坏帐核销(风险控制管理文档)
核销坏账文档
核销坏账什么是坏账？坏账是指公司无法收回的应收账款。
通常情况下，当客户无力或不愿意偿还应付账款时，这些账款被认为是坏账。
坏账会对公司的财务状况产生负面影响，例如减少收入和净利润，增加损失，降低现金流。
如何核销坏账？核销坏账是指将坏账从公司的资产负债表中删除。
下面是核销坏账的常用步骤：1.识别坏账：首先，公司需要确定哪些应收账款是无法收回的坏账。
这通常需要进行逾期账款的评估和客户沟通。
一般情况下，如果账款已经逾期超过一定时间，并且客户没有表示偿还的意愿，那么该账款可以被视为坏账。
2.记录坏账准备：一旦确定了坏账，公司需要在财务报表中记录坏账准备。
坏账准备是一种负债，用于表示公司预计无法收回的应收账款的金额。
根据会计准则，公司需要根据坏账的风险和金额进行合理的估计，并相应地增加坏账准备。
3.核销坏账：当公司确定无法收回的应收账款时，它需要将这些账款从应收账款账户中核销。
这意味着将账款的金额从资产一侧的应收账款减少，同时在负债一侧的坏账准备中减少相应的金额。
这样做可以反映出账款的实际价值和公司的财务状况。
核销坏账的影响核销坏账对公司的财务状况有以下几种影响：1.减少收入：核销坏账意味着公司无法收回相关的应收账款，从而减少公司的收入。
这将导致公司的总收入减少，对公司业绩产生负面影响。
2.减少净利润：由于核销坏账会减少收入，从而减少公司的毛利润和净利润。
这对公司的盈利能力和股东利益产生负面影响。
3.增加损失：核销坏账将会增加公司的损失。
这是因为公司已经预计到了无法收回的账款，从而必须增加坏账准备作为一种负债。
这会降低公司的净资产和股东权益。
4.影响现金流：未收回的应收账款可能导致公司的现金流问题。
当公司无法收回费用时，将错过与该费用相关的现金流。
这可能导致公司陷入现金流紧张的局面，影响偿付能力和运营。
如何预防坏账？虽然核销坏账是一种应对无法收回的应收账款的方法，但更好的做法是采取措施来预防出现坏账。
下面是一些建议：1.优化信用管理：公司应该建立一个严格的信用管理制度，包括审查客户信用记录、设定信用额度和监控逾期账款等。
坏账核销_精品文档
坏账核销概述企业在清查核实的基础上, 对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失, 并及时进行处理。
属于生产经营期间的, 作为本期损益；属于清算期间的, 应当作为清算损益。
坏账损失处理后, 应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报, 按照会计制度规定的方法进行核算。
确认方法企业坏账损失视不同情况按照以下方法确认:（一）债务人被依法宣告破产、撤销的, 应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料, 在扣除以债务人清算财产清偿的部分后, 对仍不能收回的应收款项, 作为坏账损失；（二）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡, 其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项, 应当在取得相关法律文件后, 作为坏账损失；（三）涉诉的应收款项, 已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的, 或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的, 作为坏账损失；（四）逾期3年的应收款项, 具有企业依法催收磋商记录, 并且能够确认3年内没有任何业务往来的, 在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额, 作为坏账损失；（五）逾期3年的应收款项, 债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的, 经依法催收仍未收回, 且在3年内没有任何业务往来的, 在取得境外中介机构出具的终止收款意见书, 或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后, 作为坏账损失。
企业集团内部单位互相拖欠的款项, 债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行, 并签订书面协议, 互相提供内部处理债权或者债务的财务资料。
坏账核销方法坏账损失的核算方法有两种:一是直接转销法:直接转销法是指在坏账损失实际发生时, 直接借记“管理费用”科目, 贷记“应收账款”科目。
这种方法核算简单, 不需要设置“坏账准备”科目。
关于直接转销法, 我们还应掌握以下两个要点: 第一, 该法不符合权责发生制和配比原则；第二, 在该法下, 如果已冲销的应收账款以后又收回, 应做两笔会计分录, 即先借记“应收账款”科目, 贷记“管理费用”科目；然后再借记“银行存款”科目, 贷记“应收账款”科目。
坏账核销管理办法(精选)
坏账核销管理办法(精选)坏账核销管理办法一、概述在企业经营过程中，难免会遇到一些无法收回的坏账，坏账的存在会对企业的财务状况和经营效益造成一定的影响。
为了规范企业的坏账核销管理，保护企业的财务利益，制定本《坏账核销管理办法》。
二、适用范围本办法适用于企业内部对坏账进行核销的管理。
三、定义1. 坏账：指企业在经营活动中，发生的因债务人无力偿还债务或无法找到债务人的应收款项。
2. 坏账核销：指企业根据相关规定，将无法收回的坏账从应收账款中扣除，以减少企业的应收账款余额。
四、坏账核销管理原则1. 及时核销：一旦确认为坏账，应及时进行核销，确保财务数据的准确性和真实性。
2. 风险控制：对于大额坏账，应当及时启动风险控制机制，采取相应措施减少和控制损失。
3. 合规性管理：坏账核销应符合相关法律法规和会计准则的规定，确保核销操作的合规性和合法性。
4. 内部审批：坏账核销应按照公司内部审批权限和程序进行，确保核销操作的合理性和规范性。
五、坏账核销管理流程1. 登记确认：将发生的坏账及时登记到企业的坏账名录，确认为待核销款项。
2. 风险评估：对待核销款项进行风险评估，分析其能否实现回收，评估损失潜力。
3. 内部审批：根据风险评估结果，由责任人提出坏账核销申请，并经过相应的内部审批程序。
4. 核销凭证：根据内部审批结果，由会计人员制作坏账核销凭证，确认核销金额和核销日期。
5. 财务处理：将核销凭证录入企业财务系统，减少应收账款的余额，调整相关科目的账务余额。
六、坏账核销的会计处理1. 直接损失法：确认坏账后，直接减少应收账款的余额，并计入损失准备账户。
2. 冲销法：将坏账的发生与待核销款项相抵销，净额计入损失准备账户。
3. 冲销溢价法：将坏账的发生与应收账款中逾期欠款相抵销，净额计入损失准备账户。
七、坏账核销的报告分析1. 坏账核销明细表：列示各个核销项目的具体情况，包括核销金额、核销日期、核销原因等。
2. 坏账核销分析表：对各个核销项目进行统计和分析，评估坏账核销的影响程度和原因。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法坏账核销管理办法一、引言坏账核销是企业财务管理中的重要环节，它涉及到企业的债权债务关系，影响着企业的经济效益和财务状况。
为了规范坏账核销工作，加强对坏账的管理和控制，制定本《坏账核销管理办法》。
二、定义坏账是指企业对外发放的债权因对方无力或者无意偿还而无法收回的款项。
三、坏账核销流程1. 坏账识别a. 定义具体的坏账识别标准，例如欠款超过一定时间未偿还或者欠款人破产等情况。
b. 坏账识别应由财务部门及时进行，需要经过审批程序。
2. 坏账准备a. 将被认定为坏账的金额计入坏账准备，提前准备估计的坏账损失。
b. 坏账准备应根据财务规定的坏账准备比例计算。
3. 坏账核销a. 坏账核销需要经过审批程序，由财务部门负责。
b. 在核销前，要对欠款人进行尽职调查，确保无力偿还。
4. 坏账追偿a. 对于已核销的坏账，可以在适当时机进行追偿。
b. 追偿应根据法律法规进行，可以采取诉讼等手段。
四、坏账核销的法律要求1. 坏账核销应符合《中华人民共和国企业会计准则》和相关财务法规要求。
2. 在进行坏账核销时，需要严格遵守相关的税收法律法规。
3. 坏账核销需要经过审批程序，且核销决策需由财务负责人进行批准。
五、附件本文档所涉及的附件如下：1. 坏账核销审批表2. 坏账准备计提表3. 坏账核销决策记录表六、相关法律名词及注释1. 中华人民共和国企业会计准则：是国务院颁布的规范企业会计核算和报告的国家标准。
2. 坏账准备比例：企业根据历史经验和风险评估确定的计提坏账准备的比例。
RM13.02坏账核销管理控制程序.doc
发行版本：A坏账核销管理控制程序修改次数：0文件编号：QG/XNXS 273—20051 适用范围本程序规定了坏账核销的管理内容及要求。
本程序适用于公司及公司所属各单位。
2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。
凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。
凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。
2.1 财政部财会〔2000〕25号《企业会计制度》2.2 石油财字〔2004〕195号《中国石油天然气股份有限公司坏账核销管理办法》3 风险3.1 坏账核销不正确（例如：由于信息不全面、不及时、判断不准确核销证据不真实）。
3.2 坏账核销未经过有效审批。
3.3 会计记录不正确（例如：科目、金额、记账期间等不正确）。
3.4 放弃或者忽略了已经核销的应收款项的追偿。
3.5 收回的已经核销的应收款项未入账。
4 职责4.1 财务部门是坏账核销管理控制程序的归口管理部门，具体负责坏账中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施核销管理控制程序的实施。
5控制内容及要求(控制)5.1 应收款项的坏账核销正确并经过有效的批准。
5.1.1 清欠办公室对应收款项进行全面检查，符合坏账核销条件的应收款项，填制《拟核销应收款项一览表》，与坏账核销相关资料一起报财务部门负责人和清欠办公室审查。
召开经理办公会审查拟核销坏账，形成会议纪要。
5.1.2 所属单位清欠办公室将会议纪要与《拟核销应收款项一览表》及坏账核销相关资料上报西南公司清欠办公室。
5.1.3 西南公司清欠办公室审核所属单位上报的坏账核销资料并交西南公司审计监察处提交审计报告，经西南公司经理办公室审查，形成会议纪要，清欠办公室据此形成《坏账核销报告》，单笔金额超过50万的报股份公司财务部审批。
5.2 正确进行会计处理。
坏账核销制度(5篇)
坏账核销制度呆账、坏账贷款核销管理办法第一条为了促进公司资产质量的优化，规范呆账、坏账贷款的核销程序，加强呆账、坏账贷款核销的管理工作，根据财政部、中国人民银行等机关有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称呆账、坏账贷款是指我公司按照国家有关规定审核认定的确实无法收回的贷款而形成的贷款损失。
第三条公司核销呆账、坏账贷款实行分级认定、逐级申报、专项核销的原则。
第四条公司发生呆账、坏账损失事项，由业务部门以书面报告形式提请风险管理委员会(总经理办公会)进行初步审议。
第五条公司进行呆账、坏账损失的处置，应当在对呆账、坏账损失____认真清理调查的基础上，取得充分、合法的证据。
呆账、坏账损失依据下列证据进行确认：(一)债务人被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明。
(二)债务人被注销或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的行政决定等文件，以及债务单位的清算报告及清算完毕证明。
(三)债务人失踪、死亡(或被宣告失踪、死亡)的，应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产(或代管财产)已经清偿完毕或确实无财产可以清偿，以及没有承债人代为清偿、或承债人确实无资产可以清偿的证明。
(四)涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止执行裁定等法律文件。
(五)涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决1书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明。
(六)与债务人进行债务重组的，应当取得债务重组协议或债权债务抵消转移证明。
(七)对于无正式法律文件需核销的坏账，需同时满足以下要求：1、应收账款的拖欠时间在三年以上。
2、债务人虽未破产，但已处于歇业或停业状态，确实无法偿还欠款，且无其他责任主体承担义务的。
(八)其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。
第六条业务部门提供的上述证明材料，原则上应为原件。
对提供原件确有困难的，业务部门必须比照原件进行____、核对，并在复印件上签章后，可上报复印件。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法一、背景在企业的经营活动中，难免会遇到一些无法收回的账款，即坏账。
为了规范和统一坏账的核销管理，提高企业的财务管理水平和风险控制能力，制定本办法。
二、定义1. 坏账：无法收回的账款，包括客户倒闭、破产、失踪等情况。
2. 坏账核销：将无法收回的账款从企业的应收账款中清理出去的过程。
三、坏账核销程序1. 审批程序：由财务部门负责进行坏账核销的审批。
根据公司制定的授权权限，确定审批人员。
2. 资料准备：所有与坏账相关的文件、合同、凭证等必须保存完整，以备查验。
财务部门必须对相关凭证进行核对，确保凭证的真实性和准确性。
3. 写报告：财务部门根据调查和核实结果，编写坏账核销报告。
报告内容包括：坏账的原因、金额、核销依据等。
4. 提交审批：财务部门将坏账核销报告提交给审批人员进行审批。
审批人员对报告进行审阅，并审批是否同意核销。
5. 审批结果通知：财务部门将审批结果通知相关部门，并做好相应的记录工作。
四、坏账核销标准1. 根据公司的会计准则和税收法规，按照实际发生的损失进行核销。
2. 坏账核销必须具备以下条件：债权真实无力支付。
经过合理的调查核实，确认无法收回的账款。
经过财务部门审核，并经过审批人员的审批同意。
五、坏账核销的会计处理1. 在财务会计中，坏账核销需要进行如下会计处理：借：坏账损失账户贷：应收账款账户2. 坏账核销会对企业的利润表和资产负债表产生影响，请及时进行相应调整。
六、监督和检查1. 督促各部门严格按照本办法进行坏账核销工作，并及时上报相关报告。
2. 审计部门对坏账核销工作进行定期检查和抽查，确保核销过程的规范性和准确性。
七、附则本办法适用于企事业单位坏账核销工作。
企事业单位可以根据自身实际情况进行相应的调整和补充，但必须符合相关法律法规和会计准则的规定。
以上为《坏账核销管理办法》的内容，望各部门认真遵守，并加强对坏账核销工作的监督和检查，确保企业财务管理的规范性和健康发展。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法坏账核销管理办法1. 引言坏账是指无法由债务人偿还的账款，对于企业来说，坏账会对财务状况产生不利影响。
为了管理和核销坏账，企业需要建立一套坏账核销管理办法，以确保对坏账的合理处理，提高财务风险管理能力。
本文档旨在介绍一套可行的坏账核销管理办法。
2. 坏账核销管理流程坏账核销的管理流程包括以下几个步骤：2.1 坏账识别与确认在准备坏账核销之前，企业需要明确识别和确认哪些账款为坏账。
一般情况下，债务人在一定期限内未偿还的账款被认定为坏账。
企业可以根据内部规定或相关法律法规进行坏账的确认。
2.2 坏账核销准备在核销坏账之前，企业需要完成一些准备工作。
例如，整理坏账相关的文件和资料，包括债务人的还款记录、通讯记录等。
此外，还需要核实相关的财务凭证，确保准确无误。
2.3 坏账核销审批坏账核销需要经过审批程序，以确保核销决策的合理性和合规性。
企业可以设立相关的审批流程，明确核销的权限和责任。
审批过程中，需要对核销的账款进行细致的审核，确保核销的依据和合法性。
2.4 坏账核销记录在核销坏账后，企业需要及时进行记录。
记录包括核销的时间、核销金额、核销依据等信息。
这些记录的目的是提供后续的查询和审计依据，保证核销的真实性和准确性。
3. 坏账核销管理工具为了更好地管理和跟踪坏账核销，企业可以借助一些工具和系统。
以下是几个常用的坏账核销管理工具：3.1 会计软件很多会计软件提供了坏账核销的功能。
企业可以通过会计软件记录和管理坏账的核销过程。
会计软件可以自动核销凭证，并自动进行账务调整，提高核销的效率和准确性。
3.2 内部审批系统建立一个内部审批系统可以帮助企业管理坏账核销的流程和权限。
内部审批系统可以规范核销的审批流程，提高核销决策的合理性和合规性。
3.3 数据分析工具数据分析工具可以用来分析坏账发生的原因和趋势。
通过数据分析，企业可以更好地了解坏账情况，采取合适的措施进行风险控制和管理。
4. 坏账核销的注意事项在进行坏账核销时，企业需要注意以下几个方面：4.1 合规性坏账核销需要符合相关的法律法规和内部规定。
坏账核销管理制度
坏账核销管理制度一、总则为规范公司内部财务管理，提高资金使用效率，防范和控制坏账风险，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有涉及到坏账核销的财务管理工作。
三、坏账定义坏账是指公司在与客户进行业务往来时，客户无法偿还应收账款或者其他应收款项的情况。
四、坏账核销原则1. 真实性原则：坏账核销必须依据实际情况，遵循真实性原则，不能虚构或夸大坏账损失；2. 合规性原则：坏账核销必须符合国家相关法律法规和公司内部规章制度的规定；3. 审慎性原则：坏账核销必须审慎进行，避免造成不必要的财务损失；4. 独立性原则：坏账核销必须独立进行，不能受到其他因素的影响，确保核销决策的客观性和公正性。
五、坏账核销流程1. 坏账确认的前提条件：（1）欠款方已经破产或者资不抵债；（2）欠款方长期失联，无法与之取得联系；（3）欠款方无力偿还债务，并且无法找到有效的追索途径；（4）法院裁定或其他法律程序决定认定为坏账的情况。
2. 坏账核销流程：（1）财务部门定期对公司的应收账款进行调查和核对，发现可能出现坏账的情况；（2）财务部门根据调查结果，提出坏账核销申请，并提交相关资料和证明材料；（3）公司财务主管对坏账核销申请进行审核，并形成审核意见；（4）财务主管将审核意见提交给公司领导，由领导审核批准；（5）一旦坏账核销获得领导批准，财务部门将相关账目进行清理，并填写坏账核销凭证；（6）坏账核销凭证需经过公司财务主管和相关领导签字确认后方可执行。
六、坏账核销管理1. 财务部门要加强对公司应收账款的管理，定期进行应收账款的清查和对账，及时发现可能出现坏账的情况；2. 在坏账确认及核销过程中，要保持审慎态度，规范操作，确保核销的合规性和真实性；3. 提高财务人员的风险意识，做好风险防范和控制工作，及时发现并处理潜在的坏账风险；4. 财务主管要对坏账确认和核销过程进行监督和管理，确保坏账核销工作的规范和顺利进行。
七、监督管理公司领导层要对财务部门的坏账核销工作进行监督和管理，要求财务部门严格按照相关规定进行坏账核销工作，确保核销的合法合规，并及时发现和解决可能存在的问题；对财务人员进行培训和教育，提高他们的坏账核销意识和能力，保障坏账核销工作的规范和有效进行；建立健全内部控制制度，明确坏账核销工作的责任分工和流程，加强对内部控制制度的落实和执行情况的监督和检查。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法一、背景介绍坏账是指因债务人无力或无意愿偿还债务而无法收回的账款。
在经济活动中，企业往往会遇到坏账的情况，如果不及时处理和核销，将对企业的财务状况造成不良影响。
因此，建立一套科学有效的坏账核销管理办法对企业财务风险的控制和防范具有重要意义。
二、坏账核销管理原则1. 公平原则：坏账核销应当公平、公正、客观，以真实反映企业的经济状况。
2. 慎重原则：坏账核销应当慎重处理，避免不必要的财务风险和损失。
3. 及时原则：坏账核销应当及时进行，以防止坏账持续累积，使企业财务状况更真实、准确。
三、坏账核销管理流程坏账核销管理流程分为三个阶段：确认坏账、计提坏账准备、核销坏账。
具体内容如下：阶段一：确认坏账1. 确认债务人无力偿还：通过核实债务人的还款能力和资信状况，确保债务人无力偿还债务。
2. 明确债权金额：明确债权金额并记录相关证据，如借据、合同等。
3. 公示债权：对债务人进行公示，促使其履行还款义务。
阶段二：计提坏账准备1. 根据债权金额和坏账风险程度，合理计提坏账准备，反映债权预计的损失。
2. 确保计提准备的公允性、合理性，并记录相关核算凭证。
3. 定期检查坏账准备的充足性，并及时作出调整。
阶段三：核销坏账1. 坏账核销审批：进行坏账核销前，需经过内部审批程序，确保核销决策的合规性。
2. 资产冲账：将坏账核销金额从坏账准备中调出，并冲减相应的应收账款。
3. 记录凭证：对坏账核销进行详细记录，并制作相关凭证。
四、坏账核销的会计处理1.确认坏账后，需要在财务报表中反映相关信息。
根据债权金额的特殊性，将其纳入应收账款的科目下。
2.计提坏账准备后，将其纳入坏账准备科目下。
3.核销坏账后，将其从坏账准备科目中冲减，并同时冲减相应的应收账款。
五、坏账核销的风险防范为了防范坏账风险，企业需要采取以下措施：1. 强化风险识别和评估，加强对债务人信用状况和还款能力的调查。
2. 建立健全的信用管理体系，完善合同条款，明确债务人的责任和义务。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法随着经济发展的不断推进，企业面临着日益严峻的坏账问题。
坏账不仅会对企业经营产生负面影响，还可能导致财务损失的增加。
因此，建立一套科学有效的坏账核销管理办法至关重要。
本文将从准备工作、核销程序、风险控制和监督机制等方面进行探讨和论述。
一、准备工作（1）建立完善的客户信用评估制度。
企业应该根据客户的信用记录、财务情况和商誉等因素，进行科学客观的信用评估，为未来坏账核销提供依据。
（2）明确坏账核销管理的责任。
企业应该明确坏账核销的责任归属，确保相关人员具备必要的专业知识和技能，以便能够及时、准确地执行核销工作。
（3）建立规范的坏账核销流程。
企业应该制定详细的坏账核销流程，明确核销的条件与程序，确保核销工作的规范执行。
二、核销程序（1）识别坏账。
企业应根据客户逾期未付款项的情况，按照一定的依据和标准识别可能形成的坏账。
（2）备案登记。
将被认定为坏账的应收账款进行备案登记，包括相关凭证、资料的整理和归档工作。
同时，应将相关信息及时录入财务系统，以便进行后续的核销与管理。
（3）核销决策。
由相关负责人根据坏账的情况和企业实际情况，进行核销决策。
对于金额较大的坏账，需要经过相应层级的审批才能进行核销。
（4）核销执行。
核销决策生效后，需要及时通知财务部门进行核销操作，包括账务调整、会计凭证的填制等工作。
核销后，相关账款应从应收账款总额中扣除，并作相应的财务处理，以反映实际情况。
三、风险控制（1）建立预警机制。
企业应建立客户违约风险的预警机制，及时发现潜在的坏账风险，并采取相应的措施进行风险防控。
（2）加强沟通与催收工作。
及时与拖欠款项的客户进行沟通，了解其还款意愿和能力，并制定合理的还款计划。
对于拖欠较长时间的客户，需要加大催收力度，确保欠款能够及时回收。
（3）建立担保体系。
企业可以考虑与第三方机构建立担保关系，以规避坏账风险。
担保机构的参与可以为企业提供一定的保障，降低坏账损失的可能性。
四、监督机制（1）内部审计。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法《坏账核销管理办法》第一章总则第一条为规范企业的财务核销操作，防范和控制企业风险，制定本《坏账核销管理办法》（以下简称“本办法”）。
第二条适用范围：本办法适用于所有企业在经营过程中发生的坏账核销管理。
第三条坏账的定义：坏账是指企业对于长期无法收回的应收账款进行核销的行为。
第四条坏账核销的目的：坏账核销的目的是及时确认损失，保护企业资产，合理分配企业收益。
第五条坏账核销的原则：坏账核销应遵循真实、准确、公正、合规的原则。
第六条坏账核销的程序：坏账核销应经过层层审核和批准程序。
第二章坏账核销的条件第七条核销条件一：经过合理的追索努力，债务人无力偿还债务。
第八条核销条件二：债务人已宣告破产，无法支付债务。
第九条核销条件三：债务人失踪，无法联系到债务人。
第十条核销条件四：债务人已死亡，无法偿还债务。
第十一条核销条件五：债务人长期拒绝付款，且没有有效的法律途径进行追偿。
第三章坏账核销的程序第十二条确认坏账：财务部门对满足坏账核销条件的应收账款进行确认。
第十三条追索努力：财务部门应在核销前进行合理的追索努力，包括书面催款、电话催款等。
第十四条层层审核：核销申请应由财务部门提出，并经过部门主管审批后，报经理审批。
第十五条批准核销：经过审核的核销申请应由企业法人或授权人进行最终批准。
第十六条确认资产损失：核销后，财务部门应及时确认账面上的资产损失。
第四章监督和风险控制第十七条监督机构：企业应设立专门的内部监督机构，负责坏账核销管理的监督和检查。
第十八条内部控制：企业应建立健全的内部控制机制，确保坏账核销管理按规定进行。
第十九条风险控制措施：企业应制定完善有效的风险控制措施，防范和控制坏账产生的风险。
第二十条报告和披露：企业应按规定定期向股东、监管机构等报告和披露坏账核销相关情况。
第五章法律责任第二十一条企业应遵守国家相关财务法规，按规定进行坏账核销申报和处理。
第二十二条如企业在坏账核销过程中出现违法违规行为，将依法承担相应的法律责任。
坏账核销的管理制度
坏账核销的管理制度一、总则为规范公司坏账核销行为，有效控制风险，保护公司利益，特制定本管理制度。
二、适用范围本管理制度适用于公司内所有涉及坏账核销的部门和人员。
三、坏账定义坏账是指因客户资金问题、产品质量问题、市场变化等原因，导致客户无力支付应收账款，无法收回的金额。
四、坏账核销流程1. 风险预警：各部门应及时收集客户资信信息，对可能出现坏账的客户进行风险评估，并向财务部门报告。
2. 编制坏账准备：财务部门根据风险评估结果，编制坏账准备计提方案，并报公司领导审批。
3. 坏账核销：经公司领导批准后，财务部门执行坏账准备计提，并进行坏账核销操作。
4. 报告备案：财务部门应及时向相关部门报告坏账核销情况，并做好备案工作。
五、坏账核销原则1. 实际核销：坏账核销应严格按照客户无法收回应收账款的实际情况进行处理。
2. 合规操作：坏账核销应遵循公司相关规定和法律法规，确保合规合法。
3. 审批程序：坏账核销需经公司领导批准，避免滥用权力或违规操作。
4. 信息披露：对外披露坏账核销情况需遵循信息披露规定，确保真实透明。
5. 审计监督：坏账核销应接受内外部审计监督，确保操作规范。
六、坏账核销记录1. 资料保存：财务部门应保存坏账核销相关资料，包括客户资信信息、核销依据、审批文件等。
2. 记录清晰：坏账核销记录应明确客户名称、核销金额、核销原因、审批人员等信息，便于查阅。
3. 定期归档：坏账核销记录应按规定周期进行归档，保证资料完整性。
七、责任追究1. 坏账核销出现违规行为或造成重大损失的，相关部门和人员应承担相应责任。
2. 对于故意隐匿坏账事实或篡改核销记录的，公司将依法追究其法律责任。
八、附则1. 本管理制度自颁布之日起生效。
2. 其他未尽事宜，由公司财务部门根据实际情况决定，并报公司领导审批。
以上为坏账核销的管理制度，希望各部门和人员严格遵守，确保公司财务风险得到有效控制。
核销坏帐管理制度
核销坏帐管理制度第一章总则第一条为规范公司核销坏账的管理工作，提高经济效益，保护公司的合法权益，制定本制度。
第二条本制度适用于公司核销坏账的管理工作。
第三条公司核销坏账管理应遵循诚实守信、公平公正、合法合规、科学高效的原则。
第二章核销坏账的原则第四条公司核销坏账的原则是规范、合法、公平、科学。
第五条公司核销坏账应当严格按照国家相关法律法规及财务会计准则的规定进行，确保核销坏账的合法性和准确性。
第六条公司核销坏账应当坚持审慎性原则，审慎核销企业账面应收账款的坏账损失，防止不良影响公司经济效益。
第三章核销坏账的程序第七条公司核销坏账应当建立完善的程序，包括申请核销、审批核销、备案登记等各个环节。
第八条核销坏账的程序应当规范、透明、有序，确保核销坏账的公平性和准确性。
第九条公司核销坏账程序应当制定相关表格和文档，如申请核销表、审批核销表等，确保核销坏账工作的有序进行。
第十条公司核销坏账程序应当规定相关人员的职责和权限，确保核销坏账工作的规范和高效进行。
第四章核销坏账的管理第十一条公司应当建立健全的核销坏账管理制度，包括明确的管理机构、管理人员和管理职责。
第十二条公司核销坏账管理人员应当具备相关的财务会计知识和业务经验，具备相应的核销坏账工作能力。
第十三条公司核销坏账管理应当建立相应的风险控制机制，确保核销坏账工作的正常进行。
第五章核销坏账的程序规定第十四条公司核销坏账程序规定包括：申请核销的条件、审批核销的程序、备案登记的要求等。
第十五条公司核销坏账申请条件包括但不限于：债务方出现破产、债务方失联或失踪等。
第十六条公司核销坏账审批程序应当规定审批权限和审批程序，确保核销坏账审批的公平和准确。
第十七条公司核销坏账备案登记应当规定备案要求和备案程序，确保核销坏账备案登记的完整和准确。
第六章核销坏账的会计处理第十八条公司核销坏账应当按照国家相关的会计制度和税收政策进行处理，确保核销坏账的合法合规。
第十九条公司核销坏账应当建立完善的会计核算制度，包括坏账准备计提、坏账损失计提、坏账核销等各个环节。
坏账核销管理办法
坏账核销管理办法坏账核销管理办法是指企业在经营过程中，遇到无法收回的应收账款时，按照一定的规定进行核销的管理办法。
这种管理方式可以减少企业的应收账款，防范财务风险，对企业的经济效益和稳定性具有重大影响。
本文将从坏账的概念、坏账核销的意义、坏账核销的管理流程等方面进行分析和总结。
一、坏账的概念坏账是指企业在销售过程中，在预期期限内未能收回的应收账款。
这些账款可能由于客户破产、经济困难、恶意逃债等原因而无法收回，已成为企业的财务损失。
二、坏账核销的意义坏账核销是企业活动中重要的一个环节，正确处理坏账核销对企业的财务状况、经济效益和稳定性具有重大影响。
具体有以下意义：1. 降低损失：及时核销坏账，可以避免该账户再出现，减少资金损失，降低企业的经济负担。
2. 维护信誉：及时核销坏账，可以维护企业的信誉。
因为遇到无法收回的应收账款时，企业可以通过与其它企业或银行合作有关，不应让该账户重复出现，否则可能会影响企业的信誉和形象。
3. 防范风险：及时核销坏账，可以防范可能需要承担的支付责任和不良影响。
随着企业的经营状况变化，该账户可能会导致企业面临更高的支付责任和不良影响风险，及时核销可以避免此种风险的发生。
三、坏账核销的管理流程坏账核销的管理流程一般分为以下几个方面：1. 找出坏账：首先需要根据应收账款的达期和实际收款情况，判断哪些账款是坏账。
2. 记录核销凭证：找出坏账后，需要及时制作坏账凭证，将其记录在账簿中。
3. 进行财务核销：经过记录核销凭证后，需要进一步进行财务核销。
常见的财务核销方法包括预收账款核销和预付账款核销。
4. 报告和审核：为了防止内部作假或疏忽导致的坏账核销，需要对记录核销凭证和财务核销结果进行审核和报告。
对于较大的坏账核销，需要化核销审批表以及审批人员签字。
5. 及时更新账簿：坏账核销后，需要及时更新账簿以反映财务状况的实际情况。
四、坏账核销的注意事项在坏账核销管理中需要注意以下几个方面：1. 核销凭证需要规范化：在制作相关记录核销凭证、财务核销所需凭证时，需要严格遵守国家有关法律规定和会计准则，确保每个业务单证配合毫不疏忽、毫不失误。
企业坏账核销管理制度范本
第一章总则第一条为规范本企业坏账核销工作，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，防范财务风险，根据《企业会计准则》及国家相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业及其下属子公司、分公司等分支机构，所有相关人员应严格遵守。
第三条本制度所称坏账核销，是指企业因债务人无力偿还债务，经确认无法收回的应收账款及其他应收款项的核销。
第二章坏账核销的条件第四条以下情况可视为坏账，予以核销：1. 债务人已宣告破产，且破产清算后仍无法收回的应收账款；2. 债务人死亡，且其遗产不足清偿债务的应收账款；3. 债务人长期拖欠，经多次催收无效，确认无法收回的应收账款；4. 债务人经营不善，导致其资产不足以清偿债务的应收账款；5. 债务人已提供担保，但担保人无力履行担保义务的应收账款；6. 其他经企业财务部门认定无法收回的应收账款。
第三章坏账核销的程序第五条坏账核销程序如下：1. 催收部门将无法收回的应收账款情况报告财务部门；2. 财务部门对催收部门提供的报告进行审核，确认坏账核销条件；3. 财务部门编制坏账核销申请报告，提交给企业财务负责人审批；4. 财务负责人审批通过后，财务部门进行坏账核销处理；5. 财务部门将坏账核销结果通知催收部门和相关部门。
第六条坏账核销处理包括以下步骤：1. 对坏账进行分类，确定核销金额；2. 核销坏账时，应同时核销相应的坏账准备；3. 核销坏账后，财务部门应及时调整应收账款账面余额；4. 对核销的坏账进行账务处理，确保账务准确无误。
第四章坏账核销的监督第七条企业内部审计部门对坏账核销工作进行监督，确保核销程序的合规性和核销金额的准确性。
第八条对核销的坏账，企业应定期进行盘点，确保核销的坏账真实存在。
第五章附则第九条本制度由企业财务部门负责解释。
第十条本制度自发布之日起施行。
注：本制度范本仅供参考，具体内容可根据企业实际情况进行调整。
坏账核销管理办法范文精简版
坏账核销管理办法坏账核销管理办法1. 引言1.1 背景在企业的经营过程中，难免会遇到一些客户无法按时支付欠款的情况，这就可能导致企业产生坏账。
坏账对企业的财务状况和经营效益都产生较大的影响。
建立一套科学合理的坏账核销管理办法对于企业来说具有重要意义。
1.2 目的2. 坏账核销管理的原则在制定坏账核销管理办法时，应遵循以下原则：2.1 即时性原则企业应及时掌握客户的还款情况，并即时进行核销，以及早发现和解决可能出现的坏账问题。
2.2 公平性原则核销坏账时应遵循公平原则，按照一定的规则进行核销，确保各方的合法权益得到保护。
2.3 确凿性原则核销坏账时应有足够的证据支持，确保核销的合法性和准确性。
2.4 审批制度原则建立坏账核销的审批制度，确保核销决策的合规性和可靠性。
3. 坏账核销管理办法的具体步骤3.1 坏账识别企业应建立一套完善的坏账识别机制，及时发现潜在的坏账风险。
识别坏账的主要方法包括但不限于：与客户进行沟通了解还款意愿、检查财务报表、参考历史数据等。
3.2 坏账准备一旦判断某笔账款存在坏账风险，企业应将该笔账款列为坏账准备，即预先在财务报表中扣除相应的坏账准备金额。
3.3 坏账核销在核销坏账时，企业应制定核销比例和核销期限，并严格按照相关规定执行。
核销的金额应从坏账准备中进行扣除，确保坏账核销的准确性和合规性。
3.4 坏账追偿企业在核销坏账后，应积极采取措施追偿坏账金额，争取尽快收回部分或全部欠款。
追偿的方式可以包括与客户协商、通过法律途径等。
3.5 坏账报告与分析企业应定期汇总和分析坏账核销情况，并形成相应的报告。
报告应包括坏账核销金额、追偿情况、坏账原因分析等内容，为企业的经营决策提供参考依据。
4. 坏账核销管理办法的执行与监督4.1 执行责任者企业应明确坏账核销管理的执行责任者，建立相应的岗位责任制度，确保管理办法的有效执行。
4.2 监督机制企业应建立完善的内部控制制度，加强对坏账核销管理的监督和审计，防止不当核销和滥用权限等问题的发生。
坏账核销制度范文
坏账核销制度范文坏账核销制度是企业财务管理中非常重要的一部分。
坏账是指企业因为客户无法按时或完全偿还债务，而最终导致企业无法收回应收账款的情况。
为了规范和管理这部分风险，企业需要制定坏账核销制度，以确保债权人的权益和实现企业财务稳健发展。
一、坏账核销的定义和原则1.坏账核销是指将无法收回的应收账款从企业财务报表中扣除，以反映实际的经济状况。
2.坏账核销的原则是以实际为依据，即根据客户无法偿还的具体情况和可行性进行决策。
二、坏账核销的程序和权限1.应收账款的核销必须经过严格的程序，包括经过专门的坏账核销部门的审核和复核。
2.坏账核销的权限应该授予财务主管或者相关负责人，以确保核销的及时和准确。
三、坏账核销的条件和方式2.坏账核销的方式应该根据具体情况进行决策，可以选择全额核销或部分核销，并在企业财务报表中明确标注。
四、坏账核销的记录和备份1.坏账核销的记录应该详细、真实和完整，包括核销依据、核销金额和核销日期等信息。
2.坏账核销的凭证和相关证明文件应该备份存档，以备查验和审计需要。
五、坏账核销的风险和防范措施1.坏账核销存在潜在的风险，如过度核销、虚假核销等，企业应采取有效的防范措施，如加强内部控制、制定严格的审批流程等。
2.坏账核销前应进行充分的尽职调查和相关信用评估，以降低坏账发生的概率。
六、坏账核销的定期检查和评估1.企业应定期对坏账核销情况进行检查和评估，确保核销程序的执行和结果的准确性。
2.坏账核销情况应及时向管理层和董事会报告，以便及时调整和采取相关措施。
七、坏账核销的沟通和培训1.企业应加强对员工的坏账核销知识和操作技能的培训，确保相关人员了解坏账核销的流程和要求。
2.企业应加强内部沟通，在坏账核销发生时及时与相关部门沟通，以协调各方的利益和责任。
总之，坏账核销制度是企业财务管理中不可或缺的一部分，对于保护企业的利益和信誉具有重要作用。
企业应制定完善的坏账核销制度，并严格执行，以保证财务报表的真实和准确。
坏账风险管理制度范本
坏账风险管理制度范本第一章总则第一条为了加强坏账风险管理，减少坏账损失，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国企业破产法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司坏账风险的识别、评估、控制和处理等管理工作。
第三条公司坏账风险管理应遵循预防为主、风险可控、及时处理、依法追收的原则。
第二章坏账风险识别与评估第四条公司应建立完善的客户信用评估体系，对客户的信用状况进行评估，包括信用等级划分、信用期限、信用额度等。
第五条公司应定期进行应收账款分析，关注账龄、欠款金额、欠款比例等指标，识别潜在的坏账风险。
第六条对于风险较高的客户，公司应采取相应的风险控制措施，如缩短信用期限、降低信用额度等。
第三章坏账风险控制与处理第七条公司应建立应收账款管理制度，规范应收账款的收取、核对、清理等环节，确保应收账款的真实性和准确性。
第八条公司应设立坏账准备金，根据应收账款的风险程度和预计损失比例，合理计提坏账准备。
第九条对于出现坏账的应收账款，公司应立即启动坏账处理程序，包括发送催款通知、法律诉讼等。
第四章坏账风险监控与改进第十条公司应建立坏账风险监控机制，定期对坏账情况进行检查，分析坏账产生的原因，提出改进措施。
第十一条公司应加强内部控制，防止内部欺诈和舞弊行为，确保应收账款的安全。
第十二条公司应不断优化信用管理流程，提高信用管理效率，降低坏账风险。
第五章坏账风险责任与考核第十三条公司应明确坏账风险管理责任，各部门应按照职责分工，共同参与坏账风险管理。
第十四条公司应建立坏账风险考核制度，对坏账风险管理的有效性进行评价，对成绩突出的部门和个人给予奖励。
第十五条对于因疏忽、滥用职权等原因导致坏账损失的，公司应追究相关责任人的法律责任。
第六章附则第十六条本制度自发布之日起生效，对公司所有部门和员工具有约束力。
第十七条本制度的解释权归公司董事会所有，如有未尽事宜，公司可根据实际情况予以补充。
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会计核算中心会计管理科债权债务岗 位根据应收款项账龄等信息正确评估 呆账，由销售事业部成本管理岗位收 发现性 人工 集坏账证据，提出坏账核销意见，经 销售事业部领导审核后形成初步意见 书。
每年
《坏账核销意见书》
MP02.01.0 7.02-01-M2
√
MP02.01.07.02-01 应收款项的坏帐核销 不正确。 MP02.01.07.02-01 应收款项的坏帐核销 不正确。
每年
《会议纪要》
MP02.01.0 7.02-03-M1
√
确保对已核销的 应收款项进行清 查，督促追偿。
随时
《已核销坏账备查簿》
MP02.01.0 7.02-04-M1
√
MP02.01.07.02-04 收回的已经核销的应 收款项未入账。
确保收回的已经 核销的应收款项 及时入账。
随时
《往来款项确认书》
每年
《坏账核销审查意见》
MP02.01.0 7.02-02-M2
√
MP02.01.07.02-02 坏账核销未经有效审 批。 MP02.01.07.02-03 放弃或者忽略了已经 核销的应收账款的追 偿。
确保坏账核销经 过有效审批。
公司总经理办公会对坏账核销进行审 MP02.01.0 议，并形成会议纪要。单笔金额超过 发现性 人工 7.02-02-K1 50万元的报股份公司财务部审批。 会计核算中心会计管理科债权债务岗 MP02.01.0 位对已核销的坏账及时登记《已核销 发现性 人工 7.02-03-K3 坏账备查簿》，做到账销案存，清欠 人员继续对欠款进行清收。 会计核算中心生产成本科销售核算岗 位每年与所属单位对已核销坏账进行 核对，收回的已经核销的应收款项， 发现性 人工 会计核算中心会计管理科及时进行相 关的账务处理。 明确规定除即时清结等可以不签订书 面合同的情况外，对外发生交易必须 签订书面合同；财务部门在付款审查 防范性 时，对违反规定未签订书面合同的， 不予付款；财务结算系统与合同管理 信息系统实现数据对接。
√
MP02.01.07.02-02 坏账核销未经有效审 批。
确保坏账核销经 过有效审批。
由销售事业部成本管理岗位收集坏账 证据，提出坏账核销意见，经销售事 MP02.01.0 业部领导审核后形成初步意见书。财 发现性 人工 7.02-02-K1 务资产处、企业管理法规处对应收款 项的坏帐核销是否正确进行审查。
《中国石油天然气股份有限公 司坏账核销管理办法》（石油 财字〔2004〕195号）
《中国石油天然气股份有限公 司坏账核销管理办法》（石油 财字〔2004〕195号） 《中国石油天然气股份有限公 司坏账核销管理办法》（石油 财字〔2004〕195号）
《中国石油天然气股份有限公 司坏账核销管理办法》（石油 财字〔2004〕195号）
确保应收款项的 坏账核销正确。
财务资产处、企业管理法规处对应收 发现性 人工 款项的坏帐核销是否正确进行审查。
每年
《坏账核销审查意见》
MP02.01.0 7.02-01-M3
√
确保应收款项的 坏账核销正确。
公司总经理办公会对坏账核销进行审 发现性 人工 议，并形成会议纪要。
每年
《会议纪要》
MP02.01.0 7.02-02-M1
经 营 风 险
报 告 风 险
法 律 风 险
风险描述
控制目标类 型
控制目标具体描 关键控制编 述 号
控制措施
控制频 率（随 时/日/ 周/月 度/季 度/年 度）
控制实施证据
MP02.01.0 7.02-01-M1
√
MP02.01.07.02-01 应收款项的坏帐核销 不正确。
确保应收款项的 坏账核销正确。
L03.05.01F
√
L03.05.01 口头合同
结算审查单
控制文件的文号及名称
《中国石油天然气股份有限公 司坏账核销管理办法》（石油 财字〔2004〕195号）
《中国石油天然气股份有限公 司坏账核销管理办法》（石油 财字〔2004〕195号） 《中国石油天然气股份有限公 司坏账核销管理办法》（石油 财字〔2004〕195号）
《中华人民共和国合同法》第 10条
风险控制管理文档
单位名称：吐哈油田 业务流程名称：坏帐核销 最后更新时间：2008-8-16 9:28:44 编制部门：财务资产处
风险类别 控制方 控制类 法（自 型 动/人 工）
单位编码：CNPC-THYT 业务流程编码：MP02.01.07.02 版本：01 编制人：权炎
战 控制点编号 略 风 险