财务分析报告【ppt通用模板】
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财务分析模板(PPT43页)
财务分析
财务分析体系
权益净利率
资产净利率
X
权益乘数
销售净利率
X
总资产周转 率
净利
÷
÷ 销售收入
总资产
销售收入
全部成本
其他利润
所得税
权益净利率是反映：
我们看到：权益净利率由销售净利率、资产周转率、权益乘数共同决定
影响因素
？
销售净利率
资产周转率
权益乘数
赢利能力 资产管理 负债比率
找到了影响因素，我们就层层深入去寻找末端的根源。
入
寻
销售收入数据
找
影 响
总体指标表
效 益
项目
销售数量
销售单价
销售金额
的
上期（或上年）
根
源
本期（或本年）
---
销
对比
售 收 入
结论四：销售收入的增长是主要由于？？的增长引起的， 说明了？
销售收入分析
深
入
销售收入数据
寻
表2：销售收入品类表
找
影 响
品类
销售数量
本期
上期
销售单价
本期
上期
销售金额
本期
上期
金额比重 本期 上期
效
益
汤圆
的
饺子
根五： 收 入
费用分析
深
入
寻
全部费用
找
影
响
效 益
经营费 用
管理费 用
财务费 用
的
根
源
---
费
用
费用结
使用部
各个项目
分
构
门
析
费用结构、单位耗用
财务分析体系
权益净利率
资产净利率
X
权益乘数
销售净利率
X
总资产周转 率
净利
÷
÷ 销售收入
总资产
销售收入
全部成本
其他利润
所得税
权益净利率是反映：
我们看到：权益净利率由销售净利率、资产周转率、权益乘数共同决定
影响因素
？
销售净利率
资产周转率
权益乘数
赢利能力 资产管理 负债比率
找到了影响因素，我们就层层深入去寻找末端的根源。
入
寻
销售收入数据
找
影 响
总体指标表
效 益
项目
销售数量
销售单价
销售金额
的
上期（或上年）
根
源
本期（或本年）
---
销
对比
售 收 入
结论四：销售收入的增长是主要由于？？的增长引起的， 说明了？
销售收入分析
深
入
销售收入数据
寻
表2：销售收入品类表
找
影 响
品类
销售数量
本期
上期
销售单价
本期
上期
销售金额
本期
上期
金额比重 本期 上期
效
益
汤圆
的
饺子
根五： 收 入
费用分析
深
入
寻
全部费用
找
影
响
效 益
经营费 用
管理费 用
财务费 用
的
根
源
---
费
用
费用结
使用部
各个项目
分
构
门
析
费用结构、单位耗用
财务报表分析报告(ppt课件)
FVn PV01rmN mn
实际年利率
rE
1
rN
m
m
1
财务管理
五、复利和折现的实际应用
1．贷款等额摊还
已知现值求年金 例：某企业借入贷款5000万元，年利率10%，5年年末等额摊还。
500A 0(PV1% 0A5),
A 500050001319 (PV10A %5,) 3.791
贷款等额摊还计算表 单位：万元
财务管理
第二节 财务比率分析
一、偿债能力比率 偿债能力、变现能力是企业偿还各种到期债务的能力，企 业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流 动资产的多少。
1．流动比率
流动比率 流 流动 动负 资债 产
营运资金=流动资产-流动负债
财务管理
一、偿债能力
2．速动比率 速动比 流 率流 动动 资 存 负 产货 债
财务管理
第二节 财务管理目标
一、企业目标 二、财务管理目标 三、委托代理关系
财务管理
一、企业目标
生存：以收抵支、到期偿债 发展：扩大收入、投资、筹资 获利：资产收益超过投资要求的回报
财务管理
二、财务管理目标
财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价 企业理财活动是否合理的基本标准。 1．利润最大化 1）没有考虑利润实现的时间，没有考虑资金时间价值。 2）没有考虑风险问题 3）短期行为倾向 2．股东财富最大化、公司股票价格最高化 1）考虑了风险因素 2）克服了短期行为 3）比较容易量化，便于考核和奖惩 缺点： 非上市公司，只强调股东利益，股票价格受多种因素影响
财务管理
三、企业财务关系
1.所有者：国家、法人、个人、外商 委托代理问题、内部人控制 2.债权人：金融中介机构（银行、基金、信托投资公司）、债券
实际年利率
rE
1
rN
m
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1
财务管理
五、复利和折现的实际应用
1．贷款等额摊还
已知现值求年金 例：某企业借入贷款5000万元，年利率10%，5年年末等额摊还。
500A 0(PV1% 0A5),
A 500050001319 (PV10A %5,) 3.791
贷款等额摊还计算表 单位：万元
财务管理
第二节 财务比率分析
一、偿债能力比率 偿债能力、变现能力是企业偿还各种到期债务的能力，企 业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流 动资产的多少。
1．流动比率
流动比率 流 流动 动负 资债 产
营运资金=流动资产-流动负债
财务管理
一、偿债能力
2．速动比率 速动比 流 率流 动动 资 存 负 产货 债
财务管理
第二节 财务管理目标
一、企业目标 二、财务管理目标 三、委托代理关系
财务管理
一、企业目标
生存：以收抵支、到期偿债 发展：扩大收入、投资、筹资 获利：资产收益超过投资要求的回报
财务管理
二、财务管理目标
财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价 企业理财活动是否合理的基本标准。 1．利润最大化 1）没有考虑利润实现的时间，没有考虑资金时间价值。 2）没有考虑风险问题 3）短期行为倾向 2．股东财富最大化、公司股票价格最高化 1）考虑了风险因素 2）克服了短期行为 3）比较容易量化，便于考核和奖惩 缺点： 非上市公司，只强调股东利益，股票价格受多种因素影响
财务管理
三、企业财务关系
1.所有者：国家、法人、个人、外商 委托代理问题、内部人控制 2.债权人：金融中介机构（银行、基金、信托投资公司）、债券
财务分析总结汇报ppt模板
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今年度工作完成情况
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本年年度工作概况
06
05
04
03
02
01
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本年年度工作概况
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ添加标题
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明年工作展望计划
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财务分析报告万能模板ppt
4. 现金流量评估：现金流量是公司经营活动的生命线，对公 司盈利能力的评估具有重要意义。通过分析公司经营活动所 产生的经营性现金流入和现金流出的情况，可以评估公司的 现金收入能力、现金支付能力以及现金流量的稳定性，为投 资者和管理层提供决策依据。
盈利能力评估方法
1. 毛利率分析：通过计算毛利率，即销售收入减去直接成本后的利润与销售收入的 比例，来评估企业的产品或服务的盈利能力。较高的毛利率表明企业能够较好地控 制成本，提高产品或服务的利润空间，从而实现更好的盈利能力。
3. 行业对比分析：将企业的财务数据与同行业或相关行业的平均水 平进行对比分析，可以直观地了解企业在行业内的优势和劣势。行业 对比分析能够帮助评估企业的市场竞争力以及面临的行业风险，为制 定风险管理策略提供依据。
Logo/Company
汇报人：XXX 202X.XX.XX
Part 02
盈利能力评估
Profitability assessment
盈利能力评估概述
1. 毛利率评估：毛利率是衡量公司盈利能力的重要指标之一 ，评估公司销售商品或提供服务的毛利润与其营业收入的比 例。通过比较不同期间或与同行业公司的毛利率，可以判断 公司的产品成本管理效率，及时发现潜在的盈利改善空间。
3. 速动比率：速动比率是流动比率的一种改进指标，排除了库存 对偿债能力的影响。通过计算公司的速动资产与流动负债之间的 比率，衡量公司在短期内能够迅速偿还债务的能力。
4. 利息保障倍数：该指标用于评估公司支付利息所需的可用利润。 通过计算公司的利息保障倍数，可以了解公司是否有足够的利润 来支付利息费用并保持持续经营。
05
资产负债结构分析
Analysis of Asset Liability Structure
盈利能力评估方法
1. 毛利率分析：通过计算毛利率，即销售收入减去直接成本后的利润与销售收入的 比例，来评估企业的产品或服务的盈利能力。较高的毛利率表明企业能够较好地控 制成本，提高产品或服务的利润空间，从而实现更好的盈利能力。
3. 行业对比分析：将企业的财务数据与同行业或相关行业的平均水 平进行对比分析，可以直观地了解企业在行业内的优势和劣势。行业 对比分析能够帮助评估企业的市场竞争力以及面临的行业风险，为制 定风险管理策略提供依据。
Logo/Company
汇报人：XXX 202X.XX.XX
Part 02
盈利能力评估
Profitability assessment
盈利能力评估概述
1. 毛利率评估：毛利率是衡量公司盈利能力的重要指标之一 ，评估公司销售商品或提供服务的毛利润与其营业收入的比 例。通过比较不同期间或与同行业公司的毛利率，可以判断 公司的产品成本管理效率，及时发现潜在的盈利改善空间。
3. 速动比率：速动比率是流动比率的一种改进指标，排除了库存 对偿债能力的影响。通过计算公司的速动资产与流动负债之间的 比率，衡量公司在短期内能够迅速偿还债务的能力。
4. 利息保障倍数：该指标用于评估公司支付利息所需的可用利润。 通过计算公司的利息保障倍数，可以了解公司是否有足够的利润 来支付利息费用并保持持续经营。
05
资产负债结构分析
Analysis of Asset Liability Structure
公司财务费用分析报告模版共49张PPT
12% 195%
-70% -195%
1%
-12% -20% -73% -64% -101%
0% 31% 1%
437.40 (37.19) (65.63) (59.01) (87.07) 245.02 (22.68) (92.39)
第十二页，共四十九页。
2.1.7.2 控股公司2经营(jīngyíng)净现金流量与净利润分析
120,000 100,000
80,000 60,000 40,000 20,000
现金流入小计 1、购买商品、接受劳务支付的现金 2、支付给职工以及为职工支付的现金 3、支付的各项税费 4、支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
累计数 实际数 预算数 差异额 差异率
1298.21 4674.00 (3375.79) (72.22)
1854.02 3152.23 1091.50
预算
实际数
2801
-573
经营(jīngyíng)净现金流量
净现金流量(liúliàng)
投资净现金流量
单位：万元
-2251
146
-330
-34
筹资净现金流量
2985 1712
结论：经营净现金流偏差主要为内部往来，筹资净现金流偏差的原因是短期借款比预算少1000万元；剔除这两个因素，净 现金流基本正常。
63.12 11.87 1906.18 3072.67 79.56
345.00 5019.00 3175.53 153.99
91.80 552.48 3973.80 1045.20
1509.02 (1866.77) (2084.03)
(90.87) (79.93) 1353.70 (901.13) (965.64)
-70% -195%
1%
-12% -20% -73% -64% -101%
0% 31% 1%
437.40 (37.19) (65.63) (59.01) (87.07) 245.02 (22.68) (92.39)
第十二页，共四十九页。
2.1.7.2 控股公司2经营(jīngyíng)净现金流量与净利润分析
120,000 100,000
80,000 60,000 40,000 20,000
现金流入小计 1、购买商品、接受劳务支付的现金 2、支付给职工以及为职工支付的现金 3、支付的各项税费 4、支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
累计数 实际数 预算数 差异额 差异率
1298.21 4674.00 (3375.79) (72.22)
1854.02 3152.23 1091.50
预算
实际数
2801
-573
经营(jīngyíng)净现金流量
净现金流量(liúliàng)
投资净现金流量
单位：万元
-2251
146
-330
-34
筹资净现金流量
2985 1712
结论：经营净现金流偏差主要为内部往来，筹资净现金流偏差的原因是短期借款比预算少1000万元；剔除这两个因素，净 现金流基本正常。
63.12 11.87 1906.18 3072.67 79.56
345.00 5019.00 3175.53 153.99
91.80 552.48 3973.80 1045.20
1509.02 (1866.77) (2084.03)
(90.87) (79.93) 1353.70 (901.13) (965.64)
财务分析报告PPT
• 财务分析报告财务分析报告 财务分析报告财务分析报告
财务分析报告
• 财务分析报告财务分析报告 财务分析报告财务分析报告
财务分析报告
• 财务分析报告财务分析报告 财务分析报告财务分析报告
收入利润情况
3 2 1
财务分析报告 财务分析报告财务分析报告财务分析报告财 务分析报告财务分析报告财务分析报告
A 财务分析报告财务分析报告财务分析报告
财务2
财务分析财务分析 财务分析财务分析财务分析财务分析财务分析财 务分析财务分析财务分析财务分析财务
20% 56% 29% 77%
财务相关分析
财务分析报告
• 财务分析报告财务分析报告财务分析报告财务分析 报告财务分析报告财务分析报告财务分析报告财务 分析报告财务分析报告财务分析报告财务分析报告 财务分析报告财务分析报告财务分析报告
财务分析
财务分析 财务分析
财务分析
财务相关分析
01
财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告
02
财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告
03
财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告
04
财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告
05
财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告
财务分析报告
财务分析
财务分析报告财务分 析报告财务分析报告
财务分析报告
01
02
03
成本费用情况
财务分析
财务分析报告财务 分析报告财务分析 报告财务分析报告
财务分析报告
财务分析报告财务 分析报告财务分析 报告财务分析报告
财务分析报告
财务分析报告
• 财务分析报告财务分析报告 财务分析报告财务分析报告
财务分析报告
• 财务分析报告财务分析报告 财务分析报告财务分析报告
收入利润情况
3 2 1
财务分析报告 财务分析报告财务分析报告财务分析报告财 务分析报告财务分析报告财务分析报告
A 财务分析报告财务分析报告财务分析报告
财务2
财务分析财务分析 财务分析财务分析财务分析财务分析财务分析财 务分析财务分析财务分析财务分析财务
20% 56% 29% 77%
财务相关分析
财务分析报告
• 财务分析报告财务分析报告财务分析报告财务分析 报告财务分析报告财务分析报告财务分析报告财务 分析报告财务分析报告财务分析报告财务分析报告 财务分析报告财务分析报告财务分析报告
财务分析
财务分析 财务分析
财务分析
财务相关分析
01
财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告
02
财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告
03
财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告
04
财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告
05
财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告
财务分析报告
财务分析
财务分析报告财务分 析报告财务分析报告
财务分析报告
01
02
03
成本费用情况
财务分析
财务分析报告财务 分析报告财务分析 报告财务分析报告
财务分析报告
财务分析报告财务 分析报告财务分析 报告财务分析报告
财务分析报告
财务分析报告范文ppt模板
效率的指标
财务分析结果
财务状况总结
01
利润表：营业收入、 营业成本、净利润
等
02
03
财务比率分析：流 动比率、速动比率、
资产负债率等
04
资产负债表：总资 产、总负债、净资
产等
现金流量表：经营 活动、投资活动、
筹资活动等
经营绩效评价
营业收入：同比增长10% 毛利率：同比增长2% 资产负债率：同比下降2%
04
股东权益收益 率：反映企业 股东权益的盈 利能力
营运能力指标
应收账款周转率：衡 量企业应收账款管理
效率的指标
流动资产周转率：衡 量企业流动资产利用
效率的指标
存货周转率：衡 量企业固定资产利用
效率的指标
总资产周转率：衡量 企业资产利用效率的
指标
营运资金周转率：衡 量企业营运资金利用
偿债能力指标
流动比率：流动资 产与流动负债的比 率，反映企业短期 偿债能力
利息保障倍数：企 业利润与利息支出 的比率，反映企业 偿付利息的能力
资产负债率：企业 负债总额与净资产 的比率，反映企业 负债水平
01
03
05
02
速动比率：流动资 产减去存货后与流 动负债的比率，反 映企业短期偿债能 力
04
绩效
比率分析
1 流动比率：反映企业短期偿债能力 2 速动比率：反映企业流动资产中可立即变现的资产占比 3 资产负债率：反映企业负债占资产的比例 4 毛利率：反映企业销售毛利占销售收入的比例 5 净利润率：反映企业净利润占销售收入的比例 6 股东权益回报率：反映企业净利润占股东权益的比例
财务分析指标
04 财务分析还可以帮助企业了解竞争对手的情 况，为企业制定竞争策略提供参考。
财务分析结果
财务状况总结
01
利润表：营业收入、 营业成本、净利润
等
02
03
财务比率分析：流 动比率、速动比率、
资产负债率等
04
资产负债表：总资 产、总负债、净资
产等
现金流量表：经营 活动、投资活动、
筹资活动等
经营绩效评价
营业收入：同比增长10% 毛利率：同比增长2% 资产负债率：同比下降2%
04
股东权益收益 率：反映企业 股东权益的盈 利能力
营运能力指标
应收账款周转率：衡 量企业应收账款管理
效率的指标
流动资产周转率：衡 量企业流动资产利用
效率的指标
存货周转率：衡 量企业固定资产利用
效率的指标
总资产周转率：衡量 企业资产利用效率的
指标
营运资金周转率：衡 量企业营运资金利用
偿债能力指标
流动比率：流动资 产与流动负债的比 率，反映企业短期 偿债能力
利息保障倍数：企 业利润与利息支出 的比率，反映企业 偿付利息的能力
资产负债率：企业 负债总额与净资产 的比率，反映企业 负债水平
01
03
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02
速动比率：流动资 产减去存货后与流 动负债的比率，反 映企业短期偿债能 力
04
绩效
比率分析
1 流动比率：反映企业短期偿债能力 2 速动比率：反映企业流动资产中可立即变现的资产占比 3 资产负债率：反映企业负债占资产的比例 4 毛利率：反映企业销售毛利占销售收入的比例 5 净利润率：反映企业净利润占销售收入的比例 6 股东权益回报率：反映企业净利润占股东权益的比例
财务分析指标
04 财务分析还可以帮助企业了解竞争对手的情 况，为企业制定竞争策略提供参考。
财务分析报告模版(PPt)PPT课件
目录
●主要经济指标预算完成情况通报 ●利润影响因素分析 ●制造成本分析 ●资金分析
一、主要经济指标预算完成情况通报
本月**公司指标完成情况
指标名称 本月实际 本月预测 本月预算
一、总收入
其中：外销
内销 二、主营业务成 本 三、主营税金及 附加 四、期间费用
其中：销售费用
管理费用
财务费用
五、营业利润
与上月相比较：
二）、管理费用 ，主要原因为：
与上月相比较：
三）、财务费用： 本月财务费用比上月增加万元，主要原因为：
与上月相比较：
三、制造成本分析
**公司2015年7月比6月成本影响因素分析
成本项目
成本影响因素分析
本月成本
上月成本
本月比上月
四、本月资金分析
收入完成计划情况
7,302 5,527
本月***公司各线主营利润与对比因素分析
项目 1、销售量 其中：内销
外销 2、销售价格 其中：内销
外销 3、单位销售成本 4、主营业务利润
公司
本月实际
上月
生产线 预测
比上月±
比预测±
本月一线主营利润131万元，比上月增加112万元。比预测减少66万元。主要因素如下： 1、单价影响：本月内销价格比上月下降2.42元/重箱，外销下降0.16元/重箱，使内外销利润减少29万元。 2、销售量影响：本月内外销售量比上月上升2万重箱，使内外销利润增加120万元。 3、销售成本影响：本月单位销售成本比上月下降0.80元/重箱，使销售利润增加21万元。
8,000 6,000 4,000 2,000
0
一月
二月
三月
四月
五月
财务预算分析报告图文PPT教学课件
业务
同比增量
同比增幅
拉动
号码型业务
573.2
2.4%
2.13%
固定电话
-189.1
-6.6%
-0.7%
移动电话
-147.3
-1.2%
-0.5%
其中，流量收入
275.3
9.8%
1.0%
固网宽带
996.8
12.2%
3.7%
ITV
-87.3
-9.7%
-16.22
其中：社会代办费（含渠道补贴）
4,262
1,399.48
45.40
32.84
-0.50
-21.19
1,684.09
-16.90
-284.61
4、终端促销费
795.00
379.69
12.32
47.76
14.43
114.69
1,510.16
-74.86
-1,130.47
-3.06%
9
山东
66621
5556
8.34%
22468
33.72%
1
261
0.39%
3.87%
1
九地市
1339650
106973
7.99%
429905
32.09%
-16645
-1.24%
-0.87%
单位：万元
.
本公司是一家处于创始阶段处于高赢利发展阶段商品增值转卖]的公司
本公司是一家处于创始阶段处于高赢利发展阶段商品增值转卖]的公司
6,423
6,472
48
同比增量
同比增幅
拉动
号码型业务
573.2
2.4%
2.13%
固定电话
-189.1
-6.6%
-0.7%
移动电话
-147.3
-1.2%
-0.5%
其中，流量收入
275.3
9.8%
1.0%
固网宽带
996.8
12.2%
3.7%
ITV
-87.3
-9.7%
-16.22
其中：社会代办费（含渠道补贴）
4,262
1,399.48
45.40
32.84
-0.50
-21.19
1,684.09
-16.90
-284.61
4、终端促销费
795.00
379.69
12.32
47.76
14.43
114.69
1,510.16
-74.86
-1,130.47
-3.06%
9
山东
66621
5556
8.34%
22468
33.72%
1
261
0.39%
3.87%
1
九地市
1339650
106973
7.99%
429905
32.09%
-16645
-1.24%
-0.87%
单位：万元
.
本公司是一家处于创始阶段处于高赢利发展阶段商品增值转卖]的公司
本公司是一家处于创始阶段处于高赢利发展阶段商品增值转卖]的公司
6,423
6,472
48
财务报告分析讲义共151张PPT
3亿美圆以下— 6。3%；
3亿以上(yǐshàng)10亿以下— 6。1%； 100亿— 3。5%；
我国上市公司：10%—20%
第三十二页，共一百五十一页。
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2、交易性金融资产
为交易目的持有的债券投资、股票投资、基 金(jījīn)投资等。
主要特点：采用公允价值记帐。
3、重要会计政策、会计估计及情况变更；
4、或有事项说明； 5、关联方交易(jiāoyì)的说明 6、重要资产转让及出售；
7、企业合并、分立；
8、重大投资、融资活动；
第七页，共一百五十一页。
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财务(cáiwù)情况说明书 企业对自身财务状况和经营成果的评价。
1、企业生产经营的基本情况；
资产(zīchǎn)负债表
资产:
年初数
流动资产 10.14亿
其中:货币资金642万
应收帐款 3.9亿
存货 3.8亿
长期投资: 1140万
固定资产: 3.56亿
资产总计: 14.3亿
年末(nián mò )数
9.59亿
1200万 2.9亿
4.4亿
791万 3.29亿
13.4亿
第二页，共一百五十一页。
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三、资产负债表的编制方法P46
1、根据总帐与名细帐期末余额编制 。
2、根据总帐余额合并计入报表的项 目。如存货(cún huò)、货币资金；
3、根据明细帐余额分析填列。如应收 帐款与预收帐款；应付帐款与预付帐 款等；
第十三页，共一百五十一页。
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应收帐款 45
3亿以上(yǐshàng)10亿以下— 6。1%； 100亿— 3。5%；
我国上市公司：10%—20%
第三十二页，共一百五十一页。
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2、交易性金融资产
为交易目的持有的债券投资、股票投资、基 金(jījīn)投资等。
主要特点：采用公允价值记帐。
3、重要会计政策、会计估计及情况变更；
4、或有事项说明； 5、关联方交易(jiāoyì)的说明 6、重要资产转让及出售；
7、企业合并、分立；
8、重大投资、融资活动；
第七页，共一百五十一页。
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财务(cáiwù)情况说明书 企业对自身财务状况和经营成果的评价。
1、企业生产经营的基本情况；
资产(zīchǎn)负债表
资产:
年初数
流动资产 10.14亿
其中:货币资金642万
应收帐款 3.9亿
存货 3.8亿
长期投资: 1140万
固定资产: 3.56亿
资产总计: 14.3亿
年末(nián mò )数
9.59亿
1200万 2.9亿
4.4亿
791万 3.29亿
13.4亿
第二页，共一百五十一页。
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三、资产负债表的编制方法P46
1、根据总帐与名细帐期末余额编制 。
2、根据总帐余额合并计入报表的项 目。如存货(cún huò)、货币资金；
3、根据明细帐余额分析填列。如应收 帐款与预收帐款；应付帐款与预付帐 款等；
第十三页，共一百五十一页。
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应收帐款 45
财务报告分析(ppt 31页)
应收账款周转率和收款期
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款总 额 评价某特定期间内企业收回赊销款项的速 度和效率。
应收账款平均收账期=360/应收账款周转率 =平均应收款项总额/（销售收入÷360） 测验企业收回账款期间的长短。
应收账款的周转率反映了客户的付款能力， 赊销能够扩大销售量，但存在付款风险。
结合流动比率和速动比率能够得到更好的 分析效果。
资产周转比率
存货周转比率 存货周转率=销货成本或者销售收入/平均库
存。 评价企业存货通过销售实现周转的速度、
存货的利用效率以及存货管理绩效。 该比率的起源是游商的年度出行次数。 比较低的存货周转比率暗示比较高的存货
持有量，这会影响到流动比率的分析。
现金流量表的编制方法
直接法：对于营业活动中所产生的各项现金流入和现 金流出直接列示，来反映现金流量的编制方法， 即直接将损益表中与营业活动有关的各项目由 权责发生制为基础转换成收付实现制为基础。
间接法：以利润表中的利润总额为计算起点，调整当 期不影响营业活动现金流量的收入、费用、利 得与损失项目以及与营业有关的流动资产及流 动负债项目，以计算当期由营业活动所产生的 净现金流量。
障。 美国的银行曾经以2作为流动比率的安底线。 不同行业的公司未必要追求单一的安全指标，低流动比率
在严格的信用管理下不会导致偿付危机。 分析公司的流动比率必须结合公司的具体情况，如销货和
收款制度等等。
酸性测验：速动比率
速动比率=速动资产/流动负债 =（流动资产-存货）/流动负债
存货的变现能力比较差，并且容易贬值， 大量的存货可能会高估公司的偿债能力。
• 托宾Q：负债和权益市价之和/总资产重置价值。
纵向比率--趋势分析
2024版财务数据分析报告ppt(完整版
财务数据分析报告ppt(完整版•引言•财务数据概述•财务分析方法•财务数据分析•财务预测与决策•风险管理•总结与展望目录报告目的和背景报告目的通过对公司财务数据的深入分析，揭示公司经营状况、盈利能力、偿债能力及未来发展潜力，为管理层提供决策支持。
报告背景随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，财务分析在企业管理中的地位日益重要。
本报告旨在通过对公司财务数据的全面梳理和深入挖掘，为管理层提供有价值的参考信息。
报告范围时间范围本报告涵盖公司过去三年的财务数据，即XXXX年、XXXX年和XXXX年。
内容范围报告将围绕公司的资产负债表、利润表、现金流量表等核心财务报表展开分析，同时涉及比率分析、趋势分析等多种分析方法。
反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
资产负债表利润表现金流量表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润。
反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。
030201财务报表简介包括财务报表、成本数据、预算数据等。
企业内部数据包括股票价格、行业统计数据、宏观经济数据等。
外部市场数据如调研数据、专家意见等。
其他数据来源财务数据来源数据清洗数据转换数据可视化数据分析财务数据处理方法01020304对原始数据进行检查、筛选和整理，消除异常值和错误数据。
将数据转换为适合分析的形式，如计算比率、增长率等。
利用图表、图像等方式将数据呈现出来，便于理解和分析。
运用统计学、财务学等方法对数据进行深入分析，发现数据背后的规律和趋势。
资产负债率衡量公司长期偿债能力，计算公式为负债总额除以资产总额。
流动比率衡量公司短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债。
速动比率更严格地衡量公司短期偿债能力，计算公式为（流动资产-存货）除以流动负债。
毛利率衡量公司从每一元的销售中赚取的毛利，计算公式为（销售收入-销售成本）除以销售收入。
净利率衡量公司的净利润率，计算公式为净利润除以销售收入。
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1．营运能力分析
财务比率 总资产周转率 应收账款周转率 应收账款周转天数 存货周转率 存货周转天数
上两年
上一年
分析年
具体分析：
总资产周转率：
应收帐款周转率和周转天数：
存货周转率和周转天数：
2．盈利能力分析
财务比率 毛利率 销售净利率 资产报酬率（ROA） 权益报酬率（ROE）
财务管理工具——财务分析与预测——财务综合分析工具
× ×公司 财务分析报告
年 月 日
财务管理工具——财务分析与预测——财务综合分析工具
文档说明:
本文档是一个非常实用的财务分析报告模板，不但层次清晰、 分析内容全面（横向、纵向、综合分析），而且包含许多分析表
格，您可以直接根据企业财务报表数据进行填列、分析。
上两年(%) 100.00%
上一年(%) 100.00%
分析年(%) 100.00%
利润结构具体分析：
1．结构百分比分析
现金流量表结构分析（简化）
项目 现金流入总量 经营活动现金流入量 投资活动现金流入量 筹资活动现金流入量 现金流出总量 经营活动现金流出量 投资活动现金流出量 筹资活动现金流出量
上两年(基期) 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 上一年(%) 分析年(%)
购建固定资产、无形资产和其他长 期资产所支付的现金
投资活动现金流入量 投资活动现金流出量 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动现金流入量 筹资活动现金流出量 筹资活动产生的现金流量净额 总现金流入量 总现金流出量 总现金流量净额
分析年(%)
应收账款及其他应收款净额 存货净额 流动资产合计 固定资产合计 无形资产及其他资产合计 资产总计 短期借款 短期负债合计 长期借款 长期负债合计 负债合计 股东权益合计
负债及股东权益合计
100
3．环比分析
利润表环比分析
项目 主营业务收入 主营业务成本 100.00% 100.00%
100.00%
100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
资产总计
短期借款
100.00%
100.00%
短期负债合计
长期借款 长期负债合计 负债合计 股东权益合计 负债及股东权益合计
100.00%
100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
资产结构趋势具体分析
2.定基百分比分析
利润表定基比率趋势分析（简化）
项目 主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润 营业费用 管理费用 财务费用 营业利润 投资收益 利润总额 所得税 净利润
上两年(基期) 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
100.00%
100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
现金流量趋势具体分析
3．环比分析
项目
货币资金
资产负债表环比分析
上一年(%)
100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
上一年(%)
分析年(%)
利润结构趋势具体分析
2.定基百分比分析
项目 销售商品、提供劳务收到的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入量 经营活动现金流出量 经营活动产生的现金流量净额
现金流量表定基比率趋势分析（简化）
目录
一、公司运营背景
（一）公司概况
（二）行业情况分析 （三）宏观环境分析 二、财务分析 （一）财务比率分析 （二）比较分析 （三）综合分析-杜邦财务分析 （四）补充财务分析 三、总结 附录：有关财务分析报告的说明、资料来源
一、公司运营背景
（一）公司概况
上两年(%) 100.00%
上一年(%) 100.00%
分析年(%) 100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
现金流量结构具体分析：
2．定基百分比分析
资产负债表定基比率趋势分析
项目
上两年(基期)
上一年(%)
分析年(%)
货币资金
应收账款及其他应收款净额 存货净额 流动资产合计 固定资产合计 无形资产及其他资产合计
上两年
上一年
分析年
具体分析：
毛利率： 销售净利率： 资产报酬率：
权益报酬率：
3．长期偿债能力分析
财务比率 资产负债率 利息保障倍数
上两年
上一年
分析年
具体分析：
资产负债率：
利息保障倍数：
4．短期偿债能力分析
财务比率 流动比率 速动比率
上两年
上一年
分析年
（二）比较分析
１．结构百分比分析
公司成立时间、背景 创始人及高管团队情况
公司主营业务发展情况
公司取得的成绩
（二）行业情况分析
行业概况 政府相关政策
行业发展前景
（三）宏观环境分析
宏观经济形势 对行业的影响
对公司的影响
二、财务分析
（一）财务比率分析
１．营运能力分析
２．盈利能力分析 ３．长期偿债能力分析 ４．短期偿债能力分析
２．定基百分比分析 ３．环比百分比分析 ４．同行业分析
1．结构百分比分析
项目
货币资金 应收账款及其他应收款净额 存货净额 短期投资净额
资产负债表结构分析（简化）
上两年(%) 上一年(%) 分析年(%)
流动资产合计
长期投资净额 固定资产合计 无形资产及其他资产合计
资产总计
短期借款 短期负债合计 长期借款
100.00%
100.00%
100.00%
长期负债合计
负债合计 股东权益合计 负债及股东权益合计 100.00% 100.00% 100.00%
资产负债结构具体分析：
1．结构百分比分析
利润表结构分析（简化）
项目 主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润 营业费用 管理费用 财务费用 营业利润 投资收益 利润总额 所得税 净利润