增值税的计税原理及特点不包括
增值税基本原理
A公司为一般纳税人,2016年1月销售商品收入是100元 现在企业说我这个东西,不是卖给别人的,我是无偿赠送 给别人的 ,其购进商品收入为90元,本月应纳税额怎么 办
为此国家规定了一个东西,叫做视同销售
第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物： 一 将货物交付其他单位或者个人代销； 二 销售代销货物； 三 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从
外购的
自产或者 是委托加 工的
免税项目 集体福利 个人消费 投资 分配 无偿赠送他人 免税项目 集体福利 个人消费 投资 分配 无偿赠送他人
免
集
进项转出
个
投
分
视同销售
送
免
集
个
全部视同
投
销售
分
送
无偿提供服务 无偿转让无形资产 无偿转让不动产
下面进行一次疯狂的练习
企业将自产的水泥用于建造本企业的房屋 企业将货物由宜昌分公司发往武汉分公司进行销售 某餐饮企业接待客户,无偿提供住宿服务
一是以前本来就征收增值税的行业 销售货物、加工修 理修配劳务
二是目前营改增的九个行业
三是自今年5月1日开始全部行业全部征收增值税,届时 营业税退出历史舞台,
目前营改增的主要行业 交通运输行业 邮政业 研发技术服务 信息技术服务 文化创意服务 有形动产租赁服务 物流辅助服务 鉴证咨询服务 广播影视服务
7、一般计税方法的进项税额
进项税额同销项税额是关联的,你开出的发票,对于你来说 是销项税额,对于购买方 收到发票的一方 来说就是进项税 额
A公司
B公司
A公司销售一批货物给B公司,金额100万 对于A来说,它收到货款100万,其中销售额85.48万,销 项税额14.52万,并且开发票给B公司,同时自己要交税 对于B来说,支付货款100万,取得A的发票,就是进项税 额14.52万
增值税的一般原理及计税方式
增值税的一般原理及计税方式一：计税原理从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税,但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的.因此，我们也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
二：增值税一般计税方式公式为:应纳税额=销项税额—进项税额增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额三：举例说明我公司向a公司购进货物100件，金额为10000元,但我公司实际上要付给对方的货款并不是10000元,而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%）=11700元。
为什么只购进的货物价值才10000元,另外还要支付个1700元呢？因为这时,我公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收.这1700元增值税对我公司来说就是“进项税"。
a公司收了多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。
所以a公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款。
再比如：我公司把购进的100件货物加工成甲产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，我公司要向b公司收取的甲产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时做为消费者也应该向我公司另外支付2550元的增值税款，这就是我公司的“销项税”。
我公司收了这2550元增值税额也并不归我公司所有,我公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是我公司负担的，我公司也只是代收代缴而已。
税务咨询试题答案高一
税务咨询试题答案高一一、单项选择题1. 税法规定的纳税主体主要包括（）。
A. 个人B. 企业C. 政府机关D. 所有上述选项答案：D2. 下列哪项不是增值税的特点？（）。
A. 税收中性B. 税收累退性C. 避免重复征税D. 税收普遍性答案：B3. 个人所得税的征收方式通常包括（）。
A. 按次计征B. 按月计征C. 按年计征D. 所有上述选项答案：D4. 企业所得税的计算基础通常是（）。
A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 资产总额答案：B5. 以下哪项不是税收的作用？（）。
A. 收入再分配B. 资源配置C. 经济稳定D. 社会福利答案：D二、多项选择题1. 税收的种类包括（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税E. 所有上述选项答案：E2. 税收优惠政策可能包括以下哪些措施？（）。
A. 减税B. 免税C. 延期缴税D. 税收抵免E. 所有上述选项答案：E3. 影响税收负担的因素包括（）。
A. 税率B. 税基C. 征税对象D. 税收政策E. 所有上述选项答案：E三、判断题1. 增值税是一种对商品和服务增值部分征收的税。
（）答案：正确2. 个人所得税的税率是固定的，不会随着个人收入的增加而变化。
（）答案：错误3. 企业所得税是对企业净利润征收的税种。
（）答案：正确4. 税收可以完全由政府自由决定，不受任何经济因素影响。
（）答案：错误四、简答题1. 简述税收的基本功能。
答案：税收的基本功能主要包括收入再分配、资源配置、经济稳定和提供公共服务。
通过征收不同类型的税收，政府可以调节社会财富分配，引导资源向特定领域流动，通过财政政策影响经济周期，以及为社会提供必要的公共服务和基础设施。
2. 描述个人所得税的计税依据和税率结构。
答案：个人所得税的计税依据通常是个人在一定时期内取得的应税所得额，包括工资、薪金、稿酬、利息、租金等。
税率结构可以是固定的，也可以是分级累进的或分级固定相结合的。
增值税专题培训
四、增值税旳产生与发展
➢ 增值税旳设想是由美国经济学家托马斯·S·亚当斯 提出旳。增值税旳制度是由法国在1954年创建旳
➢ 目前，全世界100多种国家(地域)实施了增值税 ➢ 中华人民共和国成立后，曾在消除多环节、阶梯
式商品税反复征税方面进行了某些有益旳探索 ➢ 1979年，开始在部分行业和地域进行增值税试点 ➢ 1984年，正式设置增值税，并扩大了增值税旳征
税基应为增值额。增值额旳计算能够采用 加法与减法两种措施 ➢ 在实践中，各国均采用了减法来计算增值 税旳增值额和应纳税额
➢ 用减法来计算增值税旳增值额和应纳税额，又有 扣额法与扣税法两种措施
➢ 用扣额法计算，应纳税额=(销售收入额或营业收 入额－购进商品支付金额)×税率
➢ 用扣税法计算，应纳税税额=销售收入额或营业收 入额×税率－购进商品支付金额×税率，其中， 销售收入额或营业收入额×税率被简称为销项税 额，购进商品支付金额×税率被简称为进项税额
➢ 3．混合销售旳处理
➢ 混合销售是指一项销售行为，既涉及应税货品， 又涉及加工和修理、修配之外应该征收营业税旳 劳务
➢ 为明确纳税人旳纳税义务，《增值税实施细则》 要求：从事货品生产、批发、零售旳单位与个人 以及以货品生产、批发、零售为主旳单位与个人 旳混合销售行为，视同销售货品，征收增值税， 其他单位与个人旳混合销售行为，按提供非应税 劳务处理，征收营业税
➢ ㈡简易计税方法旳税基
➢ 小规模纳税人与某些特殊货品或销售货品 旳行为实施简易征税方法，税基为不含税 销售额
➢ 不含税销售额是指销售货品或提供给税劳 务向购置方收取旳全部价款和价外费用， 但是不涉及增值税税额。若小规模纳税人 收取旳销售额是含税旳，在计税时，应将 含税销售额换算为不含税销售额
增值税的一般原理及计税方式
增值税的一般原理及计税方式增值税是一种流转税，是指在商品销售与加工、修理、出租、承包工程及其他服务活动中，按照销售额或者价值增加额征收的一种税收。
在很多国家和地区，增值税都被广泛应用于税收体系中，起到了重要的财政调节和收入来源的作用。
本文将从增值税的一般原理和计税方式两个方面进行论述。
一、增值税的一般原理增值税的一般原理是基于货物或者服务的增值来征税。
具体来说，增值税的征税主体是从事销售、加工、修理、出租、承包工程及其他服务活动的纳税人。
这些纳税人在销售和服务过程中会增加价值，而增值税会根据这些增加的价值来计税。
纳税人向购买者收取增值税，同时也可以抵扣之前支付的增值税。
例如，制造商将原材料加工成最终产品后进行销售，销售价格中含有增值税。
制造商在销售过程中收取的增值税需要上交给税务机关，但如果他们之前购买原材料时已经支付了增值税，可以将这部分税额抵扣后再上交。
增值税是按照逐级抵扣的方式计税的。
在增值税的征收过程中，纳税人每一阶段都可以将前一阶段已经支付的增值税抵扣后再上交。
这种抵扣的方式可以减少税负，促进经济的发展和流通。
二、增值税的计税方式增值税的计税方式有一般计税方法和简易计税方法两种。
一般计税方法是指纳税人按照销售额减去可抵扣税额来计算应纳税额。
具体来说，纳税人需要将销售额减去进项税额后得到应纳税额，然后根据税率，计算应缴纳的增值税。
这种方法适用于大多数纳税人。
简易计税方法是针对小规模纳税人的一种计税方式，其目的是简化税务管理和纳税程序。
简易计税方法主要是按照销售额的一定比例来计算应纳税额，不需要进行详细的账务记录和抵扣。
这种方法使得小规模纳税人的纳税成本和纳税程序大幅降低，促进了中小型企业的发展。
除了一般计税方法和简易计税方法，不同国家和地区可能还会有其他的增值税计税方式。
这些方式在一定程度上可以根据实际情况进行调整，以实现税收的公平和经济发展的目标。
总之，增值税是一种基于货物或者服务的价值增加额来征收的税收，其一般原理是基于价值增值来计税。
增值税的性质及其计税原理
增值税的性质及其计税原理
(一)增值税的性质
增值税以增值额为课税对象,以销售额为计税依据,同时实行税款抵扣的计税方式,这计税方式决定了增值税是属于货物劳务税性质的税种。
作为货物劳务税,增值税同一般销售税以及对特定消费品征收的消费税有着很多共同的方面。
1.都是以全部销售额为计税销售额。
实行增值税的国家无论釆取哪种类型的增值税,在计税方法上都是以货物或劳务的全部销售额为计税依据,这同消费税是一样的,所不同的只是增值税还同时实行税款抵扣制度。
2.税负具有转嫁性。
增值税实行价外征税,经营者出售商品时,税款附加在价格之上转嫁给购买者,随着商品流通环节的延伸,税款最终由消费者承担。
3.按产品或行业实行比例税率,而不能采取累进税率。
这一点与其他货物劳务税样,但与所得税则完全不同。
增值税的主要作用在于广泛征集财政收入,而非调节收入差距,因此不必也不应采用累进税率
(二)增值税的计税原理
增值税的计税原理是通过增值税的计税方法体现出来的。
增值税的计税方法是以每生产经营环节上发生的货物或劳务的销售额为
计税依据,然后按规定税率计算出货物或劳务的整体税负,冋时通过税款抵扣方式将外购项目在以前环节已纳的税款予以扣除,从而完全避免了重复征税。
该原理具体体现在以下几个方面:
1.按全部销售额计算税款,但只对货物或劳务价值中新增价值部分征税;
2.实行税款抵扣制度,对以前环节已纳税款予以扣除;
3.税款随着货物或劳务的销售逐环节转移,最终消费者是全部税款的承担者,但政府并不直接向消费者征税,而是在生产经营的各个环节分段征收,各环节的纳税人并不承担增值税税款。
税务专硕基础知识单选题100道及答案
税务专硕基础知识单选题100道及答案一、税收基本原理1. 税收的本质是（）。
A.国家取得财政收入的一种手段B.对经济活动的调节C.社会财富的再分配D.满足国家公共需求答案：A。
税收本质上是国家取得财政收入的一种手段。
2. 税收的特征不包括（）。
A.自愿性B.强制性C.无偿性D.固定性答案：A。
税收具有强制性、无偿性和固定性，不具有自愿性。
3. 税收的职能主要有（）。
A.财政职能、经济职能、监督职能B.调节职能、分配职能、稳定职能C.筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能D.以上都不对答案：A。
税收的职能主要包括财政职能、经济职能和监督职能。
4. 税收法律关系的主体不包括（）。
A.国家税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.税务代理机构答案：D。
税收法律关系的主体包括国家税务机关、纳税人、扣缴义务人等，税务代理机构是税收法律关系的参与人但不是主体。
5. 税收法律关系的客体是（）。
A.税收法律关系的内容B.纳税人的应纳税额C.征税对象D.税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象答案：D。
税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，一般是征税对象。
二、增值税6. 增值税的类型不包括（）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.投资型增值税答案：D。
增值税主要有生产型、收入型和消费型三种类型。
7. 我国现行增值税属于（）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税答案：C。
我国现行增值税为消费型增值税。
8. 增值税的计税依据是（）。
A.销售额B.增值额C.利润额D.营业额答案：B。
增值税是以增值额为计税依据。
9. 一般纳税人销售货物适用的增值税税率不包括（）。
A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D。
3%是小规模纳税人征收率，一般纳税人销售货物适用13%、9%、6%等税率。
10. 小规模纳税人销售货物适用的增值税征收率是（）。
A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D。
增值税知识点1
知识点1: 一般纳税人增值税计算原理一、一般纳税人增值税计算原理增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税, 增值额相当于商品价值C＋V＋M中的V＋M部分。
根据增值税的定义, 增值税额应为“增值额×税率”计算而来。
但在实务中, 一般是用间接法进行计算, 即先计算出应税货物的整体税负, 然后从整体税负中扣除法定的外购货物已纳税款。
这样计算的结果就相当于“增值额×税率”, 只是这种方法在实务中更易操作一些, 所以得到了普遍应用。
例如: 生产企业将40元的原材料投入生产过程中, 生产出的产成品成本为80元, 以130元的价格售出。
在这个过程中, 货物增值了两次, 第一个增值额是80-40=40元, 第二个增值额是130-80=50元, 共增值90元。
根据增值税的定义计算的增值税额为（40+50）×17%=15.3 元。
按照间接法计算的增值税额＝130×17%－40×17%＝15.3元。
因此, 一般纳税人增值税的计算公式为:应纳税额＝销项税额－进项税额注意: 增值税是价外税, 如果取得的是价税合计, 则应该用“价税合计数÷（1+增值税税率）”来换算成不含税价, 再用不含税价乘以税率计算增值税额。
知识点2：征税范围二、征税范围在实务中, 准确把握增值税征税范围, 关键是将增值税和营业税的征税范围区分开来。
（一）增值税征税范围的一般规定凡在中华人民共和国境内销售或进口的货物以及提供加工、修理修配劳务, 都应该计算缴纳增值税。
1.货物指除了土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产, 包括电力、热力和气体。
例如：生产企业销售自己生产的水杯属于增值税的征税范围, 需要缴纳增值税, 而销售办公楼则不属于增值税征税范围, 不征收纳增值税。
会计实务：在会计上, 一般纳税人销售产品, 贷记“应交税费――应交增值税（销项税额）”。
税法第二讲增值税
6
间接计税法
•
购进扣税法（发票扣税法）：不直接 根据增值额计算增值税，而是首先用 商品销售收入额乘以增值税税率计算 出应税商品的整体税负，然后扣除法 定外购项目的已纳税款，间接计算出 应纳增值税额。 应纳增值税=销售额×增值税税率-本 期购进货物已纳税款
7
整体税负： 各流转环节缴纳的税款之和 （或本环节与以前各环节缴纳 的税款之和）
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3）对兼营非应税劳务的征税规定
概念：纳税人的经营范围既包括销售货物或加工、 修理修配劳务，又包括提供非应税劳务，但是， 前者和后者不发生在同一项销售行为中。 征税规定：纳税人兼营非应税劳务，应分别核算 货物、应税劳务的销售额和非应税劳务的营业额。 能够准确分别核算的，不同业务收入按各自适用 税种分别计税；未分别核算的，由主管国家税务 局、地方税务局分别核定货物、增值税应税劳务 的销售额和营业税应税劳务的营业额。
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农业产品
种植业、养殖业、林业、牧 业和水产业生产的各种植物、 农业生产者自 动物的初级产品。
产自销的初级 农产品 植物类：粮食、蔬菜、烟叶、
园艺植物、药用植物、油料 植物、纤维植物、糖料植物 和林业产品等。 动物类：水产品、畜牧产 品
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（四）增值税的计算 （一般纳税人应纳税的计算、小规模纳税人 应纳税的计算、进口货物应纳税的计算） 1、一般纳税人应纳税额的计算 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 =当期销售额×适用税率-当期进项税额
2
从单个经营者的角度看，企业的增值 额是其通过销售取得的收入减去购进 商品或劳务所支付的金额。 从商品生产经营的全过程看，一个商 品生产和流通各个经营环节的增值之 和，相当于该商品实现消费时的最后 销售总值。
3
财政学_增值税计算方法(3篇)
第1篇一、增值税的定义增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品和劳务的增值额征收的税种。
增值税的征税对象是商品和劳务的生产、流通和消费环节，其核心是避免重复征税，实现税收中性。
增值税的纳税人包括所有在我国境内从事商品生产、批发、零售和提供应税劳务的单位和个人。
二、增值税计算方法1. 增值税税率增值税税率分为基本税率、低税率和零税率三种。
基本税率为13%，适用于一般商品和劳务；低税率为9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、饲料、化肥、农药、农机、农膜等商品和劳务；零税率为0%，适用于出口商品和国际运输服务。
2. 增值税计算公式增值税计算公式为：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中，销售额是指纳税人销售商品、提供应税劳务取得的全部收入；税率是指纳税人适用的增值税税率；进项税额是指纳税人购进商品、接受应税劳务所支付的增值税。
3. 增值税计算步骤（1）确定销售额：销售额是指纳税人销售商品、提供应税劳务取得的全部收入。
在计算销售额时，应注意以下事项：① 纳税人销售商品、提供应税劳务的，以不含税销售额计算；② 纳税人销售商品、提供应税劳务取得的价外费用，如手续费、佣金、赔偿金等，应计入销售额；③ 纳税人销售商品、提供应税劳务的折扣、折让等，应按照实际销售额计算。
（2）确定税率：根据纳税人销售商品、提供应税劳务的类别，确定适用的增值税税率。
（3）计算销售额：根据销售额和税率，计算不含税销售额。
（4）计算进项税额：进项税额是指纳税人购进商品、接受应税劳务所支付的增值税。
在计算进项税额时，应注意以下事项：① 纳税人购进商品、接受应税劳务支付的增值税，可以抵扣应纳税额；② 纳税人购进商品、接受应税劳务取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等，可以作为进项税额的凭证。
（5）计算应纳税额：根据销售额、税率和进项税额，计算应纳税额。
（6）申报纳税：纳税人按照规定的时间和程序，向税务机关申报缴纳增值税。
大学《税法一》精选试题及答案(1)
2018税务师考试《税法一》精选试题及答案（1）1、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。
(2009年)A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律【答案】BC2、下列关于地区性地方税收的立法权的规定，正确的有( )。
A.由省级立法机关行使B.经省级立法机关授权的同级政府行使C.经省级立法机关授权的下级政府行使D.可经省级立法机关授权县级立法机关行使【答案】AB3、税收立法包括有权机关的下列活动( )。
A.制定有关税收法律、法规、规章B.公布有关税收法律、法规、规章C.修改有关税收法律、法规、规章D.废止有关税收法律、法规、规章【答案】ABCD4、税收管理体制的核心内容是( )。
A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分【答案】A5、李某2014年3月取得薪金6000元，如何采用超额累进税率计算个人所得税?(应纳税所得额1500元以下的税率3%;超过1500元不超过4500元的税率10%，速算扣除数为105，个人工资、薪金所得生计费扣除为每月3500元)首先计算李某的应纳税所得额：6000-3500=2500(元);然后可以用两种方法计算缴纳个人所得税：第一种方法是按照上表中超额累进税率定义的分解计算法：1500×3%+(2500-1500)×10%=45+100=145(元)。
第二种方法是按照教材个人所得税一章规定的简易计算法：2500×10%-105(速算扣除数)=145(元)。
6、中国现行税制中采用的累进税率有( )。
A.全额累进税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.超倍累进税率【答案】BC7、下列关于税法构成要素的表述中，不正确的有( )。
增值税的性质及其计税原理
增值税的性质及其计税原理增值税（Value Added Tax，缩写为VAT）是一种按照商品和服务增值的额度征税的税收制度。
在这种制度下，税务部门根据企业销售商品或提供服务时所产生的增值额收取税款。
增值税的计税原理主要包括增值额原则、综合税率原则和进项抵扣原则。
首先，增值额原则是指增值税是按照企业商品和服务的增值额来征收的。
增值额是指企业销售商品或提供服务后实现的收入减去采购物品和服务所支付的成本后的剩余部分。
这样的税收方式可以避免重复征税，以及将税负分配给每一个生产环节，使得征税更加公平。
其次，综合税率原则是指增值税采用统一的税率来征收。
综合税率原则可以减少税收不公平现象的出现，简化税制，降低企业的税务成本，并提高税收的透明度和可管理性。
同时，综合税率的应用也需要考虑税收公平性和经济发展的需要。
最后，进项抵扣原则是指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税可以抵扣其销售商品或提供服务时应缴纳的增值税。
这一原则可以避免多重征税，促进了企业发展和降低了税负。
进项抵扣还可以激励企业提高管理水平、降低成本，从而提高经济效益。
总的来说，增值税具有以下几个性质：第一，增值税是一种间接税。
增值税不是由纳税人直接缴纳给税务部门，而是通过企业向消费者收取税款，以间接的方式来征收。
第二，增值税是一种多级征税。
增值税按照商品和服务的生产、流通和销售过程中的每一个环节进行征税，形成了多级征税的特点。
第三，增值税是一种全面征税。
增值税的征税范围广泛，包括商品的生产、流通和销售过程中产生的所有增值额。
第四，增值税是一种分期征税。
增值税按照企业在销售商品或提供服务后产生的增值额来征收，实现了分期征税的目的。
总结起来，增值税是一种根据商品和服务的增值额来进行税收征收的制度。
其计税原则包括增值额原则、综合税率原则和进项抵扣原则，使得征税更具公平性和可管理性。
增值税的性质包括间接税、多级征税、全面征税和分期征税。
增值税对于国家税收收入的稳定和企业的发展都起到了重要的作用。
增值税的计税原理及特点不包括
增值税的计税原理及特点不包括增值税是一种按照商品和服务的增值额征税的一种消费税制度。
它通过对企业销售商品或提供服务过程中的增值额征税，来实现国家财政收入的增加。
增值税计税原理及特点如下：一、增值税的计税原理：1.增值税的计税原理是以税务机关为核心，通过立法、纳税人申报和税务机关核查的方式，对纳税人的销售额和增值额进行核算和征收。
2.增值税的计税原理是以企业为纳税主体，按照实际销售额和销售额中的增值额来计算纳税金额。
增值税根据成本和利润的关系来计算纳税金额，以确保税费的公平和合理。
3.增值税的计税原理是以间接税的方式来征收，纳税人支付增值税的同时，可以通过抵扣来减少纳税金额，从而降低税负。
二、增值税的特点：1.增值税的税率相对较低，一般在10%至17%之间，相对于其他税种来说，增值税税率相对较低。
2.增值税的税基广泛，几乎涵盖了所有商品和服务，包括购买、销售和进口的商品以及提供的服务。
3.增值税具有抵扣机制，纳税人可以通过抵扣输入税减少输出税的方式来减少纳税金额。
纳税人只需向税务机关缴纳销售额与增值额之间的差额税额，使得增值税更加公平和合理。
4.增值税能够提供财政收入的稳定性，由于增值税在商品和服务的各个环节中征收，使得纳税主体众多、分散，能够减少税负集中的情况，提高财政收入的稳定性。
5.增值税能够避免多重征税，由于增值税是按照商品和服务的增值额来计算纳税金额，避免了多个环节重复征税的情况。
6.增值税能够提高经济效益，增值税通过抵扣机制鼓励企业进行投资和生产，提高了企业的效益，促进了经济的稳定和发展。
综上所述，增值税的计税原理是以税务机关为核心，通过立法、纳税人申报和税务机关核查的方式，对纳税人的销售额和增值额进行核算和征收。
增值税的特点包括税率相对较低、税基广泛、具有抵扣机制、能够提供财政收入的稳定性、避免多重征税以及能够提高经济效益等。
增值税作为一种重要的税收制度，对于国家财政收入的增加和经济的发展起到了重要的作用。
材料增值税计算按单价(3篇)
第1篇一、引言增值税是一种流转税，是对商品生产、流通和消费的各个环节增值额征收的一种税。
在我国，增值税的计算方法主要有按销售额计算和按单价计算两种。
本文将重点介绍按单价计算增值税的方法，旨在帮助企业和个人更好地理解和运用这一计算方式。
二、增值税概述1. 增值税的定义增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节增值额征收的一种税。
它以商品或劳务的增值额为计税依据，实行价外税制，即增值税额不包括在商品或劳务的价格中。
2. 增值税的特点（1）税负转嫁性：增值税的税负可以随着商品或劳务的流转而转嫁，最终由消费者承担。
（2）税收中性：增值税不涉及生产、流通和消费的各个环节，不影响资源配置。
（3）链条性：增值税的征收范围涉及生产、流通和消费的各个环节，形成了一个完整的税收链条。
三、按单价计算增值税的方法1. 单价的概念单价是指商品或劳务的单位价格，通常以元/件、元/千克、元/吨等形式表示。
2. 按单价计算增值税的公式增值税额 = 销售数量× 单价× 税率其中，销售数量是指销售商品或劳务的数量，税率是指增值税的税率。
3. 按单价计算增值税的步骤（1）确定销售数量：销售数量是指销售商品或劳务的数量，可以是件数、重量、体积等。
（2）确定单价：单价是指商品或劳务的单位价格，可以从销售发票、合同等资料中获取。
（3）确定税率：税率是指增值税的税率，根据国家税法规定，增值税的税率分为三个档次：13%、9%、6%。
（4）计算增值税额：根据上述公式，将销售数量、单价和税率代入计算。
四、案例分析假设某企业销售一批钢材，销售数量为1000吨，单价为5000元/吨，增值税税率为13%。
根据上述公式，计算增值税额如下：增值税额 = 1000吨× 5000元/吨× 13% = 650000元五、注意事项1. 单价的确定在计算增值税时，单价的选择非常重要。
企业应确保单价的真实性和准确性，避免因单价错误导致增值税计算错误。
采购汇总按月计算增值税(3篇)
第1篇一、引言增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对于促进经济发展、保障国家财政收入具有重要意义。
在采购环节，企业需要按照一定的规定计算增值税，并将其计入成本。
本文将针对采购汇总按月计算增值税的相关问题进行探讨。
二、增值税概述1. 增值税的定义增值税是以商品（含应税劳务）在生产经营过程中产生的增值额为征税对象的一种税种。
简单来说，就是企业在生产、销售商品或提供劳务过程中，所增加的价值部分。
2. 增值税的特点（1）多环节征税：增值税在商品的生产、流通、消费等各个环节征税，体现了税收的公平性。
（2）道道征收：增值税在各个环节征收，保证了税收的连续性和稳定性。
（3）价外税：增值税作为价外税，不包含在商品价格中，有利于减轻企业税负。
三、采购汇总按月计算增值税的原理1. 采购汇总采购汇总是指企业在一定时期内，将所有采购的商品或劳务进行汇总，以便计算增值税。
2. 计算增值税（1）增值税税额=（采购金额-进项税额）×税率其中，采购金额是指企业在一定时期内采购的商品或劳务的总额；进项税额是指企业在采购过程中取得的进项税发票上注明的税额；税率是指增值税的适用税率。
（2）进项税额抵扣企业可以将采购过程中取得的进项税额抵扣应纳增值税额，以减轻税负。
四、采购汇总按月计算增值税的操作步骤1. 收集采购发票企业需在采购过程中取得合法的进项税发票，作为计算增值税的依据。
2. 分类汇总采购金额根据采购商品或劳务的类别，将采购金额进行分类汇总。
3. 计算进项税额根据进项税发票上注明的税额，计算进项税额。
4. 计算应纳增值税额根据采购金额、进项税额和税率，计算应纳增值税额。
5. 抵扣进项税额将进项税额从应纳增值税额中抵扣，得出实际应缴纳的增值税额。
6. 填写纳税申报表根据计算结果，填写增值税纳税申报表，向税务机关申报。
五、注意事项1. 采购发票的合规性企业需确保采购发票的合规性，包括发票的真实性、合法性等。
2. 税率的选择根据采购商品或劳务的类别，选择相应的增值税税率。
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增值税的计税原理及特点不包括
增值税的计税原理及特点不包括（ D）。
A．按全部销售额计税，但只对其中的新增价值征税
B．实行税款抵扣制，既应纳税额=销项税额-进项税额
C．税款随货物销售逐环节转移，最终消费者承担全部税款
D．按行业设计税目税率
以下说法不对的是（ B）。
A．试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人（指试点地区不按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人）价款后的余额为销售额
B．试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除
C．试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除；其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专用发票的，不得从其取得的全部价款和价外费用中扣除
D．允许扣除价款的项目，应当符合国家有关营业税差额征税政策规定
试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证。
上述凭证不包括（ B）。
A．支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于增值税或营业税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证
B．支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的转账票据为合法有效凭证
C．支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明
D．国家税务总局规定的其他凭证
扣除后销售额（应纳）税额的计算公式中错误的是（B ）。
A．扣除后销售额（应纳）税额=计税销售额×税率或征收率
B．扣除后销售额（应纳）税额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率×税率或征收率
C．扣除后销售额（应纳）税额=取得的全部含税价款和价外费用÷（1+对应征税应税服务适
（ B）是指航空运输企业与包机公司签订协议，由航空运输企业负责运送旅客或货物，包机公司负责向旅客或货主收取运营收入，并向航空运输企业支付固定包机费用的业务。
A．湿租业务 B．包机业务 C．程租业务 D．干租业务
下列人员必须取得会计从业资格的有（ABC ）。
A.稽核答案
B.出纳
C.收入、支出、债权债务核算
D.收银员
截止2011年，全国共有事业单位120多万个，工作人员3 000多万人，其中专业技术人员约占全国专业技术人员总数的（B ）。
A．40％ B．44％ C．45％ D．50％
修订《会计准则》遵循的原则不包括（A ）。
A．统驭事业单位会计准则体系 B．服务财政科学化精细化管理
C．与新《财务规则》相协调，便于事业单位执行 D．强化对事业单位会计信息质量的要求
新《会计准则》合理界定了会计要素，考虑到采用权责发生制核算的行业事业单位，其会计要素应当以“费用”替代“支出”，明确了会计要素，但是不包括（ C）。
A．资产 B．负债 C．所有者权益 D．收入
事业单位会计核算的目标是向会计信息使用者提供与事业单位（D ）等有关的会计信息，反映事业单位受托责任的履行情况，有助于会计信息使用者进行社会管理、作出经济决策。
A．财务状况 B．事业成果 C．预算执行 D．以上全部
会计信息质量要求不包括（ D）。
A．真实性 B．全面性 C．及时性 D．环比性
逾期（B ）年或以上、有确凿证据表明因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购物资，且确实无法收回的预付账款，按规定报经批准后予以核销。
核销的预付账款应在备查簿中保留登记。
A．二 B．三 C．四 D．五
无形资产的特征不包括（C ）。
A．不具有实物形态 B．可以在许多会计期间为单位提供经济效益和社会效益
C．所提供经济效益具有很大的确定性 D．有偿取得（接受捐赠的除外）
专用基金是指事业单位按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产，包括（D ）。
A．职工福利基金 B．修购基金 C．医疗基金
D．以上全部
结转结余是事业单位在一定期间各项收入和支出相抵后的余额，不包括（B ）。
A．事业结转结余B．收入结转结余 C．非财政拨款结余 D．财政拨款结转结余
事业单位的支出一般应当在实际支付时予以确认，并按照实际支付金额进行计量。
在实际操作中，注意的问题包括（D ）。
A．正确归集实际发生的费用 B．实行经营支出与收入配比
C．进行成本核算以提高经济效益 D．以上全部
财务会计报告的作用不包括（B ）。
A．财务报告能提供有助于会计信息使用者进行合理决策的信息 B．财务报告不利于改善经营管理
C．财务报告能为用户提供评价和预测未来的现金流量的信息 D．财务报告为国家政府管理部门进行宏观调控和管理提供信息
“事业结余”项目，反映事业单位自年初至报告期末累计实现的事业结余。
在编制年度资产负债表时，本项目金额应为（B ）。
A．期初数额 B．“0” C．期末数额 D．期末数额-期初数额
事业单位的会计报表附注应当披露的内容包括（D ）。
A．遵循《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》的声明 B．单位整体财务状况、业务活动情况的说明
C．会计报表中列示的重要项目的进一步说明，包括其主要构成、增减变动情况等 D．以上全部
《关于进一步加强党政机关出差和会议定点管理工作的通知》规定，中央党政机关工作人员出差应当到定点饭店住宿，使用（ B）结算住宿费。
A．储蓄卡 B．公务卡 C．信用卡 D．现金
一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在（A ）科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。
A．应交税费——应交增值税 B．应交税费——应交营业税 C．营业税金及附加 D．应交税费——应交城建税
《企业内部控制基本规范》具有（C ），纳入实施范围的企业应当遵照执行。
A．无偿性 B．公平性 C．强制性 D．平等性
1．下列关于增值税的有关规定，说法不正确的是（C ）。
A．增值税实行凭票抵扣制
B．增值税以增值额为计税依据
C．增值税一般纳税人取得的普通发票可以抵扣进项税额
D．小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票
下列增值税纳税人，适用增值税起征点规定的是（C ）。
A．个人独资企业 B．军事单位 C．自然人 D．行政单位
应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过（B ）的经营期内累计应征增值税销售额，含减、免税销售额、提供境外服务销售额以及按规定已从销售额中差额扣除的部分。
A．36个月 B．12个月 C．一年 D．半年
试点实施办法所称应税服务不包括（A ）。
A．水路运输 B．信息技术服务 C．有形动产租赁服务 D．鉴证咨询服务
下列不属于鉴证咨询服务的是（C ）。
A．认证服务 B．咨询服务 C．知识产权服务 D．鉴证服务。