融资租赁保理模式解析

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融资租赁解析租赁物的保险与维修责任

融资租赁解析租赁物的保险与维修责任融资租赁是一种常见的商业融资方式，通过租赁合同，租赁人将资产租赁给承租人，让承租人可以使用资产而不必购买。

在融资租赁中，租赁物的保险与维修责任是一个重要的问题，本文将对此进行分析和解析。

一、租赁物的保险责任在融资租赁中，保险是保障资产安全的重要手段。

租赁人通常要求承租人购买保险来覆盖租赁物的财产损失和第三方责任。

保险责任一般包括以下方面：1. 财产损失保险：承租人需购买足够的财产损失保险，以保障租赁物在租赁期间的保险责任。

这种保险一般覆盖因火灾、盗窃、水患等原因造成的租赁物的损失。

2. 第三者责任保险：租赁物在使用过程中，可能会引发第三者的人身伤害或财产损失。

为了保障租赁人的利益，承租人需要购买第三者责任保险，以承担因租赁物引发的第三者责任。

3. 全险保险：有些租赁人要求承租人购买全险保险，除了财产损失和第三者责任以外，还包括租赁物车辆的划痕、玻璃破碎等情况。

需要注意的是，在融资租赁中，租赁人有权要求承租人提供保险单据以确认保险的购买情况，并有权制定保险金额和保险期限。

同时，租赁人还可以要求将自己列为保险受益人。

二、租赁物的维修责任除了保险责任外，租赁物的维修责任也是融资租赁中重要的一环。

维修责任通常由租赁合同明确规定，包括以下内容：1. 维修义务：租赁合同一般规定承租人有责任对租赁物进行合理的维修和保养，以保证租赁物的正常运行和使用性能。

承租人需要按照约定的要求进行定期的检查、保养和维修，并承担相应的费用。

2. 维修责任：租赁合同对于租赁物的大修、更换零部件等维修工作的责任也会进行明确约定。

一般情况下，承租人需要承担由于正常磨损和使用造成的维修费用，而对于非正常损耗或事故造成的维修费用，根据合同约定可能由租赁人或者保险公司负责。

3. 紧急故障处理：在租赁物发生紧急故障时，承租人需及时通知租赁人，并按照指示进行处理。

租赁人可能要求承租人委托其指定的修理厂进行维修，也可能由承租人自行选择修理厂进行维修，但需事后提供维修记录。

融资租赁公司国内保理业务介绍

融资租赁公司国内保理业务介绍一、融资租赁及国内保理•直接租赁直接融资租赁是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的一种融资租赁方式。

•售后回租•售后租回是指出卖人（即承租人）将一项固定资产出售给出租人（租赁公司）后，又将该项资产从出租人租回的融资租赁业务，习惯上简称为"回租"。

售后租回交易形式上是一种租赁业务，实质上是一种融资手段，它使资产所有人（承租人）在保留资产使用权的前提下获得所需资金，同时又为出租人提供有利可图的投资机会。

•保理概念：是指境内销货方（债权人）将其因向境内购货方（债务人）销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给我行，由我行为销货方提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务。

适用对象：国内贸易的销货方，已向购货方提供商品或服务并形成应收账款。

根据购货方开户行是否承担担保付款责任，国内保理可分为双保理和单保理；根据销货方开户行是否保留对销货方的追索权，国内保理业务可分为有追索权保理和无追索权保理；按是否向购货方公开应收账款债权转让的事实，可分为公开保理和隐蔽保理。

三、融资金额及期限定价• 融资金额：有追索权保理融资金额最高不超过发票实有金额；无追索权保理一般不超过发票实有金额的90%。

• 融资期限：根据应收账款的还款期限和合理在途时间等因素确定，一般不得晚于应收账款还款日后1个月，最长不得晚于应收账款还款日后3个月，不得办理展期和再融资。

售后回租＋国内保理流程签订售后回租合同，支付设备价款租回原有设备，支付租金保理担保四、现行税收优惠政策（国家税务总局公告2010年第13号）现就融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题公告如下：融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。

融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。

金融租赁与保理

持续扩大，特别是在先进制造、新能源、节能环保等领域。
02
数字化、智能化转型加速
在大数据、人工智能等技术的推动下，金融租赁与保理行业将加速数字
化、智能化转型，提高服务效率和风险管理水平。
03
专业化、精细化服务需求增加
随着市场竞争的加剧，客户对金融租赁与保理服务的需求将更加专业化
和精细化，要求提供个性化、定制化的解决方案。
通过评估承租人的信用状况、还款能力和历史记录，识别潜在的信用风险。
风险防范策略
建立严格的信用评估体系，对承租人进行全方位的信用调查和评估；采用风险定价策略，对高风险交易收取更高的租金或保证金；与信用良好的承租人建立长期合作关系，降低信用风险。
操作风险识别及防范策略
要点一
操作风险识别
关注租赁物的管理、维护和处置等环节，识别潜在的操作风险。
增长趋势
随着全球经济的复苏和我国经济的持续增长，以及政策环境的不断完善，金融租赁市场将继续保持快速增长态势。未来，金融租赁将在支持实体经济、促进产业升级等方面发挥更大作用。
政策法规环境分析
国际政策法规
国际上对金融租赁业的监管逐渐加强，巴塞尔协议等国际监管标准对金融租赁公司的风险管理、资本充足率等方面提出了更高要求。
供了有力保障。
未来政策法规趋势
未来，中国政府将继续加强对保理行业的监管和引导，推动行业规范化和专业化发展。同时，政府还将加大对保理行业的支持力度，鼓励创新和发展，为保理市场的持续增长
提供有力支撑。
03
金融租赁与保理关系探讨
互补性：优势资源整合
资源共享
金融租赁公司可提供租赁物所有权及租金收益权，而保理商则能提供资金支持和风险管理服务，实现优势资源互补。

融资租赁公司的业务模式

融资租赁公司的业务模式
金融租赁公司的业务模式
一、租赁模式：
金融租赁公司通常利用租赁的模式，将投资者的资金投入的目标物品以租赁的形式实现投资目标。

企业通过租赁的模式可以获得最佳投资回报率，投资者也可以通过最低的风险，获得较高的投资收益。

二、保理模式：
保理模式是一种租赁模式，金融租赁公司提供了金融保理服务，将有效期短的债权转换成有效期较长，利率较低的长期融资。

投资者可以将资金投入安全的债权中，获得更高的回报率。

三、委托管理模式：
金融租赁公司可以风险分散的形式，为投资者提供资产委托管理的服务，以获取更高的投资回报率。

金融租赁公司根据市场变化和投资人的需求，不断地调整和优化投资组合，为投资人提供最佳的投资回报。

四、将银行贷款转换为租赁的模式：
金融租赁公司与银行签订贷款协议，将银行贷款转换为租赁的形式，从而获得降低融资成本的效果。

另外，金融租赁公司还可以为贷
款目标物提供技术支持和管理服务，为贷款借款方提供全方位服务。

五、投资持有人模式：
金融租赁公司向有资金需求的单位或个人收取投资持有人费用，以将资金从投资人投向目标物，并获得较高的投资回报率。

投资持有人可以按照拨付费用的规定，进行费用的分配，可以使投资者和企业在经济上获得充分的双赢。

专题——融资租赁资产保理

融资租赁资产保理
法律依据——
《物权法》 2007年3月新颁布的《物权法》规定应收账款可质押，质权自在信贷征信机构办理出质登记时设立。我国目前对应收账款出让登记尚无明确规定。直接规章制度银监会2005年8月《通知》及2007年3月《金融租赁公司管理办法》中关于“转让应收租赁款”的有关规定是租赁保理的部门规章。 ➢2005年8月25日《中国银监会关于调整金融租赁公司业务范围的通知》中增加了 “向商业银行转让应收租赁款”业务的条款； ➢2007年3月1日银监会新修订并实施的《金融租赁公司管理办法》第22条规定：“金融租赁公司可向商业银行转让应收租赁款业务”，即指银行向金融租赁公司开办的国内保理业务，其他融资租赁公司可参照执行。
2
融资租赁资产保理
法律依据——
《合同法》国际保理业务主要依据国际保理业务惯例和当事人协议进行，目前我国还没有明确的保理立法，因此国内保理业务适用《合同法》有关债权转让的规定。1999年颁布的《合同法》第五章中第79条等条目陈述的关于债权转让与受让的规定是租赁保理的法律依据，规定如下： ➢ 当事人约定或法定不得转让的债权，不能转让； ➢ 债权转让未通知债务人的不发生效力； ➢ 债权受让人取得与债权有关的从权利（比如担保权利）； ➢ 3债务人对合同的抗辩权可以向债权受让人主张。
专题——融资租赁资产保理
融资租赁资产保理
基本概念——
融资租赁资产保理是将融资租赁业务与银行保理业务结合起来而形成的金融创新产品，是指在出租人与承租人形成租赁关系的前提下，租赁公司与国内商业银行根据双方保理合同的约定，租赁公司将融资租赁合同项下未到期应收租金债权转让给银行，银行支付租赁公司一定比例的融资款项，并作为租金债权受让人直接向承租人收取租金的经济活动。融资租赁资产保理的实质是将应收租金作为应收账款进行转让与受让，是现代商业银行的金融业务创新。

融资租赁保理产品介绍

同约定，租赁公司将租赁合同项下未到期应收租金债权转让给我行，我行支付租赁公司一定比例的融资款项，并作为租金债权受让人直接向承租人收取租金。
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目录
➢租赁保理定义 ➢租赁分类 ➢我国融资租赁行业市场分析 ➢融资租赁功能 ➢融资租赁保理业务主要操作模式 ➢关于我行开展融资租赁保理业务主要做法
3
租赁分类
五大特征：
根据新准则规定，符合下列一项或数项标准的，应当认定为融资租赁：
1、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； 2、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； 3、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分； 4、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值； 5、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
典型融资租赁的特征
1、通常把典型融资租赁描述为包含至少“一个标的物、两类合同（买卖合同、融资租赁合同等）和至少三方当事人（出租人、承租人、出卖人）”的交易活动；
2、融资租赁是实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬、全额融资、全额清偿的的交易，其所有权最终可能转移，也可能不转移；
3、其法律特征是出租人按承租人对租赁物与供货人的选择取得租赁物再出租给承租人，通俗地说就是“你租我才买，我买你必租” 。
2、除上述五家银行系租赁公司外，华夏银行、浦发银行、兴业银行、光大银行、北京银行也都陆续提出进军金融租赁业的战略；
3、中国银监会非银行金融机构监管部副主任陈琼透露，未来两年将新增10家由银行设立的金融租赁公司。

史上最通俗易懂的融资租赁与商业保理讲解

史上最通俗易懂的融资租赁与商业保理讲解导读在商业保理与融资租赁业界经常流⾏着⼀句话：保理租赁不分家。

随着越来越多的P2P平台开始涉⾜融资租赁与商业保理，两种业务模式看起来像是⼀对双胞胎兄弟，很多⼈被这两种业务模式搞的头晕⽬眩，那么到底什么是融资租赁，什么是商业保理，他们分别是如何与P2P平台合作，⼜有哪些相同点和不同点呢？什么是商业保理？保理是应收账款融资，是⼀种债权融资⽅式，其中可以分为买断型和回购型。

什么是融资租赁？融资租赁是物权融资，转租赁只是融资租赁公司打开上层融资渠道⽅式之⼀。

融资租赁与商业保理的相同之处：1、都属于⼀个主管部门融资租赁和商业保理都属于商务部管辖。

2、在业务中都有三个当事⼈、两个合同融资租赁业务⼀般涉及到卖⽅、融资租赁公司（买⽅）、承租⼈，卖⽅与融资租赁公司是买卖合同，融资租赁公司与承租⼈是融资租赁合同。

商业保理业务⼀般涉及到卖⽅、买⽅、商业保理公司。

买卖双⽅是买卖合同，卖⽅与商业保理公司是保理合同。

3、都属于贸易⾦融融资租赁是在设备销售过程中为承租⼈提供融资服务。

商业保理是在商品过程中未卖⽅赊销货物提供融资服务。

4、在中国都有两个主体从事融资租赁和商业保理业务在中国从事融资租赁的主体有⾦融租赁公司和融资租赁公司。

在中国从事商业保理的主体有商业银⾏和商业保理公司。

5、都能促进销售融资租赁通过购买租赁物租赁给承租⼈可以促进设备的销售。

商业保理通过受让应收账款为卖⽅提供融资促进卖⽅的销售。

融资租赁与商业保理的不同之处：1、从权利上看‘融资租赁是是基于设备的物权和租赁产⽣的债权商业保理只是基于赊销贸易产⽣的债权融资2、从风险的程度看融资租赁基于物权和债权，相对于商业保理的债权来看风险程度低。

商业保理只是基于贸易项下的债权融资，风险程度⾼。

3、从信⽤风险来源看融资租赁主要的信⽤风险源是来⾃承租⼈。

商业保理主要的信⽤风险源是来⾃1、买⽅2、卖⽅4、从为客户融资额度来看融资租赁因为⼤多数都是基于⼤型设备⼀般⾦额都⽐较⼤。

买断型融资租赁保理业务(2015年3月)

谢谢！
的以国内信用证为结算方式
对客户无追索权，故可选取
买断型融资租赁保理业务常见问题
1、房产及土地可否作为租赁
物? 2、到期后租赁物归属权问题? 3、租赁公司汇率管理费是否需前置?
4、租赁物可否作为买方承包
额度的抵押担保?
文件参考
《关于开展买断型融资租赁保理业务跨分行或跨境联动模式的通知》（浦银办发 [2014]50号）；《买断型融资租赁保理业务跨境联动模式向下离岸保理融资操作要求》；福费廷业务在一定条件下在信贷规模偏紧或我行对《上海浦东发展银行融资租赁保理业务暂行管理规程》（浦银办发[2010]174号）；
行无权向外资租赁公司追索未偿付保理融资款，同时还承担承保
范围内应收租金的担保付款责任。
二、买断型融资租赁保理业务优势(客户)
活资金使用，无需受托支付
企业在保留租赁物使用权的前提下，将有形动产转化为货币资本，不仅满足融资需求，且无需按信贷资金进行受托支付，使用灵活方便。
盘活有形动产，优化财务报表
三、买断型融资租赁保理整体业务准入
额度核定与管理 -卖方融资额度在买方承保额度范围内，应收租金经承租人逐笔书面确认，并签署买方保理协议书之后核定。卖方融资额度≤Σ各期租金本金总额*融资比例，单笔应收租金融资金额一般不超过所对应该期应收租金中的租赁物本金；
在实际为借用租赁公司为通道的业务中，融资比例可设置
本资金，为贵公司节约融资成本。
二、买断型融资租赁保理业务优势(银行)
售后回租带来的存款汇率管理费产生保证金存款手续费收益=保理手续费+本金部分结汇+本金部分购
汇+利息部分购汇
与企业建立良好的合作关系不占贷款规模,不占风险资产

培训材料13：融资租赁保理业务政策解读

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4.2出租人准入条件
（一）出租人应为根据《商务部、国家税务总局关于从事融资租赁业务有关问题的通知》、《外商投资租赁业管理办法》等监管规定依法设立的内资试点租赁公司或外商投资租赁公司，具有开展相关业务的资格且生产经营合法、合规；
（二）近两年无重大不良信用记录及法律诉讼事件；
（三）具有完善的公司治理、内部控制、业务操作及风险防范制度；（四）对租赁资产拥有完整、合法、有效的所有权，可提供相对应的销售合同、发票或权属证明等足以确定权属关系的单据或文件；
三、拓展对接海外资金+经营性租赁业务
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5.1我行开展租赁保理业务的基本思路
一、发展中型客户的售后回主要以自有资金或占用短期负债。通过售后回租，借款人可以将资产变成现金
，又可以继续拥有资产的使用权。
对我行来讲，对中型客户的定价较高，收益较好，同时可为我行带来可观的中间业务收入。另外可改善我行贷款结构，提高贷款抵
金融租赁内资租赁外资租赁总计
20 80 460 560
20 66 210 296
0 14 250 264
0 15 119 89.2
3.6 14.3 82.1 100
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1.4 我国融资租赁业务发展状况
2006-2012年我国融资租赁业务发展情况
单位：亿元
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目录
1 租赁业务介绍
2
租赁保理业务概述
经营租赁---指除融资租赁以外的其它租赁。
3
1.2融资租赁的分类
1、基本融资租赁
2、售后回租
3、联合租赁
4、转租赁
4
1.3租赁公司的分类
金融租赁公司--由银监会批准，公司的设立和运营符合《金

史上最通俗易懂的融资租赁与商业保理讲解

融资租赁、商业保理
贷出去多赚出品
• P2P的主要业务模式有7种：信用贷、房贷、车贷、股票配资、商业保理、融资租赁、票据理财。其中最难理解最容易混淆的就是融资租赁和商业保理，一方面由于这两种模式本来比较复杂，另一方面因为目前这两种模式的P2P平台也不多。 • • 今天我们用图解的方式讲的典型代表：爱投资、e租宝、积木盒子
• 投资人在投资该类公司时，要注意信息披露是否完整，租赁合同租赁时限是否清晰。同时对于融资租赁公司的实力和租赁方的业务类型也要做一定的考察。
• • 商业保理典型代表：爱投资、银湖网、民贷天下、积木盒子、PPmoney • 投资人在投资此类公司时，同上要注意信息的披露情况。对购买方和生产方的信用问题和过往历史也要进行调研。 •
• • 用贷出去多赚记账，一站解决股票、基金，P2P投资管理问题。
• 关注贷出去多赚微信： daichuqutoutiao
• • • • • • • • • 回复1： 7条P2P评级规则回复2：细数47家国资系平台回复3：细数37家上市系平台回复4：常见还款方式及对比回复5： 13家银行系P2P平台回复6： 60家获得风投的P2P平台回复7： A股开户内些事儿回复8：如何从现金流了解平台回复9： 7种业务模式之融资租赁和商业保理

融资租赁业务及售后回租介绍

(一)基础业务合作模式分析1、直接融资租赁保理业务合作模式该模式项下，租赁机构用自有资金或筹集资金，向供货商购进承租人选定的租赁物件，承租人按照租约支付每期租金，租赁机构在期满结束后以名义价格将租赁物件所有权卖给承租人。

直接租赁最大的受益人往往是生产厂商，对生产厂家来说，租赁可为其客户提供融资的增值服务，故可有效提升其企业竞争力，有利于扩大市场份额。

图表1：直接融资租赁保理流程图2、融资性售后回租保理业务合作模式该模式项下，承租人为获得融资为目的或改善财务结构，将自有物件出卖给租赁机构，同时与租赁机构签订融资租赁合同，再将该物件从租赁机构处租回，是承租人和供货商为同一人的融资租赁方式。

售后回租进一步发挥了租赁资本形态灵活转化的功能，企业①租赁物买卖合同④融资租赁合同在添置设备等动产时将资本货币转化为了实物资本。

而通过将现有设备卖给租赁再租回使用，又将实物资本转化为货币资本，为企业开辟了一条融资新渠道。

和普通贷款相比，租赁既有债权债务关系，又有物权关系，而借贷只是债权债务关系。

融资租赁可对租赁物进行加速折旧，而贷款则无法起到这个功能。

图表2：融资性售后回租保理模式流程图3、厂商租赁保理业务合作模式该模式项下，租赁机构通过供货商（及其经销商），签订针对其终端用户融资的合作协议，并通过为终端客户提供金融租赁服务，使终端客户为从供货商获得的设备支付租金，成为承租人，从而获得设备使用权的租赁形式。

通常，供应商承担回购责任。

厂商租赁其实是直接租赁的一种变形，是厂商为了销售采取的融资租赁。

由于设备所有权未发生转移，所以比分期付款有更安全的资金回收保障。

图3：厂商租赁保理流程图(二)基础交易模式准入标准及操作流程上述三种基础交易以租赁公司为授信主体，须严格按照民银发[2014]86号《关于印发<中国民生银行租赁保理业务管理办法>及操作流程的通知》及我行相关管理办法操作执行。

三、售后回租无追索权保理合作模式(一)模式简介1、产品简介特殊的售后回租业务，银行买断租赁公司的应收租金，根据承租人的信用状况给予支付对价，还款时由承租人将租赁款划至我行指定账户的一种融资业务。

融资租赁保理模式解析

租赁保理的三种模式解析一、普通租赁保理融资模式这是一种保理银行针对“通常情况下”的融资租赁业务的应收租赁款进行的保理融资,是对“已形成租金”的应收账款的保理融资“先交付后保理”;在实务中比较多见,操作也比较简单;在此模式中,租赁公司与承租人签署了融资租赁合同,也与供货商签署了买卖合同,货款及设备均已交付,已形成租赁公司的“应收租金”;租赁公司需要在银行对已形成的租金进行保理;用以解决“承租人实力强大,供货商弱小”租赁交易架构中的“收款”问题;图表1：普通租赁保理融资流程图二、售后回租保理融资模式这是一种针对承租人“自有设备”进行的“售后回租赁”模式,用以解决调整承租人的财务结构,提高资产流动比率、速动比率;若承租人获得的资金部分用于归还银行贷款,则承租人负债率降低;售后回租保理模式可以设计为在会计上按融资租赁核算的融资租赁模式,无余值处理,资产记在承租人头上；也可以设计为在会计上按经营租赁核算的经营租赁,即“经营性回租赁”模式,有余值处理,租赁资产记在租赁公司头上,实现承租人的表外融资;回租赁保理流程如下图所示：图表2：回租赁保理融资模式流程图三、结构性租赁保理融资模式这是一种针对“即将形成租金”的直接租赁保理融资模式,是一种突破性的解决租赁公司在购买环节支付货款的资金瓶颈的重要融资模式,是一种“交付前”的“结构性融资”;在此模式中,租赁当事人之间已形成附带生效条件的法律合同关系,但租赁公司尚未支付货款;即租赁公司与供货商强大已形成购买合同关系,租赁公司与承租人已形成融资租赁合同关系,供货人已承诺提供回购担保或其他第三方已提供保证或物权担保,租赁公司一旦支付货款,该交易结构系统的一揽子合同即刻生效,租赁公司也随即获得租金收取权;图：“交付前”的结构性租赁保理融资流程图银行认可上述法律合同关系,并对“即将形成租金”视同“已形成租金”进行先期直接保理,但要求租赁公司按照“封闭运行”的规则,在获得租赁保理款项的“同时”支付给供货商,以确保银行通过先期受让所获得的租金收益权的事实存在;此模式用以解决“供货商强大而承租人弱小”的租赁交易架构中的“付款”问题,是租赁公司的优质租赁项目获得银行资金支持的一种重要融资方式;。

融资租赁保理模式案例分析_以中国农业银行_银赁通_业务为例_张家慧

2011年第9期下旬刊（总第457期）时代金融Times FinanceNO.9，2011（CumulativetyNO.457）一、中国农业银行银赁通业务简介中国农业银行（以下简称农行）于2006年颁布了《中国农业银行银赁通业务暂行办法》，标志着银赁通业务的诞生。

2007年2月国内首笔银赁通业务由农行德州市分行面向山东德棉股份有限公司办理。

自此“银赁通”风靡整个租赁业。

银赁通业务（即租赁项目融资业务），是指农行对租赁公司发放专项融资，专用于租赁公司购买租赁资产出租给承租人使用，并以承租人支付的租金归还融资，或农行购买租赁公司的应收租金后直接向承租人收取租金的业务。

银赁通业务包括银赁通—贷款业务和银赁通—保理业务。

银赁通—贷款业务是指农银向租赁公司发放贷款，专用于其购买租赁物出租给承租人使用，并向承租人收取租金归还贷款本息的业务。

银赁通—保理业务是指租赁公司开展租赁业务，形成应收租金后，将应收租金出让给农行，由农行向承租人收取租金，农行保留或不保留对租赁公司追索权的业务。

二、银赁通业务基本流程通常情况下，是由租赁公司和承租人共同向中国农业银行申请办理银赁通业务。

银赁通业务基本流程如下：第一步，申请并受理。

由租赁公司和承租人共同向经办行提出申请；或者银行直接向客户营销。

第二步，初步拟定银赁通方案。

审查与评估后，由经办行拟定贷款或保理方案。

同时收集租赁公司、承租人、担保人的基本资料以及租赁业务中涉及的买卖合同、租赁合同、担保合同等，以备审查。

第三步，上报审批。

有权审批行受理业务，组织调查评估，对方案做进一步优化。

第四步，签订合同。

经办行根据批复落实各项风险控制措施，与租赁公司签订贷款合同或保理合同；与担保人签订担保合同，与租赁公司和承租人签订账户监管合同，与租赁公司签订权利质押合同等。

第五步，银行发放融资。

银行向租赁公司发放贷款或保理资金，同时租赁公司的租赁收益权转至银行。

第六步，承租人按期向银行支付租金。

融资租赁保理实务操作和案例分析

• 其法律特征是出租人按承租人对租赁物与供货人的选择取得租赁物再出租给承租人，通俗地说就是“你租我才买，我买你必租” 。
典型融资租赁的交易结构Biblioteka 典型融资租赁的会计税收处理
• 典型融资租赁法律形式为融资租赁；
• 在会计处理上按融资租赁核算，租赁物要纳入承租人资产负债表；
• 在税收上，出租人“按差额缴纳营业税”，即按出租人向承租人收取的全部价款和包括残值在内的价外费用之和（主要是租金）减除租赁物实际成本（主要是租赁物购入价及有关税费、利息）后的余额（即“净差额”）为税基缴纳营业税及附加税费；承租人可按租赁期限和国家规定折旧年限孰短的原则确定折旧年限，对租赁物进行加速折旧并在所得税前计提。
融资租赁的功能
• 融资租赁的投融资功能:
租赁公司具有比较强的融资能力，其风险资产可以是净资产的10倍【2006年11月《融资租赁法·草案》三次征求意见稿中称，“融资租赁企业经营应当遵循风险资产不超过净资产的15倍”的原则，即资本充足率可以为6.67％）】，融资功能强大，这是一般的工商企业所不能比及的，承租人采用融资租赁，通过“融物”达到“融资”，改进企业装备；通过融资性的经营性租赁，还可实现表外融资。以融资租赁带动的投资必然会带动该设备的生产、销售、使用，促进相关产业的发展和劳动就业增长上。融资租赁是承租人通过融物获得融资，以融资促进投资的一个重要金融工具。
• 传统租赁的法律形式为租赁。 • 在会计上，按“经营租赁”标准进行核算，租赁物不纳入
承租人的资产负债表。 • 在税收上，出租人按租金全额为基数缴纳营业税及附加税
费，承租人所支付租金可在所得税前全额扣除。 • 传统租赁一般无融资功能，租期最长不能超过20年。
融资租赁的定义

商务部培训课程融资租赁及保理业务

买方到期向保理商支付应收账款款项。
供应商与卖方签订货物销售合同。
保理商对供应商的应收账款进行管理，并收取应收账款。
保理商扣除融资本息及有关成本后，将净额支付给卖方。
保理业务风险点及控制措施
• 风险点 • 供应商资信风险：供应商可能因经营不善、资金周转不灵等原因无法按时交货，导致保理商无法向买方收
监管环境
政府监管部门加强对融资租赁及保理业务的监管力度，规范市场秩序，提高了行业的透明度和公信力。
法律制度
不断完善相关法律制度，为融资租赁及保理业务提供更加稳定和可靠的法制环境。
融资租赁及保理业务的市场前景与发展趋势
市场规模增长
随着国内经济的发展和产业结构的调整，融资租赁及保理业务的市场规模不断扩大，预计
融资租赁业务税收政策及优惠
营业税政策
根据国家相关税收政策，融资租赁业务营业税税率为5%，但符合条件的可享受税收优惠政策。
企业所得税政策
融资租赁业务的所得税税率为25%，但符合条件的可享受税收减免或抵免政策。
03
保理业务操作流程及要点
保理业务操作流程
卖方将货物及有关权利义务转让给保理商，并获得保理商提供的贸易融资。
《商务部培训课程融资租赁及保理业务》
2023-10-30
目录
• 融资租赁及保理业务概述 • 融资租赁业务操作流程及要点 • 保理业务操作流程及要点 • 融资租赁及保理业务案例分析 • 融资租赁及保理业务前景展望
01
融资租赁及保理业务概述
定义与特点
定义
融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。保理业务是指供应商将其应收账款转让给保理商，保理商通过收购债权、提供融资、销售分户账管理、催收账款、信用风险控制与坏账担保等方式，实现应收账款的融资、销售与风险承担。

租赁保理融资模式解析商业保理的业务模式

租赁保理融资模式解析商业保理的业务模式保理融资作为快速、便捷的融资方式，广受企业好评。

本文将针对保理融资进行具体分析。

租赁保理融资是指融资租赁公司将针对承租人的应收租金债权转让给银行或商业保理公司（以下统称“保理商”），保理商为融资租赁公司提供应收账款融资、应收账款账户管理、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等一系列综合性金融服务。

其本质属于债权转让，应当通知债务人（承租人）。

保理与应收账款质押贷款的区别在于，贷款仅取得应收帐款质押的优先受偿权，并非直接取得应收帐款的债权。

一、保理融资的基本模式（1）有追索权保理承租人到期未偿还租金时，由融资租赁公司、供应商或其他第三方向保理商回购保理商未收回的融资款（2）无追索权保理承租人到期未偿还租金时，保理商只能向承租人追偿，不得向其他第三人追偿。

二、保理融资的操作程序1、融资租赁公司与供货商签订《购买合同》，购买承租人指定的租赁物。

2、融资租赁公司与承租人签订《融资租赁合同》，明确规定租赁期限和租金金额等事项。

3、保理商对该笔业务进行调查与授信，核准后，保理商就应收租金债权转让事宜与融资租赁公司签订《保理融资合同》，为融资租赁公司提供保理融资。

4、融资租赁公司书面通知承租人保理事宜，承租人签署书面确认资料并通过融资租赁公司转交给保理商。

5、承租人向保理商支付租金，租金发票由融资租赁公司出具，通过保理商转交承租人。

6、租金支付出现逾期或支付不能的情况时，保理商启动应收账款催收程序。

三、保理融资的担保措施1、以租赁物应当设定抵押，保理商为抵押权人。

2、承租人或租赁公司为租赁物投保，保理商为第一受益人。

3、原则上应由承租人提供担保，如抵押、质押、保证。

承租人确实无法提供担保的，由有担保能力的第三方提供担保。

4、供货商提供回购。

5、租赁公司或承租人缴纳一定比例的保证金。

6、租赁公司和承租人在银行办理监管账户，保证资金优先用于还贷。

7、设立有追索权的保理，融资租赁公司及供应商将承担责任。

融资租赁保理实务操作及案例分析课件

03
融资租赁保理案例分析
案例一：某机械制造企业融资租赁保理案例
企业概况
融资需求
某机械制造企业是国内领先的机械装备制造商，产品广泛应用于能源、交通、建筑等领域。
企业因扩大生产规模，急需大量资金用于采购原材料和设备。
解决方案
案例分析
通过融资租赁保理业务，为其提供了一揽子金融服务，包括设备采购融资、租赁合同管理、应收账款保理等。
案例分析
该案例中，融资租赁保理业务为航空企业提供了灵活的融资方式，使其能够迅速扩大业务规模，提高市场竞争力。
案例三
• 企业概况：某新能源企业专注于风力发电设备的研发、生产和销售。 • 融资需求：企业在风电项目建设中需要大量资金投入，以扩大产能。 • 解决方案：通过风电设备融资租赁保理业务，为其提供了风电设备采购
05
融资租赁保理的未来发展
融资租赁保理的政策环境
政策支持
政府出台相关政策，鼓励融资租赁保理行业的发展，降低行业门槛，简化审批流程。
法规完善
不断完善融资租赁保理相关法律法规，规范行业行为，保护各方利益。
融资租赁保理的市场趋势
市场规模扩大
随着经济的发展和金融市场的开放，融资租赁保理市场规模呈现不断扩大的趋势。
学模型来预测承租人的违约概率和损失程度。
市场风险的管理
市场风险的定义
市场风险是指在融资租赁保理业务中，由于市场利率、汇率等因素的变化而导致的风险。
市场风险的来源
市场风险的来源包括利率风险、汇率风险和商品价格风险等。
市场风险的应对措施
应对市场风险的措施包括合理配置资产和负债的期限结构、选择适当的货币对进行交易、以及通过套期保值等方式来规避风险。

融资租赁保理实务操作和案例分析

一步加强，共同推动行业发展和国际交流。
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租金支付与税费处理
租金支付
承租人按照合同约定支付租金，确保租金及时到账。
税费处理
根据国家税收政策，对租金收入进行税务处理，确保按时缴纳税款。
租赁物处置与风险控制
租赁物处置
在租赁期满或提前终止合同时，对租赁物进行处置，确保承租人按照约定返还租赁物。
风险控制
对租赁过程中可能出现的风险进行预测和控制，如承租人违约、租赁物损坏等，采取相应的措施降低风险。
市场规模持续扩大
随着全球经济的复苏和金融市场的开放，融资租赁保理市场规模将继续扩大，为相关企业提供更多发展机会。
业务领域不断拓展
融资租赁保理业务将逐渐拓展至更多领域，如新能源、环保、医疗等新兴产业，以满足不断增长的市场需求。
技术创新推动发展
大数据、人工智能等先进技术的应用将进一步提升融资租赁保理业务处理效率和风险控制能力。
融资租赁保理实务操作和案例分析
目录
• 融资租赁保理概述 • 融资租赁保理实务操作 • 融资租赁保理案例分析 • 融资租赁保理风险防范与控制 • 融资租赁保理未来发展趋势与展望
01
融资租赁保理概述
融资租赁保理的定义
融资租赁保理是指保理商为融资租赁公司提供的一种综合性金融服务，通过应收账款转让的方式，为融资租赁公司提供融资、风险担保、应收账款管理等服务。
资租赁公司；
04
05
如果承租人违约，融资租赁公司和保理商需要采取措施
追索欠款。
02
融资租赁保理实务操作
租赁物选择与评估
租赁物选择
根据承租人的需求和经营状况，选择适合的租赁物，确保租赁物能够为承租人带来经济效益。

融资租赁保理实务操作及案例分析

业务的影响。
操作风险的管理
操作风险定义
操作风险是指在融资租赁保理业务中，由于内部流程、人为错误或系统故障等原因而导致的风险。
操作风险来源
内部流程设计不合理、人为错误或系统故障等都可能引发操作风险。
操作风险控制措施
建立健全的内部控制体系，确保业务流程的规范性和准确性。同时，应加强员工培训和技能提升，提高员工的风险意识和应对能力。此外，应定期对业务流程和系统进行审查和更新，以确保其适应业务发展和风险管理需求。
市场风险的管理
01
市场风险定义
市场风险是指在融资租赁保理业务中，由于市场环境变化而导致的风险。
02
市场风险来源
利率、汇率、商品价格等因素都可能引发市场风险。
03
市场风险控制措施
对市场环境进行密切关注，及时了解和掌握相关信息，以便提前采取应
对措施。同时，应定期对市场环境进行评估，以确定其对融资租赁保理
该案例中，融资租赁保理业务解决了客户资金不足的问题，加速了制造商的销售回款，同时为租赁公司和银行带来了收益。
某汽车融资租赁保理案例
案例概述
操作流程
某汽车销售商通过融资租赁保理方式，为客户提供购车融资支持。
客户选择所需汽车，与销售商签订购车合同；销售商将汽车所有权转移给租赁公司，租赁公司与客户签订租赁合同；租赁公司将汽车出租给客户，并按照合同约定收取租金；租赁公司通过保理业务将租金收入转让给银行，以获得资金流动性。
03
融资租赁保理风险管理
信用风险的管理
信用风险定义
信用风险是指在融资租赁保理业务中，由于债务人或承租人违约而导致的风险。
信用风险来源
债务人或承租人的还款能力、经营状况、行业风险等因素都可能引发信用风险。

融资租赁租金保理业务模式浅析

融资租赁租金保理业务模式浅析作者：樊玳暄来源：《经营管理者·上旬刊》2016年第03期融资租赁进入中国已经有30几年，经历了法律、会计准则、行业监督条例和税收政策这四大支柱的发展确立阶段，这一融资模式在目前我国实体经济增速放缓的环境下越来越受到关注，围绕融资租赁所创新出的融资模式也得到发展，但在实践中的应用还存在一些客观问题，形成了理想与现实的差距。

本文将要浅析的融资租赁租金保理业务就是一个融资租赁公司和商业银行共同关心，但又难于实践的业务模式。

“融资租赁是融资和融物为一体的综合性交易。

”融资租赁公司根据承租人对租赁物件和供货商的选择，从供货商处购买租赁物件给承租人使用，承租人向融资租赁公司支付租金，租赁期限结束后，承租人可选择续租，或者以象征性的价格则（通常是1元）购买租赁物件，租赁物件的所有权便从融资租赁公司转移到承租人。

融资租赁业务的一般包括三类要素：标的物，即租赁物件、租赁物件买卖合同及融资租赁合同、当事人（承租人、出租人，即融资租赁公司和供货商），有时还需要担保人，其实质是转移了附着于租赁资产产权之上的收益权和全部风险。

融资租赁租金保理业务模式除上述融资租赁业务外，还涉及到保理业务。

保理是保付代理的简称。

“是指卖方（债权人）将其与买方（债务人）订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给商业银行或商业保理公司，并在已经有效通知买方的前提下，由商业银行或商业保理公司为其提供包括贸易融资、承担买方信用风险、应收账款管理与催收等在内的综合性金融服务。

”其核心是保理商（本文指银行）通过受让债权人（这里指融资租赁公司）所拥有的应收账款（这里指租金债权），为债权人提供融资的服务。

保理业务一般有“有追索权的保理”和“无追索权的保理”之分。

在有追索权的保理中，当债务人未支付到期账款，银行有权向债权人（融资租赁公司）直接追索该账款，即要求债权人回购该笔账款，同时，仍然为债权人提供销售分户账管理和应收账款催收等服务。