审计目标练习题1
审计目标的习题
C.存在 C.截止D.整套财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表 第五章 审计目标(课后作业)一、单项选择题1. 以下关于财务报表的编制的说法中，不正确的是 ( ) 。
A.财务报表的编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础B. 适用的财务报告编制基础通常指会计准则和法律法规的规定C. 财务报表旨在提供有关被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的信息2. 下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是 ( ) 。
A.计价和分摊B.分类 D.完整性3. 注册会计师已获取被审计单位将 2011 年 12 月赊销业务的营业收入记入了 2012 年 1 月的营业收入的充分适当的审计证据，则注册会计师应当界定营业收入的以下 ( ) 认定存在重大错报。
A.发生B.准确性 D.存在4. 注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固 定资产，在此情况下，注册会计师应界定违反了固定资产项目 ( )认定。
B.完整性C.计价和分摊 定程序A. 存在 C.权利与义务 D.计价与分摊5. 对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货， 注册会计师认为最可能证实的是 ( )认定。
B. 权利与义务C.存在D.完整性6. 注册会计师通过复查被审计单位的账龄分析表和坏账准备计算表，这一审计程序最有可能证实被审计单位应收账款的 ( ) 认定。
A.存在B.准确性 D.完整性7. 以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是 ( )。
A. 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B. 从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C. 在存货盘点过程中关注存货的移动情况D. 在存货盘点结束前再次观察盘点现场8. 注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收 A 公司的货款 100 万元， 通过函证 A 公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首A.计价和分摊 逆向”追查，最能证实存货“存在“认 “顺向”追查，是证实完整性的典型C.截止 先认为管理层对应收账款账户的 ( )认定存在问题。
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审计目标一、单选题1、“发生”目标与（）有关。
A、资产负债的漏计；B、收入费用的漏计；C、资产负债的多计；D、收入费用的多计；2、“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定（）。
A、权利与义务；B、完整性；C、存在与发生；D、计价或分摊；3、“某项存货已经按照入库的数量记录，但由于单价错误导致存货账面金额有误”，这是（）。
A、存在目标；B、计价或分摊目标；C、完整性目标；D、准确性目标；4、“已记录的交易和事项已经发生并且与主体有关”是哪个审计目标（）。
A、发生；B、权利与义务；C、完整性；D、计价或分摊；5、“计价或分摊”具体审计目标主要的内容不包括（）。
A、计算精确性；B、总值计价；C、净值计价；D、截止；6、检查固定资产处置的收入是否列入主营业务收入属于（）。
A、分类目标；B、准确性目标；C、权利与义务目标；D、披露目标；7、被审计单位把租赁的固定资产作为自有固定资产入账并纳入盘点范围，违反了（）。
A、存在或发生认定；B、权利与义务认定；C、计价或分摊认定；D、完整性认定；8、以已经在财务报表中列示的项目为检查的起点是为了实现（）目标。
A、存在或发生认定；B、权利与义务认定；C、计价或分摊认定；D、完整性认定；9、一年内到期的长期负债需要重分类到流动负债项目下属于（）。
A、会计报表金额估计正确性相关目标；B、交易与事项相关目标；C、期末余额相关目标；D、列报与披露相关目标；10、下列各项中，为了实现注册会计师审计目标中的分类目标的是（）。
A、累计折旧的账户余额看来是合理的；B、主管和董事的欠款必须区分开来；C、有价证券是否按取得时的实际成本入账；D、存货是否有作抵押；11、注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序有（）。
A、结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确；B、实地检查固定资产；C、获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录；D、检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确；12、注册会计师发现被审计单位将2008年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了2009年1月3日的营业收入账上的确凿证据，则与这笔业务有关的认定，注册会计师最关注的是（）。
注册会计师考试《审计》模拟试题(一)
注册会计师考试《审计》模拟试题（一）一、单项选择题1.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，( )是完整性目标。
A.有价证券的金额是否予以适当列示B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D.实现的销售是否登记入账2.被审计单位管理层认定，其在资产负债表中列做长期负债的各项负债一年内不会到期，这属于管理层的( )认定。
A.计价和分摊B.分类和可理解性C.发生及权利和义务D.存在和完整性3.被审计单位厂房于2008年建造完工已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师在审计其2008年财务报表的过程中发现在建造厂房的工程成本中有多笔生产车间工人的职工福利开支费，显然，违反被审计单位固定资产项目的( )认定。
A. 分类和可理解性B. 计价和分摊C. 存在D. 完整性4.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是( )。
A.选择和运用恰当的会计政策B.选择适用的会计准则和相关会计制度C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任5.北方工贸公司将2007年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表，则其2007年度财务报表存在错误的认定是( )。
A.存在B.发生C.完整性D.准确性6.为证实被审计单位对于销售业务的准确性认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的是()。
A.将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对B.将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算C.将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较D.将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等与发运凭证进行核对7.如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其违反的认定是()。
审计学练习题1
《审计学》练习题（一）班级：姓名：学号：一、单项选择题1.在审计监督体系中，政府审计的独立性表现为：（）A.独立于审计委托人，但不独立于被审计单位B.不独立于审计委托人，但独立于被审计单位C.与被审计单位和审计委托人均独立D.与被审计单位和审计委托人均不独立2．审计方法由详细审计转向抽样审计是在（）A.查证防弊审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.全面审计阶段3.下列各项中，能够衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是（）A.独立审计准则B.质量控制准则C.职业道德准则D.职业后续教育准则4.注册会计师应当恪守独立、客观、公正原则，这属于职业道德准则里的（）A.专业胜任能力B.对客户的责任C.其他责任D.一般原则5.我国规定，注册会计师执业会员接受职业后续教育的时间为（）A.3年累计不少于120学时B.3年累计不少于180学时C.每年不少于50学时D.每年不少于20学时6.下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（）A.会计师事务所的办公室用房向委托人单位租用的B.会计师事务所为某委托人代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务C.会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事D.会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时还为其编制会计报表7.下列情形中，注册会计师承办客户委托的审计业务而无须回避的是（）A.注册会计师的父亲拥有客户大量的股票B.注册会计师拥有客户的股票C.注册会计师的姐姐拥有客户1000股的股票D.注册会计师的姐姐是客户的财务经理8.“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定？（）A.权利与义务B.完整性C.存在与发生D.估价与分摊9.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（）（1999年注会试题）A.存在或发生认定B.权利和义务认定C.估价或分摊认定D.表达与披露认定10.某项存货已经按照入库的数量记录，但由于单价错误导致存货账面金额有误，这是（）。
期末审计目标参考题
审计目标习题一、单项选择题1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。
A.选择和运用恰当的会计政策B.选择适用的会计准则和相关会计制度C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任2.甲公司将2008 年度的主营业务收入列入2009 年度的财务报表，则针对2008 年度财务报表存在错误的认定是（）。
A.存在B.发生C. 完整性D. 准确性3.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（）。
A.将应收账款 420 万元记为 360 万元B.将应付天成公司的款项280 万元计入甲公司名下C.未将向外单位拆借的 120 万元款项列入所属项目中D.将经营租赁的固定资产原值80 万元计入固定资产账户中4.如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其违反的认定是（）。
A.计价和分摊B.完整性C. 发生D. 准确性和计价5.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。
A.存在B.完整性C. 分类D.计价和分摊6.注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与 A 公司有一笔100 万元销售未入账，通过函证 A 公司，检查该笔销货记录，证实A 公司实际已购货且欠款100 万元。
那么，注册计师首先认为管理层对营业收入账户的（）认定存在问题。
会A.发生B.完整性C. 准确性D. 计价和分摊7.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（）。
A.存在B.完整性C. 权利和义务D. 分类与可理解性8.甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。
则违反的认定是（）。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D. 截止9.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。
第五章 审计目标测试题及答案
第五章审计目标一、单项选择题1、在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。
A.有价证券的金额是否予以适当列示B.检查已经发生的销售是否登记入账C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D.登记入账的销售是否真实发生2、以下关于职业怀疑态度表述，错误的是（）。
A.职业怀疑态度要求，如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序B.注册会计师在审计工作中，应当保持职业怀疑态度，要假设管理层是不诚信的，要依据审计证据“说话”C.职业怀疑态度要求，注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项D.职业怀疑态度要求，注册会计师不能仅凭管理层声明代替应当获取的充分、适当的审计证据3、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（）。
A.发生B.存在C.完整性D.计价和分摊4、注册会计师在检查固定资产实物时，对一台大型锻造设备产生了怀疑，于是对其历史成本进行追查，下列管理层认定中，主要是为了证实（）。
A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊5、注册会计师在存货的审计过程中，由被审计单位分类和可理解性认定不能推出的审计目标是（）。
A.存货主要种类和计价基础已揭示B.存货的抵押或转让已揭示C.存货项目的总计数与总账一致D.存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类6、被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔管理部门的职工福利开支费，显然，被审计单位固定资产报表项目不正确的“认定”是（）。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.分类和可理解性7、按照独立审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。
具体到生产所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外监控等在内的措施。
这些措施的实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的认定是（）。
审计学习题
《审计学》练习题一一、名词解释1、审计准则2、基于责任方认定的业务3、审计证据4、重要性5、经济效益审计6、审阅法7、统计抽样8、实质性测试9、风险导向审计10、签证业务11、审计目标12、审计风险二、简答题1、审计准则的作用2、简述导致审计固有限制的因素3、注册会计师在确定特别风险时应考虑哪些事项4、如何从性质方面考虑重要性水平？5、请简要回答对被审计单位的内部控制取得了解的程序与控制测试程序之间的联系与区别。
6、针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序有哪些？三、综合题1、L注册会计师在对F公司2005年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：(1)收料单与购货发票； (2)销售发票副本与产品出库单；(3)领料单与材料成本计算表； (4)工资计算单与工资发放单；(5)存货盘点表与存货监盘记录； (6)银行询证函回函与银行对账单。
要求：请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
2、某省注册会计师协会在审计质量年度抽查中发现，会计师事务所业务质量存在问题较多，其中W会计师事务所在审计工作底稿中存在问题较为集中、典型，主要有：（1）某电影公司审计项目。
某电影公司资产总额500多万元，下属有18个放映站，财务管理既有统一核算的放映站，又有实行承包制的放映点，财务收支错综复杂，编制的审计计划中审计范围、目标、重点和步骤只有一句话：审计1998年度财务收支是否真实、合法。
（2）某房地产开发公司审计项目。
在审计计划中提出“要审查存货、开发成本和负债的真实性”，但在工作底稿中却找不到有关存货盘存和应付款项询函及能够替代的证据记录，连应付账款的账龄情况都无分析记录在案。
（3）某化纤厂审计项目。
现金盘点表中反映现金短缺3000多元，被审单位出纳员、财会负责人均无签字，也无被审单位公章，而审计人员签字处只有一个“王”字。
（4）六单位的年度会计报表审计项目。
六个单位共计9份无保留意见审计报告及其相应的审计记录，签字注册会计师均为李X X、赵X X，底稿记录时间前后共7天。
审计目标 习题
审计目标一、单选题1、“发生”目标与（）有关。
A、资产负债的漏计；B、收入费用的漏计；C、资产负债的多计；D、收入费用的多计；2、“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定（）。
A、权利与义务；B、完整性；C、存在与发生；D、计价或分摊；3、“某项存货已经按照入库的数量记录，但由于单价错误导致存货账面金额有误”，这是（）。
A、存在目标；B、计价或分摊目标；C、完整性目标；D、准确性目标；4、“已记录的交易和事项已经发生并且与主体有关”是哪个审计目标（）。
A、发生；B、权利与义务；C、完整性；D、计价或分摊；5、“计价或分摊”具体审计目标主要的内容不包括（）。
A、计算精确性；B、总值计价；C、净值计价；D、截止；6、检查固定资产处置的收入是否列入主营业务收入属于（）。
A、分类目标；B、准确性目标；C、权利与义务目标；D、披露目标；7、被审计单位把租赁的固定资产作为自有固定资产入账并纳入盘点范围，违反了（）。
A、存在或发生认定；B、权利与义务认定；C、计价或分摊认定；D、完整性认定；8、以已经在财务报表中列示的项目为检查的起点是为了实现（）目标。
A、存在或发生认定；B、权利与义务认定；C、计价或分摊认定；D、完整性认定；9、一年内到期的长期负债需要重分类到流动负债项目下属于（）。
A、会计报表金额估计正确性相关目标；B、交易与事项相关目标；C、期末余额相关目标；D、列报与披露相关目标；10、下列各项中，为了实现注册会计师审计目标中的分类目标的是（）。
A、累计折旧的账户余额看来是合理的；B、主管和董事的欠款必须区分开来；C、有价证券是否按取得时的实际成本入账；D、存货是否有作抵押；11、注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序有（）。
A、结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确；B、实地检查固定资产；C、获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录；D、检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确；12、注册会计师发现被审计单位将2008年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了2009年1月3日的营业收入账上的确凿证据，则与这笔业务有关的认定，注册会计师最关注的是（）。
《审计学》习题及答案 第三章 审计目标和审计计划
第三章审计目标和审计计划习题一、单项选择题1.下面哪个认定只与资产负债表的组成要素有关（）。
A.存在或发生B.权利和义务C.完整性D.表达与披露2.甲公司将2005年度的主营业务收入列入2004年度的会计报表，则其2004年度会计报表中存在的错误认定是（）。
A.总体合理性B.估计或分摊C.存在或发生D.完整性3.在下列针对各项目的审计程序中，（）最有助于注册会计师实现对该项目的总体合理性目标A.对年末存货实施全面的监盘B.对某笔重要的应收账款进行函证C.对全年短期借款利息支出进行详细计算D.对主营业务收入实施分析性复核4.在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标A.有价证券的市价是否予以列示B.长期投资是否超过净资产的50％C.购货的借贷双方是否在同期入帐D.实现的销售是否登记入帐5.审计计划通常由审计项目负责人在（）之前起草A.签订业务约定书B.外勤审计工作C.了解被审计单位D.接受客户委托6.审计计划应由（）编制A.主任会计师B.会计师事务所所长C.审计项目负责人D.会计师事务所业务负责人7.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）审核和批准A.部门经理B.所长C.审计项目负责人D.业务负责人8.下列哪项属于具体计划的审核内容（）A.审计小组成员的选派和分工是否恰当B.审计程序能否达到审计目标C.对重要性的确定是否恰当D.对审计风险的评估是否恰当二、多项选择题1.“估价或分摊”认定包括的内容有（）A.总值估价B.净值估价C.会计估计合理性D.披露恰当性E.计算精确性2.审计总目标的演进依次经历了下列哪几个阶段（）A.揭弊查错B.验证财务报表公允性与揭弊查错并重C.验证偿债能力D.验证财务报表公允性E.验证报表正确性3.审计上市公司会计报表的（）项目时注册会计师应侧重验证存在性目标。
A.存货B.短期借款C.应收账款D.现金E.应付账款4.注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有（）。
2审计认定与目标习题及答案
第四章审计认定与目标练习题一、单项选择题1、下列事项属权利和义务认定的有（）。
A、注册会计师在审查固定资产时发现账面列示小汽车一台，其行驶记录的单位名称与被审计单位名称不符，管理当局不能做出合理解释B、被审计单位将2001年12月28日付出的购货款拖延至2002年1月6日入账C、经检查入库单和资产负债表日后收到购货发票等确认一笔应付账款为90万元而非 95万元。
D、注册会计师发现被审计单位虚列应收账款200万元2、注册会计师在审查应收账款时，发现帐上某笔记录“借：应收账款—Ａ公司100万元，贷：主营业务收入100万元”，通过函证Ａ公司、检查销货记录证实，Ａ公司实际欠款60万元，对方多计销售数量 40%。
那么，管理当局的（）认定存在问题。
A、存在或发生B、完整性C、估价或分摊D、表达与披露3、下列各项中，被审计单位（）违反了权利和义务认定和表达与披露的认定．A、未将作为抵押物的房屋披露B、将未发生的销售登记入账C、将未发生的费用登记入账D、未计提坏账准备4、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
A、审计重要性水平B、函证回函情况C、存货盘点计划D、企业管理当局的品行5、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实，该笔销售实际取得收入900万元，那么管理当局的（）认定存在问题。
A、存在或发生B、权利或义务C、估价或分摊D、表达与披露E、完整性6、下列各项中（）违反了权利和义务的认定。
A、将未曾发生的销售提前入账B、将已发生的销售业务不登记入账C、未将已抵押的存货披露D、待摊费用摊销期限不恰当7 ．管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（ ) 。
A ．存在或发生B ．权利和义务C ．表达和披露D ．估价或分摊8 ．下列（）是为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标。
A ．年前开出的支票是否均在年前入账 B. 预付账款是否真实C ．存货的跌价损失是否已经抵减D ．存货是否有充作抵押9 ．下列审计程序或概念，( ）必须运用在审计实施阶段。
审计在线练习-1
1．在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任）。
2．在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是（D.固定资产是否有用作抵押的）。
3．（C.充分性）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。
4．下列关于重要性的论断中，不正确的是（A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要）。
5．在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（C.检查风险）。
6．下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有A,B,C,D7．下列不属于控制活动内容的有（B|C|D ）。
8．注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（A,B,C,D）。
9．审计的职能包括（A.经济监督C.经济鉴证E.经济评价）10．下列属于审计业务约定书基本内容的是A,B,C,D11．在可接受的审计风险水平一定的情况下，重大错报风险越大，注册会计师就应实施越多的测试程序，将检查风险降至可接受水平。
112．管理当局对会计报表的认定是指管理当局对会计报表各项目所作的各种明确或隐含的表达。
113．存货监盘结果只能证明存货是否存在，是否有毁损及短缺，而不能证明存货的计价和所有权的情况。
1 14．外部证据是审计机构以外的单位或人士编制的书面证据，因此可信度较高。
015．实施产品销售收入的截止测试，主要是为了查明产品销售收入业务的截止期限是否正确，以防止产品销售入账户内可能包括的不属于产品销售的业务。
016．审计证据要有证明力，必须与注册会计师的_审计目标_相关。
17．在审计计划阶段，审计人员通常按_会计报表_和_各类交易账户余额列报认定_两个层次对审计重要性进行初步判断。
18．由存在认定推导的审计目标是_记录的金额确实存在1、下列（D.记录现金日记账和记录现金总账）业务属于不相容职务。
2．下列证据中，不属于外部证据的有（D.管理当局声明书）。
审计学试题——财务报表审计目标和一般原则
第二章财务报表审计的目标和一般原则重要名词审计目标认定业务循环账户法循环法练习题一、单项选择题1.在详细审计阶段，其审计目标为( )。
A. 查错防弊B. 对历史财务信息进行鉴证C. 对资产负债表进行鉴证D. 对财务报表进行鉴证2. 财务报表的审计范围是指()。
A. 审计业务约定书所约定的财务报表B.与所审计的财务报表有关的资料C. 为实现审计目标应实施的审计程序的总和D. 与所审计的财务报表有关的经济活动3. 被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与( )。
A. 固定资产的低估和高估都有关B. 固定资产的高估有关C. 固定资产的低估有关D. 固定资产的低估和高估都无关4.如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的( )认定。
A. 完整性B. 准确性C. 计价D. 发生5.被审计单位管理层对各类交易和事项的认定不包括( )。
A. 发生和完整性B. 准确性和截止C. 分类D. 准确性和计价6.( )认定是指财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。
A. 存在B. 分类和可理解性C. 完整性D. 计价和分摊7.下列各项中，被审计单位( )违反了权利与义务认定。
A. 未将作为抵押固定资产披露B. 将未发生的销售登记入账C. 未计提固定资产减值准备D. 将原材料入账确定错误8.甲公司将20×8年度的主营业务收入列入20×7年度的财务报表，则其20×7年度销售交易存在错误的认定是( )。
A.截止B.计价或分摊C.发生D.完整性9.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：主营业务收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。
那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的()认定存在问题。
A.完整性B.发生C.准确性D.计价和分摊10.注册会计师在审查应收账款销售业务时，发现被审计单位销售记录10万元，通过检查与该笔销售业务有关的原始凭证、函证等实质性程序证实，该笔销售实际取得收入为100万元，那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的()认定存在问题。
审计练习题1(3-4章)
第一章概论一、单项选择题1、中外审计均起源于（）A 国家审计B 民间审计C 社会审计D 内部审计2、审计分为国家审计、内部审计和社会审计是按以下分类（）A 审计内容B 审计方法C 审计主体D 审计范围3、独立审计是指（）A 国家审计B 政府审计C 注册会计师审计D 内部审计4、国家审计机关隶属于政府行政系统，这种模式是（）A 立法型模式B 司法型模式C 行政型模式D 独立性模式二、判断题1、审计就是查帐。
（）2、中外审计最初都起源于“官厅审计”。
（）3、受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。
（）4、政府审计也称为独立审计。
（）5、合规性审计是政府审计特有的内容。
（）6、会计报表审计是内部审计的主要内容。
（）第三章审计目标一、单项选择题1.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。
A、财务报表要素的低估和高估B、财务报表要素的高估和低估C、财务报表要素的缩小错误和夸大错误D、财务报表要素的错误、舞弊和不法行为2.“权利或义务”认定只与（）的组成要素有关。
A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、全部财务报表3.下列认定中，与利润表组成要素无关的认定是（）。
A、存在或发生B、权利和义务C、计价和分摊D、表达与披露4.具体审计目标中的“财务信息已被恰当地列报和描述”目标，是由被审计单位管理层关于＿＿的认定推论得出的。
A、存在或发生B、权利和义务C、分类D、表达与披露5.新新公司2006年12月31日的资产负债表报告存货如下：流动资产：存货1 000 000元这意味着新新公司的管理层没有告诉你( )A、存货的账面余额为1 000 000元B、存货的使用不受任何限制、存货是存在的C、存在没有入账的属于新新公司的存货D、2006年度存货发生了1 000 000元6.管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是( )。
A.存在B.权利和义务C.分类和可理解性D.计价和分摊7.甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年度的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。
财务审计习题与案例 (1)
第一章审计目标与审计过程一、练习题(一)判断题1．注册会计师审计的总目标由审计具体目标组成。
( )2．注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性负责。
( )3．被审计单位管理层的认定指管理层对财务报表各组成要素所作出的认定。
( )4．管理层在财务报表上的认定都是明确表达的。
( )5．被审计单位管理层的认定就是指与各类交易和事项相关的认定。
( )6．特定财务报表项目的审计具体目标是依据管理层的认定和审计一般目标，结合被审计单位具体情况而确定的。
( )7．审计范围指注册会计师为实现财务报表审计目标，所确定的被审计单位业务领域和业务时期的总和。
( )8．审计程序的类型包括控制测试及实质性程序。
( )9．注册会计师确定审计范围必须根据审计准则而不能依据职业判断。
( )。
10．由于各业务循环的审计是孤立的，所以，注册会计师对各业务循环的审计可以相对独立的进行。
( )11．审计程序就是计划审计工作。
( )12．审计总目标包括一般目标和项目目标。
( )13．审计范围中的审计程序就是指审计程序的范围。
( )14．审计业务的项目分块法的优势在于与内部控制测试紧密结合。
（）15．注册会计师有责任制订计划和实施必要程序，以保证能发现财务报表的重大错误、舞弊以及对财务报表有直接影响的重大违反法律法规行为。
16．重要性是指被审计单位会计报表项目的重要程度。
( )(二)单项选择题1．一般认为，注册会计师审计的目标的层次为( )。
A．三个 B.一个 C．两个 D.四个2．与审计总目标相对应的是( )。
A．社会 B．会计师事务所 C．审计小组 D．注册会计师3．“发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对( )。
A.数量 B．低估 C．高估 D．金额4．“完整性”认定，指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对( )。
A．数量 B．金额 C．高估 D．低估5．涉及总体合理性、真实性、所有权及披露等的审计目标是( )。
第六章 审计目标与审计过程练习题
第六章审计目标与审计过程练习题及答案一、单项选择题1. 审计准则要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度。
在有关职业怀疑态度的以下理解中，你认为正确的是（）。
A．职业怀疑态度要求注册会计师假设管理层是不诚信的B．职业怀疑态度要求注册会计师假设管理层是诚信的C．如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，职业怀疑态度要求注册会计师应当追加必要的审计程序D．职业怀疑态度要求注册会计师将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项2.审计上市公司财务报表审计业务时，高估资产和收入应当是审查的重点之一。
具体而言，对以下各项目中的（），注册会计师应以核实其是否发生为主。
A. 应收账款B. 所有者权益C. 固定资产D. 营业费用3. 下列事项中属于被审计单位“计价和分摊”认定错误的是( )。
A.将应付账款100万元记为1000万元B.将营业收入100万元计入营业外收入C.将销售费用200万元记入管理费用D.将营业成本30万元记为营业外支出4.注册会计师L针对被审计单位管理层对财务报表的各类认定，确定了对应的重点审计目标，其中包括“发生”目标和“存在”目标。
这两个目标的区别在于（）。
A．所涉及的财务报表要素不同，前者是针对利润及利润分配表各要素的，后者是针对资产负债表中各要素的B．关注的方向不同：前者关注财务报表列示的金额是否被高估了，后者关注财务报表列示的金额是否被低估了C．关注的重点不同：前者关注财务报表是否包括了未曾发生的交易，后者关注财务报表是否包含了不曾存在的余额D．关注的具体内容不同：前者关注财务报表中各项目的分类是否恰当，后者关注的是财务报表各项目所属的期间是否适当5.在注册会计师设定的下列各个具体审计目标中，（）是为了实现截止目标。
Ａ. 年前开出的支票是否均在年前入账Ｂ. 应收账款是否属实Ｃ. 存货的跌价损失是否已抵减Ｄ. 固定资产是否有充作抵押的6.按照审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。
审计目标练习题
一、单项选择题1.某公司将2010年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则其2009年度财务报表中存在错误的认定是（）。
A．权利和义务B．计价和分摊C．发生D．完整性2.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。
A．存在B．完整性C．计价和分摊D．分类3.为证实被审单位对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的是（）。
A．将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较B．将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对。
其金额小计和合计数也要进行验算C．将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对D．将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对4.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”认定的是（）。
A．未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中B．将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中C．将应付天成公司的款项180万元记入某公司名下D．将应收账款200万元记为160万元5.某公司下列认定中，与财务报表列报无关的是（）。
A．发生认定B．权利和义务认定C．完整性认定D．截止认定6.在下列针对各项目的审计程序中，不能帮助注册会计师实现对所列项目的“准确性”、“计价和分摊”目标的是（）。
A．对年末存货实施全面的监盘B．对某笔重要的应收账款进行函证C．详细计算全年的短期借款利息D．对主营业务收入实施分析程序7.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（）程序。
A．风险评估程序B．控制测试C．实质性程序D．评估重大错报风险8.如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其没有违反的认定是（）。
A．计价和分摊B．完整性C．发生及权利和义务D．分类和可理解性9.在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。
审计目标练习题
一、单项选择题1、某公司将2010年度得主营业务收入列入2009年度得财务报表，则其2009年度财务报表中存在错误得认定就是（）。
A．权利与义务B．计价与分摊C．发生D．完整性2、审计人员审查并核实被审计单位得资产就是否均按适当得金额入账，主要就是为了证实被审计单位管理层对其财务报表得（）认定。
A．存在B．完整性C．计价与分摊D．分类3、为证实被审单位对于“销售业务得准确性”认定，注册会计师所实施得下列实质性程序中，效果可能最差得就是（）。
A．将所选择得销售业务笔数与应收账款与销售发票存根得张数进行比较B．将销售发票上所列得单价与经过批准得商品价目表进行比较核对。
其金额小计与合计数也要进行验算C．将发票上列出得商品得规格、数量与顾客代号等则与发票凭证进行核对D．将销售单上批准赊销得数量与发货凭证上列示得数量相核对，并将顾客订货单与销售单中得商品数相核对4、在被审计单位发生得下列事项中，违反管理层对所属项目得“准确性”、“计价与分摊”认定得就是（）。
A．未将向外单位拆借得120万元款项列入所属项目中B．将经营租赁得固定资产原值80万元计入固定资产账户中C．将应付天成公司得款项180万元记入某公司名下D．将应收账款200万元记为160万元5、某公司下列认定中，与财务报表列报无关得就是（）。
A．发生认定B．权利与义务认定C．完整性认定D．截止认定6、在下列针对各项目得审计程序中，不能帮助注册会计师实现对所列项目得“准确性”、“计价与分摊”目标得就是（）。
A．对年末存货实施全面得监盘B．对某笔重要得应收账款进行函证C．详细计算全年得短期借款利息D．对主营业务收入实施分析程序7、注册会计师可以根据被审计单位得具体情况决定就是否实施（）程序。
A．风险评估程序B．控制测试C．实质性程序D．评估重大错报风险8、如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目得抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其没有违反得认定就是（）。
初级审计师《审计目标和审计程序》章节练习题
初级审计师《审计目标和审计程序》章节练习题1.下列有关审计目标的表述中，正确的是：A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成【答案】C审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。
2.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是：A.专门审计目标B.特殊审计目标C.具体审计目标D.一般审计目标【答案】C：审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。
总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计项目具体内容所确定的审计目的。
3.下列关于审计目标的说法中，错误的是：A.审计目标在审计项目的`全过程中起了决定性作用B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C.审计目标决定了采取什么样的审计证据D.审计目标具有全面性和长期性【答案】D：选项D的错误在于审计目标具有局限性和阶段性，审计目的才具有全面性和长期性。
4.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：A.估价B.截止期C.披露D.机械准确性【答案】D：机械准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。
5.对审计目标的确定有最直接影响的是：A.审计授权人或委托人的要求B.审计环境C.审计目的D.审计对象【答案】C：审计目的指导审计目标的确定。
6.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A.真实性B.合法性C.效益性D.客观性【答案】A我国国家审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。
其中，真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目的。
7.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：A.对被审计单位内部控制情况的调查B.与被审计单位的合作情况C.被审计单位内部控制初步评价结果D.对被审计单位内部控制的了解程度【答案】C对被审计单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点。
大学审计学：习题七（审计目标）
习题七（审计目标）一、单选题1.以下关于财务报表的编制的说法中，不正确的是（）。
A.财务报表的编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础B.通用目的编制基础主要是会计准则和会计制度C.财务报表旨在提供有关被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的信息D.如果会计准则与提供指引的文件存在冲突，或者构成财务报告编制基础的文件之间存在冲突，以最有利于被审计单位的文件为准2.以下关于管理层、治理层以及注册会计师的责任的说法中不恰当的是（）。
A.按照审计准则规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任B.注册会计师在不违反独立性的前提下为管理层编制财务报表提供协助，此时注册会计师要与管理层共同对财务报表承担责任C.注册会计师审计不能减轻管理层和治理层的责任D.注册会计师通过签署审计报告确认其责任3. 以下关于注册会计师的职业怀疑态度的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师不应使用管理层声明替代对重要应收账款的函证B.注册会计师在整个审计过程中都要保持职业怀疑C.注册会计师要对表明可能存在舞弊的情况保持警觉D.注册会计师不可以考虑过去对管理层诚实、正直的看法4.在注册会计师计划和实施审计工作时要运用职业判断，以下关于职业判断的说法中不正确的是（）。
A.在审计过程中作出的职业判断要适当的记录B.向内部和外部的适当的人员咨询审计过程中遇到的疑难问题或者争议的事项，有助于注册会计师作出合理和有依据的判断C.在决策缺乏充分适当的审计证据时，职业判断可以成为作出决策的正当理由D.在整个审计过程中都要运用职业判断5.以下关于审计的固有限制的说法中不正确的是（）。
A.由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定进行审计工作，也不可避免的存在某些重大错报可能未被发现的风险B.完成审计工作后发现由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报，并不能表明注册会计师没有按照实际准则的规定执行审计工作C.审计固有限制并不能作为注册会计师满足于说服力不足的审计证据的理由D.审计固有限制决定了具体的审计程序无助于减轻固有限制的影响6. 注册会计师已获取被审计单位将2012年12月销售业务的营业收入记入了2013年1月的营业收入的充分适当的审计证据，则注册会计师应当界定营业收入的（）认定存在重大错报。
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一、单项选择题
1.某公司将2010年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则其2009年度财务报表中存在错误的认定是（）。
A．权利和义务B．计价和分摊
C．发生D．完整性
2.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。
A．存在B．完整性
C．计价和分摊D．分类
3.为证实被审单位对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的是（）。
A．将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较
B．将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对。
其金额小计和合计数也要进行验算
C．将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对
D．将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对
4.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”认定的是（）。
A．未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中
B．将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中
C．将应付天成公司的款项180万元记入某公司名下
D．将应收账款200万元记为160万元
5.某公司下列认定中，与财务报表列报无关的是（）。
A．发生认定B．权利和义务认定
C．完整性认定D．截止认定
6.在下列针对各项目的审计程序中，不能帮助注册会计师实现对所列项目的“准确性”、“计价和分摊”目标的是（）。
A．对年末存货实施全面的监盘
B．对某笔重要的应收账款进行函证
C．详细计算全年的短期借款利息
D．对主营业务收入实施分析程序
7.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（）程序。
A．风险评估程序B．控制测试
C．实质性程序D．评估重大错报风险
8.如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其没有违反的认定是（）。
A．计价和分摊B．完整性
C．发生及权利和义务D．分类和可理解性
9.在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。
A．从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物
B．从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
C．在存货盘点过程中关注存货的移动情况
D．在存货盘点结束前再次观察盘点现场
10.天成公司的下列事项中，涉及分类和可理解性认定的是（）。
A．向某公司拆借的款项，未列入账中
B．将经营租入设备一台列为企业固定资产
C．将应收账款乙公司一笔货款50万元记为l00万元
D．将预收账款列示于资产负债表应收账款项目
11.注册会计师因为了解到被审计单位发生的销货交易均按授权的价格进行，从而决定对销货交易的发生认定采用依赖内部控制的策略。
则也应对该交易的（）认定采用同一策略。
A．完整性B．截止
C．准确性D．分类
二、多项选择题
1.注册会计师在按照审计准则对审计范围的规定理解正确的有（）。
A．审计范围是指审计哪一年的财务报表
B，审计范围是指审计哪一张财务报表
C．审计范围受到限制是指客观原因或被审计单位施加的限制
D．审计范围是指恰当审计程序的总和
2.审查上市公司财务报表的（）项目时，注册会计师应侧重验证“存在”认定。
A．存货B．短期借款
C．应收账款D．现金
3.注册会计师所确定的以下具体审计目标中，（）是根据管理层关于完整性认定推论得出的。
A．主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符
B．存货是否已适当地计提跌价损失准备
C．存放在其他企业的存在是否包括在存货项目内
D．有关短期借款的入账是否及时
4.对存货项目而言，甲注册会计师能够根据被审单位管理层的计价和分摊认定推论得出的具体审计目标是（）。
A．存货入账的期间是恰当的
B．存货项目的合计数与总账一致
C．存货的所有权是明确的
D．可变现净值减少时已作适当冲减
5.截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记入恰当的会计期间。
它与管理层对财务报表的（）认定相关。
A．存在或发生B．完整性
C．截止D．表达与披露
6.具体审计目标是注册会计师根据被审计单位管理层对财务报表的认定推论得出的。
具体审计目标一般包括（）类型。
A．总体合理性与其他审计目标
B．一般目标和项目目标
C．与各类交易和事项相关的目标
D．与列报和披露相关的审计目标
8.下列（）程序是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。
A．检查存货的主要类别是否已披露
B．检查是否将1年内到期的长期负债列为流动负债
C．检查存货是否计提了足够的跌价准备
D．检查是否将1年内到期的长期债券投资列为流动资产
三、判断题
1.检查存货的主要类别是否已披露，是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。
（）
2.被审计单位的财务报表及与之相关的经济资料均属于财务报表的审计范围，反之亦然。
（）
3.审计业务约定书具有经济合约性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与被审单位之间法律上生效的契约。
（）
4.如果被审计单位没有在财务报表中就其主要原材料的货源进行专门说明，就意味着管理层暗示性地认定其货源充足、稳定。
（）
5.如果被审单位的资产负债表中应付账款如下：“应付账款……800000元”，且没有在财务报表的附注中对应付账款作任何说明，则管理层对应付账款所做出的暗示性认定包括：应付账款是存在的，所有表述报告的应付账款都是公司的义务，应付账款未被用作担保、抵押。
（）
6.“存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗漏了，并不涉及财务报表的金额。
（）
7.会计事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。
（）
8.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。
（）
9.大华公司于当年12月30日向黄河公司发出商品80万元。
次年1月8日办妥托收手续，大华公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”认定。
（）
10.一般来说．若管理层对某财务报表要素的“存在”或“发生”认定、“完整性”认定正确，即被审计单位在该账户或交易既未高估、又未低估，那么“计价和分摊”中相应的金额总体（即总值）上就是正确的，此时没有必要专门实施针对。
计价和分摊”认定的审计程序。
（）
11.如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”在“流动负债”项目内反映。
则违反了“分类及可理解性”认定。
（）
12.虽然管理层对各个账户均有相同性质的认定，但对不同的账户，注册会计师重点审计的认定是不同的。
（）。