内控流程审计方案

内控流程审计方案

一、审计依据：

公司现行的营销管理中心各项管理规定及制度。

二、审计目的：

对公司营销管理等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。

三、审计内容：

营销计划制定与审批、项目立项及审批、项目招投标管理、项目方案的编制及审批、项目合同签订及管理、项目应收账款管理、项目工程管理、运维服务管理、客户管理等内容。

四、内控审计程序：

内控审计方案

（一）了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。

（二）审阅组织各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关

的信息。

（三）找出组织各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。

（四）询问相关管理制度责任人，对现行的管理制度的执行情况进行了解。

（五）根据调查和了解的结果进行分析，进行健全性测试，找出组织内部

控制的弱点。

（六）对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行

分析。

1、初步评价组织所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内

部控制的要求。

2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方

是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制

是否恰当。

3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重要影响。提出进一步审查的目标。

（七）对组织内部控制进行符合性测试。

1、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。

2、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。

3、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查。

4、审计人员认为可以采用的其他方法。

（八）收集审计证据，编制审计工作底稿。

（九）根据审计结果，对组织内部控制状况进行评价，提出审计报告。四、审计范围：

公司营销管理中心重要业务流程的管理制度。

五、审计工作进度：

9月23日，下发审计通知并准备审计方案；10月8日与营销中心各部门相关人员沟通，并准备审计资料，10月10日进行现场审计，编制审计工作底稿，预计十个工作日审核完结；10月27号作出审核结论并出具审计报告。