期货经纪公司内部控制体系研究

期货经纪公司内部控制体系研究

期货公司结算业务的内部风险控制措施：

（1）在客户的保证金的设置比率上，期货公司的保证金比率一般要比期货交易所规定的比率高3%左右，并且根据各个品种的交易量和价格波动的活跃程度不同，保证金设置比率可以略有不同；

（2）客户的交易，一户一码，当出现串码时，及时与客户进行沟通，人工进行纠正；

（3）有条件的情况下，安装两套不同电信运营商的宽带网络，确保网上交易安全、可靠，当网络中断时，对于通过电话下单的客户，要核对其目前的账户状况，保证其账户是健康的，并能够接受新的下单；

（4）做好盘中监控工作，在客户的账户处于追加保证金状态或强平状态时，及时通知客户服务部门或客户的经纪人，通知客户；

（5）搞好数据备份，一般交易数据至少保存五年，并分别保存于结算部门和技术部的服务器上和定期刻录成光盘进行保存；

（6）对客户的出金和入金进行管理，如客户最大的出金额一般不得超过其当天可用资金的70%，一日最大出金额不得超过5万元，单笔不得超过2万元；

（7）每月月初，要及时寄出客户的月结算单，方便客户的签署和返回，在行情波动较大或客户出现较大的亏损时，要及时与客户进行沟通，要求签署结算单。

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财务部门的风险点主要有：

（1）客户资金的收入与支取管理不足；

（2）客户保证金的管理和监督不足；

（3）财务系统内部的管理缺陷和漏洞；

（4）财务账簿与结算部门或交易部门的数据不一致。

期货公司财务部门的内部风险控制措施：

（1）当客户取回资金时，财务部门要先跟结算部门沟通，结算部门根据其持有头寸的多少，确定其可支取资金的多少和比例；

（2）客户在途资金的管理：客户拿支票、汇票或从银行汇款，资金到账一般有一个时间差，如果碰到退票，就会出现空头支票的现象，因此，客户在途资金一般不能用作开新仓使用；

（3）客户的保证金应按照证监会相关规定，与本公司自有资金分开，单独开户，分别管理；

（4）财务部门要定期甚至每日将本部门的数据与结算部门和交易部门核对；

（5）财务部门要定期进行自查和对分公司和营业部进行财务检查；

（6）财务部门要订立详细的公司的财务指标，并分解落实到各个具体部门和人员。

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期货公司现在普遍实现了网上交易和各项业务的电脑处理，可以说，电脑和网络已经渗透到期货公司的每一个部门和每一笔业务中间，这使得技术部门已经成为期货公司的核心部门。

期货公司技术部门的风险点主要有：

（1）电脑系统因硬件或软件的原因而出现故障，并对公司的正常经营活动产生不利影响；

（2）网络系统因硬件或软件的原因而出现故障，并对公司的正常经营活动产生不利影响；

（3）业务部门的电脑系统出现故障，而对公司的正常经营活动产生不利的影响；

（4）由于黑客入侵或内部网络泄密导致公司或客户重要资料的泄露；

（5）各个部门相关备份数据的遗失。

期货公司技术部门的内部风险控制措施：

（1）定期对全公司的电脑系统进行检查、维护和升级；

（2）定期对全公司的网络系统进行检查、维护和升级；

（3）网上交易系统采取有效的身份认证及访问控制措施；

（4）构建有力的公司网络防火墙、入侵检测等措施保障网络安全；

（5）对于网络中断、委托中断、客户数据的丢失、银期转账故障、交易服务器故障以及出现供电中断、火灾、抢劫等紧急情况，有灾难恢复和应急处理预案，建立应急演习机制，确保及时有效地处理各种故障和危机；

（6）对主要电脑设备和网络设备进行必要的维护和更新；

（7）对公司重要的数据进行多地点和多介质的备份。

7?狈缦栈?核部门的管理和内部风险控制。

期货公司的风险稽核部门是专门对期货公司内部各项业务进行风险的稽查与监控的部门，是期货公司控制风险的重要实施部门。

期货公司风险稽核部门的风险点：

（1）对客户的保证金的监控由于客观或人为的原因不到位；

（2）对穿仓等风险事故的处理不合规、不及时、不稳妥；

（3）对错单的处理不合规、不及时；

（4）对外代表公司发言时，给公司带来负面影响；

（5）对公司内部有关政纪案件和人员的调查，没有中立性和公平性。

期货公司的风险稽核部门内部风险控制措施：

（1）对客户的保证金实现计算机自动报警和风险控制专员、客户经理负责制多种手段进行控制；

（2）为防止穿仓等风险事故而对客户进行强行平仓要作好事前对客户教育，事中及时、果断处理，事后及时与客户沟通、安抚；

（3）对错单处理要明确责任、处理及时；

（4）对外发言，要有专人负责和明确的授权；

（5）对公司内部有关政纪案件和人员的调查，要注意回避制度和公开，接受监督。

六、期货公司的岗责体系设计

前面我们讨论了期货公司的业务流程和管理流程的概念、构成、分类和基本特征和风险点。找出对风险点进行控制的有效措施，并将措施制度化，落实到每个岗位和员工是我们研究的重点。我们设计出了一套完整期货公司岗位职责体系，将业务流程和管理流程的风险管理措施落实到各个岗位职责中。期货公司可以通过岗位职责设置对风险点进行覆盖和管理，通过岗位考评，将各项风险管理措施落实。（详细的岗位说明书略）

七、期货公司内部控制考评制度体系

我们梳理了期货公司的业务和管理流程中的风险点和在组织构架下部门层次上的具体岗位职责，并明晰地描述了这些具体部门的岗位职责和各自的风险点。如何去控制它们就成了摆在我们面前的难点。此部分用定期、有效的考评机制去保障这些流程地高效运作，进而将考评结果和员工绩效结合起来，激励员工去合规运作这些流程，持续改进这些流程。

（一）内部控制绩效考评的主要方法简介

目前内部控制绩效考评的主要方法有：360度反馈法、目标管理法（Management By Objectives，MBO）、关键绩效指标（Key Performance Indicator，KPI）及平衡记分卡（The Balance Score－Card）。

（二）期货公司内部控制绩效考评方法的选择