财务报表

(1)销售商品、提供劳务收到的现金项目的金额是（ ）元。 A.90000 B．149000 C．109000 D．49000
参考答案：BC
• 3、根据（3），会计处理正确的是（ ） A、借：可供出售金融资产——公允价值变动 贷：资本公积——其他资本公积 B、借：可供出售金融资产——公允价值变动 贷：其他综合收益 C、借：可供出售金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 D、借：公允价值变动损益 贷：投资收益
参考答案：B
项目列示的有（ ）。
A. “应付账款”科目所属明细账科目的借方余 额
B. B．“应付账款”科目所属明细账科目的贷 方余额
C. C．“预付账款”科目所属明细账科目的借 方余额
D. D．“预付账款”科目所属明细账科目的贷 方余额
• 下列各项中，关于资产负债表“预收账款”
项目填列方法表述正确的是( )。
•
(7)用银行存款偿还短期借款5500元；
(8)发生财务费用283元，均以银行存款支
付；
(9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年
末按应收账款余额的1％计提坏账准备；
(10)公司所得税税率为25％，1～11月份的所
得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为
1198．63元，已用银行存款缴纳，假定不存
参考答案：BD
三、现金流量表： 相关概念：
1、现金： 广义现金 2、现金等价物：三个月内到期的债券投资 3、现金流量：提现、有现金购买短期债券不属于 4、现金流量分类：经营活动、投资活动、筹资活动 5、报告式结构
• 属于现金流量表中“销售商品、提供劳务
收到的现金”项目的为（ ）。 A.销售商品收取增值税的销项税额
B.收到税费的返还 C.经营租赁收到的租金
D. 收到的现金股利
• 2012年度支付职工薪酬1050万元，其中：
车间生产工人工资600万元，车间管理人员工资50
万元，行政管理人员工资200万元，在建工程人员
工资150万元，无形资产研发人员工资50万元，应
在现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现 金”
13000 本年利润
21000
借方余额 贷方余额 17500 10000 25600
1250 3920 120000 9000 5500 4950 10000
•
甲公司l2月份有关资料如下： 假定坏账准备均为应收账
款计提。
(1)本月销售商品不含税售价25000元，增值税额4250
元，款项尚未收到。商品成本为21000元；
产负债表中下列项目的金额，填列正确的是（ ）。
A．“应交税费”项目金额为3000元
B．“资本公积”项目金额为9000元 C.“未分配利润”项目金额为17186．28元
D．“未分配利润”项目金额为15826．69元
• (1)C (2)B【解析】期末应有的余额为(20000+29250(1)+4800(2)4800(2))×1％=492．5(元)。 (3)A【解析】货币资金=27000+4800(2)-6500(3)-2000(4)5060(5)-3500(6)-5500(7)-283(8)1198．63(10)=7758．37(元)； 交易性金融资产=800+5000(5)=5800(元)； 应收账款=20000+29250(1)-492．5=48757．5(元)； 存货=10000+45000-21000(1)=34000(元)。 (4)ABCD 【解析】固定资产=64000-13000-1250(4)=49750(元)； 在建工程=21000+6500(3)=27500(元)； 短期借款=17500-5500(7)=12000(元)； 应付利息=3920-3500(6)=420(元)。 (5)ABD 【解析】应交税费=4250(1)-1250=3000(元)； 资本公积=9000(元)； 未分配利润=10000+25000-21000-3250(4)-60(5)283(8)+4387．5-1198．63(10)1359．59×2(11)+4950=15826．69(元)。
• 甲公司为一般纳税人，增值税税率17%，所得税税率25%， 2012年度，甲公司发生如下交易事项： （1）2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交易 性金融资产，该股票当日公允价值2050万元（含已宣告 尚未发放现金股利50万元），另支付交易费用5万元，款 项已用银行存款支付。
（2）3月6日，一设备提前报废，原价40万元，已折 旧25万元，固定资产减值准备5万元，报废残料变价收入 2万元，发生清理费用3万元，收支均用银行存款结算。
•
A.根据“预收账款”科目的期末余额填列
•
B.根据“预收账款”和“应收账款”科目所
属明细各科目的期末贷方余额合计数填列
•
C.根据“预收账款”和“预付账款”科目所
属各明细科目的期末借方余额合计数填列
•
D.根据“预收账款”和“应付账款”科目所
属各明细科目的期末贷方余额合计数填列
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。 2013年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示：
(3)当期实际支付职工工资及各种奖金44000 元。其中，生产经营人员工资及奖金35000元， 在建工程人员工资及奖金9000元。另外，用现金 支付离退休人员退休金7000元。
• (4)当期购买工程物资预付账款22000元；向承包商 支付工程款16000元。
(5)当期购入某公司股票1000股，实际支付全部价款 145000元。其中，相关税费200元，已宣告但尚未领 取的现金股利300元。
参考答案：C
• 2012年5月，某企业发生以下交易或事项： 支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损 失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支 付税收滞纳金1万元，该企业2012年5月利 润表“营业外支出”项目的本期金融为( ) 万元。
• A.14
B.16
• C.19
D.24
• 下列各项中，不应列入利润表“营业成本” 项目的是( )。 • A.已销商品的实际成本 • B.在建工程领用产品的成本 • C.对外提供劳务结转的成本 • D.投资性房地产计提的折旧额
二、利润表： （一）定义：一定期间、经营成果 （二）结构：多步式 （三）编制方法：
1、“上期金额”栏：上年该期利润表的“本期金额” 2、“本期金额”栏：根据相关科目的发生额分析填
列
• 影响当期营业利润的是（ ） A、处置固定资产净损益 B、自然灾害导致原材料净损失 C、支付委托代销商品的手续费 D、溢价发行股票支付的发行费用
在纳税调整事项；
(11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余
公积的金额均为1359．59元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分
析回答下列第(1)～(5)题。
(1)根据资料(4)～(6)．下列说法正确的是（ ）。 A．管理费用的发生额是2000元 B．交易性金融资产的入账价值是5060元 C．因购买交易性金融资产发生的交易费用应冲减投资收益 D．资料(6)的会计分录是借记财务费用，贷记应付利息
财务报告
• 财务报告的概念和内容 • 财务报表的概念和组成：四表一注
一、资产负债表： （一）定义：特定日期、财务状况 （二）依据：资产＝负债＋所有者权益 （三）结构：账户式
1、左方——资产（按流动性大小顺序排列） 2、右方——负债及所有者权益
（按要求清偿时间的先后顺序排列）
（四）编制方法：“期末余额”栏
• (4)根据上述资料，甲公司2013年B2月31日资产
负债表中下列项目的金额，填列正确的是（ ）。 A．“固定资产”项目金额为49750元 B．“在建工程”项目金额为27500元 C．“短期借款”项目金额为B2000元 D．“应付利息”项目金额为420元
•
(5)根据上述资料，甲公司2013年12月31日资
（3）12月31日，确认可供出售金融资产公允价值增 加3万元。
（4）除上述事项外，当年实现营业收入15000万元， 期间费用2000万元，营业税金及附加1000万元，营业成 本7000万元。
（5）年末，当年业务招待费超标50万元，福利费超 标30万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后 利润10%提取法定盈余公积，不向投资都分配利润。
项目的金额是（ ）万元
A、650
ຫໍສະໝຸດ Baidu
B、1050
C、900
D、850
• 会导致“现金及现金等价物净增加额”增 减
变动的有（ ） A、用固定资产对外投资
B、用现金购买三个月内到期的国债 C、用银行存款支付应付账款
D、发行债券收到的现金
• 下列各项中，不属于现金流量“经营活动 产生的现金流量”的有( )。 • A.支付的借款利息 • B.销售商品收到的现金 • C.代扣代缴的职工个人所得税 • D.支付行政人员差旅费
科目名称 银行存款 交易性金融资产 应收账款 坏账准备 预付账款 原材料 库存商品 持有至到期投资 固定资产 累计折旧 在建工程
借方余额 贷方余额 科目名称
27000
短期借款
800
应付账款
20000
预收账款
80
应交税费
3500
应付利息
10000
实收资本
45000
资本公积
27000
盈余公积
64000
利润分配
(6)当期发行面值为80000元的企业债券，扣除支付 的佣金等发行费用8000元后，实际收到款项72000元。 另外，为发行企业债券实际支付审计费用3000元。
(7)当期用银行存款偿还借款本金60000元。偿还借 款利息6000元。
(8)当期用银行存款支付分配的现金股利30000元。
要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(4)题。
(2)甲公司本期坏账准备应有余额是（ ）万元。 A．540.5 B．492.5 C．4925 D．5405
(3)根据上述资料，甲公司2013年12月31日资产负债表中下列 项目的金额，填列不正确的是（ ）。 A．“货币资金”项目金额为8041．37元 B．“交易性金融资产”项目金额为5800元 C．“应收账款”项目金额为48757．5元 D．“存货”项目金额为34000元
(2)收回以前年度已核销的坏账4800元；
(3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工；
(4)计提本月管理用固定资产折旧1250元，另用银行存
款支付其他管理费用2000元；
(5)购入交易性金融资产，买价5000元，另支付交易费
用60元，款项用银行存款支付；
(6)本月支付已计提的短期借款利息3500元；
• 4、根据（1）至（4），2012年度利润总额
（ ）万元。
A、4 981
B、4 984
C、7 000
D、4 989
参考答案：B
• 5、（1）至（5），会计处理正确的是（ ） A、当期应交所得税1246万元 B、盈余公积增加371.8万元 C、盈余公积增加373.8万元 D、当期应交所得税1266万元
问题：
• 1、根据（1），会计处理正确的是（ ） A、应收股利增加50万元 B、交易性金融资产增加2050万元 C、投资收益增加5万元 D、交易性金融资产增加2000万元
参考答案：AD
• 2、根据（2），会计处理正确的是（ ） A、报废设备账面价值15万元 B、营业外支出增加11万元 C、报废设备账面价值10万元 D、营业外支出增加16万元
填列方法
举例
①根据总账科目余额直接填列 交易性金融资产、短期借款
②根据总账科目余额计算填列 货币资金
③根据明细账科目余额计算填列 应收、应付、预收、预付
④根据总账科目和明细账余额分 长期借款、长期待摊费用 析计算填列
⑤根据有关科目余额减去其备抵 应收账款、固定资产、无形
科目余额后的净额填列
资产、长期股权投资
⑥综合运用多种方法分析填列 存货
• 资产负债表中作为流动负债列示的是（ ） A专项应付款 B长期借款 C一年内到期的非流动负债 D应付债券
• 下列各科目的期末余额，应在资产负债表 “存货”项目列示的是（ ）。
A.周转材料 B.原材料 C.工程物资 D.存货跌价准备
• 下列各项中，应在资产负债表“预付款项”
• 甲股份有限公司2013年有关资料如下： (1)当期销售商品实现收入100000元；应收账
款期初余额20000元，期末余额50000元；预收账 款期初余额10000元，期末余额30000元。假定不 考虑坏账准备和增值税因素。
(2)当期用银行存款支付购买原材料货款 48000元；当期支付前期的应付账款12000元；当 期购买原材料预付货款15000元；当期因购货退回 现金6000元。