第二章 负债 第二节 应交税费(包括应付股利及其他应付款)习题13

第二章负债第二节应交税费

（包括应付股利及其他应付款）习题

一、单项选择题

1、甲增值税一般纳税人企业因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为40万元，保险公司赔偿30万元。该企业适用的增值税税率为17%，则毁损原材料应转出的进项税额是（）万元。

A.4

B.5

C.5.1

D.6.8

2、企业当月预交当月增值税，应通过核算的科目是（）。

A．应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）

B．应交税费－－未交增值税

C．应交税费－－应交增值税（转出多交增值税）

D．应交税费－－应交增值税（已交税金）

3、一般纳税人企业收购免税农产品一批，实际支付价款30 000元，（可按13%扣除进项税额），另支付运费1 000元（可按7%计算进项税额），则应记入“应交税费──应交增值税（进项税额）”账户的金额为（）元。

A. 3 170

B. 3 970

C. 4 030

D. 4 100

4、甲企业委托外单位加工物资一批，该批委托加工物资为应税消费品（非金银首饰）。该批物资收回后，直接用于出售。该企业应于提货时，将受托加工单位代收代缴的消费税记入（）。

A.“应交税费——应交消费税”科目的借方

B.“应交税费——应交消费税”科目的贷方

C.“委托加工物资”科目的借方

D.“营业税金及附加”科目的借方

5、企业发生下列税金，不应记入管理费用的是（）。

A．房产税 B增值税 C土地使用税 D．车船使用税 E 印花税6、某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载原材料价格22 500元，增值税税额3 825元，该企业当期产品销售价（含增值税，扣除率6％）78 750元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。

A．632.55 B．4 038.47 C．4 725 D．4 457.55 7、某企业本期应交房产税3万元，应交土地使用税2万元，应交印花税1万元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（）万元。

A.5

B.6

C.15

D.16

8、企业为一些非应交增值税项目购进材料时，该材料负担的增值税额应当计入（）。

A．应交税费——应交增值税 B．营业税金及附加

C．材料的采购成本 D．营业外支出

9、下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。

A.应付现金股利

B. 应交教育费附加

C.应付租入包装物租金

D.应付管理人员工资

10、某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是（）。

A.销售费用

B.固定资产清理

C.制造费用

D.管理费用

11、某企业本期实际应上交增值税200 000元，消费税100 000元，营业税200 000元，土地增值税100 000元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为（）元。

A.21 000

B.35 000

C.42 000

D.28 000

12、企业对外销售应税产品计算出的应交资源税，应计入（）科目。

A.制造费用

B.生产成本

C.主营业务成本

D.营业税金及附加

13、委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代收代交的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。

A.在途材料

B.委托加工物资

C.应交税费——应交消费税

D.营业税金及附加

14、某工业生产企业为小规模纳税人，采用计划成本对材料进行日常核算，本期购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明原材料价款为200 000元，增值税额为34 000元，材料尚未到达，并支付运费1 200元，已取得运费发票，其在采购的时候应计入“材料采购”账户的金额为（）元。

A.201 200

B.235 200

C.218 116

D.217 000

15、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。则该企业原材料的入账价值为（）元。

A.20 000

B.20 600

C.23 400

D.24 000

16、A公司建造办公楼领用外购原材料10 000元，原材料购入时支

付的增值税为1 700元；因火灾毁损原材料一批，其实际成本20 000元，经确认损失材料的增值税3 400元。则A公司计入“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为（）元。

A.680

B.1 020

C.1 700

D.5 100

17、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。

A.4.20

B.3.92

C.3.22

D.2.38

二、多项选择题

1、下列各项税金中，构成相关资产成本的有（）。

A．用于直接出售的委托加工应税消费品由受托方代收代交的消费税B．用于连续生产的委托加工应税消费品由受托方代收代交的消费税C．用于在建厂房工程的库存原材料已支付的增值税进项税额

D．小规模纳税人采购货物支付的增值税 E.支付的土地使用税2、下列与一般纳税人企业增值税有关的业务，应作为增值税进项税额转出的有（）。

A.工程项目领用本企业的生产用材料

B.非常损失造成的存货盘亏

C.工程项目领用本企业产成品

D.以产成品对外投资

3、下列行为中，应视同销售计算销项税额的有（）。

A.购入货物发生非正常损失

B.将自产货物用于在建工程

C.将自产货物用于对外投资

D.将自产货物委托他人代销