高新技术企业认定管理办法之非高新产品企业认定
精准把握高企认定财务政策及相关注意事项
申报主体问题财务政策审计报告相关注意事项其他注意事项申报主体问题财务政策审计报告相关注意事项其他注意事项1、正确理解居民企业的概念和范畴居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
2、缴纳所得税但不能申报高企的情形（1）在中国境外注册的居民企业不能申报；（2）非居民企业虽然缴纳企业所得税，但不能申报；（3）个体工商户、合伙制实体、个人有限公司、个人独资企业等缴纳个人所得税的主体不能申报；（4）公益类社会组织、民办非企业单位不能申报；（5）事业单位分三种不同的情形：•公益一类事业单位不能申报；•公益二类事业单位根据单位的具体情况判定是否可申报；•公益三类事业单位符合条件可以申报。
（二）母子公司、总分机构申报主体问题母子公司若均符合条件应分别申报，母公司申报时若是合并报表，应有单独体现母公司的财务数据。
实行总分机构汇总纳税的企业，只能以总机构申报，应包含分支机构所有情况。
目录Contents申报主体问题财务政策审计报告相关注意事项其他注意事项1、比例规定(近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例)。
最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
•其中，企业在中国境内发生的研究开发费用占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
2、销售收入口径。
销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。
主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径统计。
3、研发费用归集范围。
（1）人员人工费用（2）直接投入费用（3）折旧费用与长期待摊费用（4）无形资产摊销费用（5）设计费用（6）装备调试费用与试验费用（7）委托外部研究开发费用（8）其他费用纳税申报表有研发费支出栏目，若此数据与专项审计（鉴证）报告中的数据相差悬殊，则评审专家会质疑。
高新和非高新企业合并,重组后需重新认定高新企业吗
高新和非高新企业合并，重组后需重新认定高新企业吗
【问题】
高新企业和一个非高新企业合并，合并重组后需要重新认定高新企业吗？
【答案】
《关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》国科发火〔2008〕172号规定："第十四条高新技术企业经营业务、生产技术活动等发生重大变化（如并购、重组、转业等）的，应在十五日内向认定管理机构报告；变化后不符合本办法规定条件的，应自当年起终止其高新技术企业资格；需要申请高新技术企业认定的，按本办法第十一条的规定办理。
高新技术企业更名的，由认定机构确认并经公示、备案后重新核发认定证书，编号与有效期不变。
"依据上述规定，高新企业和一个非高新企业合并，合并重组后应在十五日内向认定管理机构报告，由认定管理机构进行审核，符合条件的，不需要重新认定，不符合条件的，应自当年起终止其高新技术企业资格，需要申请高新技术企业认定。
税务网校微信号：Taxchinaacc
扫一扫，了解高管财税策略、税负控制技巧、财务管理方法、汇算清缴安排、房地产行业财税处理等专业资讯，
以及会计主管、税务经理和财务经理职务能力资讯。
扫一扫，关注官方微博
搜索税务网校微博昵称：中华会计网校-税务网校
文章摘自：/shuishou/
文章地址：/shuishou/dyjh/wa1510212210.shtml。
高新技术企业认定中的八大领域细分
国家重点支持的高新技术领域包括，电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源与节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业。
下面来看看高新技术企业认定中的八大领域具体细分。
一、电子信息技术(一)软件1、系统软件2、支撑软件3、中间件软件4、嵌入式软件5、计算机辅助工程管理软件6、中文及多语种处理软件7、图形和图像软件8、金融信息化软件9、地理信息系统10、电子商务软件11、电子政务软件12、企业管理软件(二)微电子技术1、集成电路设计技术2、集成电路产品设计技术3、集成电路封装技术4、集成电路测试技术5、集成电路芯片制造技术6、集成光电子器件技术(三)计算机及网络技术1、计算机及终端技术2、各类计算机外围设备技术3、网络技术4、空间信息获取及综合应用集成系统5、面向行业及企业信息化的应用系统6、传感器网络节点、软件和系统(四)通信技术1、光传输技术2、小型接入设备技术3、无线接入技术4、移动通信系统的配套技术5、软交换和VoIP系统6、业务运营支撑管理系统7、电信网络增值业务应用系统(五)广播电视技术1、演播室设备技术2、交互信息处理系统3、信息保护系统4、数字地面电视技术5、地面无线数字广播电视技术6、专业音视频信息处理系统7、光发射、接收技术8、电台、电视台自动化技术9、网络运营综合管理系统10、IPTV技术11、高端个人媒体信息服务平台*采用OEM或CKD方式的集成生产项目除外。
(六)新型电子元器件1、半导体发光技术2、片式和集成无源元件技术3、片式半导体器件技术4、中高档机电组件技术(七)信息安全技术1、安全测评类2、安全管理类3、安全应用类4、安全基础类5、网络安全类6、专用安全类(八)智能交通技术1、先进的交通管理和控制技术2、交通基础信息采集、处理设备及相关软件技术3、先进的公共交通管理设备和系统技术4、车载电子设备和系统技术二、生物与新医药技术(一)医药生物技术1、新型疫苗2、基因工程药物3、重大疾病的基因治疗4、单克隆抗体系列产品与检测试剂5、蛋白质/多肽/核酸类药物6、生物芯片7、生物技术加工天然药物8、生物分离、装置、试剂及相关检测试剂9、新生物技术(二)中药、天然药物1、创新药物2、中药新品种的开发3、中药资源可持续利用(三)化学药1、创新药物2、心脑血管疾病治疗药物3、抗肿瘤药物4、抗感染药物(包括抗细菌、抗真菌、抗原虫药等) 5、老年病治疗药物6、精神神经系统药物7、计划生育药物8、重大传染病治疗药物9、治疗代谢综合症的药物10、罕见病用药(Orphan Drugs)及诊断用药11、手性药物和重大工艺创新的药物及药物中间体(四)新剂型及制剂技术1、缓、控、速释制剂技术——固体、液体及复方2、靶向给药系统3、给药新技术及药物新剂型4、制剂新辅料(五)医疗仪器技术、设备与医学专用软件1、医学影像技术2、治疗、急救及康复技术3、电生理检测、监护技术4、医学检验技术5、医学专用网络环境下的软件(六)轻工和化工生物技术1、生物催化技术2、微生物发酵新技术3、新型、高效工业酶制剂4、天然产物有效成份的分离提取技术5、生物反应及分离技术6、功能性食品及生物技术在食品安全领域的应用(七)现代农业技术1、农林植物优良新品种与优质高效安全生产技术2、畜禽水产优良新品种与健康养殖技术3、重大农林植物灾害与动物疫病防控技术4、农产品精深加工与现代储运5、现代农业装备与信息化技术6、水资源可持续利用与节水农业7、农业生物技术三、航空航天技术1、民用飞机技术2、空中管制系统3、新一代民用航空运行保障系统4、卫星通信应用系统5、卫星导航应用服务系统四、新材料技术(一)金属材料1、铝、镁、钛轻合金材料深加工技术2、高性能金属材料及特殊合金材料生产技术3、超细及纳米粉体及粉末冶金新材料工艺技术4、低成本、高性能金属复合材料加工成型技术5、电子元器件用金属功能材料制造技术6、半导体材料生产技术7、低成本超导材料实用化技术8、特殊功能有色金属材料及应用技术9、高性能稀土功能材料及其应用技术10、金属及非金属材料先进制备、加工和成型技术(二)无机非金属材料1、高性能结构陶瓷强化增韧技术2、高性能功能陶瓷制造技术3、人工晶体生长技术4、功能玻璃制造技术5、节能与环保用新型无机非金属材料制造技术(三)高分子材料1、高性能高分子结构材料的制备技术2、新型高分子功能材料的制备及应用技术3、高分子材料的低成本、高性能化技术4、新型橡胶的合成技术及橡胶新材料5、新型纤维材料6、环境友好型高分子材料的制备技术及高分子材料的循环再利用技术7、高分子材料的加工应用技术(四)生物医用材料1、介入治疗器具材料2、心血管外科用新型生物材料及产品3、骨科内置物4、口腔材料5、组织工程用材料及产品6、载体材料、控释系统用材料7、专用手术器械及材料(五)、精细化学品1、电子化学品2、新型催化剂技术3、新型橡塑助剂技术4、超细功能材料技术5、功能精细化学品五、高技术服务业1、共性技术2、现代物流3、集成电路4、业务流程外包(BPO)5、文化创意产业支撑技术6、公共服务7、技术咨询服务8、精密复杂模具设计9、生物医药技术10、工业设计六、新能源及节能技术(一)可再生清洁能源技术1、太阳能(1)太阳能热利用技术(2)太阳能光伏发电技术(3)太阳能热发电技术2、风能(1)1.5MW以上风力发电技术(2)风电场配套技术3、生物质能(1)生物质发电关键技术及发电原料预处理技术(2)生物质固体燃料致密加工成型技术(3)生物质固体燃料高效燃烧技术(4)生物质气化和液化技术(5)非粮生物液体燃料生产技术(6)大中型生物质能利用技术4、地热能利用(二)核能及氢能1、核能技术2、氢能技术(三)新型高效能量转换与储存技术1、新型动力电池(组)、高性能电池(组) 2、燃料电池、热电转换技术(四)高效节能技术1、钢铁企业低热值煤气发电技术2、蓄热式燃烧技术3、低温余热发电技术4、废弃燃气发电技术5、蒸汽余压、余热、余能回收利用技术6、输配电系统优化技术7、高泵热泵技术8、蓄冷蓄热技术9、能源系统管理、优化与控制技术10、节能监测技术11、节能量检测与节能效果确认技术七、资源与环境技术(一)水污染控制技术1、城镇污水处理技术2、工业废水处理技术3、城市和工业节水和废水资源化技术4、面源水污染的控制技术5、雨水、海水、苦咸水利用技术6、饮用水安全保障技术(二)大气污染控制技术1、煤燃烧污染防治技术2、机动车排放控制技术3、工业可挥发性有机污染物防治技术4、局部环境空气质量提高与污染防治技术5、其他重污染行业空气污染防治技术(三)固体废弃物的处理与综合利用技术1、危险固体废弃物的处置技术2、工业固体废弃物的资源综合利用技术3、有机固体废物的处理和资源化技术(四)环境监测技术1、在线连续自动监测技术2、应急监测技术3、生态环境监测技术(五)生态环境建设与保护技术(六)清洁生产与循环经济技术1、重点行业污染减排和“零排放”关键技术2、污水和固体废物回收利用技术3、清洁生产关键技术4、绿色制造关键技术(七)资源高效开发与综合利用技术1、提高资源回收利用率的采矿、选矿技术2、共、伴生矿产的分选提取技术3、极低品位资源和尾矿资源综合利用技术八、高新技术改造传统产业(一)工业生产过程控制系统1、现场总线及工业以太网技术2、可编程序控制器(PLC)3、基于PC的控制系统4、新一代的工业控制计算机(二)高性能、智能化仪器仪表1、新型自动化仪表技术2、面向行业的传感器技术3、新型传感器技术4、科学分析仪器、检测仪器技术5、精确制造中的测控仪器技术(三)先进制造技术1、先进制造系统及数控加工技术2、机器人技术3、激光加工技术4、电力电子技术5、纺织及轻工行业专用设备技术以上八大领域就是高新技术企业里面能不能进行申报的一个关键地所在，如果您的企业不是以上八个领域里面的就无法申报高新技术企业。
高新技术企业认定管理工作指引
高新技术企业认定管理工作指引高新技术企业认定管理工作指引一、组织与实施二、认定程序三、认定条件四、享受税收优惠五、监督管理六、高新技术企业认定管理工作网功能及操作提要七、附件根据《高新技术企业认定管理方法》〔国科发火〔2022〕32号，以下称《认定方法》〕的规定，制定本工作指引。
一、组织与实施〔一〕领导小组办公室全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室设在科技部火炬高技术产业开发中心，由科技部、财政部、税务总局相关人员组成，负责处理日常工作。
〔二〕认定机构各省、自治区、直辖市、方案单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组本钱地区高新技术企业认定管理机构〔以下称“认定机构”〕。
认定机构下设办公室，办公室设在省级、方案单列市科技行政主管部门，由省级、方案单列市科技、财政、税务部门相关人员组成。
认定机构组成部门应协同配合、认真负责地开展高新技术企业认定管理工作。
〔三〕中介机构专项审计报告或鉴证报告〔以下统称“专项报告”〕应由符合以下条件的中介机构出具。
企业可自行选择符合以下条件的中介机构。
1.中介机构条件〔1〕具备独立执业资格，成立三年以上，近三年内无不良记录。
〔2〕承当认定工作当年的注册会计师或税务师人数占职工全年月平均人数的比例不低于30%，全年月平均在职职工人数在20人以上。
〔3〕相关人员应具有良好的职业道德，了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术企业认定工作有关要求。
2.中介机构职责接受企业委托，委派具备资格的相关人员，依据《认定方法》和《工作指引》客观公正地对企业的研究开发费用和高新技术产品〔效劳〕收入进行专项审计或鉴证，出具专项报告。
3.中介机构纪律中介机构及相关人员应坚持原那么，办事公正，据实出具专项报告，对工作中出现严重失误或弄虚作假等行为的，由认定机构在“高新技术企业认定管理工作网”上公告，自公告之日起3年内不得参与高新技术企业认定相关工作。
〔四〕专家1.专家条件〔1〕具有中华人民共和国公民资格，并在中国大陆境内居住和工作。
高新技术企业
除了全国性的税收优惠政策，高新技术企业还可以享受地方性的税收优惠政策，举例如下： 北京： （1）企业专业技术人才及管理人才可以办理北京市工作居住证。 （2）北京市企业高管及技术骨干，同时取得北京市区域内的高等院校、科研机构学士以上学位者，可直接申 办北京市户口。 苏州工业园区： 对于通过高新技术企业认定且上一年度营业额低于2000万元的企业一次性奖励10万元； 苏州相城区： 对于通过高新技术企业认定的企业一次性奖励2万元 苏州吴中区： 对于通过高新技术企业认定的企业一次性奖励8万元
好处
促进企业科技转型 创新是企业发展的根本动力，高新技术企业认定政策是一项引导政策，目的是引导企业调整产业结构，走自 主创新、持续创新的发展道路，激发企业自主创新的热情，提高科技创新能力。 提升企业品牌形象 可以提高企业美誉度，说明负责人具备较强的创新意识、较高的市场开拓能力和经营管理水平。说明企业是 国家重点支持的具有高成长性的企业，具有较好的潜在经济效益。 享受税收减免优惠政策 a.经认定的高新技术企业，企业所得税税率降低10%，可执行15%（认定前25%）的优惠税率。 b.研发费用未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在 按照无形资产成本的175%在税前摊销（税前加计扣除比例越高，税前扣除就越高，缴税就越少）。
申请要点
1、6个软件著作权或6个实用新型或1个发明专利。 2、企业需要提供三年内的12份销售合同。 3、企业需要提供近三年内，每年的年度审计报告。近三年的研发费用专项审计报告，高新收入专项审计报告。 4、提供公司人员名单及对应的研发人员、科技人员、辅助人员名单，并提供相应人员的身份证明复印件、劳 务合同（提现岗位及支撑，没有就调整）、学历证明复印件。 5、由技术人员配合调整技术材料，完善立项报告、研发文档等。
高新技术企业认定专项审计过程中发现的问题及对策
介 机 构 的专 项 审 计 工作 只不 过 是 走 过 场 ， 完
高新技术企业认定专项审计过程中 发
◎ 文 ／程德元 作者简 介 ：
成 必 要 的程 序 ， 申报 高 新 技 术 企 业 提 供 一 为 种 必 备材 料 。
二、 介机 构 在 实施 专 项 审计 工 作中 中
务） 证管理 办法。 册 会计师要 对企业 申 认 注
报 的 高 新 技 术 以 及 高 新 产 品（ 务 ） 性 能 、 服 的 特 征 、 术 特 点 、 用的领 域 等 全 面 了解 、 技 应 掌 握 ， 出专 业 判 断 ， 某 种 程 度 上 超 出了注 做 在 册 会 计 师 专 业 胜 任 能力 。 何 判 断申报 企 业 如
发现 的突 出问题
（ 新 技术 产品（ 一） 服务 ） 入与非 新技 收
术产品（ 务） 服 收入划分缺 乏标准 和必 要依 抿 注册会计师难以准确做出划分
安 徽铜陵 诚会 事务 有限 公司 ０ 经 中 注 华 计师 所 责任 吾总 理 国 册会计 注 估师、 税务师 师 册评 注册 目 ， 前 国家 重 点 支 持 的 高 新 技 术 领 域 与 高 计师． 海财 上海 会 级会 上 大、 国家 计学院 ” 计硕士．， 国 会 协会 会 ， 中 注册 计师 中 注 产 国 册资 评估师 服务 没 协 ” 会员．， 《 国 会 会 资深 Ｉ 在 中 注册 计师》 《 国 产 》、 《 会学习 《 国 》等 刊 高 新 技术 产 品（ ） 有 明确 的一 一 对 应 产 、 中 资 评估 财 》 中 税务 期 上 论 篇。 发表 文多 权 关 系， 地 还 没 有 建 立 一 套 高 新 产 品 （ 各 服
服 收 业 近 三 个 年 度 的财 务 报 表 （ 资 产 负 债 表 、 面 ， 业 冠 以“ 新 技 术 ” 头 衔 ， 是 一 种 企 业 未 专门设 置 高 新 技 术 产 品 （ 务 ） 入 含 企 高 的 也 利润 及 利润 分 配 表 、 现金 流 量 表 ， 际年 限不 无 形 资 产 ， 将 会 给 企 业 带 来 其 他 的经 济 利 明细 账 ， 些 高新 产 品技 术 （ 务 ） 入 与 非 实 一 服 收 它
高新技术企业认定面临的困难和建议
高新技术企业认定面临的困难和建议随着科技的发展和国家政策的鼓励，越来越多的企业开始涉足高新技术领域，并希望能够获得高新技术企业的认定。
高新技术企业认定并非易事，许多企业在认定过程中面临各种困难。
本文将就高新技术企业认定所面临的困难进行分析，并提出相应的建议。
一、困难分析1. 技术门槛高高新技术企业认定的首要条件就是技术创新、研发能力和成果转化能力。
许多企业由于技术实力有限，难以满足认定的技术门槛要求，导致无法通过认定。
2. 资金投入不足高新技术企业认定过程中需要投入大量的研发资金，包括人力、物力和财力等。
而许多小微企业由于资金有限，难以进行大规模的研发投入，因此无法满足认定条件。
3. 法律法规不清晰高新技术企业认定涉及到国家和地方政策法规的支持，但是许多企业对于认定的相关政策法规不够清晰，容易在认定过程中出现错误或者遗漏，导致认定失败。
4. 行业标准不统一不同行业对于高新技术企业认定的标准不尽相同，这就导致了企业在不同行业的认定过程中面临着不同的困难。
很多企业由于不了解行业标准不统一的情况，导致在认定过程中出现了问题。
5. 咨询服务不足许多企业在高新技术企业认定的过程中需要寻求相关的咨询服务，但是由于相关咨询服务的稀缺和质量不足，导致企业无法获得有效的帮助，增加了认定的困难。
二、建议1. 提高技术创新能力企业应该加大技术研发投入，提高自身的技术创新能力，多渠道获取先进的科技成果，为高新技术企业认定提供有力的技术支持。
2. 加大政府支持力度政府可以加大对高新技术企业的支持力度，通过资金补助、税收优惠等方式，为企业提供更多的经济支持，鼓励企业进行技术创新和研发投入。
3. 完善相关法规和政策相关部门应该加强对高新技术企业认定的规范管理，及时修订和完善相关法规和政策，为企业提供明确的指导和便利。
4. 统一行业标准各行业之间应该加强交流，尽量统一高新技术企业的认定标准，减少企业在认定过程中的困难和误解。
5. 完善咨询服务体系相关部门可以建立起专业的高新技术企业认定咨询服务机构，提供及时、准确的咨询服务，为企业提供有效的帮助和支持。
2024年国家高新技术企业认定评分标准
2024年国家高新技术企业认定评分标准2024年国家高新技术企业认定评分标准主要包括以下方面：1. 核心自主知识产权：企业必须拥有6项及以上软著或实用新型专利，或者1项及以上发明专利，可得30分。
2. 技术的先进程度：评估技术的先进程度，可得≤8分。
3. 对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用：评估产品或服务的技术支持程度，可得≤8分。
4. 知识产权数量：评估企业拥有的知识产权数量，可得≤8分。
5. 知识产权获得方式：评估知识产权的获取方式，可得≤6分。
6. 企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况：评估企业参与标准制定的情况，可得≤2分。
7. 企业成立时间：企业必须成立满一年方可进行高新企业认定申请。
8. 企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术：要求属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。
9. 人员占比：在从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。
10. 销售额比例：企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合要求，例如最近一年销售收入小于5千万元（含）的企业，比例不低于5%。
11. 高新技术收入占比：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
12. 企业创新能力评价：企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价，综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定高新企业的要求。
13. 安全标准：企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
以上信息仅供参考，具体评分标准可能会根据年份和政策的变化而有所不同，建议查询国家高新技术企业认定工作网获取最新、最准确的消息。
高新技术企业研发等优惠政策
一 高新技术企业认定/复审调查要点
五 复核
对高新技术企业资格及其相关税收政策落实产生争议 的;属于对是否符合第十条四款产生争议的;应组织复 核;
即采用企业自认定前三个会计年度企业实际经营不满 三年的;按实际经营时间至争议发生之日的研究开发费 用总额与同期销售收入总额之比是否符合 认定办法第 十条四款规定;判别企业是否应继续保留高新技术企业 资格和享受税收优惠政策
产权数量 销售与总资产成长性等指标符合 高新技术企业认定管理工 作指引的要求 组织管理水平调查包括1是否制定了研究开发项目立项报告;2是否建 立了研发投入核算体系；3是否开展了产学研合作的研发活动；4是 否设有研发机构并具备相应的设施和设备；5是否建立了研发人员的 绩效考核奖励制度 技术成果转化的判断依据是企业以技术成果形成产品 服务 样品 样机 等 销售与总资产成长性等指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机 构鉴证的企业财务报表为准
第二部分：研究开发费用加计扣除
三 研究开发费用的会计核算要求
一税务管理要求： 总局 企业研究开发费用税前扣除管理办法试行国税发
2008116号文规定： 第七条 企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况;
对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的;可按下 述规定计算加计扣除 第十条 企业必须对研究开发费用实行专账管理;同时 必须按照本办法附表的规定项目;准确归集填写年度可 加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额
一 高新技术企业认定/复审调查要点
认定条件四：研究开发费用 近三个会计年度的研发费用总额占销售收入总额的比例：
6% 4% 3%；境内研发60%以上 研究开发项目有无立项资料 有无成立项目小组 有无专门
研发机构 研究开发费用的核算范围 设置专用研究开发费用辅助核算账目 近三年加计扣除情况
浙江省高新技术企业认定认定的条件是什么
浙江省高新技术企业认定认定的条件是什么?在很多人眼里，由于国家政策、企业外部环境和目前的市场形势，很多人对高新技术企业比较乐观，想分享高新技术企业的份额，很多人会开始怀疑高新技术企业有什么用?高新技术企业认定的条件1.成长年限企业成立一年以上,申报前至少有一个完整的会计年度(完整的会计年度是指1月1日到12月31日).例如,2018年成立的企业,2020年可以申报,2019年是它一个完整的会计年度.2.知识产权高新申报的一个硬性条件,企业拥有核心知识产权,通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得,并对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用.3.高新领域发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围,高新八大领域:电子信息技术、生物与新医药、航空航天、新材料、髙技术服务业、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化.4.科技人员企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%,企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动,及从事上述活动管理和提供直接服务的人员.5.研发费用企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求.6.高新收入近一年高新技术产品(服务)收人占企业同期总收人的比例不低于60%.7.其他条件企业创新能力评价应达到相应要求;企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为.浙江省高新技术企业认定|高企认定的条件是什么?高新技术企业可享受哪些国家政策:1、企业所得税优惠10%高新技术企业的企业所得税减免10%,按照15%征收(非高新技术企业为25%).也就是说,如果你的企业净利润是100万,非高新企业需要缴纳25万的企业所得税,而高新企业需要缴纳15万.2、研发费用可用来抵税,而且抵税比例比普通企业高75%!科技型中小企业的研发费用未形成无形资产的,可按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除;即科技型中小企业可以将研发费用的175%在税前进行扣除,减少纳税.而高新技术企业正好是在科技型中小企业的范围内.3、高新技术企业固定资产加速折旧.采取缩短折旧年限方法,最低折旧年限不低于规定折旧年限的60%;采用加速方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法.4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税居民企业技术转让所得不超过500万的部分,免征企业所得税;超过500万的部分,减半征收企业所得税.5、高新企业认定是新三板上市的必要条件,优先批准符合上市条件的股份制高新技术企业股票上市.6、享受相关优惠政策高新技术企业更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款.7、国家级的资格认证,其品牌影响力仅此于中国名牌产品、中国商标、国家免疫产品.高新技术领域看到这么多的优惠政策,大家是不是开始心动了呢?那么,什么样的企业才能申报高新技术企业呢?申报高新企业,必须是八大技术领域才可以.高新技术领域一、电子信息二、生物与新医药三、航空航天四、新材料五、高技术服务六、新能源与节能七、资源与环境八、先进制造与自动化申请高新技术企业认定需要长期有效的准备。
高新技术企业专项审计工作指引
高新技术企业专项审计工作指引1、在进行高新技术企业专项审计前，需要了解三份文件，包括《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》、《国家重点支持的高新技术领域》。
2、从定义上来看，高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转让，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。
这意味着高新技术企业的认定是基于技术领域而非产品领域，支持企业从事研究开发和技术成果转化等特点。
3、要成为高新技术企业，企业需要同时满足以下条件：⑴在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；⑵产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；⑶具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；⑷企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；⑸高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。
4、在进行高新技术企业专项审计前，还需要了解国家重点支持的高新技术领域具体有哪些，以及申请企业的研究开发与技术成果是否符合上述范围。
5、申报高新技术企业需要对照《申报高新技术企业自行评分表》自行评分，评分结果必须高于七十分才能进行审计。
河南省高新技术企业认定管理实施细则
河南省高新技术企业认定管理实施细则第一章总则第一条为规范全省高新技术企业认定管理工作，扶持和鼓励高新技术企业发展，根据国家《高新技术企业认定管理办法》（以下简称《认定办法》）和《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称《工作指引》）的有关规定，制定本实施细则.第二条本实施细则所称的高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在河南省境内注册一年以上的居民企业。
第三条高新技术企业认定管理工作应遵循突出企业主体、鼓励技术创新、实施动态管理、坚持公平公正的原则。
第四条依据《认定办法》、《工作指引》和本实施细则认定的高新技术企业即为《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）第二十八条所称国家需要重点扶持的高新技术企业。
经认定合格的高新技术企业，自认定当年起可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）等有关规定，申请享受税收优惠政策。
第二章组织与实施第五条省科技厅、省财政厅、省国税局、省地税局组成河南省高新技术企业认定管理工作领导小组（以下简称“领导小组”），负责全省高新技术企业认定管理工作。
领导小组主要职责为：（一）负责全省高新技术企业认定及复审工作,确定认定（复审）企业;（二）负责制定和修订《河南省高新技术企业认定管理实施细则》等规章制度，研究制定工作计划，督促税收优惠政策落实,协调解决工作中出现的重大问题；(三）负责对已认定的高新技术企业进行监督检查，处理有关举报；（四）负责审定参与河南省高新技术企业认定工作的专家和中介机构，并报全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室（以下简称国家领导小组办公室）备案；（五）负责审定《河南省高新技术企业认定管理年度工作报告》，并报送国家领导小组办公室；(六）负责发布《河南省高新技术企业发展报告》。
高新技术企业认定范围是哪些
高新技术企业认定范围是哪些企业被认定为高新技术企业，最直接的好处就是税收减免和资金补贴，同时高企也是一块金字招牌，对于企业的发展而言有着至关重要的推动作用。
国家高新技术企业认定条件:(一)企业申请认定时须注册成立一年以上;(二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方法,取得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持效果的知识产权的所有权;(三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持效果的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规则的范围;(四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的份额不低于10%;(五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时刻核算,下同)的研讨开发费用总额占同期销售收入总额的份额符合如下要求:1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,份额不低于5%;2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,份额不低于4%;3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,份额不低于3%.其中,企业在中国境内发作的研讨开发费用总额占全部研讨开发费用总额的份额不低于60%;(六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的份额不低于60%;(七)企业创新才能点评应达到相应要求;(八)企业申请认定前一年内未发作严重安全、严重质量事故或严重环境违法行为.高新技术企业可享受哪些国家政策:1、企业所得税优惠10%高新技术企业的企业所得税减免10%,按照15%征收(非高新技术企业为25%).也就是说,假如你的企业净利润是100万,非高新企业需要交纳25万的企业所得税,而高新企业需要交纳15万.2、研制费用可用来抵税,而且抵税比例比一般企业高75%!科技型中小企业的研制费用未形成无形资产的,可按照实际发作额的75%在税前进行加计扣除;即科技型中小企业能够将研制费用的175%在税前进行扣除,削减交税.而高新技术企业正好是在科技型中小企业的范围内.3、高新技术企业固定资产加快折旧.采取缩短折旧年限方法,最低折旧年限不低于规定折旧年限的60%;选用加快方法的,能够采取双倍余额递减法或许年数总和法.4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税居民企业技术转让所得不超过500万的部分,免征企业所得税;超过500万的部分,减半征收企业所得税.5、高新企业认定是新三板上市的必要条件,优先批准符合上市条件的股份制高新技术企业股票上市.6、享用相关优惠政策高新技术企业更简单取得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款.7、国家级的资格认证,其品牌影响力仅此于我国名牌产品、我国商标、国家免疫产品.高新技术领域看到这么多的优惠政策,我们是不是开端心动了呢?那么,什么样的企业才干申报高新技术企业呢?申报高新企业,必须是八大技术领域才干够.高新技术领域一、电子信息二、生物与新医药三、航空航天四、新材料五、高技术服务六、新能源与节能七、资源与环境八、先进制造与自动化申请高新技术企业认定需要长期有效的预备。
最全高新技术企业认定流程
认定条件一：自主知识产权
——企业应当拥有核心自主知识产权
（一）内涵：核心自主知识产权 内涵：核心自主知识产权指企业作为权利人在中国境内（不含港、 澳、台地区）注册的，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等 方式获得，或通过5年以上的独占许可方式拥有，对企业主要产品 （服务）的核心技术发挥支持作用的自主知识产权。 外延： （二）外延：发明、 实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观 设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程 得到的外观设计）、软件著作版权、集成电路布图设计专有权、植物 新品种。
认定条件四：“研发费用”要件
——研发费用必须占到销售收入的一定比重
• a.适用对象：财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业 a.适用对象： 适用对象 • 非居民企业被排除在了该优惠政策之外
• b.项目要求 b.项目要求 • 1、技术水平处于国内先进或省内领先，研发成果对本地区具有推动 作用； • 2、不包括产品（服务）的常规性升级或对公开的科研成果直接应用； • 3、研发项目必须属于《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优 先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》范围。
高新技术企业认定
高新技术企业认定的依据
1、《高新技术企业认定管理办法》 2、《国家重点支持的高新技术领域》 3、《高新技术企业认定管理工作指引》
解读：上述文件的规定，改变了过去只有国家高新技术产业开发区内认定的高新 技术企业才能享受国家税收优惠政策的办法，取消地域界限，不分区内区外，对 全国高新技术企业实行统一认定，共同享受国家税收优惠政策，实现了由区域政 策向产业政策的转移。
1、企业拥有核心自主知识产权； 2、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》 规定的范围； 3、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以 上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； 4、企业近三年的研究开发活动费用支出总额占到销售收入总额的一定比 例。同时，企业在中国境内发生的研究开发活动费用支出占全部研究 开发费用支出的比例不低于60%。 5、高新技术产品（服务）收入应占企业当年总收入的60%以上； 6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、 销售与总资产成长性等指标要符合《高新技术企业认定管理工作指引》 的要求。 7、居民企业
高新技术企业管理规范
为规范高新技术企业考核指标的核算，推动公司技术创新，根据《高新技术企业认定管理办法》及相关政策，制定本流程。
本流程应该真实从研发立项、研发投入、专利技术、高新产品收入方面保证匹配、相关、合理，形成闭环。
第一条由总经理(或者授权下属副总)、技术总监、财务总监、人力资源总监、行政总监组成高新技术企业认定(复审)管理工作小组(以下称“管理小组”)，全面负责高新技术企业认定(复审)各项工作，其主要职责为：(一)批准研发中心岗位设置，确定年度经营目标，审议年度研发计划及经费预算；(二)负责组织制订和健全公司各项研发规章制度；(三)监督、检查研发、财务、人力资源部门的高新技术企业认定(复审)工作；(四)协调、解决高新技术企业认定(复审)中的重大问题。
第二条公司成立研发中心，全面负责高新技术企业认定(复审)具体工作。
研发中心是企业设立的具有较高层次和水平的研究开辟机构和技术管理部门，是企业技术创新体系的核心，是企业技术进步和技术创新的主要技术依托，其主要职责为：(一)制订和完善公司各项研发规章制度，包含但不限于以下制度文件；1.《**公司企业研发中心管理条例》2.《**公司研发经费管理办法》3.《**公司研发人员绩效考核奖励办法》4. 《产学研合作协议》(二)依据年度经营目标，制订年度研发计划及经费预算，并保障研发计划顺利实施；(三)确定高新技术产品(服务)种类及名称；(四)确定研发项目，编制研发项目《可行性研究报告》、研发项目计划及项目预算书；(五)负责公司知识产权的申报和维护(六)组织申报科技奖励、科技项目、科技成果鉴定、立项查新及产品检测报告等；(七)开展研发技术与产品的推广工作，充分利用科研院所及高等院校的科研和人材优势，积极开展“产学研”合作。
第三条财务部门主要职责为：(一)负责每年年末总资产增长率及销售收入增长率的测算；总资产增长率=1/2 (第二年总资产额÷第一年总资产额＋第三年总资产额÷第二年总资产额)－1销售增长率= 1/2 (第二年销售额÷第一年销售额＋第三年销售额÷第二年销售额)－1注：此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准。
如何界定高新技术产品
如何界定高新技术产品(服务)收入高新技术企业评定过程中一个非常重要的标准就是高新技术产品（服务）收入，所以对该项收入的评定也非常重要。
《高新技术企业认定管理办法》规定：“高新技术企业认定须同时满足以下条件……高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上”。
如何准确把握高新技术产品（服务）收入的界定，是认定高新技术企业的重要环节。
应采取以下方法确定高新技术产品（服务）收入：一、按产品品种确认收入。
对企业申报的高新技术产品收入应按产品所应用的不同技术分品种进行核实；（1）首先要认定每种产品是否属于《办法》中规定的国家重点支持的高新技术领域；（2）其次要弄清产品所应用的技术是否为高新技术，主要检查企业对该项技术是否拥有（或通过受让许可独占）自主知识产权或具有《查新报告》；（3）最后还要审核产品是否具有新产品鉴定书。
只有满足了上述三项要求，才能将该类产品认定为高新技术产品，其对应的销售收入确认为高新技术产品收入。
如果企业不能分品种按明细核算，而是笼统地将产品称作一个名称，就按产品购销合同确认高新技术的产品，相应的（合同）收入确认为高新技术产品收入。
二、按技术服务内容确认收入。
对企业申报的高新技术服务收入应按照不同的服务内容进行核实确认；（1）首先要认定企业提供的技术服务是否属于《办法》中规定的国家重点支持的高新技术领域；（2）其次，企业对所提供的技术是否拥有（或通过受让许可独占）自主知识产权或具有《查新报告》。
符合上述要求的技术服务收入可确认为高新技术服务收入。
三、按项目实施合同确认收入。
（1）对于项目总承包合同，既包含高新技术服务（如设计费收入）收入，又含有非高新技术的建筑安装、外购设备收入，应区别不同情况确认高新技术产品（服务）收入。
（2）对于以招投标方式取得的总承包合同，应将其高新技术服务（如工程项目设计等）或高新技术产品销售部分确认为高新技术产品（服务）收入，其他部分如建筑安装收入、代购设备收入不应确认为高新技术收入；（3）对于以非招投标方式（如议标、指定等方式）取得的总承包合同，由于企业掌握控制该类工程项目的核心技术，如关键核心设施（或设备）的生产、安装技术，其他企业无法与其竞争，可以将其总承包收入确认为高新技术产品（服务）收入。
财政部 国家税务总局 科技部研发费用加计扣除文件
根据《财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》财税【2015】119号规定研发活动发生的以下支出可以享受加计扣除：1、人员的费用，包括参加研发人员的工资薪金、社保和公积金，也包括外聘人员的劳务费。
其中，即参加研发活动、也参与日常生产经营的员工的相关费用，要按合理的分配方法分配计入研发支出;分配方法可以参考工时法;2、直接材料、燃料、动力等直接投入的费用，包括中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费，用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
3、用于研发的仪器、设备的折旧费、无形资产的摊销费。
其中，即用于研发活动、也用于日常经营的设备、仪器相关的费用可按合理的分配方法分配的部分计入研发支出;4、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
5、其他费用如直接用于研发的技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等，这部分费用不能超过总计加计扣除费用的10%。
要计的总体加计扣除费用是包含这部分的哦。
6、企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照本通知规定进行税前加计扣除享受研发费用加计扣除优惠政策容易忽略的10点大成方略纳税人俱乐部2018-05-07研发费用加计扣除政策用活了可以为企业节省一笔税收！……而且据说即便研发失败了研发费用依然可以加计扣除！今天小编为你揭秘研发费用加计扣除容易忽略的10点一研发费用加计扣除优惠政策只是高新技术企业的“专利”吗？之前普及了一波高新技术企业的企业所得税税收优惠，但并不等于说只有高新技术企业才能享受研发费用加计扣除优惠政策。
高新技术企业向非高新企业分红的规定
高新技术企业向非高新企业分红的规定一、公司法对分红的规定是什么公司法分红规定确定了股东的分红权，这是股东所享有的基本权益，任何人都不得侵犯。
不过，股东想要获得分红需要建立在公司有可分配利润的前提下，如果公司没有盈利，分红也就无从谈起了。
公司法第三十四条股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。
但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
公司法对分红的规定是什么二、公司法关于分红是如何分配的公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。
公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照公司法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。
股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
公司持有的本公司股份不得分配利润。
三、企业股东分红如何缴税企业股东分红需要缴纳所得税。
如果股东是自然人，应当缴纳20%的个人所得税；个人从上市公司取得的分红收入，按10%的税率缴纳个人所得税。
如果股东是企业法人，则应当缴纳25%的企业所得税。
企业所得税按年缴纳，分红属于企业所得收入中的一项，如果企业当年亏损，则不需要缴纳企业所得税。
自然人股东缴纳个人所得税的，应当由企业在分红时扣除应缴个人所得税部分，并由企业代缴个人所得税。
企业缴纳企业所得税的，由企业每年制作纳税申报表向税务局报税，并根据税务局核定的税率、税额依法纳税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
高新技术企业认定管理办法之非高新产品企业认定
有些企业会有这样的疑问，我们公司的产品并不是高科技产品，但是我们有研发有专利，财务数据也很好，请问能不能申报高新技术企业认定呢，麟龙股份分析如下：这个是对新国家高新技术企业认定申报的一个常见的误解，企业往往对政策解读不深，了解不多，听其名取其意，马上判断不合适，这个是一个粗率的做法。
这个政策出台的背景是08年金融风暴，在金融风暴中，国内大部分出口企业受损惨重，从外贸出口业的产业结构来说，大多数外贸企业是OEM或者简单的加工，靠的是低价的劳动密集型企业，在过去，企业对知识产权不重视，造成了大部分的利润都给外国企业拿走，只能做下游的简单加工，赚取微薄的收入。
从08年开始，国家调整了政策导向，出台了多部引导国内企业重视知识产权的政策法规，重头戏就是《国家高新技术企业认定管理办法》，联合科技部、财政部、财务总局一起颁发，用减税的方法，引导企业重视知识产权，重视研究开发。
所以从政策的出发点来说，国家希望所有的企业都可以往着高新技术企业的标准靠拢。
基本上大部分生产型、研究型企业都可以参加申报。
从政策字面上的意思，只要是国内注册的企业，拥有（自己注册或购买到）知识产权、财务增长不错，研究开发达到一定水平，这个就是高新技术企业，并没有规定一定要很高科技的产品企业才可以参与申报。
请看《高新技术企业认定管理办法》关于这条的规定:
（1）产品必须是在《国家重点支持的高新技术领域》范围内。
（2）不是单纯以终端产品来确定，而是与主营产品相关的技术或者经营活动必须在《国家重点支持的高新技术领域》范围内。
然后注意高新技术企业认定政策的企业产业范围：
国家重点支持的8大高新技术领域：
电子信息技术、航空航天技术、高技术服务业、资源与环境技术、生物与新医药技术、新材料技术、新能源及节能技术、高新技术改造传统产业。
最后一项就是没有很高科技含量产品的企业所属的范围。
广东省从08到09申报的5批认定通过的企业，有相当一部分是属于这个范围的，最典型的代表是某些山泉水、果冻等企业，从产品来看，不属于航空航天或者生物技术之类我们平常了解的高科技领域，不过他们符合高新技术企业认定管理办法的条件，他们就是高新技术企业，享受国家15%的企业所得税的税收优惠减免。