(完整版)基础会计实训资料及答案

基础会计职业实训资料

资料：深圳佳视达实业公司2007 年 12 月 1 日的有关资料以下：( 一 )实训资料以下：总分类账户的余额以下表：

会计科目期初余额

借方贷方

库存现金 4 140

银行存款201200

应收账款819 000

其余应收款 5 000

原资料970 000

生产成本11 200

库存商品900 000

长久待摊花费260 000

固定财产 2 650 400

对付账款491 400 对付员工薪酬132 000 对付利息55 000

应交税费24 960

其余对付款

对付单据

对付股利-- --

长久借钱1000000 实收资本2000000 盈利公积719560 今年收益469540 收益分派232480 累计折旧696000 合计 5 820 940 5 820 940 5 820 940

( 二 ) 有关明细分类账户期初余额以下:

应收账款——深圳职业网络技术股份公司：585 000 元

——深圳三勇建材有限公司：234 000元

其余应收款——汪琴 5 000元

原资料——甲资料：8500 公斤单价100元，计850 000元——乙资料： 2 400 公斤单价50元，计120 000元

生产成本—— B 生产成本——直接资料： 5 000 元

——直接人工： 3 000 元

——制造花费： 3 200 元

库存商品—— A 商品， 4 500 件，单价200 元计 900 000 元

长久待摊花费——租入办公用用房子装饰260 000 元

（长久待摊花费为行政管理部门租入办公用用房子装饰，每个月

摊10 000 ）

对付员工薪酬——薪资：108 000 元

——社会保险费： 18 000 元

——员工福利费： 6 000 元

对付利息——长久借钱利息：55 000 元

应交税费——应交增值税：18 960 元

——应交花费费： 6 000 元

实收资本——兴业公司： 1 000 000 元

——实达公司： 1 000 000 元

收益分派——未分派收益：232 480 元

长久借钱为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不切合资本化的条件。

存货进出库总分类核算采纳月底汇总结转。

( 三 ) 关损益类账户累计发生额以下 :

主营业务收入—— A 3 400 000

其余业务收入47 000

营业外收入

主营业务成本—— A 1 924 800

营业税金及附带175 200

其余业务成本31 000

管理花费

——薪资193 000

——社会保险27 000

——折旧70 000

——房子租借150 000

——办公费 5 000

——水电费58 000

——物料耗费10 000

——保险费56 800

销售花费：

——薪资55 000

——社会保险费8 000

——广告费79 500

——运杂费 4 800

财务花费——利息77 500

( 四 )200 年代发生了以下经济业务:

1、 3 日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司送还前款234 000 元收存银行。

2、 4 日，以现金 2 186 支付员工困难补贴。

3、 4 日从银行提取现金 5000 元。

4、 5 日，生产车间领用甲资料400 公斤，乙资料100 公斤。领用单号码为200301。

5、 5 日，向上海全网公司买入资料4000 公斤，单价 98 元，价款为 392 000 元，增值税为66 640 元；乙资料 2000 公斤，单价48 元，价款为96 000 元，增值税为16 320 元，款项以商业汇票支付。

6、 6 日，销售 A 商品 300 件给新星实业，货款及税款合计140 400 元，收到款存入银行。

出库单号为 40035。

7、 6 日，收到新星实业借用包装物押金 2 000 元，存入银行。

8、 6 日，以银行存款缴纳增值税18960 元和花费税6000 元。

9、 8 日，以银行存款送还上海全网公司货款117 000 元。

10、 8 日，生产车间领用甲资料2700 公斤，此顶用于 A 产品生产 1200 公斤， B 产品生产1500 公斤，领料单号为 200302/200303 。

11． 9 日，以现金支付公司管总零星办公用品花费885 元。

12． 9 日， B 产品 4000 件竣工查收入库。入库单号为30021。

13．10 日，向深圳支联商贸有限公司购置甲资料事如1000 公斤，单价100 元，价款 100000 元。增值税 17000 元，款项还没有支付，资料已查收放库，放库单号为10344。

14． 12 日，销售 A 产品 1200 件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款480000 元及增值税 81600 元还没有收到，出库单号

为40037。

15． 12 日，接受损赠机器设施一台，价值200000 元。

16． 13 日，向上海全网购置的甲、乙两种资料运至公司查收放库，入库单号为10345，以银行存款支付运费 12000 元。

17.14 日 ,生产车间领用甲资料1800 公斤，乙资料1000 公斤，用于生产 A 产品，领料单号为200304。

18． 17 日，销售部门领用甲资料100 公斤，领料单号为 2000305。

19． 18 日，以银行存款发下班资108000 元。

20． 19 日，销售 B 产品 200 件给三勇建材有限公司，货款20000 元及增值税 3400 元未收到，出货单号为 40038。

21． 19 日，以银行存款支付销售 B 产品运费 1200 元。

22． 20 日接银行付款通知，付电费18100 元，此中车间应负担 16540 元，行政管理部门应负担1400 元，销售部门负担160 元。

23． 21 日，行政管理人员季群预借差旅费5000 元，以现金支付。

24． 21 日，生产车间领用甲资料500 公斤，乙资料200 公斤，用于 A 产品生产，领料单号为 200306，行政管理部门领用假资料20 公斤，领料单号为200307。

25.22 日 ,以银行存款支付本月产品广告花费5000 元。

26． 23 日，销售甲资料 100 公斤，贷款12000 元及增值税2040 元已收到，存入银行，出库

单号为40039。

27． 25 日，以银行存款支付违章罚款2000 元。

28． 28 日，以银行存款 9500 元支付租入办公用房子租金。

29． 29 日，以银行存款支付今年度长久借钱利息60000 元。

30． 29 日，季群报销差旅费5500 元，补付现金500 元。