财务管理考核办法

财务管理考核办法1 目的为规范企业会计行为，加强会计核算，提高企业财务管理水平，保证会计资料合法、真实、准确、完整，根据《企业会计制度》规定，结合实际，制定本规定。

2 财务管理目标2.1 吨矿成本费用 400元/吨2.2 财务管理重大违纪零2.3 财务资产盘点大检查一次/年2.4 缴纳社保基金等及时准确率 100%2.5 会计账目相符准确率 100%2.6 报表及时准确率 100%2.7 应收款项清欠及时率 100%2.8 计划外生育零3 财务管理组织机构3.1 财务管理领导小组：组长：赵景刚副组长：吕淑萍组员：王来军刘学胜栾成栽王晓亮杨海芹邵林李洪海王日青3.2 财务管理工作小组组长：吕淑萍副组长：王晓亮牟浩生欧连松王日青王淑凤组员：刘守军王晓坤李晓丽秦立明刘菊杰刘顺胜刘杰峰李功尚冯秀芝4 职责4.1 财务管理领导小组职责4.1.1认真贯彻上级方针、政策，统筹安排财务管理工作。

4.1.2 对集团公司财务管理工作进行指导、监督、检查及考核。

4.1.3负责定期或不定期组织召开财务管理工作会议,总结前期工作,解决存在问题。

4.1.4研究效益最大化的方针和策略。

4.1.5制定集团公司年度经营规划。

4.1.6负责对集团公司财务管理规定进行修订完善。

4.1.7对在财务工作中做出显著成绩者给予正激励，对严重失职或弄虚作假者给予负激励。

4.2 财务管理工作小组职责4.2.1 制定年度成本计划。

4.2.2 考核月份成本计划完成情况。

4.2.3 对可控费用和不可控费用进行科学分析、论证。

4.2.4 制定年度财务管理目标。

4.2.5 认真贯彻集团公司方针、政策，统筹实施财务管理工作。

4.2.6 组织月份检查，通报检查结果。

5 财务管理规定5.1 加强会计基础工作管理，达到会计人员综合素质过硬、岗位职责明确、工作流程顺畅清晰、会计核算真实合法、会计凭证、账簿手续完备、登记准确，财务报告及时、准确、内容丰富，会计档案整洁、完整，内部控制制度完善，基础台账完备，各项制度体系相互衔接、相互协调，财会工作高效、有序。

5.2认真审核原始凭证，按相关规定办理相应结算。

5.2.1原始凭证本身必须合法，印章必须齐全。

发票必须符合规定格式，印有税务机关监制章；从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用单、业务专用章、结算专用章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。

5.2.2原始凭证记录要真实，计算要准确。

凭证名称与经济业务内容相符；填制日期与经济业务发生的日期相符；经济业务与合同、协议相符；品种、数量、单价填写正确；大小写金额相符；购买实物需验收的应附有验收证明。

5.2.3根据规定需要签字审批的原始凭证，必须按规定履行签字手续，签字不全者，原则上不予办理，有特殊情况签字手续不全的要及时补签。

5.2.4根据审核无误的原始凭证按相关结算规定为客户办理现金、转帐支票、汇票或网上银行结算支付，对签发的各种票据要填写规范、内容完整清楚、数字正确、印章齐全并实时办理登记。

5.3 根据领导审批的相关的收款通知单收款，并开具收据或发票。

按发票管理规定使用发票，作废发票要收回。

5.4 收金精矿加工费：根据已审核的金精矿结算单收款并给客户开具收据或正式发票,及时将第四联传递给成品金管理员告知已收款。

5.5 收处理废品款：根据经领导批准审核的出库结算单收款并开收据4联，并加盖收讫章。

5.6 收处理设备款：根据经领导批准审核的出库结算单收款并开收据4联，并加盖收讫章。

5.7 收大额现金收款当天存至银行。

严格执行库存现金限额制度，严格执行现金支付范围规定；到银行存、取现金，金额在5千元及以上时，必须2人同行；金额在1万元及以上时，应联系保安部派机动车辆接送；金额在10万元及以上时，要采取特别的保护措施，以防被盗、被抢问题的发生。

5.8 支付借款：公司所有对外债权（包括但不限于借款、应收账款等）事项必须落实到公司内部职工身上，即具体经办人必须为公司职工，具体经办人负责债权的清理工作，财务人员按期进行债权清理核对工作。

5.9 清还借款：协调与借款人对帐，确认欠款数额，准确还款。

审核用来还借款的单据的合法性，并在收据上注明现金还借款和报销还借款的准确数额。

5.10 报销差旅费：审核剪贴车票是否应进行剪切。

经办人有借款的，协调归还借款。

5.11 支付医疗赔款和报销医药费：审核住院请假期间是否有报销人自己应交纳的养老金和住房金，协调从支付款项中扣回该款项。

5.12 支付预付货款：第一次付款时必须附有与对方签定的购货合同。

5.13 支付前欠已挂帐货款：核对对方收据盖章是否与挂帐名称一致，核对收据金额应小于或等于我方欠对方的金额。

5.14 支付劳务工程款：审核工程验收人是否已签章，核对要支付的款项是否超出合同约定的总金额，注意是否需代扣税，确定税率后方可支付款项。

5.15 根据现金、银行收付款业务及时准确填制收付款记帐凭证。

5.16 每日下班前盘点库存现金，及时登记现金流水账，日清月结，确保帐实相符。

5.17 每月5号之前将凭证按标准装订完毕，交档案管理员。

5.18 认真保管现金、支票、汇票及其他有价证券，每日下班前将重要物品及时存放保险柜，确保财物安全。

5.19 及时准确核算职工工资，及时到银行办理工资及奖金的代发手续，确保手续齐备。

5.20 严格按照2014年生产经营责任制对各承包单位进行承包结算，确保正确性、及时性。

5.21 及时办理新招工人转招手续，及时为合同到期人员签订劳动合同，及时办理劳务派遣人员劳务上岗合同。

5.22 及时办理职工正常、特殊工种退休手续。

5.23 及时到劳动服务公司、人事局办理职工档案归档备案工作。

5.24 及时办理职工药费报销、及时领收、发放工伤待遇。

5.25 严格执行劳保用品发放标准，及时审查各单位上报的劳保用品计划。

对计划中的劳保用品的种类、时限标准进行认真对照，发现问题及时通知相关单位劳保用品管理员当月改正，确保劳保用品计划准确无误。

5.26 根据劳保用品使用期限、供应部出库价格及时为停薪留职、辞职、开除和离岗退养职工办理结算。

5.27 及时做好退休、辞职、开除职工户口迁出工作，做到与分局户口一致。

5.28 每季度至少进行一次库存成品金全面盘点工作，确保账物相符。

5.29 定期与统计、记账员核对各月干矿量,与成品金管理员核对成品金应付实付数及余额。

5.30 严格履行请假、考勤制度及规定。

5.31 每月做好资金使用计划。

5.32 每月做好成本预算，组织召开成本分析会。

5.33 每年组织一次资产盘点大检查。

5.34 每年做好国地税税收检查工作。

5.35 每年做好劳动保障局劳动用工检查和五险基数核定工作。

5.36 每年做好计划生育检查工作。

6 考核办法序考核内容考核原则备注号1 每日现金结余不得超过库存限额（2000元）超限的，负激励100元2 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐务的登记工作，不得填制收付款记帐凭证未达到要求的，负激励100元3 会计机构负责人或受委托人（出纳之外）必须不定期对现金、有价证券、进行抽查核对，每月不少于1次，抽查应有记录未按规定抽查、或抽查无记录的，负激励200元4 会计科目的设置和使用应当符合国家统一会计制度的有关规定不符合规定的，负激励100元5 原始凭证名称与经济业务内容相符；填制日期相符、经济业务与协议合同相符。

购买实物需验收的应附有验收证明。

未达到要求的，每笔负激励100元6 原始凭证记载的内容均不得涂改，有误的应重开或更正。

金额有误必须重开。

未达到要求的，每笔负激励100元7 购买办公用品、图书、药品及其他实物无明细发票时，必须附有与发票金额相符的明细表,明细表必须具备原始凭证所规定的全部内容未达到要求的，每笔负激励100元8 对遗失的原始凭证应取得原开具单位的证明，并注明原始凭证的编号、数量、金额，由经办单位领导和会计负责人批准后，才能取代原始凭证未达到要求的，每笔负激励200元9 记帐凭证应具备：填制单位名称、凭证名称和编号、摘要、科目、金额、合计数、所附原始凭证的张数、填制人员、记帐人员、审核人员、会计机构负责人签章。

收付凭证还应有出纳员签章缺规定内容的，每张扣0.2分,满1分的负激励100元，最高负激励200元10 经济业务的摘要必须清楚、简明扼要，购买多种物品应注明主要物品名称不符合条件的，负激励100元11 按成本科目的开支范围列支各项费用支出，严禁乱支乱列未按规定执行的，负激励100元12 会计凭证粘贴应均匀整齐。

对超过卷皮规格的应折叠摆放。

小型凭证可以仿鱼鳞式由上到下，从左到右摆开压页摆放未达到要求的，负激励100元13 凭证装订时要剔除空白页及金属物。

装订整齐、牢固、美观。

不掉页、不压字、不串页、不倒置，便于翻阅未达到要求的，负激励100元14 企业经营业务应按顺序及时入账，严禁现金、银行等日记账余额出现红字余额出现红字的，负激励100元15 及时提取、上缴应纳税金，积极与税务局沟通、协调出现不符合事项，负激励100元16 会计核算信息系统中成本费用核算只允许出现借方发生额。

发生调账时需以借方负数反映。

（结转除外）未按规定的，负激励100元17 会计核算信息系统中收入类科目只允许出现贷方发生额。

发生调账时需以贷方负数反映。

（结转除外）未按规定的，负激励100元18 各单位必须根据完整、核对无误的会计帐薄记录和其他有关资料编制会计报表，做到计算准确数字真实内容完整、说明清楚会计报表出现数字错误、或漏填或帐表不符的，负激励200元19 原始凭证不得外借，其他部门因特殊原因需使用时，经会计机构负责人批准可以查阅、复印，办理登记未达到要求的，负激励100元20 调阅会计档案办理有关手续，查阅或者复制会计档案的人员严禁在会计档案上做任何记录、符号和标记，更不准涂画、拆封和抽换。

未按规定的，负激励200元21 会计档案资料保管期限满需要销毁时，由本单位档案部门会同会计部门、审计部门鉴定,审查无误后编制销毁清册，经单位负责人批准后销毁。

涉及未了的经济业务的原始凭证应抽出单独立卷没有编制销毁清册的或未经批准的，负激励500元22 单位销毁会计档案时应由档案部门、会计部门、审计部门共同派员监销，销毁前应清点核对。

监销人没有在销毁清册签字的，负激励100元23 会计人员应根据K3系统提供的专门功能，按使用权限作业，对自己的口令密码应严格保密会计人员操作密码口令不执行保密规定的负激励100元24 会计机构、会计人员对违反会计法和会计制度的有权拒绝办理或予以纠正没有拒绝办理或予以纠正又不向领导汇报的，每起负激励200元25 会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证应予退回会计机构、会计人员不按规定对原始凭证进行审核的，每次负激励100元26对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的应向单位负责人汇报，请求作出处理未制止和纠正、未报告的负激励会计人员500元，相关责任人按《员工激励办法》处理27 按照规定应当委托中介机构进行审计的单位，必须委托中介机构进行审计，配合中介机构审计工作，如实提供会计凭证、帐簿、报表等情况、不得示意中介机构出具不当的审计报告不向中介机构提供如实的会计资料，造成中介机构出具不当会计报告的，负激励500元28 严格按《黄金生产封闭式管理规定》做好金泥卸柜、冶炼的全过程监督，成品、半成本金、银出入库、支付、销售及金库管理的相关工作按相关文件规定，无规定的，出现不符合事项，负激励100元29 定期与统计、记账员核对各月干矿量,与成品金管理员核对成品金应付实付数及余额未按期核对相符的，负激励100元30 付金过程禁止出现错付现象若有违反且造成损失按《员工激励办法》处理31 每季度至少进行一次库存成品金盘点工作，确保账物相符未按规定盘点、或盘点无记录的，负激励200元32 做好职工劳动合同、档案管理工作，按相关政策做好职工工伤、医保报销出现不符合事项，负激励100元33 及时办理职工正常、特殊工种退休手续出现不符合事项，负激励100元34 缴纳社保基金等及时准确率100% 出现不符合事项，负激励100元35 严格按照2014年生产经营责任制对各承包单位进行承包结算，确保正确性、及时性出现不符合事项，负激励100元36 及时准确核算职工工资，及时办理工资及奖金的发放手续出现不符合事项，负激励100元37 做好职工劳保计划审核、发放、台账管理不符合规定的，负激励100元38 及时为停薪留职、辞职、开除和离岗退养职工办理劳保用品结算不符合规定的，负激励100元39 严格履行请假、考勤制度及规定不符合规定的，负激励100元40 严肃考勤纪律，实事求是，认真负责，不得徇私舞弊、弄虚作假不符合规定的，负激励100元41 没按规定时间编制当期预算出现不符合事项，负激励100元42 没按规定时间提交分析报告出现不符合事项，负激励100元43 没按规定时间上报资产盘点表出现不符合事项，负激励100元44 没按要求上报资产盘点表出现不符合事项，负激励100元45 业务经办人员应报账列入当年的收入、支出，但因个人原因未能及时提缴相关业务单据，造成财务数据失真的每笔负激励200元，造成损失按《员工激励办法》处理46 债权责任人超出规定清理时限，未能及时清理债权；未在规定时间履行债权签认手续每笔负激励200元，造成损失的按《员工激励办法》处理47 其他有违背程序标准事项及严重失误和违纪事项负激励100元或按《员工激励办法》处理注：对重复出现事项实行加倍考核本规定从2013年 12月21 日开始执行。