优惠税率适用国

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进出口关税条例

中华人民共和国进出口关税条例年月日国务院发布年月年月日根据第一章总则第一条促进对外经济贸易和国民经济的发展根据制定第二条除国家另有规定的以外海关依照简称海关依照第三条国务院成立关税税则委员会其职责是提出制定或者修订制定暂定税率第四条是关税的应当遵守本条例对其委托第五条进出境的旅客行李物品和个人邮递物品征免税办第二章税率的运用第六条对原产于与中华按对原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议经国务院关税税则任何国家或者地区对其进口的原产于中华人民共和国的货物海关对原产于该国征收特别关税的货由国务院关税税则委员会决第七条应当依照规定的第八条应当按照收发货人或者他们的代理人进口货物到达前应当按照装载此第九条适用该进出口货物原申具体办法由海关总署另行规第三章完税价格的审定第十条进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格加上货物运抵中华人民共和保险费和其他劳务费第十一条海从该项进口货物同一出口国或者地区购进的相同或者类似货物的成交价格该项进口货物的相同或者类似货物在国际市场上的成交价格该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格第十二条运输工具或者其他货应当第十三条出境时已向海关报明并在应当以加工后的货物进境时的到岸类似货物在进境时的到岸价格之间前款所述货物的品种和具体管理方法由海关总署另行规第十四条以租赁应当以海关审定的货物的租金第十五条应当包括为了在境内制出版或者发行的目的而向境外支付的与该进口货物有计算机软件和资料等费第十六条出口货物应当以海关审定的货物售与境外的离岸离岸价格不能确定时第十七条应当申报的成交价格明显低由海关依照本条例第十八条在向海关递交进出口货物报关单时保险费和其他费用的发票包前款各项单证应当由进出口货物的收发货人或者他们的代理第十九条收发货人或者必要时海关可以检查买卖双对于已经第二十条在递应当按照海关估定的完税价格完税事后补交单证的税款不予调第二十一条由海关按照填发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的的买卖中间未列入的外币第四章退补第二十二条应当在海关填发税款缴纳证的次日起日内逾期缴纳的由按日加收欠缴税款第二十三条除海关总署另有规定的以外第二十四条收第二十五条进出口货物的收发贷人或可以自缴纳税款之日起年内书面声明理逾期不予受理因海关误征在完税后发现有短卸情已征出口关税的货物因故未装运出口申报退关海关应当自受理退税申请之目起日内作出书面答复并通第二十六条如发现少征或者漏征税海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起向收发货因收发贷人或者他们的代理人违反规海关在第五章关税的减免及审批程序第二十七条关税税额在人民币元以下的一票货物无商业价值的广告品和货样物料和饮食因故退还的我国出口货物由原发货人或者他们的代理人申可以免征进口关但是已征收的出口关税因故退还的境外进口货物由原收货人或者他们的代理人申可以免征出口关但是已征收的进口关税第二十八条海关可以酌情减免关税在境外运输途中或者在起卸时遭受损坏或者损失的因不可抗力遭受损坏或者损失的损坏或者腐烂经证明不是保第二十九条中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定海关应当按照规定予以减免关第三十条经海关核准暂时进境或者暂时出境并在个月内电视或者电影摄制盛装货物的容器以及剧团服装道具在货物收发货人向海准予暂时免纳关前款规定的工程船舶等经海关核准酌予延长期的在延长期内由海关按照货物的使用时间征收进口关第三十一条装配成品和为制造外销产品海关件第三十二条由第三十三条中外合资外资企业等特定企业进出口的货按照国家有关第三十四条要求对其进出口应当在货物进出口前书面说明理由所在地由海关总署或者海关总署会同第三十五条法规的规定给予特定关税减免转让或者移作监管年第六章申诉程序第三十六条应当先按照海关核定的税额缴纳税款然后自海关填发税款缴纳证之日起向海关书逾期申请复议的第三十七条海关应当自收到复议申请之日起日内作出可以自收到复议决定书之日起第三十八条应当在纳税义务人对海关总署的复议决定仍然不服的可以自收到复议决定书之日起第七章罚则第三十九条违反本条例的规定构成走私或者违反海关监管依照法规的规定处第八章附则第四十条海关对检举或者协助查获违反本条例的偷税漏税行为的单位和个人第四十一条第四十二条本条例自年月。

中华人民共和国海关总署公告(2001年第21号)－－适用进口关税优惠税率的国家和地区清单

中华人民共和国海关总署公告(2001年第21号)－－适用进口关税优惠税率的国家和地区清单文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2001.12.07•【文号】海关总署公告2001年第21号•【施行日期】2001.12.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】正文中华人民共和国海关总署公告（２００１年２１号）随着我国加入世界贸易组织和区域性贸易协定，我国国别税率适用情况将发生较大的变化。

２００２年的《中华人民共和国海关进出口税则》中进口税率将分普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率四栏。

有关税率适用规定见《关于实施２００２年〈中华人民共和国海关进出口税则〉的公告》（海关总署公告〔２００１〕２２号）。

经商外经贸部、财政部，现将适用进口关税优惠税率的国家和地区清单发布，特此公告。

二００一年十二月七日附件:适用进口关税优惠税率的国家或地区清单┌───────┬────────────┐│国家或地区代码│国家或地区名称│├───────┼────────────┤│102│巴林│├───────┼────────────┤│103│孟加拉国│├───────┼────────────┤│105│文莱│├───────┼────────────┤│106│缅甸│├───────┼────────────┤│107│柬埔寨│├───────┼────────────┤│108│塞浦路斯│├───────┼────────────┤│109│朝鲜│├───────┼────────────┤│110│中国香港│├───────┼────────────┤│111│印度│├───────┼────────────┤│112│印度尼西亚│├───────┼────────────┤│113│伊朗│├───────┼────────────┤│114│伊拉克│├───────┼────────────┤│115│以色列│├───────┼────────────┤│116│日本│├───────┼────────────┤│117│约旦│├───────┼────────────┤│118│科威特│├───────┼────────────┤│119│老挝│├───────┼────────────┤│120│黎巴嫩│├───────┼────────────┤│121│中国澳门│├───────┼────────────┤│122│马来西亚│├───────┼────────────┤│123│马尔代夫│├───────┼────────────┤│124│蒙古│├───────┼────────────┤│125│尼泊尔│├───────┼────────────┤│126│阿曼│├───────┼────────────┤│127│巴基斯坦│├───────┼────────────┤│129│菲律宾│├───────┼────────────┤│130│卡塔尔│├───────┼────────────┤│131│沙特阿拉伯│├───────┼────────────┤│132│新加坡│├───────┼────────────┤│133│韩国│├───────┼────────────┤│134│斯里兰卡│├───────┼────────────┤│135│叙利亚│├───────┼────────────┤│136│泰国│├───────┼────────────┤│137│土耳其│├───────┼────────────┤│138│阿联酋│├───────┼────────────┤│139│也门共和国│├───────┼────────────┤│141│越南│├───────┼────────────┤│142│中国│├───────┼────────────┤│143│台、澎、金、马单独关税区│├───────┼────────────┤│201│阿尔及利亚│├───────┼────────────┤│202│安哥拉│├───────┼────────────┤│203│贝宁│├───────┼────────────┤│204│博茨瓦那│├───────┼────────────┤│205│布隆迪│├───────┼────────────┤│206│喀麦隆│├───────┼────────────┤│208│佛得角│├───────┼────────────┤│209│中非共和国│├───────┼────────────┤│211│乍得│├───────┼────────────┤│213│刚果│├───────┼────────────┤│214│吉布提│├───────┼────────────┤│215│埃及│├───────┼────────────┤│216│赤道几内亚│├───────┼────────────┤│217│埃塞俄比亚│├───────┼────────────┤│218│加蓬│├───────┼────────────┤│219│冈比亚│├───────┼────────────┤│220│加纳│├───────┼────────────┤│221│几内亚│├───────┼────────────┤│222│几内亚比绍│├───────┼────────────┤│223│科特迪瓦│├───────┼────────────┤│224│肯尼亚│├───────┼────────────┤│226│利比亚│├───────┼────────────┤│227│马达加斯加│├───────┼────────────┤│228│马拉维│├───────┼────────────┤│229│马里│├───────┼────────────┤│230│毛里塔尼亚│├───────┼────────────┤│231│毛里求斯│├───────┼────────────┤│232│摩洛哥│├───────┼────────────┤│233│莫桑比克│├───────┼────────────┤│234│纳米比亚│├───────┼────────────┤│235│尼日尔│├───────┼────────────┤│236│尼日利亚│├───────┼────────────┤│238│卢旺达│└───────┴────────────┘┌──┬──────────┐│240 │塞内加尔│├──┼──────────┤│242 │塞拉利昂│├──┼──────────┤│243 │索马里│├──┼──────────┤│244 │南非│├──┼──────────┤│246 │苏丹│├──┼──────────┤│247 │坦桑尼亚│├──┼──────────┤│248 │多哥│├──┼──────────┤│249 │突尼斯│├──┼──────────┤│250 │乌干达│├──┼──────────┤│251 │布基纳法索│├──┼──────────┤│252 │民主刚果│├──┼──────────┤│253 │赞比亚│├──┼──────────┤│254 │津巴布韦│├──┼──────────┤│255 │莱索托│├──┼──────────┤│257 │斯威士兰│├──┼──────────┤│258 │厄立特里亚│├──┼──────────┤│301 │比利时*│├──┼──────────┤│302 │丹麦*│├──┼──────────┤│303 │英国*│├──┼──────────┤│304 │德国*│├──┼──────────┤│305 │法国*│├──┼──────────┤│306 │爱尔兰*│├──┼──────────┤│307 │意大利*│├──┼──────────┤│308 │卢森堡*│├──┼──────────┤│309 │荷兰*│├──┼──────────┤│310 │希腊*│├──┼──────────┤│311 │葡萄牙*│├──┼──────────┤│312 │西班牙*│├──┼──────────┤│313 │阿尔巴尼亚│├──┼──────────┤│315 │奥地利*│├──┼──────────┤│316 │保加利亚│├──┼──────────┤│318 │芬兰*│├──┼──────────┤│321 │匈牙利│├──┼──────────┤│322 │冰岛│├──┼──────────┤│323 │列支敦士登│├──┼──────────┤│324 │马耳他│├──┼──────────┤│325 │摩纳哥│├──┼──────────┤│326 │挪威│├──┼──────────┤│327 │波兰│├──┼──────────┤│328 │罗马尼亚│├──┼──────────┤│330 │瑞典*│├──┼──────────┤│331 │瑞士│├──┼──────────┤│334 │爱沙尼亚│├──┼──────────┤│335 │拉脱维亚│├──┼──────────┤│336 │立陶宛│├──┼──────────┤│337 │格鲁吉亚│├──┼──────────┤│338 │亚美尼亚│├──┼──────────┤│339 │阿塞拜疆│├──┼──────────┤│340 │白俄罗斯│├──┼──────────┤│341 │哈萨克斯坦│├──┼──────────┤│342 │吉尔吉斯│├──┼──────────┤│343 │摩尔多瓦│├──┼──────────┤│344 │俄罗斯联邦│├──┼──────────┤│345 │塔吉克斯坦│├──┼──────────┤│346 │土库曼斯坦│├──┼──────────┤│347 │乌克兰│├──┼──────────┤│348 │乌兹别克斯坦│├──┼──────────┤│349 │南斯拉夫│├──┼──────────┤│350 │斯洛文尼亚│├──┼──────────┤│351 │克罗地亚│├──┼──────────┤│352 │捷克共和国│├──┼──────────┤│353 │斯洛伐克│├──┼──────────┤│354 │马其顿│├──┼──────────┤│355 │波斯尼亚和黑塞哥维那│├──┼──────────┤│401 │安提瓜和巴布达│├──┼──────────┤│402 │阿根廷│├──┼──────────┤│405 │巴巴多斯│├──┼──────────┤│406 │伯利兹│├──┼──────────┤│408 │玻利维亚│├──┼──────────┤│410 │巴西│├──┼──────────┤│412 │智利│├──┼──────────┤│413 │哥伦比亚│├──┼──────────┤│414 │多米尼亚共和国│├──┼──────────┤│415 │哥斯达黎加│├──┼──────────┤│416 │古巴│├──┼──────────┤│418 │多米尼加│├──┼──────────┤│419 │厄瓜多尔│├──┼──────────┤│421 │格林纳达│├──┼──────────┤│423 │危地马拉│├──┼──────────┤│424 │圭亚那│├──┼──────────┤│425 │海地│├──┼──────────┤│426 │洪都拉斯│├──┼──────────┤│427 │牙买加│├──┼──────────┤│429 │墨西哥│├──┼──────────┤│431 │尼加拉瓜│├──┼──────────┤│432 │巴拿马│├──┼──────────┤│433 │巴拉圭│├──┼──────────┤│434 │秘鲁│├──┼──────────┤│435 │波多黎各│├──┼──────────┤│437 │圣卢西亚│├──┼──────────┤│439 │圣文森特和格林纳丁斯│├──┼──────────┤│441 │苏里南│├──┼──────────┤│442 │特立尼达和多巴哥│├──┼──────────┤│444 │乌拉圭│├──┼──────────┤│445 │委内瑞拉│├──┼──────────┤│447 │圣基茨和尼维斯│├──┼──────────┤│501 │加拿大│├──┼──────────┤│502 │美国│├──┼──────────┤│503 │格陵兰│├──┼──────────┤│601 │澳大利亚│├──┼──────────┤│602 │库克群岛│├──┼──────────┤│603 │斐济│├──┼──────────┤│608 │瓦努阿图│├──┼──────────┤│609 │新西兰│├──┼──────────┤│611 │巴布亚新几内亚│├──┼──────────┤│613 │所罗门群岛│├──┼──────────┤│614 │汤加│├──┼──────────┤│617 │萨摩亚│├──┼──────────┤│618 │基里巴斯│├──┼──────────┤│620 │密克罗尼西亚│└──┴──────────┘注：* 代表欧盟成员国。

关税税率和优惠政策

四、税率及运用（一）进口关税税率1. 种类进口关税分为最惠国税率、协立税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率，一定时期内可实行暂立税率。

至2010年，平均进口关税税率为9. 8%.（1）最惠国税率，适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物：或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协左的国家或地区的进口货物。

（2）协泄税率，适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协左的有关缔约方的进口货物。

（3）特惠税率，适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协迫的国家或地区的进口货物。

（4）普通税率，适用原产于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物。

适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂左税率：适用协左税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率：适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。

【文本】专题材料：进口商品最惠国税率、协定税率、暂定税率部分举例2. 计征办法进口商品多数实行从价税，对部分产品实行从量税、复合税、滑准税。

（1）从量税是以进口商品的重疑、长度、容量、而积等计量单位为计税依据讣征关税的方法。

（2）复合税是对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种汁征关税的方法。

（3）滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设巻讣征关税的方法。

（二）出口关税税率国家仅对少数资源性产品及易于竞相杀价、盲目出口、需要规范出口秩序的半成品征收出口关税。

现行税则对36种商品讣征出口关税，主要是鳗鱼苗、部分有色金属矿砂及其精矿、生铢、磷、氟钮酸钾、苯、山羊板皮、部分铁合金、钢铁废碎料、铜和铝原料及其制品、線锭、锌锭、綁锭。

其中23种商品实行0-20%的暂左税率，其中16种商品为零关税，真正征收岀口关税的商品只有20科税率也较低，其中6种商品的关税税率为10%及以下。

（三）特别关税特别关税包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。

国税函[2010]157号国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知

国税函[2010]157号国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知成文日期：2010-04-21字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）的有关规定，现就执行企业所得税过渡期优惠政策问题进一步明确如下：一、关于居民企业选择适用税率及减半征税的具体界定问题（一）居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）第一条第三款规定享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。

（二）居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。

（三）居民企业取得中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。

（四）高新技术企业减低税率优惠属于变更适用条件的延续政策而未列入过渡政策，因此，凡居民企业经税务机关核准2007年度及以前享受高新技术企业或新技术企业所得税优惠，2008年及以后年度未被认定为高新技术企业的，自2008年起不得适用高新技术企业的15%税率，也不适用《国务院实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）第一条第二款规定的过渡税率，而应自2008年度起适用25%的法定税率。

二、关于居民企业总分机构的过渡期税率执行问题居民企业经税务机关核准2007年度以前依照《国家税务总局关于外商投资企业分支机构适用所得税税率问题的通知》（国税发[1997]49号）规定，其处于不同税率地区的分支机构可以单独享受所得税减低税率优惠的，仍可继续单独适用减低税率优惠过渡政策；优惠过渡期结束后，统一依照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发[2008]28号）第十六条的规定执行。

关税的纳税筹划

关税的纳税筹划一、利用关税优惠税率筹划关税条例规定，进口税率分为普通税率和优惠税率两种。

对于原产地是与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按普通税率征税；对于原产地是与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按优惠税率征税。

在进口产品时，同等条件下应选择与中华人民共和国签有关税互惠协议的国家和地区。

需要提请注意的是，加入WTO后，普通税率和优惠税率的区别将逐步消失，对所有WTO成员国都将执行同一个税率。

二、利用“实质性加工标准”进行筹划关于货物原产地的确认，有两种标准：一是全部产地标准。

即对于完全在一个国家内生产或制造的进口货物，其生产或制造国就是该货物的原产国。

二是实质性加工标准。

指经过几个国家加工制造的进口货物，以最后一个对货物进行经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物原产国。

所谓的实质性加工是指产品经过加工后，在《海关税则》中已不按原有的税目税率征税，而应归入另外的税目征税，或者其加工增值部分所占新产品总值的比例已经超过30％以上的。

两个条件具备一项，即可视为实质性加工。

另外，根据关税有关规定，对机器、仪器或车辆所用零件、部件、配件、备件以及工具，如与主件同时进口而且数量合理，其原产地按全件的原产地予以确定；如果是分别进口的，则应按其各自的原产地确定。

石油产品以购自国为原产国。

假设一个从事汽车贸易的公司，在韩国、新加坡、马来西亚、菲律宾或越南设有零部件供应企业；如果韩国的子公司生产汽车仪表，新加坡的生产汽车轴承和发动机，马来西亚的生产阀门，菲律宾的生产轮胎，越南的供应玻璃，则汽车的总装配厂的选择将成为筹划的重点。

根据关税有关规定，应首先了解一下这些国家、地区是否与中国签有关税互惠协议；接着仔细比较一下，在那些与中国签订关税互惠协定的国家和地区中，哪一个更优惠，哪一个在经济成本上更为有利可图，从而作出选择。

这其中还要考虑到该国家或地区是否施行外汇管制和出口配额控制、政治经济形势是否稳定以及其他一些影响因素。

关税的纳税筹划(一)

关税的纳税筹划(一)一、利用关税优惠税率筹划关税条例规定，进口税率分为普通税率和优惠税率两种。

在进口产品时，同等条件下应选择与中华人民共和国签有关税互惠协议的国家和地区。

需要提请注意的是，加入WTO后，普通税率和优惠税率的区别将逐步消失，对所有WTO成员国都将执行同一个税率。

二、利用“实质性加工标准”进行筹划关于货物原产地的确认，有两种标准：一是全部产地标准。

即对于完全在一个国家内生产或制造的进口货物，其生产或制造国就是该货物的原产国。

二是实质性加工标准。

指经过几个国家加工制造的进口货物，以最后一个对货物进行经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物原产国。

两个条件具备一项，即可视为实质性加工。

石油产品以购自国为原产国。

这其中还要考虑到该国家或地区是否施行外汇管制和出口配额控制、政治经济形势是否稳定以及其他一些影响因素。

全国各省契税最新税率

全国各省契税最新税率《中华人民国共和国契税法》自2021年9月1日起施行。

契税法第三条规定，契税税率为百分之三至百分之五。

具体适用税率由各省、自治区、直辖市决定。

以下是31个省自治区直辖市的契税税率。

1、黑龙江3%2、辽宁 4% 对个人购买普通住房的税率减按3%3、吉林 3%4、北京3%5、天津3%6、内蒙古 3%7、河北 4%，其中个人购买普通住房税率为3%8、河南住房权属转移契税税率为3%, 其他房屋和土地权属转移契税税率为4%。

9、山东 3%10、山西 3%11、甘肃 3%12、陕西 3%13、宁夏 3%14、青海 3%15、新疆 3%16、重庆 3%17、四川 3%18、湖北 3%19、湖南 4%20、江西 3%21、西藏 3%22、云南 3%23、贵州 3%24、广东 3%25、广西 3%26、海南 3%27、福建 3%28、上海 3%29、江苏 3%30、安徽 3%31、浙江 3%可以看出大多数地方是3%，个别省份是4%。

需要提醒大家的是，各省明确了当地的契税税率，并不影响原先总局颁布的关于契税优惠税率，也就是《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）的规定。

（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。

注意：北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施上述第(二)项契税优惠政策。

上述政策自2016年2月22日起执行。

该优惠税率列表如下：以下是各省的具体文件规定：1.黑龙江省一、本省契税适用税率为百分之三。

船舶吨税知识点归纳

船舶吨税知识点归纳一.征税范围.税率1.征税范围：境外港口进入境内港口的船舶。

2税率优惠税率：中国籍的应税船舶，船籍国（地区）与中国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶。

普通税率：其他应税船舶。

3、税目（按船舶净吨位划分）（1）不超过2000净吨：普通税率（按执照期限划分）①一年12.6元/净吨;②90日4.2元/净吨；③30日2.1元/净吨优惠税率（按执照期限划分）①一年9元/净吨；②90日3元/净吨；③30日1.5元/净吨（2）超过2000净吨，但不超过10000净吨普通税率（按执照期限划分）①一年24元/净吨；②90日8元/净吨；③30日4元/净吨优惠税率（按执照期限划分）①一年17.4元/净吨;②90日5.8元/净吨；③30日2.9元/净吨（3）超过10000净吨，但不超过50000净吨普通税率（按执照期限划分）①一年27.6元/净吨;②90日9.2元/净吨；③30日4.6元/净吨优惠税率（按执照期限划分）①一年19.8元/净吨;②90日6.6元/净吨;③30日3.3元/净吨（4）超过50000净吨普通税率（按执照期限划分）①一年31.8元/净吨；②90日10.6元/净吨;③30日5.3元/净吨优惠税率（按执照期限划分）①一年22.8元/净吨;②90日7.6元/净吨；③30日3.8元/净吨【提示1］拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0・67吨。

【提示2】无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位0・05吨。

【提示3】拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。

二.应纳税额的计算1.船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收。

2.计算公式为：应纳税额=船舶净吨位X定额税率。

3.应税船舶负责人申领吨税执照时，应当向海关提供下列文件：(1)船舶国籍证书或者海事部门签发的船舶国籍证书收存证明；(2)船舶吨位证明。

应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的，船舶负责人应当立即向附近海关报告，并在不可抗力原因消除后，依照本法规定向海关申报纳税。

出口泰国原产地证优惠类型代码

出口泰国原产地证优惠类型代码一、泰国原产地证简介泰国原产地证，又称原产地证书（Certificate of Origin），是国际贸易中一种重要的贸易文件，用于证明货物产地，以便进口国确认是否享受关税优惠待遇。

在我国与泰国之间的贸易往来中，原产地证发挥着不可或缺的作用。

二、优惠类型代码分类1.最惠国待遇：根据我国与泰国签订的自由贸易协定，双方国家对各自进口货物实行最惠国待遇。

这意味着我国出口至泰国的货物，只要具备原产地证书，即可享受泰国的最惠国税率。

2.普通优惠税率：根据泰国对我国产品的进口政策，部分产品可享受普通优惠税率。

出口企业需根据产品类别及贸易政策，为出口产品申请相应优惠代码。

3.特别优惠税率：针对特定产品或行业，泰国政府可能出台特别优惠政策。

企业需关注政策动态，充分利用优惠政策，降低出口成本。

三、原产地证申请流程及注意事项1.准备材料：企业需准备出口货物报关单、出口合同、信用证等文件，以及原产地证书申请表。

2.填写申请表：企业应按照相关规定，准确填写原产地证书申请表，确保信息真实、完整。

3.提交申请：将申请表及相关材料提交至海关，等待审核。

4.审核通过：海关对申请材料进行审核，符合要求的，签发原产地证书。

5.注意事项：a.申请原产地证书的出口货物，必须在出口报关前办理。

b.企业应确保申请材料真实、完整，避免发生不必要的贸易纠纷。

c.关注政策动态，及时了解关税优惠及原产地证政策调整。

四、结论泰国原产地证是出口企业享受关税优惠待遇的重要凭证。

企业应熟悉各类优惠类型及申请流程，规范办理原产地证，以降低出口成本，提高市场竞争力。

国际贸易法中的最惠国待遇原则

国际贸易法中的最惠国待遇原则国际贸易法是为了规范国际贸易行为而建立的一套法律体系。

在这个法律体系中，最惠国待遇原则是其中一个非常重要的原则。

本文将探讨国际贸易法中的最惠国待遇原则的含义、作用以及例外情况等相关内容。

词汇解释在正式探讨最惠国待遇原则之前，我们首先需要理解一些相关的词汇。

最惠国待遇原则简称MFN原则，是指一个国家在与其他国家签订贸易协定时给予对方的待遇必须同样适用于其他任何与其签订贸易协定的国家。

MFN原则旨在避免歧视性待遇，确保各国享有平等的贸易权利。

意义与作用最惠国待遇原则的意义在于打破贸易壁垒，促进全球贸易的自由化与发展。

通过确保各国享有同样的贸易待遇，MFN原则为国际贸易提供了公平、开放的环境。

在国际贸易法中，MFN原则是世界贸易组织（WTO）的核心原则之一，也是多边贸易谈判的基础。

MFN原则的作用主要有两个方面。

首先，它鼓励各国互相开放市场，降低贸易壁垒，促进贸易自由化。

其次，MFN原则确保了各个成员国在国际贸易中享有平等的待遇，避免了歧视性待遇的出现，保护了各国的贸易利益。

例外情况虽然MFN原则是国际贸易法的重要原则，但也存在例外情况。

国际贸易法允许一些特殊情况下的例外，以保护国家的合法权益。

以下是一些常见的例外情况：1. 自由贸易区：某些国家或地区之间为促进自由贸易而形成的区域性贸易协定，成员之间可以在贸易上享受更有利的待遇，但对非成员国适用MFN原则。

2. 优惠关税：国家可以根据特定的条件对某些国家或产品实施较低的关税税率，这样的优惠并不适用于所有国家，因此不违反MFN原则。

3. 安全例外：国家在国家安全等特殊情况下可以暂时中止对另一国的贸易优惠待遇，这种例外情况是为了维护国家安全利益而设立的。

结论最惠国待遇原则作为国际贸易法中的核心原则之一，发挥着促进贸易自由化与公平竞争的重要作用。

通过避免歧视性待遇，确保各国享有平等的贸易权益。

然而，MFN原则也存在一些例外情况，以保护国家的合法权益。

关税法

倒扣价格方法
倒扣价格方法即以被估的进口货物、相同或类似进口货物在境内销售的价格为基础估定完税价格。该境内销售的价格应当同时符合五个条件，即在被估货物进口时或大约同时销售；按照进口时的状态销售；在境内第一环节销售；合计的货物销售总量最大；向境内无特殊关系方的销售。以该方法估定完税价格时，下列各项应当扣除： (1)该货物的同等级或同种类货物，在境内销售时的利润和一般费用及通常支付的佣金。 (2)货物运抵境内输人地点之后的运费、保险费、装卸费及其他相关费用。 (3)进口关税、进口环节税和其他与进口或销售上述货物有关的国内税。
相同或类似货物成交价格方法（一）
相同或类似货物成交价格方法，即以与被估的进口货物同时或大约同时(在海关接受申报进口之日的前后各45天以内)进口的相同或类似货物的成交价格为基础，估定完税价格。以该方法估定完税价格时，应使用与该货物相同商业水平且进口数量基本一致的相同或类似货物的成交价格，但对因运输距离和运输方式不同，在成本和其他费用方面产生的差异应当进行调整。在没有上述的相同或类似货物的成交价格的情况下，可以使用不同商业水平或不同进口数量的相同或类似货物的成交价格，但对因商业水平、进口数量、运输距离和运输方式不同，在价格、成本和其他费用方面产生的差异应当作出调整。
（四）关税税收优惠政策（熟悉，略）（五）关税征收管理（掌握，略）
三、关税计算与征收
（一）关税的完税价格 1．进口货物的完税价格（1）一般进口货物的完税价格（2）特殊进口货物完税价格（3）进口货物完税价格中运输及相关费用、保险费的计算（4）行李和邮递物品进口税（行邮税） 2 ．出口货物的完税价格
（5）暂时进境货物。对于经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格。（6）租赁方式进口货物。租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格；留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格；承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格。

企业所得税优惠税率梳理(2024年)

25%基本税率企业所得税的税率为25%(《中华人民共和国企业所得税法》第四条)适用20%税率小型微利企业:①符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税(《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条)②对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日(财政部税务总局公告2022年第13号、财政部税务总局公告2023年第6号、财政部税务总局公告2023年第12号)适用15%税率1.高新技术企业:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税(《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条)2.,技术先进型服务企业:对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税(财税[2017]79号)3.从事污染防治的第三方企业:对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施(包括自动连续监测设施)运营维护的企业;执行期限延至2023年12月31日(财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2019年第60号;财政部税务总局公告2022年第4号)4.西部地区鼓励类产业:自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业(国家税务总局公告2015年第14号;财政部公告2020年第23号)5.平潭综合实验区符合条件的企业:自2021年1月日起至2025年12月31日止，对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税(财税[2021]29号)6.注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业:自2020年1月日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税(财税[2020]31号)7.横琴粤澳深度合作区鼓励类产业企业:对符合条件的产业企业，减按15%的税率征收企业所得税(财税[2022]19号)8.中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业:自2020年1月1起，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品(技术)业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税(财税[2020]38号)9.深圳前海深港现代服务业合作区鼓励类产业企业：深圳前海深港现代服务业合作区鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税(财税〔2021〕30号)10.服务贸易类技术先进型服务企业：服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税(财税〔2018〕44号)适用10%税率1.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业:自2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税(财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号)2.非居民企业:非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税;即非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税(《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条)。

关税减免

关税减免
从外国进口商品减征或免征进口税的一种待遇
01 法定减免
03 临时减免 05 备案与审批
目录
02 特定减免 04 适用货物 06 税率运用
关税减免是对从外国进口商品减征或免征进口税的一种待遇。根据我国《海关法》规定，我国关税减免权属于中央，各地海关一般按海关法和税则规定以及中央的指示等执行。根据《海关法》，享受关税减免的主要有： (1)进出口关税征收额在人民币一元以下，免征关税。(2)在国外运输途中或起卸时遭受损失的，可以酌情减免进口关税。(3)进、出口广告品和专作化验用的进口货样，以及国家机关、企业价购和免费赠送给国外的货样，免征关税。(4)暂时进出口的展览品和货样，免征关税。(5)专为制造特种外销商品的主要进口原料，可以减免关税。 (6)非贸易性自用物品的关税在人民币150元以下的，可由海关关长酌情减免。(7)直接用于教学、科研、实验的进口用品和样品，免征关税和工商统一税。
备案与审批
减免税备案
减免税ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ批
减免税申请人按照有关进出口税收优惠政策的规定申请减免税进出口相关货物，在办理减免税审批手续前，向主管海关机关申请办理减免税备案手续，海关需事先对减免税申请人的资格或投资项目等情况进行确认。
减免税备案后，减免税申请人应当在货物申报进口之前，向海关申请办理货物减免税审批手续，应提交以下材料：
法定减免
法定减免是指根据《海关法》和《关税条例》列明予以减免的，如国际组织、外国政府无偿赠送的物资、中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征的货物、物品，来料加工、补偿贸易进口的原材料等；
《海关法》规定的法定减免有六种货物、物品无商业价值的广告品和货样; 外国政府、国际组织无偿赠送的物资; 在海关放行前遭受损坏或者损失的货物; 规定数额以内的物品; 法律规定减征、免征的其他货物、物品; 中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品。

适用进口关税优惠税率的国家或地区清单

123
马尔代夫
124
蒙古
125
尼泊尔
126
阿曼
127
巴基斯坦
129
菲律宾
130
卡塔尔
131
沙特阿拉伯
132
新加坡
133
韩国
134
斯里兰卡
135
叙利亚
136
泰国
137
土耳其
138
阿联酋
139
也门共和国
141
越南
142
中国
143
台、澎、金、马单独关税区
201
阿尔及利亚
202
安哥拉
203
贝宁
204
博茨瓦那
爱沙尼亚
335
拉脱维亚
336
立陶宛
337
格鲁吉亚
338
亚美尼亚
339
阿塞拜疆
340
白俄罗斯
341
哈萨克斯坦
342
吉尔吉斯
343
摩尔多瓦
344
俄罗斯联邦
345
塔吉克斯坦
346
土库曼斯坦
347
乌克兰
348
乌兹别克斯坦
349
南斯拉夫
350
斯洛文尼亚
351
克罗地亚
352
捷克共和国
353
斯洛伐克
354
马其顿
355
432
巴拿马
433
巴拉圭
434
秘鲁
435
波多黎各
437
圣卢西亚
439
圣文森特和格林纳丁斯
441
苏里南
442
特立尼达和多巴哥
444

进口税则

在我国加入世界贸易组织(WTO)之前，我国进口税则设有两栏税率，即普通税率和优惠税率。

对原产于与我国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照普通税率征税;对原产于与我国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率征税。

在我国加入WTO后，为履行我国在加入WTO关税减让谈判中承诺的有关义务、享有WTO 成员应有的权利，自2002年1月1日起，我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率，共四栏税率。

（1）最惠国税率适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物；或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物；以及原产于我国境内的进口货物。

（2）协定税率适用于原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。

目前实行协定税率的是对原产于韩国、斯里兰卡和孟加拉3个曼谷协定成员的739个税目的进口商品（即实行曼谷协定税率）。

（3）特惠税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。

目前实行特惠税率的是对原产于孟加拉的18个税目的进口商品（即实行曼谷协定特惠税率）。

（4）普通税率适用于原产于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物。

按照普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以适用最惠国税率。

适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定。

明年我国将对600多种产品实施较低进口税率[2009-12-30]“入世”降税承诺全部履行完毕□发挥调控作用促经济转型昨日财政部表示,明年将进一步调整进出口关税税目税率,将对600多种产品实施较低的年度进口暂定税率。

2010年降低鲜草莓等6个税目商品进口关税后,中国加入世界贸易组织承诺的关税减让义务全部履行完毕。

财政部有关负责人昨日还表示,此次调整在保持进出口税收政策的连续性和稳定性的同时,更注重发挥关税调控杠杆作用,进一步推动调整经济结构和转变发展方式。

法国税收政策

法国税收制度法国以间接税〔其中主要是增值税〕为主体，辅之以直接税。

法国的税收规则传统上依照有利于企业投资、区域发展的目的而制定。

法国奉行领土原则，只要外国企业在法国拥有常设机构，对于其在法国的所得，就应该按照法国税法纳税。

一、法国税制简况法国税收总体上分为：专业税收、个人税收和地方税收。

专业税收主要包括对工商利润、非商业利润以及农业利润所征收的税、公司税、年包税、增值税、职业税、建筑土地税、非建筑土地税、办公税、视听税、Vignette税、企业车辆税、工资税、学徒税、职业继续培训税、建筑税等。

〔一〕增值税法国是世界上最早开征增值税的国家，拥有一套较为完善的增值税计算、征缴体系。

增值税由从事独立经济活动的个人或法人缴纳，而不管其活动是否具有营利的目的。

1.税率法国增值税率主要有以下几种：〔1〕一般税率为19.6%，大多数商品销售和服务都是这种税率；〔2〕特殊情况的低税率5.5%，适用于食品、部分农产品、客运、大多数剧场经营、出版、部分第一住宅工程；〔3〕更优惠的税率2.1%，适用于社会福利范围内可报销的药品、产肉牲畜的出售、电视税、某些演出、已注册的新闻出版物；〔4〕专业增值税率〔证券、股票、专利经营许可、专利发明、生产工艺收入等〕，实行特殊税率。

2005年1月1日起，税率为15%；2006年1月1日起，某些税率为8%，其余为15%；〔5〕涉及货物运输或者服务提供方面，税率根据具体情况而不同；〔6〕因贷款产生的增值税可以要求返还；〔7〕有些商品的增值税可以减免，如：海洋渔业、外贸出口、非盈利性质的活动、医疗、教育、不动产〔无装修〕住房出租、房屋〔带家具〕出租、工业废料及回收物品的运送；〔8〕有些行业的增值税是不能够享受减免政策的，如旅游业的交通工具等。

增值税的征缴，只针对法国境内开展的经营活动，但商品出口以及欧盟内部的商品贸易，原则上免除增值税。

商品进口应缴纳增值税，纳税地点为商品运抵法国时的入境海关。

进口设备购置费用的组成与计算2

（三）进⼝关税进⼝关税软件不计算，硬件计算公式（4.3.5）：关税＝[离岸价（FOB）+国外运输费+国外运输保险费]×⼈民币外汇牌价×进⼝关税率 =进⼝设备到岸价×⼈民币外汇牌价×进⼝关税率（4.3.5）其中到岸价格（CIF）包括:进⼝设备货价、国外运输费、国外运输保险费等费⽤⼜称为关税完税价格;计关税的软件指设计费、技术保密、专利许可证、专利技术等。

软件计算进⼝关税时关税完税价格中不包括国外运输费和国外运输保险费。

进⼝关税税率分为优惠和普通两种。

优惠税率适⽤于与我国签订有关税互惠条款的贸易条约或协定的国家的进⼝设备；普通税率适⽤于我国未订有关税互惠条款的贸易条约或协定的国家的进⼝设备。

进⼝关税税率按我国海关总署发布的进⼝关税税率计算。

⽯油化⼯引进⼯程常⽤设备材料关税税率根据2003年1⽉1⽇起实施的《中华⼈民共和国海关进出⼝税则》，最惠国税率：塔、换热器和化纤设备为10%，⾃动数椐处理设备附件为0%，⾃动调节或控制仪表为7%，电动机为12%，发电机组为10%，不锈钢管10%，真空泵8%，阀门7%，不锈钢板12%，不锈钢锅炉管为10%（2003年暂定税率为5%，暂定税率系指在规定期限内有效的税率）。

（四）进⼝环节增值税增值税是对从事进⼝贸易的单位和个⼈，在进⼝商品报关进⼝后征收的税种。

软件不计算，硬件均按组成计税价格和增值税税率直接计算应纳税额。

计算公式（4.3.6）:进⼝环节增值税额＝（进⼝设备到岸价×⼈民币外汇牌价+进⼝关税+消费税）×增值税税率 =组成计税价格×增值税税率其中:组成计税价格＝关税完税价格+关税+消费税（4.3.6）注:增值税税率按照我国海关总署的进⼝关税税率计算。

（五）银⾏财务费银⾏财务费⼀般是指中国银⾏⼿续费，硬件、软件均按计算公式（4.3.7）：银⾏财务费＝进⼝设备货价×⼈民币外汇牌价×银⾏财务费率（4.3.7）其中:银⾏财务费率⽬前取0.4%--0.5%。

进出口关税条例

进出口关税条例集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]中华人民共和国进出口关税条例（一九八五年三月七日国务院发布。

一九八七年九月十二日国务院修订发布。

一九九二年三月十八日根据《国务院关于修改＜中华人民共和国进出口关税条例＞的决定》第二次修订发布）第一章总则第一条为了贯彻对外开放政策，促进对外经济贸易和国民经济的发展，根据《中华人民共和国海关法》的有关规定，制定本条例。

第二条中华人民共和国准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，海关依照《中华人民共和国海关进出口税则》（以下简称《海关进出口税则》）征收进口关税或者出口关税。

从境外采购进口的原产于中国境内的货物，海关依照《海关进出口税则》征收进口关税。

《海关进出口税则》是本条例的组成部分。

第三条国务院成立关税税则委员会，其职责是提出制定或者修订《修出口关税条例》、《海关进出口税则》的方针、政策、原则，审议税则修订草案，制定暂定税率，审定局部调整税率。

国务院关税税则委员会的组成由国务院规定。

第四条进口货物的收货人、出口货物的发货人，是关税的纳税义务人。

接受委托办理有关手续的代理人，应当遵守本条例对其委托人的各项规定。

第五条进出境的旅客行李物品和个人邮递物品征免税办法，由国务院关税税则委员会另行规定。

第二章税率的运用第六条进口关税设普通税率和优惠税率。

对原产于与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照普通税率征税；对原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率征税。

前款规定按照普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以按照优惠税率征税。

任何国家或者地区对其进口的原产于中华人民共和国的货物征收歧视性关税或者给予其他岐视性待遇的，海关对原产于该国家或者地区的进口货物，可以征收特别关税。

征收特别关税的货物品种、税率和起征、停征时间，由国务院关税税则委员会决定，并公布施行。

最惠国名单和税率标示

国家国际标准中文国家英文国家优惠/普通(地区)英文简称(地区)名称(地区)名称税率标记代码101AFG阿富汗Afghanistan L 102BHR巴林Bahrian L 103BGD孟加拉国Bangladesh L 104BTN不丹Bhutan H 105BRN文莱Brunei L 106MMR缅甸Myanmar L 107KHM柬埔寨Cambodia L 108CYP塞浦路斯Cyprus L 109PRK朝鲜Korea，DPR L 110HKG香港HongKong L 111IND印度India L 112IDN印度尼西亚Indonesia L 113IRN伊朗Iran L 114IRQ伊拉克Iraq L 115ISR以色列Israel L 116JPN日本Japan L 117JOR约旦Jordan L 118KWT科威特Kuwait L 119LAO老挝Lao PDR L 120LBN黎巴嫩Lebanon L 121MAC中国澳门Macau L 122MYS马来西亚Malaysia L 123MDV马尔代夫Maldives L 124MNG蒙古Mongolia L125NPL 尼泊尔联邦民主共和国Nepal，FDR L126OMN阿曼Oman L 127PAK巴基斯坦Pakistan L 128PSE巴勒斯坦Palestine H 129PHL菲律宾Philippines L 130QAT卡塔尔Qatar L 131SAU沙特阿拉伯SaudiArabia L 132SGP新加坡Singapore L 133KOR韩国Korea，Rep.L 134LKA斯里兰卡Sri Lanka L135SYR叙利亚Syrian ArabRepublicL136THA泰国Thailand L 137TUR土耳其Turkey L138ARE阿联酋United ArabEmiratesL139YEM也门共和国Yemen L 141NVM越南Viet Nam L 142CHN中国China L143TWN台澎金马关税区Taiwan prov. ofchinaL144TLS东帝汶Tinor-Leste L 145KAZ哈萨克斯坦Kazakhstan L 146KGZ吉尔吉斯斯坦Kyrgyzstan L 147TJK塔吉克斯坦Tadzhikistan L 148TKM土库曼斯坦Tajikistan L 149UZB乌兹别克斯坦Uzbekstan L199亚洲其他国家（地区）Oth. Asia nes201DZA阿尔及利亚Algeria L 202AGO安哥拉Angola L 203BEN贝宁Benin L 204BWA博茨瓦那Botswana L 205BDI布隆迪Burundi L 206CMR喀麦隆Cameroon L 207加那利群岛Canary Islands H 208CPV佛得角Cape vrde L 209CAF中非Central African Rep L 210塞卜泰（休达）Ceuta H 211TCD乍得Chad L 212COM科摩罗Comoros H 213COG刚果（布）Congo L 214DJI吉布提Djibouti L 215EGY埃及Egypt L 216GNQ赤道几内亚Eq.Guinea L 217ETH埃塞俄比亚Ethiopia L 218GAB加蓬Gabon L 219GMB冈比亚Gambia L 220GHA加纳Ghana L221GIN几内亚Guinea L 222GNB几内亚比绍Guinea Bissau L 223CIV科特迪瓦Cote d'lvoir L 224KEN肯尼亚Kenya L 225LBR利比里亚Liberia L226LBY利比亚Libyan ArabJamahiriyaL227MDG马达加斯加Madagascar L 228MWI马拉维Malawi L 229MLI马里Mali L 230MRT毛里塔尼亚Mauritania L 231MUS毛里求斯Mauritius L 232MAR摩洛哥Morocco L 233MOZ莫桑比克Mozambique L 234NAM纳米比亚Namibia L 235NER尼日尔Niger L 236NGA尼日利亚Nigeria L 237REU留尼汪Reunion H 238RWA卢旺达Rwanda L239STP圣多美和普林西比Sao Tome &PrincipeH240SEN塞内加尔Senegal L 241SYC塞舌尔Seychelles H 242SLE塞拉利昂Sierra Leone L 243SOM索马里Somalia L 244ZAF南非S.Africa L 245ESH西撒哈拉Western Sahara H 246SDN苏丹Sudan L 247TZA坦桑尼亚Tanzania L 248TGO多哥Togo L 249TUN突尼斯Tunisia L 250UGA乌干达Uganda L 251BFA布基纳法索Burkina Faso L 252COD刚果（金）Congo，DR L 253ZMB赞比亚Zambia L 254ZWE津巴布韦Zimbabwe L 255LSO莱索托Lesotho L 256梅利利亚Melilla H 257SWZ斯威士兰Swaziland L258ERI厄立特里亚Eritrea L 259MYT马约特Mayotte L260南苏丹共和国Republic of SouthSudanH299非洲其他国家（地区）Oth. Afr. nes301BEL比利时Belgium L 302DNK丹麦Denmark L 303GBR英国United Kingdom L 304DEU德国Germany L 305FRA法国France L 306IRL爱尔兰Ireland L 307ITA意大利Italy L 308LUX卢森堡Luxembourg L 309NLD荷兰Nethedands L 310GRC希腊Greece L 311PRT葡萄牙Portugal L 312ESP西班牙Spain L 313ALB阿尔巴尼亚Albania L 314AND安道尔Andorra H 315AUT奥地利Austria L 316BGR保加利亚Bulgaria L 318FIN芬兰Finland L 320CIB直布罗陀Gibraltar H 321HUN匈牙利Hungary L 322ISL冰岛Iceland L 323LIE列支敦士登Liechtenstein L 324MLT马耳他Malta L 325MCO摩纳哥Monaco L 326NOR挪威Norway L 327POL波兰Poland L 328ROM罗马尼亚Romania L 329SMR圣马力诺San Marino L 330SWE瑞典Sweden L 331CHE瑞士Switzerland L 334EST爱沙尼亚Estonia L 335LVA拉托维亚Latvia L 336LTU立陶宛Lithuania L 337GEO格鲁吉亚Georgia L338ARM亚美尼亚Armenia L 339AZE阿塞拜疆Azerbaijan L 340BLR白俄罗斯Belarus L 343MDA摩尔多瓦Moldova L 344RUS俄罗斯联邦Russia Federation L 347UKR乌克兰Ukraine L349塞尔维亚和黑山Serbia andMontenegroH350SVN斯洛文尼亚Slovenia L 351HRV克罗地亚Groatia L 352CZE捷克Gzech L 353SVK斯洛伐克Slovak ia L 354MKD前南马其顿Macedonia，FYR L 355BIH波黑Bosnia & and L 356VAT梵蒂冈城国vatican City State H 357FRO法罗群岛Faroe Islands L 358SRB塞尔维亚Sefbia L 359MNE黑山Montenegro L399欧洲其他国家（地区）Oth. Eur. nes401ATG安提瓜和巴布达Antigua & Barbuda L 402ARG阿根廷Argentina L 403ABW阿鲁巴Aruba H 404BHS巴哈马Bahamas H 405BRB巴巴多斯Barbados L 406BLZ伯利兹Belize L 408BOL多民族玻利维亚国Bolivia L 409博内尔Bonaire H 410BRA巴西Brazil L 411CYM开曼群岛Cayman Islands H 412CHL智利Chileds L 413COL哥伦比亚Colombia L 414DMA多米尼克Dominica L 415CRI哥斯达黎加Costa Rica L 416CUB古巴Cuba L 417库腊索岛Curacao H418DOM多米尼加共和国Dominican Rep.ublicL419ECU厄瓜多尔Ecuador L420GUF法属圭亚那French Guiana H 421GRD格林纳达Grenada L 422GLP瓜德罗普Guadeloupe H 423GTM危地马拉Guatemala L 424GUY圭亚那Guyana L 425HTI海地Haiti L 426HND洪都拉斯Hongduras L 427JAM牙买加Jamaica L 428MTQ马提尼克Martinique H 429MEX墨西哥Mexico L 430MEX蒙特塞拉特Montserrat H 431NIC尼加拉瓜Nicaragua L 432PAN巴拿马Panama L 433PRY巴拉圭Paraguay L 434PER秘鲁Peru L 435PRI波多黎各Puerto Rico L 436萨巴Saba H 437LCA圣卢西亚Saint Lucia L 438圣马丁岛Saint MartinIslandsH439VCT 圣文森特和格林纳丁斯Martin IslandsSaint Vincent &GrenadinesL440SLV萨尔瓦多El Salvador H 441SUR苏里南Suriname L 442TTO特立尼达和多巴哥Trinidad & Tobago L443TCA 特克斯和凯科斯群岛Turks & CaicosIslandsH444URY乌拉圭Uruguay L 445VEN委内瑞拉Venezuela L446VGB英属维尔京群岛VirginIslands,British H447KNA圣其茨和尼维斯St.Kitts-Nevis L448SPM圣皮埃尔和密克隆St.Pierre andMiquelonL449ANT荷属安地列斯the NetherlandsAntillesH499拉丁美洲其他国家（地区）Othe. L. Amer. nes501CAN加拿大Canada L 502USA美国United States L503GRL格陵兰Greenland L 504BMU百慕大Bermuda H599北美洲其他国家（地区）Oth. N. Amer. ner601AUS澳大利亚Australia L 602COK库克群岛Cook Islands L 603FJI斐济Fiji L 604盖比群岛Cambier Islands H 605马克萨斯群岛Marquesas Islands H 606NRU瑙鲁Nauru H 607NCL新喀里多尼亚New Caledonia L 608VUT瓦努阿图Vanuatu L 609NZL新西兰New Zealand L 610NFK诺福克岛Norfolk Is H 611PNG巴布亚新几内亚Papua New Guinea L 612社会群岛Society Islands H 613SLB所罗门群岛Solomon Islands L 614TON汤加Tonga L 615土阿莫土群岛Tuamotu Islands H 616土布艾群岛Tubai Islands H 617WSM萨摩亚Samoa L 618KIR基里巴斯Kiribati H 619TUV图瓦卢Tuvalu H 620FSM密克罗尼西亚联邦Micronesia Fs L 621MHL马绍尔群岛Marshall Islands H 622PLW帕劳Palau H 623PYF法属玻利尼西亚French Polynesia L 625WLF瓦利斯和浮图纳Wallis and Futuna L699大洋洲其他国家（地区）Oth. Ocean. nes701国（地）别不祥的Countries(reg)unknownH702联合国及机构和国际组织UN and oth.intlorg.999中性包装原产国别Countries ofNeutral packageH船舶吨税优/普标记HHLHHLHLLLLHLHLLHHLLLLHLHLLHLHHLLLHL LHL L LHH H H H H HL H H H H H H H H H H H L H H H L H H LH H H L HHH H H H H L H H H H H HHH H H H H H L H H L H H L H H H H HH HL L L L L H L L L L H H L H H L L L H H H L H L L L H L H H H L LH H H L LHH L H H H H H H H HH L H L H H H H L L L H H H L HH HH H H H H H H H L H H H H L H H H HHH H HHH H H HH HL LLH H H H H H H H L H H H H H H H H H H H H H H HH H。

219个国家和地区的公司所得税和增值税税率表

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

①2005年3月颁布新《所得税法》，实施日期追溯到2004年6月19日, 税率从25%降为20% 。

②对经营毛收人征收, 税率有2%、5%、10%三档。

政府在国际货币基金组织 (IMF) 的援助下拟于2008年改征货物劳务税。

③自2006年1月1日起公司所得税税率从23%降为20% 。

2008年1月1日起从2096降为10% 。

④投资期不低于5年的再投资利润适用12.5%优惠税率。

从2007年6月7日起, 公司所得税率从30%降到25%, 低税率由15%降为12.5% 。

⑤具体适用税率同美国。

⑥不征所得税和增值税或销售税, 只征经营许可费、社会保障税和财产税;2006 年和2007年已进行开征公司所得税和增值税的立法讨论, 公司所得税税率拟在5-10%之间。

⑦2006年1月1日起征收服务税, 税率为4% 。

⑧某些行业如农林牧业所得适用20%税率。

对投资于落后地区或地方资源的公司, 财政部可以规定适用不超过10年的17.5%的优惠税率。

石油开采单独征收石油所得税, 税率为 65.75%; 矿产企业税率为40% 。

⑨可以在公司所得税前扣除。

⑩没有开征增值税或销售税。

现行的消费税对货物销售和特定劳务提供征收, 性质相当于销售税和特定消费税的综合, 其一般税率为10% 。