第一章 税法概论(题目)
第一章_税法概论习题及答案
第一章税法概论一、术语解释1、税收制度2、课税对象3、税法4、起征点5、税制体系二、填空题1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。
2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。
3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。
4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。
5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。
6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。
7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。
8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。
9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。
10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。
2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。
3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。
4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。
5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。
6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。
7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。
8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。
9、税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。
10、计税依据是税目的计量单位和征收标准。
四、选择题1、税收法律关系客体包括以下几类( )。
A.货币B.纳税主体C.实物D.行为2、累进税率又可分为以下几种形式( )。
A.全额累进税率B.比例税率C.超率累进税率D.定额税率3、纳税期限是税收的( )在时间上的体现。
第一章税法概论.
第一章税法概论一、单项选择题1.下列有关税法概念的说法正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则3.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。
A.权利主体和权利客体B.义务主体C.税收法律事实D.税收法律关系内容4.区分不同税种的主要标志是( )。
A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目5.税收权利主体是指（）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府6.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有( )。
A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税D.消费税7.我国税收立法权规定地方政府有权制定的是( )。
A.税收法律B.地方性税收法规C.部门规章D.地方规章8.下列各项中，属于税收部门规章的是（）。
A.《纳税担保试行办法》B.《城市维护建设税暂行条例实施细则》C.《消费税暂行条例》D.《个人所得税法》9.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税10.税法原则构成税收法律规范的基本因素之一，下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是()A.程序优于实体原则B.特别法优于普通法原则C.实质课税原则D.法律优位原则二、多项选择题1.下列各项中，表述不正确的是（）。
A.税目是各个税种的所规定的具体征税项目B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2.以下属于税法的基本原则的有()。
第一章 税法概论
第一章税法概论一、单项选择题1．下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是（B）。
A．外商投资企业所得税B．土地增值税C．营业税D．城建税【答案解析】A项由国税局负责征收。
C、D项部分由国税局征收，部分由地税局征收，所以全部由地税局征收的税种是B项。
2．下列税法要素中，区别不同税法的主要标志是（B）。
A．纳税人B．征税对象C．税率Ｄ．纳税环节【答案解析】征税对象是指税收法律关系中征纳双方权利、义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志，所以应选B。
3．下列税种中，应由国家税务局负责征收的税种是（B）。
A．个人所得税B．地方银行缴纳的企业所得税C．耕地占有税Ｄ．全部资源税【答案解析】按现行税收管理体制的规定，个人所得税、耕地占用税和大部分资源税由地税局负责征收。
4．以下机关有权制定具有法律效力的税收暂行规定或条例的是（D）。
A．财政部B．国家税务总局C．海关总署D．国务院【答案解析】全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。
5．下列收入中，中央地方共享收入的有（D）。
A．海关代征进口消费税B．车辆购置税C．土地增值税D．外商投资企业所得税【答案解析】A、B项为中央收入，C项为地方收入，D项是中央地方共享收入，所以应选D。
6．下列税法中，属于对行为课税的是（D）。
A．增值税B．营业税C．土地使用税D．印花税【答案解析】增值税、营业税属于流转税，土地使用税属于资源税，所以应选D。
7．以下税种采用超额累进税率的是（B）。
A．土地增值税B．个人所得税C．企业所得税D．车船使用税【答案解析】A项采用超率累进税率；C项采用比例税率；D项采用定额税率。
8．以下关于税法实施的原则叙述不正确的是（D）。
A．层次高的法律优于层次低的法律B．同一层次的法律中，特别法优于普通法C．国际法优于国内法D．实体法从新，程序法从旧【答案解析】实体法从旧，程序法从新。
9．我国现行的土地增值税适用的税率是（D）。
税法第一章(概述)的习题及其答案
第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
第一章税法总论练习题
第一章税法总论练习题一、单项选择题1.（2022年）下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成2.（2022年）下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（A）。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》3.（2022年）《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（B）。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律4.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（B）。
A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案5.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（D）。
A.个人所得税B.消费税C.营业税D.增值税6.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（D）。
A.国籍原则B.属地原则C.属人原则D.属地兼属人原则7.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。
某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为（C）。
A.125元B.220元C.445元D.570元8.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（D）。
第一章 税法概论习题
第1章税法概论习题1.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【解析】本题考核税法与宪法的关系，参见教材第10页的第八行：我国《宪法》第十五条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
2．《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律【答案】B【解析】授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。
授权立法与制定行政法规不同。
国务院经授权立法与所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于行政法规，在立法程序上还需报全国人大常委会备案。
国务院从l994年1月1日起实施工商税制改革，制定实施了增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个现行的暂行条例。
3．税收行政法规由( )制定。
A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.国务院【答案】D【解析】本题考核点是税法的法律级次。
税收法律、法规和规章由不同的部门制定。
全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律；地方人民代表大会及常务委员会制定的是地方性法规；财政部、税务总局制定的是税收部门规章；国务院制定的是税收行政法规。
4．下列各项中，表述正确的是( )。
A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】税法的构成要素包括总则、纳税人、征税对象、税目、税率、减免税等，其中纳税人、征税对象和税率是最基本的三个要素，它们解决的是对谁征税、对什么征税、征多少税的问题。
第一章 税法概论
第一章税法概论一、单项选择题1.纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。
下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。
A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查2.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（）。
A.中央企业缴纳的所得税B.契税C.城市维护建设税D.关税3.税法构成要素中，区分不同税种的主要标志是（）。
A.科目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人4.在我国，在全国范围内征收的地方税的立法权属于（）。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.地方人民政府C.国务院D.地方人民代表大会5.将税法分成税收基本法和税收普通法的依据是（）。
A.职能作用B.征收对象C.基本内容和效力D.收入归属和征管管辖权限6.关于税收执法权的划分，下列说法正确的是（）。
A.除经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种B.经省级人民政府批准，经济特区也可以享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权C.涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院D.对中央与地方共享税，由国务院及税务主管部门管理，分别由中央税务机构和地方税务机构负责征收7.关于税法构成要素，下列说法不正确的有（）。
A.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据B.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目8.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（）。
A.资源税B.印花税C.个人所得税D.房产税9.下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。
A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率10.纳税义务人是指（）。
A.负责将税款入库的单位和个人B.税款的实际负担人C.所有的单位和个人D.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人11.课税对象是（）。
A.税法中规定的征税的目的物B.国家据以征税的法律依据C.具体征税的财和物D.所有的人和物12.纳税环节是指税法上规定的课税对象从生产到消费的流转过程中（）。
习题班 第01章 税法概论(答案解析)
第一章税法概论（答案解析）一、单项选择题。
1.税收权利主体是指（）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府2.税法的灵魂是（）。
A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.权利客体3.以下不属于纳税人的义务的是（）。
A.进行纳税申报B.申请复议C.接受税务检查D.办理税务登记4.目前采用超额累进税率的是（）。
A.个人所得税B.土地增值税C.资源税D.车船使用税5.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。
A．税收基本法与税收普通法B．税收实体法与税收程序法C．国际税法与国内税法D．中央税法与地方税法6.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。
A.公平原则B.效率原则C.民主决策原则D.从实际出发原则7.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A．省级财政部门B．省级税务部门C．地方各级人民政府D．财政部、国家税务总局和海关部署8.《增值税暂行条例实施细则》是由（）颁发的。
A．全国人民代表大会B．人大授权国务院C．国务院D．财政部9.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（）。
A．关税B．个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税C．城市维护建设税D．中央企业缴纳的所得税10.下列说法不正确的是（）。
A.1994税制改革,是我国改革开放以后的第二次,建国以后第五次大规模的税制改革B.车船使用牌照税属于地方政府固定收入C.甲企业（由地税局管理）与乙企业（由国税局管理）在2005年底解散，实行新设合并成立丙企业，丙企业由地方税务局管理D.产权转移书据印花税收入归地方政府二、多项选择题。
1.下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（）。
A.财政机关B.从境内取得收入的外国企业C.海关D.各级税务机关2.我国现行的税率主要有（）。
A．全额累进税率B．定额税率C．超额累进税率D．比例税率3.下列对于税收法律级次的叙述中正确的有（）。
A．税收行政法规隶属于税收法律和税收部门规章B．国务院经全国人大及常务委员会授权制定的规定或条例，具有国家法律的地位C．无论税收法律、法规、规章，都是依据宪法原则制定的D．在没有税收法律、法规明确授权的前提下，地方政府一般无权自定地方税收规章4.下列属于省级人民政府制定的税收规章的有（）。
《税法》第一章税法概述练习题及答案解析
《税法》第一章税法概述练习题及答案解析一、单项选择题1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。
A、税率B、税目C、税基D、征税对象2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等4、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。
A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物6、下列属于财产和行为税类的税种是（）。
A、资源税B、城市维护建设税C、消费税D、房产税7、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A、增值税B、资源税C、消费税D、城市维护建设税8、关于税收实质课税原则的意义是（）。
A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性9、下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.税务机关有选择税种开征和停征的权力二、多项选择题1、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。
A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法3、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。
第一章税法概论练习题
第一章税法概论练习题一、单项选择题1.下列有关税法概念的说法正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2.税收法律关系中最实质的东西是（）。
A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收立法权3.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。
A．依法征管B．进行税务检查C．对违法行为进行处罚D．依法受理税务复议申请4.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则5.下列项目中，属于纳税人权利的是( )。
A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查C．申请减免税D．追回客户欠缴的税款6.税收权利主体是指( )。
A．征税方B纳税方C．征纳双方D．中央政府7.目前不采用定额税率的税种是( )。
A．消费税B．车船税 C．资源税D．营业税8.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会9.下列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（）。
A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税10.由地方税务局系统负责征收的税种有( )。
A．全部企业所得税B．车辆购置税C．全部营业税D．城镇土地使用税11.下列说法不正确的是（）。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心 C.税收征收管理法属于税收普通法B.个人所得税法属于税收实体法 D.国际税法就是外国各个国家制定的税法12.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（）。
•A.申请延期纳税 B.办理税务登记 C.进行纳税申报 D.依法缴纳税款13.下列税种中不属于国税系统征收管理的有（）。
第1章 税法概论
第1章税法概论一、单项选择题1.我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（）。
A.属人原则B.属地原则C.属人兼属地原则D.属人或属地原则2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。
A.税收法律事实B.权利主体C.权利客体D.税收法律关系内容3.区分不同税种的主要标志是（）。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.纳税环节4.目前采用超率累进税率的税种是（）。
A.个人所得税B.城市维护建设税C.土地增值税D.契税5.目前不采用比例税率的税种是（）。
A.城市维护建设税B.企业所得税C.土地使用税D.营业税6.目前不采用定额税率的税种是（）。
A.消费税B.车船税C.资源税D.营业税7.税法的主体和核心是（）。
A.税收普通法B.税收程序法C.税收基本法D.税收实体法8.按照税法的职能作用不同，税法可分为（）。
A.税收基本法与税收普通法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.中央税法与地方税法9.有权制定税收法律的是（）。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.地方人民代表大会及其常务委员C.国务院D.税务总局10.《税收征收管理法实施细则》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部11.由海关负责征收的税收是（）。
A.增值税B.消费税C.车船税D.关税12.下列完全由地方税务机关负责征收的税种是（）。
A.个人所得税B.城市建设维护税C.营业税D.房产税13.下列完全由国家税务机关负责征收的税种是（）。
A.增值税B.车辆购置税C.营业税D.企业所得税14.某内资企业于2002年6月1日新注册成立的新企业，其企业所得税归（）管理。
A.财政部B.国家税务局C.地方税务局D.海关15.某内资企业（原归地税管理企业所得税）于2002年6月1日在工商局办理变更手续，其企业所得税归（）管理。
A.财政部B.国家税务局C.地方税务局D.海关16.在下列税种中，现行停征但保留的税种是（）。
税法第一章(概述)的习题及其答案
第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
第一章税法概论作业及答案
第一章税法总论一、单选题1.下列项目中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。
A.财政机关B.税务机关C.海关D.国务院【答案】D2.下列项目中，不属于税法中纳税时限的是（）。
A.纳税义务发生时间B.纳税期限C.延期纳税D.缴库期限【答案】C3.按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（）。
A.房产税B.契税C.印花税D.车辆购置税【答案】D4.下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B5.下列关于税收实体法构成要素的表述，不正确的是（）。
A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。
B．征收对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征收的依据。
C．税率是对征税对象的征收比例或征收的额度。
D．税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征收对象的具体化。
【答案】A6．根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（）。
A．资源税B．土地增值税C．个人所得税D．车船税【答案】B7.下列项目中，符合税法地位表述的是（）。
A. 税法属于国家法律体系中的一个行业法B. 税法属于国家法律体系中的一个部门法C. 税法属于国家法律体系中的一个企业法精选文库D. 税法属于国家法律体系中的一个社团法【答案】B8.下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）。
A.企业所得税B.个人所得税C. 土地增值税D.资源税【答案】B9.下列税种中，完全属于一次课征制的税种是（）。
A.消费税B.土地增值税C.增值税D.营业税【答案】B10.国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。
A.税经济性国际重复征税B.政治性国际重复征税C.税制性国际重复征税D. 法律性国际重复征【答案】D二、多选题1.下列项目中，属于税法特点的有（）。
A.义务性法规B.权力性法规C.综合性法规D.单一性法规【答案】AC2.下列项目中，属于税法适用原则的有（）。
01章税法概论习题答案与解析
第一章税法概论习题【例题1】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是( )。
A.税收的本质是一种分配关系B.国家征税依据的是财产权利C.国家征税是为了满足社会公共需要D.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税依据的是政治权力。
【例题2】下列属于税收的形式特征的有( )。
A.无偿性B. 强制性C.固定性D. 有偿性【答案】ABC【解析】税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。
【例题3】税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（）。
A.义务性法规B.授权性法规C.习惯法D.制定法【答案】D【例题4】下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。
A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质来看，税法属于义务性法规C.从内容上看，税法具有综合性D.从法律性质来看，税法属于授权性法规【答案】D【例题5】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。
()【答案】×【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。
【例题6】以下关于对税法概念的相关理解不正确的是( )。
A.税法所确定的具体内容是税收制度B.各种税的法律法规是税收制度的核心内容C.税收的无偿性和强制性的特点决定了税法属权力性法规D. 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度;各种税的法律法规是税收制度的核心内容;税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
税法的另一特点是具有综合性。
C选项错误;ABD正确。
【例题·7】(2009年)下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【例题8】下列各项中，属于税法基本原则的是()。
税法第一章（概述）的习题及其答案
税法第一章（概述）的习题及其答案第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是 ( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定B.税收法律实施C.税收法律事实D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体B.直接税为主体C.间接税和直接税双主体D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
第一章 税法概论习题
宁波大红鹰学院《税法》习题集财富管理学院第一章税法概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A 国家权利B 行政权力C 财产权力D 政治权力2.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）A 强制性B 无偿性C 确定性 D固定性3.调节纳税人税收负担纵向公平问题，税率形式多为（）A 比例税率B 定额税率C 累进税率 D平均税率4.决定税种性质差别和不同税种名称的主要标志是（）A 纳税人B 课税对象C 纳税环节D 税率5.体现国家税收政策，作为税收制度中心环节的税收要素是（）A 纳税人B 课税对象C 纳税环节 D税率6.纳税人是指直接（）的单位和个人。
（）A 最终负担税款 B负有纳税义务 C代收代缴税款 D向税务机关缴纳税款7.税收负担不可以转嫁的税，称为（）A 直接税B 间接税C 价外税D 地方税8.最新的《企业所得税税法》是由（）制定的。
（）A 国务院B 财政部C 全国人大D 国家税务总局9.下列属于税收程序法的是（）A 增值税条例B 税收征管法C 发票管理办法D 税务行政复议条例二、多项选择题1.中国现行税制中的征税主体包括（）A 税务机关B 海关C 财政机关D 行业主管部门2.税法构成要素中的基本要素是（）A 纳税人B 税率C 纳税期限D 课税对象3.关于税收形式特征下列描述正确的是（）A 税收具有无偿性、强制性和固定性B 税收的无偿性是税收的核心C 税收的强制性是税收保障D 税收的固定性与税法的修改、废止相矛盾4.按照税收的计税标准分类，税收可分为（）A 直接税B 从量税C 间接税D 从价税5.我国现行税率主要包括（）A 比例税率B 累进税率C 定额税率D 超率累进税率宁波大红鹰学院《税法》习题集财富管理学院三、判断题1.依法纳税是每个中国公民应尽的义务。
（）2.凡是税务机关收取的收入就是税收。
（）3.税收的固定性特征决定了税制是一成不变的。
（）4.目前我国实行以流转税为主，所得税为辅的税制结构。
税法第一章(概述)的习题及其答案(同名19382)
第一章税法总论练习题一、单项选择题．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。
A．无偿性 .强制性．固定性．法律性．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等 .法律地位平等，权利义务不对等.法律地位不平等，权利义务对等．法律地位不平等，权利义务不对等．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 .权利客体 .税收法律关系的内容．税收法律事实．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定 .税收法律实施 .税收法律事实．税收法律本身．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志 .税目是征税对象的具体化.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志．纳税义务人即纳税主体．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 .税收程序法和税收程序法.流转税法和所得税法 .国内税法和国际税法．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 .营业税 .资源税．印花税．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 .直接税为主体 .间接税和直接税双主体 .无主体．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 .国务院.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会 .海关总署．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
．保险总公司集中缴纳的营业税 .证券交易印花税 . 房产税 .车辆购置税．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
．产品差别税率．行业差别税率．地区差别税率．期限差别税率．下列不属于特定目的税类的税种的是（）。
第1章税法概论(2011.8)
第1章税法概论一、单项选择题1．下列有关税法概念的说法正确的是（ D ）。
A．税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B．制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C．税法的特征是强制性、无偿性和固定性D．税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2．关于税法基本原理的相关表述，正确的是（ A ）。
A．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收B．法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的C．纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖主义D．程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯3．某县人民政府2008年发文规定，凡是不种枣树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费1000元，不再征收其他税。
这种做法违背了（ A ）。
A．税收法律主义B．税收公平主义C．实质课税原则D．法律优位原则4．某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这体现了税法适用原则中的（ C ）。
A．新法优于旧法原同B．特别法优于普通法原则C．程序法优于实体法原则D．实体从旧原则5．可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（ B ）。
A．各级行政机关的行政解释B．国务院对其制定税法所作的立法解释C．各级司法机关的司法解释D．各级检察院作出的检察解释6．目前我国个人所得税的税制类型为（ B ）。
A．综合所得税制B．分类所得税制C．混合所得税制D．项目所得税制7．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（ A ）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局8．可以完全解决国际重复征税的方法是（C ）。
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第一章税制概论
一、单项选择题（每题2分）
1．税收管理体制是在各级国家机关之间划分（ B ）的制度。
A．财权 B．税权 C．事权 D．税收立法权
2．税收法律关系的权利主体是（ C ）。
A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门
3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A.是不对等的
B.是对等的
C.保护征税-方
D.保护纳税一方
4.根据税法的功能与作用,税法可分为( B )。
A.税收基本法和税收普通法
B.税收实体法和税收程序法
C.流转税法和所得税法
D.中央税法与地方税法
5.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（ C ）。
A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人原则 D．属地或属人原则
6.比例税率是指税率不随（ D ）而变化的税率。
A．产品类型 B．行业特点 C．地区差异 D．计税依据大小7. 税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（ B ）。
A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节
8.我国现行税制基本上是以（ C ）为主体税种的税制结构。
A．直接税 B．间接税 C．直接税和间接税 D．流转税
9．下列各项中，表述正确的是（ B ）。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
10.下列选项中，不属于税收立法程序的是( D )。
A.提议阶段
B.审议阶段
C.通过和公布阶段
D.试行阶段
11.下列各项中，不属于我国税收法律关系权力主体的是（ B ）。
A.各级税务机关
B.各级人民政府
C.海关
D.财政机关12．按我国现行法律的规定，下列机构中无权制定税收规章的税务主管部门有（ C ）。
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院办公厅
D.海关总署13．下列各项中，不属于我国现行税法体系的是（ A ）。
A.税收基本法
B.税收普通法
C.税收实体法
D.税收程序法
14.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（ D ）。
A.资源税
B.印花税
C.个人所得税
D.房产税
15.下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（ A ）。
A.进行纳税申报
B.申请延期纳税
C.申请税收复议
D.进行税务检查
二、多项选择题（每题3分）
1.下列税种中，由全国人大立法确立的税种是（ CD ）。
A.车辆购置税
B.增值税
C.企业所得税
D.个人所得税
2.税制要素中最基本的要素的是（ ABC ）
A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税地点
3.我国现行的税收征收管理法属于税法体系中的（ BD ）。
A.税收基本法
B.税收普通法
C.税收实体法
D.税收程序法
4．下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ AC ）。
A.缓期征税权
B.税收行政法规制定权
C.税法执行权
D.提起行政诉讼权
5．下列关于地方税务系统的管理体制表述正确的有（ BC ）。
A.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以国家税务总局的管理为主
B.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以省级人民政府的管理为主
C省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以上一级税务局管理为主
D.省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以本级人民政府管理为主
6．税收法律关系由（ ABCD ）组成。
A.权利主体
B.权利客体
C.权利主体的权利
D.权利主体的义务
7.税收立法程序通常包括的阶段有( ABC )。
A.提议阶段
B.审议阶段
C.通过和公布阶段
D.试行阶段
8.下列各项中，属于我国税收法律关系权力主体的是（ ACD ）。
A.各级税务机关
B.各级人民政府
C.海关
D.各级财政机关9．构成我国现行税法体系的有（ BCD ）。
A.税收基本法
B.税收普通法
C.税收实体法
D.税收程序法
10.下列有关税法构成要素的说法中，正确的有（ACD ）。
A.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据
B.纳税人是税法规定的实际负担税款的单位和个人
C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目
11.税收立法所遵循的公平原则，主要体现在（BCD ）。
A.平等负担
B.量力负担
C.由于客观环境优越而取得级差收益者多纳税，反之少纳税
D.多种经济成分之间的尽可能公平负担
12.在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断上，一般应掌握的原则包括（ABD）。
A.高层次法优于低层次法
B.国际法优于国内法
C.特别法优于普通法
D.实体法从旧，程序法从新
13.经全国人大及其常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权利（ ABC）。
A.全国性税种的立法权
B.税法的解释权
C.制定税法实施细则、增减税目和调整税率
D.地区性税种的立法权
14.下列税法中属于税收实体法的有（AD ）。
A.个人所得税法
B.税收征收管理法
C.发票管理办法
D.企业所得税法
15.下列各税种收入完全归中央的有（ ABC ）。
A.消费税
B.中国工商银行总行集中缴纳的城市维护建设税
C.对银行储蓄存款利息征收的个人所得税
D.中央与地方事业单位组成的联营企业所缴纳的城镇土地使用
税
三、判断题（每题1分）
1.在我国现行的税收法律关系中，权利主体是代表国家行使征税职责的税务机关,包括国家税务局和地方税务局。
( 错 )
2.税收法律关系的一个重要特征是，征纳双方法律地位平等，而权利义务不对等。
（对）
3.由于纳税人处于行政上的被管理地位，所以税收法律关系的保护主要是对纳税人的保护。
（错）
4.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
（错）
5.我国税收法律关系中，对权利主体中纳税方的确定采取的是属地或属人原则。
（错）
6．税法是国家制定的用于调整国家和纳税人之间的权利义务关系的法律规范的总称（错）
7．税收法律、法规和规章的制定部门不同，其法律效力也不同。
（对）
8．我国目前的税制结构基本上是以直接税和间接税为双主体的税制结构，其中直接税占全部税收收入的比例较大，间接税所占比例较小。
（错）
9．按我国现行的税收管理体制规定，我国对国家税务局系统和地方税务局系统实现有差别的管理体制，对国税系统实现由上一级税务局垂直管理体制，对地税系统实现由上一级税务局和同级政府的双重管理体制。
（对）
10.地区性税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的地方政府实施。
( 错 )
11.税收普通法在税法体系中起着税收母法的作用，是税法体系的主体和核心。
（错）
12.2003年1月1日，甲、乙、丙三个企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，合并前甲企业所得税由国家税务局征收，乙、丙企业所得税由地方税务局负责征收，则新企业的所得税由国家税务局征收。
（对）
13.纳税人的具体纳税环节，由主管税务机关根据纳税人的实际情况确定。
（错）
14.中央与地方共享税的税收执法管理权由国务院及其税务主管部门掌握，由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。
（错）
15.对于缴纳的印花税，其中94％部分归中央政府，其余6％部分归地方政府。
（错）
四、简答题（每题5分）
1．简述我国1994年税制改革的主要内容。
2．以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系。