票据审核管理规定

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票据审核管理规定

第一版（共1版）

2013年8月2日发布 2013年8月2日实施

******有限公司发布

合理控制费用支出，特制定本规目的：为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,1 定。 2 适用范围：公司总部。 3 操作内容： 3.1 各岗位签名责任：经办人为事项发生的经

手人，对事项发生的真实性、票据的合法性、金额的正确性负3.1.1

责。部门经理审核签字，对事项发生真实性、金额的正确性、报销范围标准性负责。3.1.2 条线副总审批签字，对事项发生的真实性、报销范围标准性负责。3.1.3

部门预算员登记签字，对登记费用金额的正确性负责。3.1.4

资产会计审核签字，对合同中资产付款满足条件、金额、支付方式的正确性负责。3.1.5

3.1.6审计部审核签字，对合同中资产付款满足条件、金额、支付方式的正确性负责。 3.1.7基建负责人审核签字，对付款进度的满足条件、金额、支付方式的正确性负责。财务部审核签字，

对事项报销范围标准性、票据合法性、金额正确性、事项真实性负3.1.8责。 3.1.9 出纳付款，对付款凭证签字手续的齐全性负责。3.1.10 备注：条线副总外出时可以指定授权人（书面授权），

报财务备案，代理行使审批权。临时外出，如需紧急付款，可电话联系，回公司后由业务经办人在一天内负责办理补签手续，如拖延办理，下次业务不再突击办理。

3.2 报销流程：

费用报销流程：3.2.1

管理审计部外部审计日常审计

3.3 付款流程：固定资产付款流程：3.3.1

外部审

3.3.2 建筑工程付款流程：

外部审计

材料付款流程：3.3.3

管理审计外部审

日常审计

3.3.4费用付款流程

外部审计管理审计部

日常审计

3.4 发票入账审核

3.4.1 设备发票入账审核

3.4.1.1 审核附件《资产入账审核单》、《固定资产采购申请单》、《固定资产验收单》是否手续齐全、签字完备；

3.4.1.2 审核固定资产增值税发票填开是否符合税务要求，字迹、密码区是否清晰；

3.4.1.3 审核资产价格、名称、规格型号与合同是否相符；

3.4.2 工程发票入账审核

3.4.2.1 审核附件《合同》、《工程审批单》、《工程付款申报表》是否手续齐全、签字完备；

3.4.2.2 审核工程发票填开是否符合税务要求；

3.4.2.3 审核发票内容与合同是否相符；发票金额与合同是否相符；

材料发票入账审核3.4.3

3.4.3.1 审核附件《材料入账审核单》、《采购入库单》、《送货单》、《采购发票》是否手续齐全、签字完备；

3.4.3.2 审核固定资产增值税发票填开是否符合税务要求，字迹、密码区是否清晰；

3.4.3.3 审核材料价格、名称、规格型号与采购订单单价是否相符；并进行市场的询价，是否存在价格偏高现象。

3.4.4 费用发票入账审核

3.4.4.1 差旅费

3.4.4.1.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。

3.4.4.1.2 审核原始发票是否符合税务要求。

3.4.4.1.3 审核出差地点与车票是否相符。

3.4.4.1.4 审核车票的金额与实际报销金额是否一致。

3.4.4.1.5 审核补贴天数、标准、金额与实际是否一致。

3.4.4.1.6 审核住宿费是否超出标准。

3.4.4.1.7 审核由客户承担的相关费用是否存在由公司报销。

3.4.4.2 办公费

3.4.4.2.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。

3.4.4.2.2 审核原始发票是否符合税务要求。

3.4.4.2.3 审核发票金额是否与采购物品金额一致。

3.4.4.2.4 审核报销的办公用品与实际各部门请购的办公用品是否一致。

3.4.4.2.5 审核办公用品的单价与市场相比是否存在偏高现象。

3.4.4.3 业务招待费

3.4.4.3.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。

3.4.4.3.2 审核原始发票是否符合税务要求。

3.4.4.3.3 审核发票金额是否与报销金额一致。

3.4.4.3.4 审核招待事项的真实性。

3.4.4.4 佣金

手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.4.1

3.4.4.4.2 审核佣金合同与实际支付佣金是否一致。

3.4.4.4.3 审核客户货款是否已全部付清。如未全部结清，佣金则不能支付。

3.4.4.4.4 支付需出具发票，如不能提供发票，公司支付税金部分由营销中心承担，从业务费中扣除。

3.4.4.5 通讯费

3.4.4.5.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。

3.4.4.5.2 审核原始发票是否符合税务要求。

3.4.4.5.3 审核支付金额是否为公司人员话费，与经确认的话费补贴清单相核对。

3.4.4.6 车辆费用

3.4.4.6.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。

3.4.4.6.2 审核是否对车辆维修项目、费用进行预算，经条线副总审核。

3.4.4.6.3 审核维修完成后发票金额是否超出预算。

3.4.4.6.4 审核发票是否符合税务要求。

3.4.4.6.5 审核过路过桥费是否与实际出车路线一致，审核费用总额与实际报销总额是否一致。

3.4.4.6.6 审核车辆保险单是否与实际保险车辆一致。

3.4.4.6.7 审核保险发票是否与车辆保险单相符。

3.4.4.6.8 审核相同投保金额下保险费用是否与其它保险公司存在偏高现象。

3.4.4.7 咨询服务费用

3.4.4.7.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。

3.4.4.7.2 审核咨询服务发票金额与合同金额、完成进度是否一致，是否有实施部门签字确认。

3.4.4.7.3 审核发票是否符合税务要求。

3.4.4.8 租赁费用

3.4.4.8.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。