资产债务明细表(机构)
资产清查统计报表填报说明
资产清查统计报表填报说明有关要求1、各单位应以2006年12月31日为时间点，在及时全面清理、盘点资产和相关帐目的基础上全面、真实、准确填报。
2、报表填报的金额单位为人民币“元”，小数点后保留两位。
3、本套报表由报表封面、资产负债表、行政事业单位人员机构表、行政事业单位基本情况表、固定资产总表、本年固定资产增减变动情况表、待处理及有问题资产情况表、固定资产明细表、实际拥有土地情况明细表、经营性资产及收入情况明细表、事业单位资产抵押担保情况表、资产清查补充情况表组成。
填报说明一、报表封面此表由财务处负责填写。
1、单位名称：根据单位全称填列，并加盖单位公章。
2、单位统一代码：根据各级技术监督部门核发的组织机构代码证书的9位码填写。
3、部门标识代码：反映各单位预算管理或财务管理的隶属关系，按单位所属部门的部门标识代码填报。
4、所在地区：指目前单位办公驻地，根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》明细填至县、市、区。
5、单位性质：按各单位行政事业法人登记情况结合经费来源选择相应代码填报，其中“全部补助事业”是指本年经费全部为预算内财政拨款的事业单位和社会团体。
6、单位执行会计制度分类：按单位当前实际执行的会计制度选择代码填报，一个单位有事业、单位两套账，同时执行两种会计制度的填“其他”。
7、机构（行业）分类：按单位实际开展的主要事业、履行的主要职俑选择相应代码填报。
如：机关本身填报“行政管理”，下属学校应填报“教育”。
8、财务隶属关系：反映行政事业单位与同级财政部门的经费领拨关系，凡全部或部分经费直接由财政部门拟付的单位为一级单位（主管部门），经费由一级单位转拨的单位为二级单位，经费由二级单位转拨的单位为三级单位，三级以下单位不再单独标识，统一填为三级。
9、报表类型：本指标为《山东省行政事业单位资产信息管理系统》自动生成，不需单位填报。
10、预算代码：纳入预算管理的预算单位按照财政部门下发的预算代码填报。
资产负债明细表模板
资产负债明细表模板摘要：一、资产负债明细表的概念与作用二、资产负债明细表的分类与内容三、资产负债明细表的编制方法与步骤四、资产负债明细表的应用领域与实例分析正文：资产负债明细表模板是企业在财务管理中常用的一种报表，主要用于反映企业在某一特定时间点的资产、负债和所有者权益状况。
资产负债明细表对于企业管理者、投资者、债权人等利益相关者来说具有重要意义，它能够帮助各方了解企业的经营状况、财务状况和偿债能力等信息。
资产负债明细表主要分为两大类：一是资产负债表，反映企业在某一特定时间点的资产、负债和所有者权益状况；二是财产状况表，反映企业在某一特定时间点的财产状况。
这两类报表的内容侧重点略有不同，但编制方法基本一致。
资产负债明细表的编制方法与步骤主要包括以下几个方面：1.搜集资料：收集与企业资产、负债和所有者权益相关的会计科目余额、总账科目余额、明细科目余额等资料。
2.分类整理：按照资产、负债和所有者权益的性质和类别，对搜集到的资料进行分类整理。
3.核对数据：核对整理后的数据，确保资产负债明细表中的各项数据准确无误。
4.编制报表：根据整理好的数据，按照规定的格式和要求，编制资产负债明细表。
资产负债明细表广泛应用于企业内部管理、外部投资、银行贷款、企业并购等领域。
以下是一个资产负债明细表的应用实例：某企业在进行银行贷款申请时，银行要求该企业提供近期的资产负债明细表。
企业财务部门根据规定的时间节点，整理相关数据并编制资产负债明细表。
通过分析资产负债明细表，银行可以了解企业的资产状况、负债状况和偿债能力，从而评估企业的贷款风险，决定是否批准贷款申请。
总之，资产负债明细表是企业在财务管理中不可或缺的一种报表，对于企业管理者、投资者、债权人等利益相关者来说具有重要的参考价值。
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少,而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边,这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户,是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式，可用下列计算公式表示：被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额因此，被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在借方，则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然.备抵账户，按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。
存货跌价准备是存货(包括原材料、库存商品、等科目）的备抵科目。
除此之外,在企业会计中，主要备抵科目还包括有:1。
坏帐准备，是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目2。
短期投资跌价准备，是短期投资科目的备抵科目3。
长期投资减值准备，是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目4.累计折旧,是固定资产科目的备抵科目5。
固定资产减值准备,是固定资产科目的备抵科目6.在建工程减值准备，是在建工程科目的备抵科目7.无形资产减值准备，是无形资产科目的备抵科目8.委托贷款-—减值准备，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减（备抵）账户：是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式如下列公式所示:被调整账抵减账被调整账户（经济事项）户余额–户余额= 实际余额抵减（备抵）账户包括：累计折旧，利润分配及八个减值准备账户。
其特点是：1。
与被调整账户余额方向正好相反，如固定资产账户(被调整账户）余额在借方，累计折旧账户(备抵账户)余额就在贷方;本年利润（被调整账户)余额在贷方，利润分配（调整账户）余额就在借方。
2.与被调整账户相互联系、相互依存。
3。
二者反映的经济内容相同。
备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户.此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的。
清查债务财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对某公司（以下简称“该公司”）截至2023年的债务状况进行全面清查，并对债务结构、债务风险、偿债能力等方面进行深入分析。
通过本次清查，旨在为公司管理层提供决策依据，优化债务管理，降低财务风险。
二、债务清查基本情况1. 债务总额及构成截至2023年12月31日，该公司债务总额为人民币XX亿元，其中：（1）短期债务：人民币XX亿元，占比XX%。
（2）长期债务：人民币XX亿元，占比XX%。
2. 债务来源（1）银行贷款：人民币XX亿元，占比XX%。
（2）债券发行：人民币XX亿元，占比XX%。
（3）其他债务：人民币XX亿元，占比XX%。
3. 债务偿还情况截至2023年12月31日，该公司已偿还债务人民币XX亿元，剩余债务人民币XX亿元。
三、债务财务分析1. 债务结构分析（1）短期债务占比过高，长期债务占比偏低。
这可能导致公司面临短期偿债压力，影响公司正常经营。
（2）银行贷款占比最大，债券发行占比次之。
这表明公司对银行融资依赖度较高，需要拓宽融资渠道。
2. 债务风险分析（1）利率风险：随着国内外经济形势变化，利率波动可能导致公司债务成本上升，增加财务负担。
（2）汇率风险：公司部分债务以美元计价，汇率波动可能导致公司债务负担加重。
（3）流动性风险：短期债务占比过高，可能导致公司面临流动性风险。
3. 偿债能力分析（1）流动比率：截至2023年12月31日，该公司流动比率为XX，表明公司短期偿债能力一般。
（2）速动比率：截至2023年12月31日，该公司速动比率为XX，表明公司短期偿债能力较差。
（3）利息保障倍数：截至2023年12月31日，该公司利息保障倍数为XX，表明公司偿债压力较大。
四、建议与措施1. 优化债务结构（1）降低短期债务占比，增加长期债务占比，降低短期偿债压力。
（2）拓宽融资渠道，降低对银行融资的依赖度。
2. 加强债务风险管理（1）密切关注国内外经济形势，合理预测利率、汇率等风险。
最新版会计科目明细表及借贷方向使用说明
总体原则：等式的左边一般情况借增贷减，等式的右边一般贷增借减以下是对每类的具体阐述：注意在记忆的时候不光要考虑一般，还要考虑特殊。
一、资产类一般借增贷减，备抵账户除外（比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等XXXX准备这种科目都属于备抵类科目）,余额一般在借方，备抵除外，在贷方。
余额两个特殊要记牢，应收账款和预付账款,余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债。
二、成本类借增贷减，一般有余额在借方，制造费用可能没余额。
三、费用类借增贷减，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算•（属于损益大类）四、鈕类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，应付账款和预收账款，余额方向可借可贷，在贷方性质为负债，如在借方则由负债表为资产.五、所有者权益类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢本年利润和利润分配—为分配利润，余额方向可借可贷，在贷方表示盈利（利润大于零），如在借方则亏损（利润小于零）。
本年利润年末转入利润分配一未分配利润无余额。
六、收入类贷增借减,期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。
（属于损益大类）•七、损益类无余额，期末转入本年利润期初：（期初）资产=（期初）负债+（期初）所有者权益期内：资产（变动）+费用（发生）=负债（变动）+所有者权益（变动）+收入（取得）期末：（期末）资产=（期末）负债+（期末）所有者权益资产类1001库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置'备用金”科目.期末借方余额，反映企业持有的库存现金.1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在其他货币资金"科目核算。
期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金•期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。
企业损失需提供的资料
资产损失需提供资料在企业未作账务处理之前，出具了审核报告，归档时一定要取得企业的核算资料及年报，并完善相关记录。
一、基础资料1、企业基本情况表2、营业执照、税务登记证复印件3、声明书4、报表、相关账务处理账页、凭证（营业外支出、管理费用、减值准备、营业外收入）二、各类资产损失需提供资料1、现金损失（1）现金损失明细表（2）资产损失申报表（3）库存现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）（4）现金保管人对于短款的说明及相关核准文件（5）有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件（6）有关司法涉案材料（7）其他资料2、银行存款损失（1）银行存款损失明细表（2）资产损失申报表存款机构破产、清算损失所附资料（1）企业存款的原始凭据（2）清算后剩余资产分配的文件（3）法定具有吸收存款职能的机构破产、清算的法律文件存款机构停业、关闭所附资料（1）企业存款的原始凭据（2）清算后剩余资产分配的文件（3）政府责令停业、关闭文件等外部证据3、坏账损失（1）坏账损失明细表（2）资产损失申报表（3）应收账款明细账页复印件、发票复印件一般企业坏账——提供关于债务人的资料（1）逾期三年坏账损失的催收记录——逾期三年，已有确凿证据无法收回（2）逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明（债务人的财务报表）——逾期三年，已有确凿证据无法收回（3）法院的破产公告和破产清算的清偿文件——破产（4）工商部门的注销、吊销证明以及清偿文件——注销、吊销（5）政府部门有关撤销、责令关闭等的行政决定文件及清偿文件——撤销、责令关闭（6）公安等有关部门的死亡、失踪证明及遗产清偿证明——死亡、失踪（7）债务重组损失的相关文件及债务重组协议——债务重组（8）企业作出专项说明——单笔数额较小、不足以弥补清收成本的金融企业信用卡透支——提供关于债务人与担保人的资料（1）持卡人和担保人的法院破产证明和资产清偿证明——破产（2）持卡人和担保人死亡或失踪证明和资产或遗产清偿证明—死亡（3）持卡人和担保人诉讼判决书或仲裁书和强制执行证明——经诉讼或仲裁并经强制执行程序后无法收回（4）有关管理部门批准持卡人关闭的文件和县及县级以上工商行政管理部门注销持卡人营业执照的证明及清偿证明——关闭、注销（5）余额在2万元以下（含2万元），经追索2年以上，仍无法收回的款项，提交追索记录，包括电话追索、信件追索和上门追索等原始记录，并由经办人员和负责人签章确认（6）金融企业对于余额在500万元以下（含500万元）的抵押（质押）贷款，农村信用社、村镇银行为50万元以下（含50万元）的抵押（质押）贷款，经追索1年以上，仍无法收回的金额，提交损失原因证明材料、追索记录（包括电话追索、信件追索和上门追索等原始记录，并由经办人员和负责人签章确认）助学贷款——提供关于借款人资料及对担保人的追索记录（1）对助学贷款抵押物（质押物）处理和对担保人的追索情况—所有（2）应收款项的价值确定依据（该项经济业务发生的原始凭证、合同）——所有（3）债务人死亡或者失踪的宣告——依法宣告债务人失踪或者死亡（4）公安部门、医院出具的债务人死亡证明——债务人死亡（5）司法部门出具的债务人丧失完全民事能力的证明——债务人丧失完全民事行为能力（6）经县以上医院出具的债务人丧失劳动能力的证明——债务人丧失劳动能力（7）法院判决书或法院在案件无法继续执行时作出的终结裁定书——经诉讼并经强制执行程序后无法收回4、存货损失（1）存货损失明细表（2）资产损失申报表存货盘亏损失所附资料（1）存货盘点表（盘亏）（2）存货保管人对于盘亏的情况说明（3）报损存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据）（4）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件存货报废、毁损损失所附资料（1）存货报损鉴定表——单项或批量金额较小（占企业同类存货10%以下、或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下、或10万元以下。
企业家必知：资产负债表（BalanceSheet）
企业家必知：资产负债表（BalanceSheet）资产负债表定义资产负债表表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。
资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。
其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
资产负债表的基本结构：一般是按各种资产变化先后顺序逐一列在表的左方，反映单位所有的各项财产、物资、债权和权利；所有的负债和业主权益则逐一列在表的右方。
负债一般列于右上方分别反映各种长期和短期负债的项目，业主权益列在右下方，反映业主的资本和盈余。
左右两方的数额相等。
资产负债表必须定期对外公布和报送外部与企业有经济利害关系的各个集团（包括股票持有者，长、短期债权人、政府有关机构）。
当资产负债表列有上期期末数时，称为“比较资产负债表”，它通过前后期资产负债的比较，可以反映企业财务变动状况。
根据股权有密切联系的几个独立企业的资产负债表汇总编制的资产负债表，称为“合并资产负债表”。
它可以综合反映本企业以及与其股权上有联系的企业的全部财务状况。
资产负债表的内容资产负债表根据资产、负债、所有者权益(或股东权益，下同)之间的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。
它反映的是企业资产、负责、所有者权益的总体规模和结构。
即，资产有多少；资产中，流动资产、固定资产各有多少；流动资产中，货币资金有多少，应收账款有多少，存货有多少，等等。
所有者权益有多少；所有者权益中，实收资本(或股本，下同)有多少，资本公积有多少，盈余公积有多少，未分配利润有多少，等等。
在资产负债表中，企业通常按资产、负债、所有者权益分类分项反映。
会计科目分类明细表和借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法累计折旧是固定资产的备抵账户,固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边,这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式，可用下列计算公式表示：被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额因此,被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在借方,则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然.备抵账户,按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。
存货跌价准备是存货（包括原材料、库存商品、等科目）的备抵科目。
除此之外，在企业会计中,主要备抵科目还包括有：1。
坏帐准备，是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目2.短期投资跌价准备，是短期投资科目的备抵科目3。
长期投资减值准备,是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目4。
累计折旧，是固定资产科目的备抵科目5。
固定资产减值准备，是固定资产科目的备抵科目6.在建工程减值准备，是在建工程科目的备抵科目7。
无形资产减值准备，是无形资产科目的备抵科目8。
委托贷款——减值准备，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减(备抵)账户：是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式如下列公式所示：被调整账抵减账被调整账户(经济事项）户余额–户余额= 实际余额抵减（备抵)账户包括：累计折旧，利润分配及八个减值准备账户。
其特点是:1.与被调整账户余额方向正好相反,如固定资产账户（被调整账户)余额在借方,累计折旧账户(备抵账户）余额就在贷方;本年利润（被调整账户)余额在贷方，利润分配（调整账户)余额就在借方.2。
与被调整账户相互联系、相互依存.3。
二者反映的经济内容相同。
备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户.此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的。
政府债务相关表格及填表说明
地方政府性债务报表填报要求和说明一、2009年地方政府性债务余额明细表（直接债务）-表1（一）填报方法、范围和要求。
1．本表由财政部门组织相关政府部门和机构、经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司填报后交审计人员，既要有单位盖章确认的纸质报表，同时要提交与盖章确认的纸质报表一致的电子表格。
2．请勿更改电子表格结构。
如需要在表格中插入或添加空行，请在插入空行后使用EXCEL的“编辑-填充-向下填充”将单元格的内置公式、单元格格式和下拉选单复制到空行中。
3．各债务单位要逐笔填列债务，一笔债务填列一行，完整、准确地反映单位债务余额。
4．本表填列的地方政府性债务是指:地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司等为公益性（基础性）项目建设直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持形成的债务。
其中，因直接借入、拖欠形成的债务为直接债务；因提供担保、回购等信用支持形成的债务为担保债务。
融资平台公司是指：由地方政府通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，具有承担公益性（基础性）项目投融资功能，拥有独立法人资格的企业法人。
融资平台公司政府性债务是指：融资平台公司平台为公益性（基础性）项目建设举借的债务；融资平台公司为竞争性项目举借，且由政府（含政府部门和机构）提供担保的债务；以及融资平台公司为公益性（基础性）项目建设提供担保形成的债务（不包括已作为被担保人直接债务填列的债务）。
5．本表债务数据填报单位包括：省本级、抽审市本级、抽审县（不含乡）地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位（不含公用事业单位）、公用事业单位（指供水、供气、供热，污水处理、垃圾处理等公用事业单位）、融资平台公司。
本表公用事业单位是指国家予以财政补助的供水、供气、供热，污水处理、垃圾处理等事业单位或国有独资、控股企业。
6．本级债务的填报范围包括本级开发区。
7．本表债务数据填报范围包括：2009年初债务额、2009年举借债务额、2009年偿还债务额、2009年末债务余额情况（2009年之前举借，且至2008年末已全部偿还的债务不需填列）。
地方政府性债务明细表(全7个)
28
29
30
单位：万元
查处重大经济违法犯罪案件线索
其他问题 金额
个数
涉案金额 涉案人数
其他问题 金额
备注1
备注2
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38
39
40
41
42
43
债务举借过程中存在 2013年以来违反财预﹝2012﹞463号文件规 定的问题 融资平台 公司违规 县（市、 乡（镇、 政府及所 融资平台 通过财务 承诺将储 区、旗 苏木） 地区级次 属机关事 公司违规 公司、信 备土地预 等）（在 （在下拉 （自动生 业单位、 向非金融 托公司、 期出让收 下拉框中 框中选 成） 社会团体 机构和个 基金公司 入作为融 选择） 择） 通过BT方 人举借政 、金融租 资平台公 式举借的 府负有偿 赁公司、 司偿债资 政府性债 还责任的 保险公司 金来源的 务金额 债务金额 举借政府 债务金额 负有偿还 责任的债 务金额 3 4 5 6 7 8 9
以储备土 地作为资 产注入融 资平台公 012年初 注册资本 机关办公 虚假出资 未按规定 抽逃资本 至2013年 涉及融资 金额 金额 楼、学校 6月底新 到位金额 平台公司 、医院、 举借债务 个数 公园、市 规模(发 政道路等 生额) 公益性资 产金额 31 32 33 34 35 36
债务资金投
违规发行 投向“两 违规修建 企业债券 其他问题 高一剩” 楼堂馆所 金额和中 金额 产业债务 债务金额 期票据等 金额
15
16
17
18
表10地方政府性债务审计发现问题汇总表
债务资金投向和使用中存在的问题 其他未按照核定用途 使用债务资金
违规向融资平台公司注资问 其中：2013年以来违反财预﹝20
审计署办公厅关于印发地方政府性债务审计情况统计表和填报说明的通知和填报说明
审计署办公厅文件审办财发〔2011〕31号审计署办公厅关于印发地方政府性债务审计情况统计表和填报说明的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：根据全国地方政府性债务审计培训班的讨论意见，署地方政府性债务审计领导小组办公室对地方政府性债务审计情况统计表和填报说明进行了修改，现印发给你们。
请严格按照审计工作方案的要求，根据审计情况认真填报。
填报过程中如有问题，请及时与审计署地方政府性债务审计领导小组办公室联系。
附件：1．地方政府性债务审计情况统计表（表1—表12）2．地方政府性债务审计情况统计表填报说明3．地方政府性债务审计情况统计表填报操作要求及各— 1 —表校验关系说明附件1--表1、表2、表3-三类附件1--表4-粮食企业和供销附件1--表5-债务发生的起始附件1---表6-2010年地方政府附件1---表7-高速公路2010年附件1--表8-以土地出让收入附件1---表9-普通高校和医院附件1---表10-融资平台公司附件1---表11-地方经济社会附件1---表12-地方政府性债二○一一年二月二十四日— 2 —附件2地方政府性债务审计情况统计表填报说明一、总体填报说明地方政府性债务审计情况统计表共12张，表1至表5为债务基本情况表，表6至表10为债务单位基本情况和风险分析表；表11为地方经济社会发展情况统计表；表12为地方政府性债务审计问题汇总表。
填报总体要求和说明如下：（一）各级地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、政府融资平台公司和其他相关单位，在审计工作方案确定的7个年度年初存在“三类债务”余额或当年新发生“三类债务”的，审计组应按要求填报审计情况统计表。
（二）为便于填报，表1、表2和表3均将7个债务统计表年度的债务在一张表中填报。
填报完成后，通过筛选分别生成7个年度的审计统计表。
（三）不同“债务形成年度”的债务不能在一行填列。
中国人民保险公司关于印发《中国人民保险公司经理经济责任审计暂行规定》的通知
中国人民保险公司关于印发《中国人民保险公司经理经济责任审计暂行规定》的通知文章属性•【制定机关】中国人民保险公司•【公布日期】2000.02.17•【文号】人保发[2000]39号•【施行日期】2000.02.17•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中国人民保险公司关于印发《中国人民保险公司经理经济责任审计暂行规定》的通知（人保发〔２０００〕３９号２０００年２月１７日）各省、自治区、直辖市、计划单列市分公司：现将《中国人民保险公司经理经济责任审计暂行规定》印发给你们，望认真执行，并将执行中遇到的问题及修改意见报总公司审计部。
中国人民保险公司经理经济责任审计暂行规定第一条为了贯彻落实中国人民保险公司统一法人制度，加强对各级公司经理的管理和监督，正确评价某任职期间的经济责任，促进各级公司不断提高经营管理水平，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国保险法》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》，以及本公司有关制度、规定，综合干部管理实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于中国人民保险公司各级机构（含境外）。
第三条本规定所称经理，是指中国人民保险公司各级分支机构（含境外）主持工作的主要负责人。
第四条本规定所称经济责任，是指在统一法人制度下，根据授权授信规定和权责对等原则，授权经营各个分支机构的经理所应承担的经营管理责任。
第五条经理经济责任审计分为在任审计（又称期中审计）和离任审计。
在任审计是指对在任经理任期内阶段性的经济责任进行审计，实行周期制，原则上２￣３年审计一次；离任审计是指对因任期届满或调动、辞职、免职、撤职、退（离）休等原因离开工作岗位的经理任期内的经济责任进行审计，实行先审计后离任的原则，未经审计，不得提拔任用和解除任职期间的经济责任。
第六条经理经济责任审计结论应当作为人事管理等有关部门考核、评价、使用以及奖励、处罚经理的重要依据。
第七条审计部门和审计人员办理经理经济责任审计事项，要遵守国家有关法律、法规，坚持原则，实事求是，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。
行政单位资产负债表
一、行政单位资产负债表行政单位资产负债表是反映行政单位一定时点财务状况的报表，又称财务状况表。
它由资产、负债及净资产等具体项目组成。
行政单位资产负债表能够反映行政单位在某一时点占有或使用的经济资源和负担的债务状况，是目前世界各国普遍使用的通用型财务报表。
行政单位资产负债表可以为报表使用者提供以下信息：1．行政单位所掌握的经济资源及这些资源的分布和结构；2．行政单位的负债状况；3．行政单位净资产情况；4．分析资产负债表，可以进一步获得关于行政单位财务实力、短期偿债能力和支付能力等有关信息，并可据此预测行政单位资产负债及财务状况的发展趋势。
行政单位资产负债表平衡公式：资产十支出= 负债十净资产十收人即：资产部类合计= 负债部类合计行政单位资产负债表的结构分左右两方。
左方反映资产部类情况，包括资产类、支出类科目余额情况；右方反映负债部类情况，包括负债类、净资产类、收入类科目余额情况。
分别按照各总账科目的年初数、年末数填列。
其中：收入类、支出类科目由于年末要对冲，以计算出收支结余，因此，年初数和年末数均无余额。
负债类科目中的应缴预算款和应缴财政专户款，按照规定要在年末前缴清，因此，两个科目也应无余额。
行政单位资产负债表中的经费支出科目是经常性支出和专项支出的合计数。
二、行政单位收支情况总表。
行政单位收支情况总表，是综合反映行政单位一定时期预算执行结果的报表。
它由上年结余、本年收入（包括财政预算拨款收入、预算外资金收入、其他收入等项目）、本年支出（包括经常性支出、专项支出、自筹基本建设支出等项目）、年末结余等项内容组成。
通过收支情况总表，可以分析行政单位的财务收支状况，发现问题，改进财务管理。
行政单位收支情况总表的结构分左右两方。
左方反映上年结余、本年各项收入数、收支结余数；右方反映各项支出数。
行政单位收支情况总表的平衡公式是：年末结余= 上年结余十本年收入（财政预算拨款收十预算外资金收入十其他收入）—本年支出（经常性支出十专项支出十自筹基本建设支出）行政单位收支情况总表按照国家预算支出科目的行政经费款、项填列。
投资公司会计科目明细表
投资公司会计核算办法一、总说明(一)为了统一规范投资公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合投资公司的经营特点和实际情况，特制定《投资公司会计核算办法》(以下简称“办法”)。
(二)中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，即指没有取得金融业务许可证的非金融企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。
二、补充会计科目使用说明(一)会计科目的设置1．本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。
2．投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。
3．投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。
投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。
(二)补充会计科目的使用说明1103 短期委托贷款一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。
二、本科目应当设置以下明细科目：(一)应计贷款本金；(二)非应计贷款本金；(三)减值准备。
三、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目(应计贷款本金)，贷记“银行存款”科目。
资产负债明细表模板
资产负债明细表模板
摘要：
一、资产负债明细表的概念与作用
二、资产负债明细表的内容
1.资产项目
2.负债项目
三、资产负债明细表模板的使用方法
四、注意事项
正文：
一、资产负债明细表的概念与作用
资产负债明细表是一种财务报表，用于反映企业在某一特定时间点的资产、负债和所有者权益的状况。
它有助于企业管理者、投资者和其他利益相关者全面了解企业的财务状况，为决策提供依据。
二、资产负债明细表的内容
1.资产项目
资产项目主要包括流动资产和非流动资产。
（1）流动资产：是指企业在一年内可以转化为现金或消耗的资产，如现金、应收账款、存货等。
（2）非流动资产：是指企业在一年以上的时间内转化为现金或消耗的资产，如长期投资、固定资产、无形资产等。
2.负债项目
负债项目主要包括流动负债和非流动负债。
（1）流动负债：是指企业在一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款、预收款等。
（2）非流动负债：是指企业在一年以上的时间内需要偿还的债务，如长期借款、长期应付款等。
三、资产负债明细表模板的使用方法
在使用资产负债明细表模板时，需要注意以下几点：
1.根据企业的实际情况，如实填写各项资产和负债的金额。
2.确保资产和负债的计量方法和金额准确无误。
3.按照规定格式填写，保持报表整洁、清晰。
4.定期更新资产负债明细表，以便反映企业财务状况的最新变化。
四、注意事项
1.确保报表数据的真实性、准确性和完整性。
2.注意保护企业财务信息，防止泄露。
3.按照国家法律法规和会计制度的要求，合规编制资产负债明细表。
资产处置损益明细表
附件1中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：年月日至年月日纳税人名称：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）附表一：资产处置损益明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角经办人签字：纳税人盖章：附表二：负债清偿损益明细表经办人签字：纳税人盖章：附表三：剩余财产计算和分配明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：附件2：中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（二）行次说明1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。
其中，其他支出以“-”号（负数）填列。
A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
所有固定资 产
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具 （五）电子设备 （六）其他
（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣除）
其中：享受 固定资产加 速折旧及一 次性扣除政 策的资产加 速折旧额大 于一般折旧
表单填报情况详解
资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)
（一）资产计税基础的一般规定 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条：企业的各项资产，包括固定资 产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。历 史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
ü 其他特殊规定 1.凡在国家税务总局2012年第40号公告生效前已经签订搬迁协议且尚未完成搬迁清算的企业政策性搬迁
表单填报情况详解
资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)
ü 固定资产按照以下方法确定计税基础： 1.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途 发生的其他支出为计税基础； 2.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础； 3.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生 的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订 租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；
（六）其他
其中：享受 固定资产加 速折旧及一 次性扣除政 策的资产加 速折旧额大 于一般折旧 额的部分
（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣除）
（二）其他行业研发设备加速折旧 （三）固定资产一次性扣除 （四）技术进步、更新换代固定资产 （五）常年强震动、高腐蚀固定资产 （六）外购软件折旧 （七）集成电路企业生产设备
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
九、线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写 A107042）
用加计扣除（加计扣除比例及计算方法：_____） 其中：第四季度相关费用加计扣除
前三季度相关费用加计扣除 （四）安置残疾人员所支付的工资加计扣除 （五）其他（30.1+30.2+30.3）
1.企业投入基础研究支出加计扣除 2.高新技术企业设备器具加计扣除 3.其他 合计（1+17+25）
A107012
（五）投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税
12
（六）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税
13
（七）中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税
14
（八）中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税
15
（九）中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税
*
16
（九）外购软件加速折旧
*
2
17
（十）集成电路企业生产设备加速折旧
18 二、生产性生物资产（19+20）
19
（一）林木类
20
（二）畜类
21 三、无形资产（22+23+24+25+26+27+28+29）
22
（一）专利权
23
（二）商标权
24
（三）著作权
25 所有无 （四）土地使用权 26 形资产 （五）非专利技术
A105080
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
行次
项目
1
一、固定资产（2+3+4+5+6+7）
资产 原值
政府债务相关表格及填表说明
地方政府性债务报表填报要求和说明一、2009年地方政府性债务余额明细表（直接债务）-表1（一）填报方法、范围和要求。
1．本表由财政部门组织相关政府部门和机构、经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司填报后交审计人员，既要有单位盖章确认的纸质报表，同时要提交与盖章确认的纸质报表一致的电子表格。
2．请勿更改电子表格结构。
如需要在表格中插入或添加空行，请在插入空行后使用EXCEL的“编辑-填充-向下填充”将单元格的内置公式、单元格格式和下拉选单复制到空行中。
3．各债务单位要逐笔填列债务，一笔债务填列一行，完整、准确地反映单位债务余额。
4．本表填列的地方政府性债务是指:地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司等为公益性（基础性）项目建设直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持形成的债务。
其中，因直接借入、拖欠形成的债务为直接债务；因提供担保、回购等信用支持形成的债务为担保债务。
融资平台公司是指：由地方政府通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，具有承担公益性（基础性）项目投融资功能，拥有独立法人资格的企业法人。
融资平台公司政府性债务是指：融资平台公司平台为公益性（基础性）项目建设举借的债务；融资平台公司为竞争性项目举借，且由政府（含政府部门和机构）提供担保的债务；以及融资平台公司为公益性（基础性）项目建设提供担保形成的债务（不包括已作为被担保人直接债务填列的债务）。
5．本表债务数据填报单位包括：省本级、抽审市本级、抽审县（不含乡）地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位（不含公用事业单位）、公用事业单位（指供水、供气、供热，污水处理、垃圾处理等公用事业单位）、融资平台公司。
本表公用事业单位是指国家予以财政补助的供水、供气、供热，污水处理、垃圾处理等事业单位或国有独资、控股企业。
6．本级债务的填报范围包括本级开发区。
7．本表债务数据填报范围包括：2009年初债务额、2009年举借债务额、2009年偿还债务额、2009年末债务余额情况（2009年之前举借，且至2008年末已全部偿还的债务不需填列）。
会计科目明细表及借贷方向
会计科目明细表及借贷方向一、资产类+借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款1123 预付账款1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1601 固定资产1602 累计折旧1603 固定资产减值准备1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理1701 无形资产1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损溢二、负债类+贷方–借方2001 短期借款2101 交易性金融负债2201 应付票据2202 应付账款2205 预收账款2211 应付职工薪酬2221 应交税费2231 应付股利2232 应付利息2241 其他应付款2401 预提费用2411 预计负债2501 递延收益2601 长期借款2602 长期债券2801 长期应付款2901 递延所得税负债三、共同类（多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其性质）3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期项目四、所有者权益类+贷方–借方4001 实收资本4002 资本公积4101 盈余公积4103 本年利润4104 利润分配4201 库存股五、成本类+借方–贷方5001 生产成本5101 制造费用5201 劳务成本5301 研发支出六、损益类收入类+贷方；费用类+借方6001 主营业务收入+贷方–借方6051 其他业务收入+贷方–借方6101 公允价值变动损益+贷方–借方6111 投资收益+贷方–借方6301 营业外收入+贷方–借方6401 主营业务成本+借方–贷方6402 其他业务支出+借方–贷方6405 营业税金及附加+借方–贷方6601 销售费用+借方–贷方6602 管理费用+借方–贷方6603 财务费用+借方–贷方6701 资产减值损失+借方–贷方6711 营业外支出+借方–贷方6801 所得税费用+借方–贷方6901 以前年度损益调整+借方–贷方一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。