改进原则预算编制应是一个动态的过程，需要不断总结和改进。
3. 预算分为哪些类型？3.1 支出预算支出预算是指企业在一定时期内，为实现生产经营目标和计划，所需支出的费用总额和各项支出项目的金额。
3.2 收入预算收入预算是指企业在一定时期内，预计能够实现的各项收入项目及其金额。
3.3 资本预算资本预算是指企业在一定时期内，对各项需投资的长期资产项目进行预算，如购置流动资产、不动产以及长期投资等。
3.4 利润预算利润预算是指企业在一定时期内，预计能够实现的利润总额和各项利润项目的金额。
4. 预算执行的监控与控制4.1 预算执行监控企业在执行预算时，需要对实际发生的情况进行监控，及时对预算执行情况进行比较和分析。
通过比较实际情况和预算计划之间的差距，及时采取措施方式到达预算计划。
4.2 预算执行控制企业需要实施各项财务管理制度，确保企业在预算执行过程中严格执行预算计划，防止出现浪费和超支的情况。
5. 预算的优缺点5.1 预算的优点可以帮助企业实现预防浪费、减少风险和提高财务效率的目的。
可以增强企业财务管理的科学性和规范化程度。
可以帮助企业制定长期发展规划和短期经营计划。
5.2 预算的缺点预算编制需要耗费人力、物力和财力等资源，如果预算制定不科学，将会导致浪费和损失。
预算依据过去的经验和数字，如果企业业务环境、市场环境和竞争环境发生变化，可能会导致预算失去参考价值。
财务管理预算与资金管理
财务管理预算与资金管理一、引言财务管理预算与资金管理是企业管理中至关重要的两个方面。
预算管理是通过制定预算计划、执行和控制预算，实现企业财务目标的过程。
资金管理则是针对企业资金的筹集、配置和运用进行有效管理，以增强企业的偿付能力和盈利能力。
本文将重点探讨财务管理预算和资金管理的概念、重要性以及如何有效实施。
二、财务管理预算1. 概念及目的财务管理预算是指企业根据经营目标和战略，合理确定资金使用计划和财务指标，以实现企业长期发展的管理工具。
其目的为提前规划和控制企业的资金使用，为企业决策提供依据，确保企业在财务方面的稳定运营。
2. 重要性财务管理预算对企业管理具有重要的意义。
首先，预算为企业设定了明确的目标和计划，使企业各部门在日常经营中能够有针对性地开展工作。
其次，预算强调对企业财务状况的监控和调整，提高了企业的决策效率和应变能力。
再次，预算可以防止资源的浪费，提高企业资金的利用率，增强企业的盈利能力。
3. 实施步骤（1）制定预算计划：根据企业的经营目标和战略，确定预算编制的时间范围以及各项预算指标。
（2）执行预算计划：企业各部门按照预算计划开展业务活动，并及时记录和汇总数据，以便后续比对。
（3）预算控制：定期对实际业绩和预算进行对比分析，找出差异并采取相应措施，确保实现预算目标。
三、资金管理1. 概念及目的资金管理是企业在资金筹集、配置和运用过程中对资金进行计划、控制和分配的管理活动。
其目的是保证企业的经营资金需求，提高资金利用效率，控制企业的财务风险，实现稳定的经营和偿付能力。
2. 重要性资金管理对企业的经营至关重要。
首先，良好的资金管理能够提高企业的偿付能力和持续经营能力，确保企业具备稳定的资金供应。
其次，合理的资金配置可以提高资金运作的效率，降低企业的资金成本。
再次，资金管理可以帮助企业及时发现财务问题，采取措施解决，避免财务风险的积累。
3. 实施步骤（1）筹集资金：根据企业的资金需求和筹资成本，选择适当的筹资方式，如自有资金、债务融资、股权融资等。
财务管理中的预算控制
财务管理中的预算控制在企业财务管理中，预算控制是一项重要的管理工具。
通过预算控制，企业可以在财务支出方面实现规范管理，同时也可以更好地控制财务状况，帮助企业实现财务目标。
本文将从以下几个方面来介绍财务管理中的预算控制。
一、预算编制预算控制的第一步是预算编制。
预算编制是根据企业的财务状况和市场环境，综合考虑各种因素进行的财务规划。
预算编制可以分为战略预算和操作预算两种类型。
战略预算通常是长期的财务规划，如1至5年，企业可以根据市场预测进行编制。
操作预算则是企业项目实施期间的财务规划，通常为半年或一年。
在预算编制过程中，企业需要根据企业定位和市场需求，将各项支出进行明确分析。
对于一些必要的开支，企业需要决策人员的共同协商和决策。
同时，企业还要充分考虑市场趋势和竞争动态，削减非必要支出，并将更多的资金用于缩小业务差距，提高企业核心竞争力。
二、预算执行除了预算编制，预算执行也是预算控制的一个重要因素。
通过实施预算规划，企业可以掌握财务状况，发现经营状况和财务状况的差异，并通过改进措施来调整财务管理策略。
在预算执行过程中，企业需要持续监控资金流向，并在各个层面上进行相应的调整。
例如，如发现某一项支出已经远远超出了预算计划，企业就应当及时进行调整，如减少支出并增加收入，以保证企业的财务处于一个健康的状态。
同时，企业还需要对各项预算编制中确立的预算目标进行实时监测。
只有实现了预算目标，企业才能实现财务预期收益。
通过持续的预算监测和调整，企业可以更好地避免财务风险，并让企业的成长更加稳健。
三、预算控制工具在财务管理中，预算控制也需要通过科学的财务管理工具来进行具体实现，如会计系统和管理信息系统等。
通过科学的管理信息系统，企业可以全面了解企业的财务状况，帮助企业人员更好地分析数据，提高工作效率，同时也能更好地实现财务目标。
另外，企业还可以通过会计系统自动化预算，自动化收支计算和预算审批流程的实现来实现预算控制。
结语：预算控制作为企业财务管理的重要工具，对于企业的财务规划、风险控制和效益提升具有重要作用。
财务管理学第10章财务预算
财务管理学第10章财务预算一、财务预算概述二、财务预算的编制方法三、财务预算的应用天下难事，必作于易；天下大事，必作于细。
一、财务预算概述1、全面预算2、财务预算“以前以为预算只是属于财务人员工作范畴的认识是不全面的”。
事实上，对于大多数优秀企业来说，“预算是由最高管理者、各级非财务部门管理者和财务人员共同参与制定和完成的。
而各级非财务部门的管理者在制定子预算的过程中起着基础性和关键性的作用。
一份来自对美国219家上市公司的调研报告显示，75%的高层管理人员认为预算更多地实现的是一种管理职能，而非财务会计职能。
”全面预算1、定义：是指企业以货币及其他数量形式反映的企业预算期内全部经营活动各个项目的行动计划与相应措施的数量说明。
2、构成：(1)专门决策预算：即资本支出预算(2)日常业务预算：与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。
(3)财务预算3、分类：(1)涉及的预算期：长期预算(有时还将2-3年的预算称为中期预算)和短期预算(年度、季度、月度预算)。
(2)按内容：总预算反映企业总体状况(财务、经营)――预计财务报表；专门决策预算反映企业某方面经济状况的预算――资本支出预算(3)按涉及业务活动的预算：生产预算、销售预算(二者统称为业务预算，既有实物指标，又有价值指标);财务预算(总括反映企业各项预算结果的预算，是企业全面预算体系中的最后环节，亦称为总预算，其余预算则为辅助预算或分预算)。
返回财务预算1、定义：是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对企业一定时期内资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。
包括：现金预算，预计利润表，预计资产负债表和预计现金流量表等内容。
2、特征：(1)总括性：各种财务预算的编制要依赖于销售预算、生产预算等业务预算(因此可以说，财务预算囊括了企业多方面业务预算的内容。
(2)价值计量：以价值指标编制，而不能采用实物指标。
返回财务预算的编制方法一、固定预算与弹性预算二、增量预算和零基预算三、定期预算和滚动预算一、固定预算与弹性预算1、固定预算(静态预算):根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算。
财务管理预算会计
财务管理预算会计财务管理预算会计是企业财务管理工作中的一个重要环节，它通过对企业财务预算的编制与执行，帮助企业实现财务目标，提高资源利用效率，以及为企业的发展提供决策依据。
本文将就财务管理预算会计的概念、作用、编制过程以及执行中的注意事项等方面进行论述。
一、财务管理预算会计的概念财务管理预算会计，简称“预算会计”，是指在财务管理过程中，根据企业的经营目标和策略，采用会计方法对企业的各项收入、支出、成本和利润等进行预测、计划和分析的会计工作。
预算会计通过对企业财务预算的编制，实现了财务管理与会计的有机结合，旨在为企业决策提供全面准确的财务信息。
二、财务管理预算会计的作用1.资源分配与利用：预算会计可以通过预算编制过程中对资金、人力、物资等资源的需求进行科学规划，合理分配，以提高资源利用效率。
2.目标管理与控制：预算会计可以帮助企业制定和执行财务目标，通过不断监控预算执行情况，及时调整经营策略，保证企业实现财务目标。
3.业绩评价与改进：预算会计可以对企业各项财务预算进行实际执行与预算比较，及时发现偏差和问题，并通过评估和分析，提出改进措施，促进企业的持续发展。
三、财务管理预算会计的编制过程1.确定预算目标：根据企业的发展战略和经营目标，明确预算期限和预算范围，确保预算目标的合理性和可行性。
2.收集相关信息：搜集与预算编制相关的内外部信息，例如市场环境、行业趋势、企业历史数据等，以作为编制预算的依据。
3.制定预算计划：根据企业的经营特点和需求，制定收入预算、成本预算、利润预算等具体预算计划，同时考虑相关的经济指标和管理指标。
4.编制预算报告：将预算计划整理成详细的预算报告，包括各项预算数据和分析说明，以便与企业管理层进行讨论和审批。
5.预算执行及监控：在预算期限内，按照预算计划的要求去执行，并通过定期核对与实际情况的比较，及时监控预算执行情况，纠正偏差。
四、财务管理预算会计的执行注意事项1.内外部环境变化：及时关注市场、行业及政策等方面的变化，调整预算计划，保持预算的灵活性和准确性。
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Planning
Directing and Motivating
Controlling
Planning and Control
Planning -involves developing objectives and preparing various budgets to achieve these objectives.
Control -involves the steps taken by management that attempt to ensure the objectives are attained.
Which of the following is not a benefit of budgeting?
128,000
156,000
The company has 20,000 units of product on hand at April 1. A minimum of 20% of the next month's sales needs in units must be on hand at the end of each month. July sales are expected to be 140,000 units.
Modesto Company produces and sells Product AlphaB.
To guard against stockouts, the company requires that 20%
of the next month's sales be on hand at the end of each
purchases (in kilograms)
129,000
165,000
188,000
Two kilograms of raw materials are required to produce one
unit of product. The company wants raw materials on hand at the end
Management Accounting Atkinson, Banker, Kaplan & Young
What is this definition implying?
The definition suggests:
Availability of quantitative data, Predictability of short-term outcomes, Clear-cut organizational structures.
C. It ensures that accounting records comply with generally accepted accounting principles.
D. It provides benchmarks for evaluating subsequent performance.
A) operational budgeting. B) zero-based budgeting. C) continuous budgeting. D) responsibility accounting.
Zero-Base Budgeting
Managers are required to justify all budgeted expenditures, not just changes in the budget from the previous year. The baseline is zero rather than last year’s budget.
month. Budgeted sales of Product AlphaB over the next
four months are:
Budgeted sales in units
June
July August
September
30,000
40,000 60,000
50,000
Budgeted production for August would be: A) 62,000 units. B) 70,000 units. C) 58,000 units. D) 50,000 units.
Budgeted production for February should be: A) 105,000 units. B) 82,500 units. C) 150,000 units. D) 75,000 units.
Budgets can be defined as:
“a quantitative model, or summary of the expected consequences of the organization’s short-term operating activities.”
Uncover potential bottlenecks
Responsibility Accounting
Managers should be held responsible for those items — and only those items — that
the manager can actually control to a significant ext2001
The annual operating budget may be divided into quarterly
or monthly budgets.
2002
Choosing the Budget Period
Continuous or Perpetual Budget
1999
❖overall policy matters relating to the budget ❖coordinating the preparation of the budget
A method of budgeting in which the cost of each program must be justified every year is called:
2000
2001
2002
This budget is usually a twelve-month budget that rolls forward one month as the current month is completed.
Participative Budget System
Top Management
A. It uncovers potential bottlenecks before they occur.
B. It coordinates the activities of the entire organization by integrating the plans and objectives of the various parts.
Budgeted sales for June would be (in units): A) 188,000. B) 160,000. C) 128,000. D) 184,000
Marple Company's budgeted production in units and budgeted
Parlee Company's sales are 30% in cash and 70% on credit. Sixty percent of the credit sales are collected in the month of sale, 25% in the month following sale, and 12% in the second month following sale. The remainder are uncollectible. The following are budgeted sales data:
raw materials purchases over the next three months are given below:
January
February
March
Budgeted production (in units) 60,000
?
100,000
Budgeted raw materials
A) responsibility accounting. B) contribution accounting. C) absorption accounting. D) operational budgeting.
Choosing the Budget Period
Operating Budget
Total sales:
January February March April
$60,000 $70,000 $50,000 $30,000
Total cash receipts in April would be budgeted to be: A) $38,900. B) $47,900. C) $27,230. D) $36,230.
Middle Management
Middle Management
Supervisor Supervisor Supervisor Supervisor
Flow of Budget Data
The Budget Committee
A standing committee responsible for
Friden Company has budgeted sales and production