商业银行计算题部分练习题

某银行3月份发生如下业务，请根据这些业务计算相关数据并编制会计分录

1、烟酒公司存入销货收入现金52600元

借：现金52600

贷：单位活期存款——烟酒公司户52600

2、电视机厂签发现金支票，支取备用金12000元

借：单位活期存款——电视机厂12000

贷：现金12000

3、烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存

款户，假设于每季度末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875‰

借：单位定期存款——烟酒公司150000

应付利息——定期存款利息支出3375

贷：单位活期存款——烟酒公司153375

4、储户林某2004年3月10日存入定期整存整取储蓄存款20000元，定期一年，2005年3

月10日，到期支取。存入时1年整存整取储蓄存款利率为1.98%，2004年10月29日，调整为2.25%。

借：定期储蓄存款——整存整取20000

应付利息——定期储蓄利息支出396

贷：现金20396

5、某储户2004年8月10日开立零存整取存款户，并固定月存款额100元，定期1年，存

期内逐月存入，没有漏存，于2005年8月28日将本金与利息一并支取，存入时1年期零存整取储蓄利率为1.71%。采用月积数计息法计算出利息。（只计算出利息即可）月积数计息法：

利息=累计月积数*月利率=7800*1.71%/12=11.2（元）

6、开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转帐支票一张，金额1350元，

审查无误后转帐。

借：机关团体活期存款——第八中学1350

贷：单位活期存款——三和粮店1350

7、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额2045元，系同城某农业银

行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录：

（1）收款人开户行

借：辖内往来2045

贷：单位活期存款——纺织品批发部2045

（2）出票日人开户行

借：单位活期存款——童装厂2045

贷：辖内往来2045

8、交换提入转帐支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴

与预留不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款并写出收取罚款的会计分录：罚款=16600*5%=830（元）应收取1000元

借：单位活期存款——酒精厂1000

贷：营业外收入——罚款罚没收入1000

9、医药公司汇款，张某收到的银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理

付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31000元。写出出票与代理付款行（均为农行）帐务处理的会计分录；

（1）出票行

借：单位活期存款——医药公司36000

贷：汇出汇款36000

（2）代理付款行

借：联行往来31000

贷：单位活期存款——生物制药厂31000

（3）出票行：

借：汇出汇款36000

贷：联行往来31000

贷：单位活期存款——医药公司5000

10、收款人张林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银

行审核后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行。

借：联行往来750

贷：应解汇款——张林750

借：应解汇款——张林750

贷：现金750

11、5月3日开关厂向开户行（工行）提交委托收款凭证，系委托银行收取到期的商业承兑汇票款，该商业承兑汇票由省外某农业行开户单位供电局3月8日承兑，5月8日到期，汇票面额146800元。省外某农业银行于5月7日收到委托收款凭证及汇票，当日通知供电局付款，供电局5月8日通知开户行付款，开户行5月9日将款项划出。收款人开关厂的开户行于5月11日收到划回款项后，为开关厂收帐。

供电局开户行：

借：单位活期存款——供电局146800

贷：联行来帐146800

开关厂开户行：

借：联行来帐146800

贷：单位活期存款——开关厂146800

12、果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑汇票面额

250000元，银行审查后同意承兑，并按票面额万分之五收取手续费。

手续费=250000*5/10000=125（元）

分录；

借：单位活期存款——果品加工厂125

贷：手续费收入125

13、果品加工厂向开户银行工商银行提交银行本票申请书，申请签发本票26000元，银

行审查同意后签发#1029银行本票，会计分录；

借：单位活期存款——果品加工厂26000

贷：本票——不定额本票26000

14、工行4月22日收到同城本系统行处交换来的代理支付本票三份，面额分别为15000

元，12000元、130000元，经核对确实属本行签发，办理转帐。分录如下

借：本票——不定额本票157000

贷：辖内往来157000

15、客户王金远2005年4月1日申请住房贷款150000元，贷款期限10年，贷款利率

年6.12%，经审核同意发放贷款并采用“等额本金还款法”归还贷款。作出贷款发放的会计分录；计算每月归还本金额，第一个月应归还贷款利息额；第五个月归还贷款利息

额，并写出会计分录。

（1）发放贷款：

借：个人住房贷款——王金远 150000 贷：活期储蓄存款——王金远 150000

借：活期储蓄存款——王金远 150000 贷：活期存款——泉润房地产公司 150000 （2）每月归还本金额=150000/120=1250

（3）第一个月应归还贷款利息额=150000*6.12%/12=765

（4）第五个月应归还贷款利息额=（150000-1250*4）*6.12%/12=739.5 第五个月归还贷款本息会计分录：

借：活期储蓄存款——王金远 1989.5

贷：个人住房贷款——王金远 1250.0

利息收入（应收利息）——个人贷款利息739.5