农民专业合作社如何报税
合作社报税的详细流程
合作社报税的详细流程
合作社报税是合作社运营管理中非常重要的一环，正确的报税流程可以保证合作社的合法合规经营，避免不必要的税务风险。
下面将详细介绍合作社报税的流程。
首先，合作社需要准备好相关的税务资料，包括但不限于合作社的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等基本证件，以及合作社的财务报表、纳税申报表等财务资料。
其次，合作社需要按照税务部门的规定，选择合适的纳税申报表进行填报。
根据合作社的经营情况和纳税政策，选择合适的纳税申报表非常重要，可以最大限度地减少税务风险和税负。
然后，合作社需要认真核对填报的纳税申报表，确保填报的数据准确无误。
一旦填报错误，可能会导致税务风险和罚款，因此核对工作非常重要。
接着，合作社需要按照规定的时间节点，将填报好的纳税申报表递交给税务部门。
逾期递交可能会导致滞纳金和信用记录受损，因此及时递交也是非常重要的。
最后，合作社需要按照税务部门的要求，缴纳相应的税款。
税款的缴纳也是合作社报税流程中至关重要的一环，合作社需要根据税务部门的规定，选择合适的缴款方式和时间进行缴纳。
总之，合作社报税是一项复杂而又重要的工作，需要合作社负责人和财务人员高度重视，严格按照税务部门的规定和要求进行操作。
只有做好了报税工作，才能保证合作社的合法合规经营，为合作社的发展提供保障。
希望以上内容对合作社报税流程有所帮助，谢谢阅读！。
农民专业合作社涉税优惠及账务处理
纳税与会计32永泰贸易有限公司通用机打发票10份，号码02940478-02940487；（61）武汉和平天地置业有限公司湖北增值税普通发票1份，号码06196493；（62）武汉星海原投房地产开发有限公司湖北增值税普通发票1份，号码02214485；（63）武汉市江汉区黄马汽车租赁服务部新版通用定额发票450份，号码02788801-02788950、02788951-02789250;(64)武汉市顺美商社通用机打发票15份，号码00189666-00189680。
四、遗失武汉市其他税务原证：（1）武汉赫思朗信息技术有限公司金税盘，设备编号661527528547；发票专用章；账务凭证67份：2013年7月记1-9号、8月记1-6号、9月记1-4号、10月记1-5号、11月记1-5号、12月记1-6号；2014年1月记1-5号、2月记1-4号、3月记-4号、4月记1-7号、5月记1-4号、6月记1-5号、7月记-4号、8月记1-4号、9月记1-6号、10月记1-4号、11月记1-6号、12月记25号；2016年1月记1-42号、2月记1-9号、3月记1-38号、4月记1-39号、5月记1-10号、6月记1-18号、7月记-17号、8月记1-24号、9月记1-30号、10月记-17号、11月记1-32号、12月记-28号；2017年1月记-10号、2月记1-12号、3月记1-11号、4月记1-21号、5月记1-15号、6月记1-19号、7月记1-18号、8月记1-14号、9月记1-48号、10月记1-32号、11月记1-42号、12月记1-39号；2018年1月记1-16号、2月记1-18号、3月记1-20号、4月记1-19号、5月记1-21号、6月记1-20号、7月记1-23号、8月记1-48号、9月记1-40号、10月记1-32号、11月记1-68号、12月记1-68号；2019年1月记-41号；（2）樊永锋契税发票1002421600020069467；（3）袁勤凯（171）鄂地证00360090；（4）湖北智仁大药房有限公司江大店金税盘；（5）武汉市江岸区三和电器维修服务部金税盘；（6）武汉致恭商贸有限公司金税盘；（7）加罗美（武汉）生物科技有限公司金税盘；（8）武汉市硚口区矮子烧烤店金税盘；（9）武汉群顺贸易有限公司金税盘；（10）武汉市江岸区先锋五金门窗厂金税盘；（11）武汉市硚口区鸿达劳保服饰经营部金税盘；（12）武汉市江汉区金山印刷厂金税盘、发票专用章；（13）武汉市江岸区东方车行金税盘。
农民专业合作社需要报税的税种
农民专业合作社需要报税的税种农民合作社在成立过程中与公司有很多相似点但是有更多的不同之处，现在国家大力的扶持合作社的发展建设，因此提供了很多优惠政策。
及时了解政策才能发展好，才能实现自身利益的最大化。
第一个问题：建账有专业的农民专业合作社管理软件，包括财务管理、会员管理、进销存管理等功能,可以根据需求选购。
另外：(1)还有农村三资管理软件、农村财务管理软件、农村土地承包与流转管理软件等（版本：单机版/网络版）(2)可以搭建县、乡、村三级农经信息网络平台和办公自动化平台(3)提供各种农村信息化解决方案第二个问题：报税基本税种1、增值税按销售收入17%、6%（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人）；2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%；5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；10、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
但对于合作社有部分税收政策财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知财税〔2008〕81号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，现将农民专业合作社有关税收政策通知如下：一、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
农民专业合作社税收优惠政策
农民专业合作社税收优惠政策《农民专业合作社法》第五十二条规定：“农民专业合作社享受国家规定的对农业生产、加工、流通、服务和其它涉农经济活动相应的税收优惠。
支持农民专业合作社发展的其他税收优惠政策，由国务院规定。
”鉴于我国涉农税收优惠政策分散在不同的法规和政策文件之中，为方便农民专业合作社全面掌握相关内容，现按照税种对相关优惠政策综述如下：一、增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种，也是我国最大的税种。
根据《增值税暂行条例》规定，一般纳税人的增值税税率为17%和13%，小规模纳税人的税率为3%。
农民专业合作社作为从事销售货物(包括农产品、农资等)的单位，应当依法缴纳增值税，但可享受税收优惠。
根据《增值税暂行条例》、《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)、《国家税务总局关于粕类产品征免增值税问题的通知》(国税函〔2010〕75号)、《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号)，农民专业合作社可以享受以下增值税优惠政策：(一)销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。
(财税〔2008〕81号)(二)向本社社员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免收增值税。
(财税〔2008〕81号)(三)销售饲料，可以享受13%的增值税优惠税率(《增值税暂行条例》第二条)。
除豆粕以外的其他粕类饲料产品，均免征增值税。
(国税函〔2010〕75号)(四)对以批发、零售方式销售的蔬菜免征增值税。
蔬菜品种参照《蔬菜主要品种目录》。
经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于免税蔬菜范围。
(财税〔2011〕137号)此外，增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
合作社网上报税流程_合作社0收入
合作社网上报税流程_合作社0收入1.登录――核对日期(密码1)――系统维护――纳税核定―――基本信息维护――输入税号――保存退出;2.重进软件――系统维护――纳税核定――申报表选择――选择完保存显示到主界面;5.增值税：发票处理――销项发票――普通发票数据录入(a:想要录入需先点击“增加”;b:含税销售额指实际销售额不包括作废发票额;c:税率一次只能选一种;d:发票份数指总份数包括作废发票数)――可对其修改删除――保存返回即可――销项发票――无票销售录入――方法同普通发票――保存返回――进项发票―其他进项发票数据录入――录入方法同普通发票――保存退出――进项发票――货物运输发票数据录入――录入方法同普通发票――保存返回;7.报表填写――增值税――填写各表(增值税附表三和四由系统自动生成)――各表填写完毕后一定要保存退出――数据审核――单击“审核”――审核成功――确定返回到主界面;8.上网――数据传输――数据上报――生成数据――远程上报――提示申报成功――确认返回到主界面;9.上网――数据传输――数据上报――申报情况反馈信息――查询打印――选择报表打印即可(A4)。
1)在一机多票开票系统抄税打开一机多票开票系统(放IC卡)→报税处理→抄税处理(已开发票)→本期数据→确认→成功。
(填写增值税发票开具情况表)还要网上抄税，登录远程抄报税系统，进入抄税界面，点击抄税键，按弹出的步骤进行抄税进行了。
抄税完成后，再进行报税和清缴税款，完了之后才算完成整个过程。
2)登陆一机多票开票子系统→点“发票查询”(选当前月份：如是要导入11月份的发票数据就选择“本年11月份”)→确定→出现对应发票记录查询窗口→登陆企业电子报税管理系统→销项发票管理→从界面读入发票数据(一机多票)→点读发票查询界面→数据自动读取(注意：读取时发票查询界面要最大化，读取过程中不要操作键盘和鼠标)→保存。
3)企业电子报税管理系统→纳税申报→表五→表一(打印两份)→表二(打印两份)→表三→表四→表六(每份表操作点新增→保存→审核，数据全部自动生成)→增值税纳税申报表(新增→修改30行，即上月报表34行数→保存→审核)(打印三份)→申报情况说明(新增→保存→审核)→损益表(新增→按帐面录入数据→保存→审核)→资产负债表(新增→按帐面录入数据→保存→审核)→申报主界面→生成申报盘(放U盘)→确认→报税回来点完税。
农民专业合作社税务合规管理制度
农民专业合作社税务合规管理制度农民专业合作社作为一种新型农业经济组织形式，在促进农业生产发展、增加农民收入、推动农村经济转型升级等方面发挥着重要作用。
为了确保农民专业合作社在税务方面的合规管理，维护合作社和合作社成员的合法权益，特制定了本《农民专业合作社税务合规管理制度》。
一、税务登记1.农民专业合作社应按照国家有关规定，在成立之日起30日内，前往当地国家税务局申请税务登记。
–农民专业合作社成立登记证明文件–合作社章程–合作社法定代表人联系明–合作社账户信息等二、会计核算与报税1.农民专业合作社应建立健全会计制度，及时、准确地记录和核算各项收入、支出和财务数据。
2.合作社应按照税务机关要求，每月或每季度向税务机关报送税务申报表。
3.合作社应按照国家有关规定，在规定的时间内缴纳各项税费，并保留相关纳税凭证和税务申报表备查。
三、税务筹划与优惠政策1.农民专业合作社可以依法享受农业特定税收优惠政策，如增值税减免、所得税优惠等。
2.合作社应积极开展税务筹划，合法合规地选择适用税收政策，确保合作社和合作社成员的税负最小化。
四、税务风险防控1.农民专业合作社应建立完善的税务内部控制制度，制定相应的岗位职责和操作流程，确保税务工作的规范性和可操作性。
2.合作社应定期对税务工作进行检查与评估，及时发现和解决税务风险，确保税务合规性和稳定性。
五、税务宣传与培训1.农民专业合作社应定期组织税务宣传活动，提高合作社成员对税务政策的了解和适用能力。
2.合作社可邀请税务机关、税务专家等给予培训，帮助合作社成员全面了解税务规定和操作要求，提高税务管理水平。
六、违法违规处理1.农民专业合作社在税务管理方面如发现有违法违规行为，应立即制止并及时向税务机关报告。
2.合作社应按照税务机关要求，积极配合税务机关进行税务调查和稽查工作。
3.对于涉嫌违法违规行为的合作社成员，合作社应及时进行内部调查，若属实应按照法律法规进行处理。
：本《农民专业合作社税务合规管理制度》的具体实施细则及操作流程由合作社根据本制度的原则和要求制定并不断优化，以确保合作社税务管理的规范性、合理性和有效性。
浅谈加强农民专业合作社涉税管理
浅谈加强农民专业合作社涉税管理引言近年来，随着农民专业合作社的迅速发展，涉税管理成为了重要的议题。
农民专业合作社作为一种新型农业经营组织形式，对促进农业现代化和农村经济发展起到了积极的推动作用。
然而，由于农民专业合作社的涉税管理相对较为薄弱，给税收征管带来了一定的困扰。
本文将围绕加强农民专业合作社涉税管理展开讨论，提出一些建议和措施。
第一部分：农民专业合作社涉税管理现状农民专业合作社涉税管理存在一些问题和挑战。
首先，很多合作社在组建初期对税收政策了解不足，导致在纳税方面存在被动和被动态的情况。
其次，一些合作社缺乏专业的税务人员，无法正确处理纳税申报和发票开具等工作。
此外，缺乏规范的会计制度和记录管理，也给涉税监管带来了一定困难。
第二部分：加强农民专业合作社涉税管理的意义加强农民专业合作社涉税管理对促进农业经济发展、优化税收征管和建设社会主义新农村具有重要意义。
首先，合理有效的税收管理是保证国家财政收入的重要途径，加强涉税管理可以增加农民专业合作社的税收贡献。
其次，优化税收征管有利于提高税收管理效能，促进税收征管的科学化、规范化和现代化。
此外，加强农民专业合作社涉税管理有助于提高农村经济发展水平，带动农民增收致富。
第三部分：加强农民专业合作社涉税管理的措施为了加强农民专业合作社涉税管理，可以采取以下措施：1. 加强宣传教育和培训加强对农民专业合作社税收政策的宣传教育，提高合作社成员的税收意识和纳税意识。
通过开展培训，提升合作社负责人和核算人员的税收管理水平，增强他们的纳税申报和发票开具能力。
2. 健全会计制度和记录管理建立健全农民专业合作社的会计制度，规范会计账册和财务记录的管理。
加强财务数据的准确性和可靠性，为税务部门提供准确的财务信息，提高税收征管的效率和准确性。
3. 加强涉税人员配备农民专业合作社应该合理配置涉税人员，建立专业的税务管理团队。
确保核算人员和税务人员的配备充足，能够及时处理纳税申报和发票开具等工作。
各地农民专业合作社税收优惠政策综述
通 发 票 。 增 值 税 一 般 纳 税 人 从 合 作 社 购 进 的 免 税 农 产 品 ，可 以 凭 合 作 社 开 具 的 普通 发 票 ，按 照 国 家 规 定 的 扣 除
为和不 间断、经常性生产销售 行为 ，
根 据 税 法 的规 定 ，灵 活 核 定 合 作 社 பைடு நூலகம்
纳税 申报 期 限 。
起 ，免 征 土地 使 用税 ５ ；江西 省 农 业 展 的 意 见 》规 定 ，合 作 社 新 办 服 务性 本 社 成 员 生 产 的 农 产 品 ，应 当 开 具 普 年
１ ４ 中 农 合作 国 民 社
…
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２ １ 年９ 第９ ００ 月 期
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从 合 作 社 生产 销 售 的 实 际 情 况 出 发 ， 注 意 区分 季 节 性 、 临 时 性 生 产 销 售 行
作社 税收优 惠政 策 的建 议。
合作 社 直 接 用于 农 、林 、牧 、 渔 业 的 如 符合 税 收 优 惠 条 件 ，可 按 税 法 规 定 生 产 用 地 免 缴 土 地 使 用税 ；合 作 社 依 享 受 企 业 所 得税 减 免 优 惠 ， 《 南 省 河
免 征 房 产 税 和 城 镇 土地 使 用税
抵 扣 增 值 税
江 苏 、 广 东 等 地 合 作 社 普 通 发
生 产 用 地 ，免 征 城 镇 土地 使 用税 。 还 得税 ：江 西 省 八 部 门意 见规 定 ，合作
规定对废弃土地依法整治和 改造的 ，
社 提 供 的 技 术 服 务 或 劳 务所 取 得 的 收 票 具 有 与 增值 税 发 票 相 同效 力 ，浙 江
农 机 ，免 征 增 值 税 ；对合 作 社 与 本 社
农民专业合作社如何报税
农民专业合作社如何报税合作社登记内容涉及工商、税务、质监、银行等诸多环节，一些读者对成立合作社需要哪些程序，办理哪些手续尚不清楚。
为此，记者咨询了有关业务部门，并查询相关法律法规后，整理出设立一个合法的农民专业合作社应该走完的五个程序。
需要特别提醒的是，合作社在工商局完成注册登记仅仅是“万里长征走完的第一步”，接下来的四个环节是成为一个完全合法的经济组织必不可少的步骤。
第一步：申领合作社法人营业执照办理部门：工商行政管理局依据：《合作社登记管理条例》提交材料：1、设立登记申请书；2、全体设立人签名、盖章的设立大会纪要；3、全体设立人签名、盖章的章程；4、法定代表人、理事的任职文件和身份证明；5、全体出资成员签名、盖章予以确认的出资清单；6、法定代表人签署的成员名册和成员身份证明复印件；7、住所使用证明；8、指定代表或者委托代理人的证明；9、合作社名称预先核准申请书；10、业务范围涉及前置许可的文件。
收费内容：不收任何费用。
注意事项：1、农民专业合作社名称为：行政区划+字号或商号+产业类别+专业合作社；2、农民专业合作社法人营业执照不需要年检。
第二步：办理合作社公章办理部门：公安局依据：《公安部印章管理办法》提交材料：合作社法人营业执照复印件、法人代表身份证复印件、经办人身份证复印件。
收费内容：刻章费，根据材料不同，几十元到几百元不等。
注意事项：目前专业合作社需要的公章有行政章、财务专用章、合同章、法人代表章共四枚。
第三步：申领组织机构统一代码证办理部门：质量技术监督局依据：《广东省组织机构代码管理办法》提交材料：1、合作社法人营业执照副本原件及复印件一份；2、合作社法人代表及经办人身份证原件及复印件一份；3、如受他人委托代办的，须持有委托单位出具的代办委托书面证明。
收费内容：148元/证，工本费：正本每份10元，副本每份8元；技术服务费90元；IC 卡工本费每卡40元。
注意事项：1、合作社自工商局批准成立或核准登记成立之日起30日内办理组织代码证。
网上申报合作社的流程
网上申报合作社的流程
1·打开国税网上纳税申报系统，输入纳税人识别号和密码。
2·进入纳税主界面，点击报税。
3·国税申报主要分四部分：代征地税、纳税人信息采集表、增值税小规模纳税人申报表和企业税负变化表。
其中代征地税因需要用到后面报表的数据，所以最后申报。
4·先填写纳税人信息采集表，主要填写填表人和联系手机，以方便接收税务机关短信。
5·在进行增值税小规模纳税人申报时，需要先删除两个报表：应税服务扣除项目清单和增值税纳税申报表附列资料。
其实不是真正的删除，而是删除与其它报表的关联性，删除之后报表还是存在的。
如果不删除这两张报表就会报错，不能正常申报。
删除也很简单，点击鼠标右键点删除即可。
6·按顺序填写税额抵减情况表、申报表主表辅助填报工具和增值税纳税申报表，注意一定要按顺序填写，否则系统会有错误提示。
具体的填写方法是直接补零保存即可。
7·填写营改增试点企业税负变化表，也是直接补零保存即可。
8·填写代征地税申报表，注意点选黄色方框内的税率，城区和郊区税率是不一样的。
此表是2015年新增的报表，主要目的是为了减轻纳税人负担，实行“一税两费”。
农业合作社税收优惠政策汇总
农业合作社税收优惠政策汇总
一、所得税优惠政策：
1.免征所得税：农业合作社的纯收入（即除去成员分得、政策性资金等）免征所得税。
2.减免所得税：对依法设立的农业合作社，按照企业所得税的法定税率，减按25%征收所得税。
3.增值从价减除法：农业合作社生产经营的农产品，按照增值从价减除法征收增值税。
二、土地利用税优惠政策：
1.农业合作社创办人或成员以土地作为出资入股时，可以按照散地合并的原则激励，享受优惠的土地利用税政策。
2.对农业生产保护区内的农业合作社，提供土地利用税优惠，减免或免征土地利用税。
三、农业资金扶持政策：
1.对农业合作社的资金投入，可以享受一定比例的补贴。
例如，农民专业合作社在购买农业机械设备时，可以获得一定比例的贴息资金支持。
2.农业合作社的借款利息可以享受财政贴息或财政贴保险费等优惠政策。
四、农业关税减免政策：
1.农业合作社通过进口农产品进行生产加工时，可以享受农业关税减免政策，降低生产成本。
2.对农村电商等农业合作社内销产品享受的关税减免政策给予全额退税。
五、农业合作社免征车辆购置税政策：
六、税收优惠政策申报与管理：
同时，税收部门对农业合作社税收优惠政策的执行进行监督和管理，确保政策的有效实施。
总结起来，农业合作社税收优惠政策的主要内容包括所得税优惠、土地利用税优惠、农业资金扶持、农业关税减免、车辆购置税免征等方面，这些政策的出台促进了农业合作社的发展和农村经济的繁荣。
家庭农场税务申报流程
家庭农场税务申报流程
一、确定申报时间
1.确认税务申报周期
2.确定报税截止日期
二、准备申报材料
1.收集家庭农场营业收入和支出明细
2.准备相关发票、收据等财务凭证
3.准备个人身份证明和农场登记证明
三、填写税务申报表
1.填写个人所得税申报表
2.填写农业税申报表
3.填写增值税申报表
四、计算纳税金额
1.根据申报表填写的数据计算应纳税额
2.根据税率计算各项税费
五、提交申报
1.将填写完整的税务申报表递交当地税务局
2.确认递交是否成功并留存证明
六、审核和缴纳税款
1.税务局对申报表进行审核
2.核实纳税金额并通知缴纳方式
3.缴纳应交税款
七、接收税务处理结果
1.等待税务局处理申报结果
2.接收税务处理通知或税务凭证
八、备案和归档
1.归档税务申报表和缴款凭证
2.确保税务申报记录完整并备案存档。
农民合作社的税收优惠政策
农民合作社的税收优惠政策税收优惠政策是国家为促进农村经济发展、支持农民合作社发展而制定的一项重要举措。
它为农民合作社减轻了经营负担，提供了更多发展机会，进一步促进了农村经济的繁荣和农民的收入增加。
本文将对农民合作社的税收优惠政策进行详细论述。
第一章：税收优惠政策的背景和意义自改革开放以来，农业合作社在我国农村经济发展中发挥了重要作用。
然而，由于农村经济发展相对滞后，农民合作社面临着多种挑战和困难。
为了解决这些问题，国家出台了税收优惠政策，旨在降低合作社的经营成本，鼓励农民参与农业产业化进程，推动农村经济的快速发展。
第二章：实施税收优惠政策的具体内容1. 入股资金免税：农民合作社的入股资金不纳税，这为合作社的正常运营提供了良好的经济环境。
这一政策鼓励更多的农民加入合作社，共同分享发展红利。
2. 产品销售免税：农民合作社销售的自产农产品免征增值税和消费税，这降低了农产品价格，增强了合作社的竞争力。
同时，也促使更多农民将农田投入到农产品生产中，提高了农民的收入。
3. 投资项目税收减免：农民合作社投资农业生产项目的，根据投资额度的不同，享受不同程度的税收减免。
这项政策激励了农民积极投资兴办农业产业，推动了农村产业结构的升级和优化。
第三章：税收优惠政策的推广和宣传税收优惠政策的落地实施需要得到农民合作社的关注和支持。
为了使政策更好地为合作社发挥作用，政府部门需要加强宣传，使农民了解并积极参与税收优惠政策的运用。
同时，税务部门也应提供便捷的办税服务，简化合作社的纳税流程，提高农民合作社的税收遵从度。
第四章：税收优惠政策的效果和问题税收优惠政策的实施对农民合作社的发展产生了积极影响。
它提高了农民参与农业产业化的积极性，促进了农村经济的长足发展。
然而，也要看到税收优惠政策仍然存在一些问题，如宣传不到位、执行力度不够等。
政府部门需要进一步改进政策，加强监管，确保税收优惠政策的顺利实施。
第五章：发展农民合作社的建议为了更好地发挥税收优惠政策的作用，进一步推进农民合作社的发展，我们提出以下建议：1. 增加宣传力度：政府部门应加强对税收优惠政策的宣传，引导农民了解政策，激发其参与合作社的积极性。
农村合作社可以享受的税收优惠政策
农村合作社可以享受的税收优惠政策农村合作社可以享受的税收优惠政策营业税1.1农业服务项目免税农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关培训业务，家畜、母畜、水生动物的.配种和疾病预防，免征营业税。
1.2农业用地转让收入免税将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的收入，免征营业税。
农耕、农场将土地承包（出租）给个人或公司用于农业生产，收取的固定承包金（租金），免征营业税。
1.3国际农业发展基金贷款利息收入免税1.4储备粮油、棉财政补贴收入免税1.5农村信用社减税从2003年1月1日起，在改革试点地区对农村信用社业务收入营业税按照3%的税率征收。
企业所得税2.1农业技术服务、劳务免税对为农业生产的产前、产中、产后服务的乡村农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农技站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，提供的技术服务或劳务所得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所得的收入，暂免征所得税。
2.2农业初加工收入免税国有农口企业、事业单位从事种植业、养殖业和农林产品、渔业类初级加工取得的所得，暂免征所得税。
2.3内资渔业所得税免税内资渔业企业从事外海、远洋捕捞业务取得的所得，暂免征所得税。
2. 4乡镇企业加速折旧对于乡镇企业，由于特殊原因需要缩短折旧年限的，经省级地税批准确定，但不得短于以下规定年限：房屋、建筑物为20年;火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年。
2. 5林业所得免税从2001年1月1日起，各类企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得所得税，免征企业所得税。
2. 6农产品初加工免税对重点农产品初加工骨干企业从事种植业、养殖业和农产品初加工所得，3至5年免征企业所得税。
2. 7应对禽流感专项优惠对家禽养殖业（包括种禽养殖）、加工和冷藏冷冻企业进行家禽养殖（包括种禽养殖）、加工和冷藏冷冻取得的所得免征企业所得税。
合作社日常税务管理制度
第一章总则第一条为加强合作社税务管理，确保合作社依法纳税，维护合作社的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国合作社法》等法律法规，结合合作社实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于合作社在日常经营管理活动中涉及的税务管理，包括但不限于税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务审计、税务争议处理等。
第三条合作社税务管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：合作社税务管理必须遵守国家税收法律法规，确保税务工作的合法性和合规性。
2. 实事求是原则：合作社税务管理应真实反映经济活动，客观反映税收负担，确保税务信息的真实性。
3. 严谨细致原则：合作社税务管理应严谨细致，确保税务工作的准确性和及时性。
4. 服务发展原则：合作社税务管理应服务于合作社发展，促进合作社经济效益和社会效益的统一。
第二章税务登记第四条合作社应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。
第五条合作社税务登记内容包括：1. 合作社名称、住所、法定代表人或者负责人；2. 合作社组织机构代码；3. 合作社经营范围；4. 合作社注册资本；5. 合作社投资者情况；6. 税务机关要求的其他信息。
第六条合作社税务登记事项发生变更的，应当自变更之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。
第七条合作社税务登记内容发生变化的，应当及时向税务机关报告。
第三章纳税申报第八条合作社应当按照税收法律法规的规定，及时、准确、完整地办理纳税申报。
第九条合作社纳税申报方式包括：1. 纳税申报表；2. 税收票证；3. 税务机关要求的其他申报材料。
第十条合作社应当在规定的纳税申报期限内办理纳税申报。
第十一条合作社纳税申报内容应当真实、准确、完整，不得隐瞒、少报、漏报或者虚假申报。
第十二条合作社因特殊情况不能按期办理纳税申报的，应当在规定的期限内向税务机关申请延期申报。
第四章税款缴纳第十三条合作社应当按照税收法律法规的规定，按时足额缴纳各项税款。
农民专业合作社账务处理实务操作
农民专业合作社账务处理实务操作一、会计账簿的建立和管理1.建立会计账簿。
农民专业合作社需要建立一系列会计账簿，包括：总账、明细账、日记账、出纳账等。
这些账簿可以手工编写或使用电子会计软件建立。
2.确认会计核算制度。
农民专业合作社应根据自身的经营特点和需求，明确会计核算制度，包括：会计政策、会计科目、会计账簿等。
3.定期核对账簿。
农民专业合作社应定期核对各项账簿的数据，确保账簿的准确性和完整性。
二、财务凭证的制作和处理1.收入凭证的制作和处理。
农民专业合作社应及时制作和处理各类收入凭证，包括：销售收入、资产变现等。
收入凭证应标明收入项目、金额、日期等。
2.支出凭证的制作和处理。
农民专业合作社应及时制作和处理各类支出凭证，包括：购买原材料、支付员工工资等。
支出凭证应标明支出项目、金额、日期等。
3.转账凭证的制作和处理。
农民专业合作社在进行资金转账时，应制作相应的转账凭证，并确保凭证的准确性和合规性。
三、会计核算和报表编制1.会计核算。
农民专业合作社应定期进行会计核算，包括：资产、负债、所有者权益、收入和支出等。
会计核算可以采用单式核算或复式核算。
2.财务报表编制。
农民专业合作社应根据会计核算结果编制财务报表，包括：资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表应真实、准确地反映农民专业合作社的经营状况和财务状况。
四、税务申报和税款缴纳1.纳税申报。
农民专业合作社应按照税法规定，定期向税务机关申报相关税种，包括：增值税、所得税等。
申报内容应真实、准确地反映农民专业合作社的税务情况。
2.税款缴纳。
农民专业合作社应按照税务机关的要求，定期缴纳相关税款。
缴纳税款时，应及时办理相关手续，并保留相应凭证和发票。
注意事项：1.凭证的编制和处理应严格按照财务会计制度和税法规定进行，确保准确性和合规性。
2.会计账簿和财务报表的管理应建立相应的制度和流程，确保数据的安全、完整和准确。
3.会计核算和报表编制应及时进行，避免延误和遗漏。
合作社新税制报税方法
46农村财务会计 2020.3472020.3 填写第11栏（即未达起征点栏）；若每季核定金额大于30万元填写第1栏。
（2）金税盘开具普通发票户，若每季度开具的累计不含税价小于30万元填写在第11栏（即未达起征点栏）；若每季度开具的累计不含税价大于30万元填写第一栏和第三栏。
（3）代开专用发票户，每季度开具的专票累计不含税价填写第一栏和第二栏。
（4）金税盘开具专用发票户，每季度开具的专票累计不含税价填写第一栏和第二栏。
（5）既是定期定额户又是金税盘开具普通发票户，若每季度开具的累计不含税价加领用的定额发票合计数小于30万元填写在第11栏（即未达起征点栏）；若每季度开具的累计不含税价加领用的计数大于30万元，定额发票加每季度开具的累计不含税价合计数填写第一栏，每季度开具普票的累计不含税价填写第三栏。
（6）既是定期定额户又是代开专用发票户，若每季度开具的专票累计不含税项用后计数小于30万元，每季度开具的专票累计不含税价填写第一栏和第二栏，每季核定金额填写第11栏(即达起征点栏)；若每季度开具的专票累计不含税价加领用的定额发票合计数大于30万元，每季度开具的专票累计不含税价加领用的定额发票合计数填写第一栏，每季度开具的专票累计不含税价填写第二栏。
（7）既是金税盘开具普通发票户又是代开专用发票户，若每季度开具的普票及专票累计不含税价小于30万元，每季度开具的专票累计不含税价填写在第一栏和第二栏，每季度开具的普票累计不含税价填写第11栏(即未达起征点栏)；若每季度开具的普票及专票累计不含税价大于30万元，每季度开具的普票及专票累计不含税价填写第一栏，每季度开具的专票累计不含税价填写在第二栏，每季度开具的普票累计不含税价填写在第三栏。
（8）未使用任何发票，不填写报表，直接进行下一步。
填写完报表后点报表下方的“保存”，再在左侧功能栏点击“小规模纳税人增值税确认申报（季报）”，点击“确认申报”。
增值税申报结束，等待反馈结果。
申报专业合作社年度企业所得税的流程
申报专业合作社年度企业所得税的流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!申报专业合作社年度企业所得税的流程如下：一、准备申报材料1. 专业合作社的营业执照副本复印件。
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农民专业合作社如何报税
合作社登记内容涉及工商、税务、质监、银行等诸多环节，一些读者对成立合作社需要哪些程序，办理哪些手续尚不清楚。
为此，记者咨询了有关业务部门，并查询相关法律法规后，整理出设立一个合法的农民专业合作社应该走完的五个程序。
需要特别提醒的是，合作社在工商局完成注册登记仅仅是“万里长征走完的第一步”，接下来的四个环节是成为一个完全合法的经济组织必不可少的步骤。
第一步：申领合作社法人营业执照
办理部门：工商行政管理局
依据：《合作社登记管理条例》
提交材料：1、设立登记申请书；2、全体设立人签名、盖章的设立大会纪要；3、全体设立人签名、盖章的章程；4、法定代表人、理事的任职文件和身份证明；5、全体出资成员签名、盖章予以确认的出资清单；6、法定代表人签署的成员名册和成员身份证明复印件；7、住所使用证明；8、指定代表或者委托代理人的证明；9、合作社名称预先核准申请书；10、业务范围涉及前置许可的文件。
收费内容：不收任何费用。
注意事项：1、农民专业合作社名称为：行政区划+字号或商号+产业类别+专业合作社；
2、农民专业合作社法人营业执照不需要年检。
第二步：办理合作社公章
办理部门：公安局
依据：《公安部印章管理办法》
提交材料：合作社法人营业执照复印件、法人代表身份证复印件、经办人身份证复印件。
收费内容：刻章费，根据材料不同，几十元到几百元不等。
注意事项：目前专业合作社需要的公章有行政章、财务专用章、合同章、法人代表章共四枚。
第三步：申领组织机构统一代码证
办理部门：质量技术监督局
依据：《广东省组织机构代码管理办法》
提交材料：1、合作社法人营业执照副本原件及复印件一份；2、合作社法人代表及经办人身份证原件及复印件一份；3、如受他人委托代办的，须持有委托单位出具的代办委托书面证明。
收费内容：148元/证，工本费：正本每份10元，副本每份8元；技术服务费90元；IC 卡工本费每卡40元。
注意事项：1、合作社自工商局批准成立或核准登记成立之日起30日内办理组织代码证。
2、代码证有效期限为四年，到期须要换证；代码证实行年检制度；年审费25元/次。
第四步：申领税务登记证
办理部门：国家、地方税务局
依据：《税务登记管理办法》
提交材料：1、法人营业执照副本及复印件；2、组织机构统一代码证书副本及复印件；3、法定代表人(负责人)居民身份证或者其他证明身份的合法证件复印件；4、经营场所房屋产权证书复印件；5、成立章程或协议书复印件；
收费内容：2009年中央一号文件明确，将合作社纳入税务登记系统，免收税务登记工本费。
注意事项：1、合作社应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，未按照规定期限申报办理者，可处2000元以下的罚款。
2、税务登记证定期验证、换证和年检，一年验证一次，三年更换一次。
第五步：办理银行开户和账号
办理部门：任意一家商业银行、农村信用社
依据：《银行账户管理办法》
提交材料：1、法人营业执照正、副本及其复印件；2、组织机构代码证书正、副本及其复印件；3、农民专业合作社法定代表人的身份证及其复印件；4、经办人员身份证明原件、相关授权文件；5、税务登记证正、副本及其复印件；6、合作社公章和财务专用章
及其法人代表名章。
收费内容：不收费
注意事项：在银行办理完账号、账户后，需要提交账户到国家税务局；每月到国税局报税
畜禽养殖专业合作社要报税吗
第一个问题：建账
有专业的农民专业合作社管理软件，包括财务管理、会员管理、进销存管理等功能,可以根据需求选购。
另外：
(1)还有农村三资管理软件、农村财务管理软件、农村土地承包与流转管理软件等（版本：单机版/网络版）
(2)可以搭建县、乡、村三级农经信息网络平台和办公自动化平台
(3)提供各种农村信息化解决方案
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第二个问题：报税
基本税种
1、增值税按销售收入17%、6%（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人）；
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%；
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元
27%，10万元以上33%）；
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，
其他均向地税局申报缴纳。
但对于合作社有部分税收政策
财政部国家税务总局
关于农民专业合作社有关税收政策的通知
财税〔2008〕81号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建
设兵团财务局：
经国务院批准，现将农民专业合作社有关税收政策通知如下：
一、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免
征增值税。
二、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣
增值税进项税额。
三、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值
税。
四、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。
本通知所称农民专业合作社，是指依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登
记的农民专业合作社。
本通知自2008年7月1日起执行。
财政部
国家税务总局
二〇〇八年六月二十四日
成立农民专业合作社所需材料和申办过程
一、所需材料
1、6户以上农户的户口薄、身份证复印件。
城镇户口也可以但只占总数的20%，农户占80%。
过期的身份
证不可以使用。
2、农户住房房屋执照一个。
利用村委会房屋的可以请村委会出具房屋使用证明。
二、填写表格
1、必须按国家工商局统一表格填写。
初次填写最好请明白人帮助填写，这样省时省事。
2、填写之前要给自己的合作社起一个既恰当又有意义的名字。
如：讷河市农博士科学技术专业合作社、讷
河市喜耕田农机专业合作社、讷河市兴旺乡民强村大豆种植专业合作社等等。
3、推选出理事长（社长）、理事、监事，这三位是合作社的主要人物，相似单位的主要领导。
4、需要填写的表格很多，在此不一一介绍。
需要的好友请在我QQ975310639留言，我把表格及填写样本
全部发送给大家。
三、申办过程
1、将填写材料送到当地工商局审验合格后，就会把全部材料输入电脑上报给市、省、农业部相关部门备
案，同时给你打印出“农民专业合作社法人营业执照”。
2、社长拿到“农民专业合作社法人营业执照”后，应该去刻字部刻制：公章、合同章、财务章、现金收
讫、社员专用章、社长名章。
3、自发放“农民专业合作社法人营业执照”当日，须在30天内，携带“农民专业合作社法人营业执照”、
公章、合同章、财务章、现金收讫、社员专用章、社长名章，到税务局办理税务登记，同时领取“发货
票”。
税务登记后国家不收取合作社的税收，但是必须按规定每月1——9日到税务局填报“0”表。
4、办理税务登记后，携带“农民专业合作社法人营业执照”、税务登记证，再到计量局办理企业条形码。
至此，一个合作社的基本手续就办齐了。
以后就是根据合作社的发展再补充“从业人员健康证”（食品
加工合作社）、QS标、商标、产品条形码、有机食品认证书等等。
四、国家扶持
1、合作社贷款国家贴息。
2、允许引进化肥、农药、种子、农机具向社员销售，可以收购、储藏、运输、加工、销售社员或农户的
农副产品。
（不再用办理相关证照）
3、项目扶持。
每年国家或地方都有大笔资金或物质投向合作社，小到电脑，大到10几万、上千万资金。
（不同地方有不同标准）
4、国家和地方对合作社帮扶的力度一年比一年加大，合作社前景十分美好，今年国家又出台了“农民科技培训”费、合作社注册商标不收取费用等等。