1经营活动产生的现金流量

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经营活动产生的现金流量要点

一,经营活动产生的现金流量1,销售商品提供劳务收到的现金根据八个科目及补充说明分析填制: 主营业务收入,其他业务收入,应收账款,应收票据预收账款,销项税额,本期计提坏账,本期票据贴现息例一,企业销售产品100万元,增值税17万元(1)款存银行; (2)货款40万元未收回(1)借:银行存款117 (2)借:银行存款77贷:主营业务收入100 应收账款40销项17 贷:主营业务收入100销项17解:销售商品收到的现金10043.5317119.5例三,期初应收账款期末应收账款销售商品收到的现金2 0 2(应收账款减少)(本期计提坏账准备2万元) (计提坏账准备)2例四.企业将应收票据10万元,向银行贴现,贴现息1万元.借:银行存款9 销售商品收到的现金财务费用 1 10(应收票据减少) 贷: 应收票据10 (贴现息)19注意: 计提坏账准备和票据贴现息抵减在借方综合例题:销售商品收到的现金10043.531721116.52,收到的税费返还凡是退税费,补贴收入均在该栏反映3.收到其他与经营活动有关的现金主要指押金收入,收到押金暂借款收回,罚款,赔款收入,无指定用途的款项收入4.购买商品和接受劳务支付的现金根据七个科目及补充说明分析填制: 主营业务成本,其他业务支出,应付账款,应付票据,预付账款,进项税额,存货购买商品接受劳务支付的现金1002381710118例2,本期接受捐赠材料5万元借: 原材料 5贷:待转资产价值 5(增加存货,但不涉及现金流量,需抵减”购买商品接受劳务支付的现金”)例3,本期火灾损失材料3万元发生时: 借:待处理财产损益 3 批准后: 借: 营业外支出 3贷:原材料 3 贷: 待处理财产损益 3 (减少存货但不涉及现金流量,需增加”购买商品接受劳务支付的现金”)综合例题购买商品接受劳务支付的现金10062381017补充资料: (1)本期接受捐赠材料5万元 5(2)本期火灾损失材料3万元 3(3)本期对外捐赠产成品成本7.2万元7.2(4)本期计入存货成本的折旧费用金额4万元 4125.2分析:本期对外捐赠,减少存货成本,但不影响现金流量,所以应增加购买商品接受劳务支付的现金. 折旧费用制造费用生产成本存货成本,使存货成本增加,但不影响现金流量,应减少购买商品接受劳务支付的现金.例，表承上例补充资料如下：购买商品接受劳务支付的现金（1）本期职工福利领用材料成本4万元 4（2）水灾损失材料1万元 1（3）主营业务成本中有折旧费用9万元9（4）主营业务成本中有待摊费用3万元 3（5）主营业务成本中有职工工资5.5万元 5.55.支付给职工以及为职工支付的现金注：反映本期支付给职工的工资和福利费（1）基建人员的工资和福利费在购建固定资产、无形资产支付的现金中反映（2）离退休人员的工资和福利在其他与经营活动有关的现金中反映（3）三金（养老金、医保金和失业金）、支付给职工的住房困难补助、为职工交纳的商业保险金等根据职工性质分析填列支付给职工以及为职工支付的现金23补充：（1）本期支付职工工资26万元26（2）补贴职工困难费1万元 1其中，基建人员工资4万元， 4退休人员工资0.5万元0.521.56.支付的各项税费依据：由所得税、主营业务税金及附加、应交税金、其他应交款及本期发生的分析填列注意：（1）购销商品、材料、提供劳务所发生的增值税不在此栏中反映（2）存款交纳的增值税在本栏中反映（3）实际支付的耕地占用税计入购建固定资产和无形资产支付的现金（4）固定资产投资活动产生的增值税和营业税在投资活动中反映7.支付的其他与经营活动有关的现金反映企业的押金支出、退回押金、暂借款支出、罚款支出、无指定用途的款项等营业费用、管理费用中付现的金额一般在本项目中反映例：本期管理费用共18万元，其中：折旧费用5万元、计提坏账准备2万元、摊销无形资产4万元、支付离退休人员工资3万元。

会计学生实习报告现金流量表编制与分析

会计学生实习报告现金流量表编制与分析会计学生实习报告：现金流量表编制与分析I. 引言在会计学的学习过程中，了解和掌握财务报表的编制和分析是十分重要的。

本次实习任务中，我负责编制和分析现金流量表，通过实际操作，我深刻认识到现金流量表在财务管理中的重要性。

本报告将分为三个部分：现金流量表的编制、现金流量表的分析、以及最后的总结和反思。

II. 现金流量表的编制现金流量表是一份展示企业现金流入和流出情况的财务报表，可帮助管理层更好地了解企业的现金状况。

编制现金流量表需要收集和整理一些关键数据，包括经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。

根据这些数据，可完成现金流量表的编制。

III. 现金流量表的分析现金流量表的分析是为了更好地了解企业的现金状况，并基于这些分析结果进行财务决策。

以下是几个常用的现金流量分析指标：1. 经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量是企业日常运营所产生的现金流。

通过分析每个月的经营活动产生的现金流量，可评估企业的运营能力和盈利能力。

2. 投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量是企业进行投资所产生的现金流。

通过分析每个月的投资活动产生的现金流量，可评估企业的投资效益和投资风险。

3. 筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量是企业进行融资活动所产生的现金流。

通过分析每个月的筹资活动产生的现金流量，可评估企业的融资能力和偿债能力。

IV. 总结与反思通过实习编制和分析现金流量表的过程，我深刻认识到现金流量表在企业财务管理中的重要性。

现金流量表能够帮助企业管理层更好地了解和掌握企业的现金状况，为财务决策提供重要的依据。

在实习过程中，我也发现了一些自身的不足之处，比如对财务分析工具的掌握还不够熟练，以及对现金流量表分析的深度理解还需要提高。

因此，我将继续努力学习，提升自己在财务管理领域的专业能力。

V. 结语通过本次实习经验，我深入了解了现金流量表的编制和分析过程，更加认识到财务报表在企业管理中的重要性。

财务报告分析作业一(3篇)

第1篇一、前言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要手段。

通过对财务报告的分析，可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的信息，为投资者、债权人、管理层等提供决策依据。

本作业将对某公司的财务报告进行分析，以评估其财务状况和经营成果。

二、公司简介某公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产和销售。

公司秉承“质量第一，客户至上”的经营理念，经过多年的发展，已成为该行业的知名企业。

以下是该公司2021年度的财务报告分析。

三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据资产负债表，该公司2021年度的总资产为XX亿元，其中流动资产为XX亿元，非流动资产为XX亿元。

流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。

从资产结构来看，该公司流动资产占比较高，说明公司在短期内具有较强的偿债能力。

然而，非流动资产占比相对较低，可能意味着公司在长期投资方面存在不足。

（2）负债结构分析2021年度，该公司的总负债为XX亿元，其中流动负债为XX亿元，非流动负债为XX亿元。

流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。

从负债结构来看，该公司流动负债占比较高，说明公司在短期内可能面临一定的偿债压力。

然而，非流动负债占比相对较低，表明公司在长期负债方面较为稳健。

（3）所有者权益分析2021年度，该公司的所有者权益为XX亿元，占公司总资产的比重为XX%。

从所有者权益结构来看，公司资本公积金、盈余公积金和未分配利润均有所增长，说明公司盈利能力较强。

2. 利润表分析（1）营业收入分析2021年度，该公司的营业收入为XX亿元，同比增长XX%。

营业收入增长主要得益于公司产品销量的提升和产品结构的优化。

（2）营业成本分析2021年度，该公司的营业成本为XX亿元，同比增长XX%。

营业成本的增长幅度低于营业收入，说明公司在成本控制方面取得了一定的成效。

经营活动产生的现金流量净额

经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。

1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。

经营活动现金流量表范本

：
：元
本年累计数
现金流出小计筹资活动产生的现金净流量净额四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额
年月日行次
单位负责人：
财务负责人：
制表人：
补充资料:
1、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润加：计提的资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）预提费用的增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
单位：元本月数
固定资产报废损失财务费用投资损失（减：收益）递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加）经营性应付项目的增加（减：减少）其他少数股东本期收益经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产其他 3、现金及等价物净增加情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物的净增加额
现金流入小计 1.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 2.投资所支付的现金 3.支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量： 1.吸收投资所收到的现金 3.借款所收到的现金 3.收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计 1.偿还债务所支付的现金 2.分配股利或利润或偿付利息所支付的现金 3.支付的其他与筹资活动有关的现金
经营活动现金流
公司名称：
项目一、经营活动产生的现金流量： 1.销售商品、提供劳务收到的现金 2.收到税费返还 3.收到的其他与经营活动有关的现金

现金流量表编制方法-对应会计科目

固定资产、无形资产、其他长期资产
反映企业除上述各项目外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。如收到的属于购买时买价中所包含的现金股利或已到付息期的利息等。
现金、银行存款、其他货币资金现金、银行存款、其他货币资金现金、银行存款、其他货币资金现金、银行存款、其他货币资金
长投增加
实收资本、资本公积、应付债券实收资本、资本公积、应付债券短期借款、长期借款
各项费用）。
9 应交税费（增值税、印花税、附加税、企业所得税等）
10
销售费用、营业外支出、其他应收款--个人应收款、其他应收款--其他、专项支出的成本。
支付的关联方款项
经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
收回关联方投资所收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额
31 现金、银行存款、其他货币资金
32
33 短期借款、长期借款
现金、银行存款、其他货币资金
其他应收增加/其他应付减少
侧重本金：交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资等（不包括债权性投资收回的利息、收回的非现金资产，以及处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。）
长投减少
侧重收益：投资收益、应收股利、应收利息（企业因股权性投资而分得的现金股利，因债权性投资而取得的现金利息收入，包括理财收益。）

经营活动产生的现金流量要点

经营活动产生的现金流量要点经营活动是指一个企业为了实现其主要业务目标而进行的经济活动。

在企业的财务报表中，经营活动产生的现金流量是非常重要的一项，它可以反映企业经营的现金收入和现金支出的情况，进而判断企业是否能够持续健康发展。

下面是关于经营活动产生的现金流量的要点：1.现金流量表：现金流量表是反映企业现金流动状况的重要财务报表，主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量。

其中，经营活动产生的现金流量包括现金收入和现金支出，通过现金流量表可以直观地了解企业的经营情况。

2.现金收入：经营活动产生的现金收入主要来自于企业的主营业务和其他业务活动。

主营业务收入包括销售商品、提供劳务所得等，其他业务活动收入包括其他经营收入、投资收益等。

现金收入的增加可以推动企业的经营发展，提高企业的盈利能力。

3.现金支出：经营活动产生的现金支出主要包括购买存货、支付职工薪酬、支付税费等。

购买存货是指企业为了经营业务需要购买的原材料、半成品和产成品等，在购买存货过程中产生的现金支出是企业的正常运营活动。

支付职工薪酬是指企业为了支付员工的工资、奖金、福利等而产生的现金支出。

支付税费是指企业为了履行法定税务义务而支付的各种税费。

4.现金流量净额：现金流量净额是指企业经营活动产生的现金流入减去现金流出之后的余额，它可以体现企业的经营活动现金的净收入。

现金流量净额是判断企业经营状况的重要指标之一，如果现金流量净额持续为正，说明企业的经营活动收入多于支出，企业的经营状况较好；如果现金流量净额持续为负，说明企业的经营活动支出多于收入，企业的经营状况较差。

5.现金流量比率：现金流量比率是指企业经营活动产生的现金流量与企业净利润之间的比率。

它可以反映企业净利润的现金化程度，即企业利润能够转化为现金的能力。

现金流量比率越高，说明企业的净利润能够较快地转化为现金，企业的经营状况较好；现金流量比率越低，说明企业的净利润转化为现金的速度较慢，企业的经营状况较差。

现金流量表的填制方法

(一)现金流量表的现金1.现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等)等。

不能随时用于支付的存款不属于现金。

2.现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。

现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。

(二)现金流量表的填列方法1.经营活动产生的现金流量( 1 ) “销售商品、提供劳务收到的现金”项目销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋增值税的销项税额＋(应收票据年初余额－应收票据年末余额)＋(应收账款年初余额－应收账款年末余额)＋(预收账款年末余额－预收账款年初余额)－当期计提的坏账准备( 2 ) “收到的税费返还”项目该项目反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。

( 3 ) “收到的其他与经营活动有关的现金”项目该项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收人、除税费返还外的其他政府补助收入等。

( 4 ) “购买商品、接受劳务支付的现金”项目购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋增值税的进项税额＋(存货年末余额－存货年初余额)＋(应付账款年初余额－应付账款年末余额)＋(应付票据年初余额－应付票据年末余额)＋(预付账款年末余额－预付账款年初余额)－当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬－当期列入生产成本、制造费用的折旧费( 5 ) “支付给职工以及为职工支付的现金”项目支付给职工以及为职工支付的现金＝应付职工薪酬年初余额＋生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬－应付职工薪酬期末余额( 6 ) “支付的各项税费”项目支付的各项税费＝(应交所得税期初余额＋当期所得税费用－应交所得税期末余额) ＋支付的营业税金及附加＋应交增值税(已交税金)( 7 ) “支付其他与经营活动有关的现金”项目该项目反映企业除上述各项目外所支付的其他与经营活动有关的现金，如经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等。

现金流量表重要指标解读

现金流量表重要指标解读现金流量表是财务报表中的一项重要内容，它反映了一个企业在一定时期内现金的流入和流出情况。

通过对现金流量表中的指标进行解读，可以帮助投资者和分析师更好地了解企业的财务状况和经营能力。

本文将对现金流量表中的几个重要指标进行解读。

1. 经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量是指企业日常经营活动（如销售商品、提供劳务等）所产生的现金流入和流出。

这一指标可以反映企业的盈利能力和经营能力。

如果企业的经营活动产生的现金流量为正值，说明企业的经营状况良好，能够持续盈利；反之，如果为负值，则可能意味着企业的经营面临压力。

2. 投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量是指企业进行投资活动（如购置固定资产、购买股权等）所产生的现金流入和流出。

这一指标可以看出企业对资产的投资状况。

如果企业的投资活动产生的现金流量为正值，说明企业具备扩大规模和发展的能力；反之如果为负值，则可能意味着企业的投资规模较小或出现了大量投资流失。

3. 筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量是指企业为满足经营和投资活动的资金需求而进行的筹资活动（如发行股票、发行债券等）所产生的现金流入和流出。

这一指标可以反映企业融资能力和债务状况。

如果筹资活动产生的现金流量为正值，说明企业能够通过融资满足资金需求；反之，如果为负值，则可能意味着企业面临债务问题或财务压力。

4. 自由现金流量自由现金流量是指企业在一定时期内可供自由支配的现金流量，用于实现企业的增长和分红等。

计算自由现金流量的公式为：经营活动产生的现金流量 - 资本性支出。

自由现金流量是投资者关注的重要指标之一，它可以反映企业的盈利能力和现金管理情况。

如果企业的自由现金流量为正值，说明企业具备一定的现金储备和增长能力。

综上所述，现金流量表中的几个重要指标可以从不同的角度反映企业的盈利能力、经营能力、融资能力以及现金管理情况。

投资者和分析师可以结合这些指标对企业的财务状况进行全面分析和评估，从而做出更准确的决策。

经营活动产生的现金流量净额

经营活动产生的现金流量净额-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。

1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．3．2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）4．5．3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

6．7．4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）8．9．5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出10．11．6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

2．3．2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）4．3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）5．6．4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

什么是经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量？

什么是经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量？以类型进行分类，现金流分为以下三类。

（1）经营活动产生的现金流量。

所谓经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的全部交易和事项。

经营活动包括劳务服务、产品销售、租赁活动、选购活动、广告宣扬、生产活动、税款缴纳等。

经营活动会形成最直接的现金流量，与企业的利润息息相关。

但是，企业在某个时间段内产生的净利润，不肯定都构成经营活动产生的现金流量。

例如，当企业对固定资产净收益进行处置时产生的损失，就不属于经营活动产生的现金流量。

依据现金流量的走势，我们可以看到企业通过经营活动产生的现金流入和流出，从而推断企业的经营活动对现金流入和流出净额会产生怎样的影响。

不同的行业，由于特点不同，所以经营活动性质的确认可能会存在肯定的差异，必需依据行业、企业的实际特点，进行合理的现金流量归类，并编制现金流量表。

（2）投资活动产生的现金流量。

所谓投资活动，是指企业长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

投资产生的现金流，并非企业直接经营产生的现金流，而是包括取得或收回权益性证券的投资，购买或收回债券投资，购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等非直接运营产生的现金流淌。

（3）筹资活动产生的现金流量。

筹资活动，包括汲取权益性资本、资本溢价、发行债券、借入资金、支付股利、偿还债务等。

筹资活动产生的现金流量主要是指企业通过资本运作、借款还款产生的现金流。

企业筹资力量以及筹资产生的现金流量，也会对经营产生影响，但并不属于经营活动产生的现金流量。

在进行分析时要留意区分三类不同的现金流，否则会造成核心经营业务的不清楚。

例如，某企业通过销售办公厂区产生的较大现金流，是投资活动产生的现金流，并不具备持续性；实际生产经营产生的现金流特别小，全年经营已经特别乏力。

假如不做好区分，会误以为企业经营良好，给企业将来的进展规划带来负面影响。

企业在编制现金流量表时，肯定要留意分类。

现金流量表的三个分类怎么区分

现金流量表的三个分类怎么区分现金流量按其生产的原因和支付的用途不同，分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和周子活动产生的现金流量三种。

1.经营活动经营活动产生的现金流量。

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

对于工商企业而言，经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等等。

一般来说，经营活动产生的现金流入项目主要有销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金;经营活动产生的现金流出项目主要有购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金。

2.投资活动投资活动产生的现金流量。

投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，包括实物资产投资和金融资产投资。

这里的长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。

一般来说，投资活动产生的现金流入项目主要有收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金;投资活动产生的现金流出项目主要有购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，投资所支付的现金，支付的其他与投资活动有关的现金。

3.筹资活动筹资活动产生的现金流量。

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

这里所说的资本，既包括实收资本(股本)，也包括资本溢价(股本溢价);这里所说的债务，指对外举债，包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。

应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。

一般来说，筹资活动产生的现金流入项目主要有吸收投资所收到的现金，取得借款所收到的现金，收到的其他与筹资活动有关的现金;筹资活动产生的现金流出项目主要有偿还债务所支付的现金，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，支付的其他与筹资活动有关的现金。

现金流量表说明 (1)

现金流量表以现金及现金等价物为基础编制。

现金主要包括库存现金、银行存款、其他货币资金。

现金等价物包括应收票据、3个月内到期的短期债券投资。

现金流量表准则将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

第一部分经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流入：（一）下列事项应列入销售商品提供劳务收到的现金：1、销售商品收到的现金。

2、提供劳务收到的现金。

3、销售材料、备件、下脚料收到的现金。

4、销售在产品、半成品收到的现金。

5、代购代销业务收到的现金。

6、提供运输、租赁服务收到的现金。

7、提供餐饮、住宿服务收到的现金。

8、与销售商品、提供劳务有关的增值税销项税额收到的现金。

9、与销售商品、提供劳务有关的预收款收到的现金。

10、销货退回支付的现金在本项目以相反方向反映。

11、收回已核销的坏账收到的现金。

12、收回或者转让应收账款收到的现金。

（二）下列事项应列入收到的税费返还：1、出口商品退税收到的现金。

2、福利企业退税收到的现金。

3、其他各种税费（增值税、企业所得税等）返还。

（三）下列事项应列入收到的其他与经营活动有关的现金：1、经营租赁固定资产收到的现金（如租金）。

2、收取卫生费收到的现金。

3、收取自行车存车费收到的现金。

4、取得各类罚款收入、违约金、赔偿金收入收到的现金5、收取押金收到的现金。

退还押金支付现金时在本项目以相反方向反映。

6、收取各类保证金收到的现金，当年退还各类保证金支付现金时在本项目以相反方向反映。

7、收到的各种代收款项的现金。

代付时在本项目以相反方向反映。

8、其他营业外收入收到的现金。

9、职工辞职时交付的培训费、交付的劳动保护用品款收到的现金。

10、银行存款利息收到的现金。

11、工程、材料招标收取的现金，当年退还时在本项目以相反方向反映。

12、环保部门返还排污治理基金收到的现金。

13、建筑管理办公室返还劳保基金收到的现金。

（四）收到的内部款项的现金：收到内部单位的所有现金（包括收到内部单位用于贴现的银行承兑汇票），由收款单位填列。

经营活动产生的现金流量的定义和计算方法

经营活动产生的现金流量的定义和计算方法经营活动产生的现金流量是指企业在正常经营过程中所产生的现金收入和支付的总和。

它是判断企业运营状况以及盈利能力的重要指标之一。

准确计算经营活动产生的现金流量对于企业管理和决策具有重要意义。

本文将介绍经营活动产生的现金流量的定义和计算方法。

一、经营活动产生的现金流量的定义经营活动产生的现金流量是指企业通过日常经营活动所产生的现金收入和支付。

它主要包括以下几个方面：1. 涉及现金收入的活动：包括销售商品、提供劳务所收到的货币、存放在银行、拆借资金等；2. 涉及现金支出的活动：包括购买商品、接受劳务支付的货币、支付给员工的工资、支付的各类税费等；3. 其他与经营活动相关的现金流入和流出：包括营业外收入、非货币性资产的置换等。

二、经营活动产生的现金流量的计算方法经营活动产生的现金流量可以通过直接法和间接法进行计算。

1. 直接法直接法是根据企业的现金收入和支付的具体情况来计算经营活动产生的现金流量。

可以通过以下步骤进行计算：（1）将销售商品、提供劳务所收到的现金列为现金流入项目；（2）将购买商品、接受劳务所支付的现金列为现金流出项目；（3）将支付的各类税费、支付给员工的工资等列为现金流出项目；（4）将其他与经营活动相关的现金流入和流出列为现金流入或流出项目；（5）将上述现金流入项目和现金流出项目求和，得到经营活动产生的净现金流量。

2. 间接法间接法是通过调整企业净利润来计算经营活动产生的现金流量。

可以通过以下步骤进行计算：（1）从企业净利润中排除与现金无关的项目，如摊销费用、计提坏账损失等；（2）调整与现金流量有关的项目，如应收账款的变动、已计提的营业费用等；（3）将调整后的净利润作为基础，计算经营活动产生的净现金流量。

三、总结经营活动产生的现金流量的定义和计算方法对于企业的财务管理和决策具有重要作用。

准确计算和分析经营活动产生的现金流量可以帮助企业评估经营状况、预测未来发展趋势和制定合理的经营策略。

财务分析现金流分析报告(3篇)

第1篇一、前言现金流是企业运营的生命线，是企业持续发展的基础。

通过对企业现金流的分析，可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量状况，从而为企业决策提供有力支持。

本报告以某公司为例，对其现金流进行分析，旨在揭示其财务状况，为投资者、管理层提供决策参考。

二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。

经过多年的发展，公司已成为行业内的知名企业，市场份额逐年提升。

近年来，公司业绩稳步增长，但同时也面临着市场竞争加剧、原材料价格上涨等挑战。

三、现金流分析1. 经营活动现金流经营活动现金流是企业日常经营活动中产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等。

（1）收入分析从近三年的数据来看，公司经营活动现金流入呈现逐年增长的趋势。

其中，销售商品、提供劳务收到的现金是主要的现金流入来源，占总现金流入的80%以上。

这表明公司主营业务发展良好，市场竞争力较强。

（2）支出分析公司经营活动现金流出主要包括支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费等。

近年来，随着公司规模的扩大，支付给职工以及为职工支付的现金和支付的各项税费也有所增长。

但总体来看，公司经营活动现金流出增长速度低于现金流入，说明公司经营活动现金流状况良好。

2. 投资活动现金流投资活动现金流是企业投资活动中产生的现金流量，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，收回投资收到的现金等。

（1）投资支出分析近年来，公司投资活动现金流出主要集中在购建固定资产、无形资产和其他长期资产方面。

这表明公司正在加大投资力度，以提升核心竞争力。

虽然投资支出较大，但公司通过投资活动获取了良好的回报，投资活动现金流状况稳定。

（2）投资收益分析公司投资活动现金流入主要来源于收回投资收到的现金。

近年来，公司收回投资收到的现金逐年增长，说明公司投资决策较为合理，投资回报较好。

3. 筹资活动现金流筹资活动现金流是企业筹资活动中产生的现金流量，包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金等。