{财务管理内部控制}内部控制检查评价与考核办法
企业内部控制检查评价与考核办法
一、前言1 编制《内部控制手册》的背景为规范中国石油化工股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。
完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。
实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。
其必要性表现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。
二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。
三是积极参与竞争、努力降低风险。
随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。
建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果的重要措施。
四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。
2 《内部控制手册》遵循的基本原则2.1 合规性原则合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。
2.2 全面性与系统性原则《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。
股份公司的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。
《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制的总体目标。
内部控制评价与监督制度内部控制考核评价方案
内部控制评价与监督制度内部控制考核评价方案内部控制评价与监督制度根据《内控规范》要求，指定专门小组对内部控制建设情况实施评价和监督。
一、评价与监督范围根据《内控规范》规定，内部评价监督的范围是经济业务科室;对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价，并出具自我评价报告。
二、评价与监督目标评价与监督内部控制制度设计与执行的有效性，促进构建完善的内部控制体系、充分发挥内控的功能、促进内控目标实现。
三、职责分工分管领导：1、全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查相关科室制定、实施和完善风险评估和内控制度的情况。
2、审议年度内部控制评价报告，并提出相关意见和建议。
3、审阅和批准单位年度内部控制评价工作方案。
4、审议和认定经内部评价发现的重大缺陷，以及提交的应对解决方案。
5、审议和批准内部控制审计报告。
办公室：1、拟定年度单位内部控制评价工作计划方案;2、组织并实施开展年度内控评价工作，编制内部控制缺陷认定汇总表;3、对涉及本单位的内部控制评价，执行工作回避。
内部控制评价与监督制度第一章总则第一条为规范学校内部控制评价与监督，促进学校内部控制不断完善并有效实施，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）和《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》（教财厅〔2016〕2号）等制度，结合学校实际，制定本办法。
第二条本办法所称内部控制评价，是指学校自行对经济活动内部控制建立和执行的有效性进行评价，形成评价结论，并出具评价报告的过程。
本办法所称内部控制监督，是指学校内部审计与监察部门，对学校内部控制建立和实施情况进行的监督。
第三条内部控制评价与监督工作以促进学校事业持续健康发展为目标，以提高内部控制体系的健全性和有效性为基础，充分发挥内部控制评价报告和内部控制监督意见、建议的作用，高度重视内外部审计、检查中发现的内部控制风险和提出的整改建议，积极整改落实。
第二章内部控制评价与监督的组织实施第四条学校成立由校长担任组长的内部控制建设领导小组领导小组下设内部控制评价与监督工作小组。
(完整版)内控管理及考核办法
内控管理及考核办法第一章总则第一条为进一步加强XX公司（以下简称“公司”）内部控制管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司规范化运作和可持续发展，根据《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）、《企业内部控制应用指引》（以下简称“应用指引”）及股份公司相关制度规定，并结合公司实际制定本办法。
第二条本办法所称内部控制是指公司董事会、管理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司发展战略的实现。
第三条本办法着力解决的问题（一）未有明确的内控管理体系及组织架构，可能导致公司内控管理职责不清、流程不规范，对内控管理工作效能产生影响。
（二）未能建立内部控制检查评价机制，可能导致企业无法有效识别内控风险、认定内控缺陷、发现内控失效等情况，形成企业管理漏洞。
第四条本制度适用于XX公司。
第二章基本要素、原则及措施第五条内部控制的基本要素内部控制包括五项基本要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
内部环境是公司实施内部控制的基础，是公司建设内部控制的土壤，是一切内控制度、流程、控制节点得以实施的根本条件，支配着全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。
风险评估、控制活动、信息沟通是内控体系核心的三个环节。
风险评估是内控建设的方向，非重大风险可以适当简化控制，提高效率和降低控制成本；重大风险则需要加强控制，并建立起相应的制度与流程予以保证。
控制活动是内控体系的核心环节，嵌入在业务流程中，将风险控制在可接受程度之内。
信息沟通是内控体系的桥梁，确保企业部门之间、上下级之间、各管理级次之间保持良好的沟通渠道。
内部监督是内控体系的重要组成部分，是内控体系不断优化和提升的保证。
第六条内部控制的基本原则（一）全面性原则：内控制度覆盖公司的所有业务、部门和人员，贯穿决策、执行、监督和反馈等各环节。
内部控制考核评价方案
内部控制考核评价方案
内部控制考核评价方案是针对企业内部控制体系建设和实施情
况的考核和评价方案。
一个有效的内部控制考核评价方案可以帮助企业更好地建立和完善内部控制体系，提高经营管理效率和风险管理能力。
以下是一些常见的内部控制考核评价方案:
1. 内部控制考核评价方案一：该方案主要针对企业内部控制环
境的评估和考核，包括内部控制制度的建设、内部控制措施的落实、内部控制风险的识别和管理等方面。
该方案的评价指标主要包括内部控制制度完备性、内部控制执行有效性、内部控制环境友好性等方面。
2. 内部控制考核评价方案二：该方案主要针对企业内部控制活
动的评估和考核，包括采购、销售、仓储、财务等方面的内部控制活动，该方案的评价指标主要包括内部控制活动有效度、内部控制措施可靠性、内部控制执行及时性等方面。
3. 内部控制考核评价方案三：该方案主要针对企业内部控制信
息的收集和管理，包括内部信息的生成、传递、分析和利用等方面，该方案的评价指标主要包括内部控制信息准确性、内部控制信息可靠性、内部控制信息及时性等方面。
4. 内部控制考核评价方案四：该方案主要针对企业内部控制监
督和评估的机制和方法，包括内部控制自我评价、内部审计、内部控制监督等方面，该方案的评价指标主要包括内部控制自我评价准确度、内部审计有效性、内部控制监督及时性等方面。
内部控制考核评价方案应该根据企业的实际情况和需要进行制
定，评价指标应该具有可操作性、可衡量性和可比性，同时应该结合企业内部控制体系和风险管理的实际情况进行评价和反馈，帮助企业不断完善内部控制体系，提高经营管理效率和风险管理能力。
(完整版)内控管理及考核办法
内控管理及考核办法第一章总则第一条为进一步加强XX公司（以下简称“公司”）内部控制管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司规范化运作和可持续发展，根据《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）、《企业内部控制应用指引》（以下简称“应用指引”）及股份公司相关制度规定，并结合公司实际制定本办法。
第二条本办法所称内部控制是指公司董事会、管理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司发展战略的实现。
第三条本办法着力解决的问题（一）未有明确的内控管理体系及组织架构，可能导致公司内控管理职责不清、流程不规范，对内控管理工作效能产生影响。
（二）未能建立内部控制检查评价机制，可能导致企业无法有效识别内控风险、认定内控缺陷、发现内控失效等情况，形成企业管理漏洞。
第四条本制度适用于XX公司。
第二章基本要素、原则及措施第五条内部控制的基本要素内部控制包括五项基本要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
内部环境是公司实施内部控制的基础，是公司建设内部控制的土壤，是一切内控制度、流程、控制节点得以实施的根本条件，支配着全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。
风险评估、控制活动、信息沟通是内控体系核心的三个环节。
风险评估是内控建设的方向，非重大风险可以适当简化控制，提高效率和降低控制成本；重大风险则需要加强控制，并建立起相应的制度与流程予以保证。
控制活动是内控体系的核心环节，嵌入在业务流程中，将风险控制在可接受程度之内。
信息沟通是内控体系的桥梁，确保企业部门之间、上下级之间、各管理级次之间保持良好的沟通渠道。
内部监督是内控体系的重要组成部分，是内控体系不断优化和提升的保证。
第六条内部控制的基本原则（一）全面性原则：内控制度覆盖公司的所有业务、部门和人员，贯穿决策、执行、监督和反馈等各环节。
内部控制检查评价与考核办法
内部控制检查评价与考核办法一、背景和目的为了有效保护企业的利益，提高内部控制的效能和质量，制定本《内部控制检查评价与考核办法》。
本办法目的在于规范企业内部控制的检查评价和考核工作，促进内部控制的不断完善，保障企业资产的安全和企业的正常运营。
二、内部控制检查评价与考核的范围和内容1.管理层评价：管理层对企业内部控制进行评价，包括企业内部控制的有效性、风险控制和预防措施的有效性等方面。
2.内部审计：内部审计部门对企业内部控制进行全面检查和评价，包括制定审计计划、开展审计工作和撰写审计报告等。
3.外部审计：外部审计机构对企业内部控制进行独立的审计，对企业财务报表中反映的内部控制情况进行评价和发表意见。
三、内部控制检查评价与考核的程序和方法1.确定评价标准：编制内部控制评价指标库，明确评价内容和标准。
2.制定评价计划：制定内部控制评价年度计划，确定重点评价对象和评价时间。
3.收集信息：收集与内部控制相关的信息，包括企业流程、政策文件、员工行为和系统功能等。
4.进行现场检查：组织现场检查，了解实际运行情况，并与管理层和员工进行沟通。
5.分析评价结果：对收集到的信息进行分析和比较，评价内部控制的有效性和存在的问题。
6.编写评价报告：根据评价结果，编写内部控制评价报告，并提出改进建议。
7.制定改进措施：根据评价报告中的改进建议，制定相应的改进措施，并跟踪落实情况。
四、内部控制检查评价与考核的责任和权限1.管理层负责：管理层对企业内部控制的有效性负有最终责任，必须积极推动内部控制的建立和完善，并配合内外部审计的工作。
2.内部审计部门负责：内部审计部门负责制定内部控制评价计划、开展内部控制评价工作，并撰写与评价结果相关的报告。
3.外部审计机构负责：外部审计机构负责对企业内部控制的独立审计，发表对企业财务报表中反映的内部控制情况的评价意见。
五、内部控制检查评价与考核的监督和检查1.监督机构：企业应设立内部控制监督机构，监督各部门和人员对内部控制的执行情况。
内部控制考核评价办法
内部控制考核评价办法内部控制是指组织内部确保财务报告准确、资产保护、业务效率和合规性的一系列制度和措施。
为了评估内部控制的有效性，组织需要建立一套科学、全面的内部控制考核评价办法。
下面将从内部控制评价的目标、方法、指标和流程等方面进行阐述。
一、内部控制考核评价的目标内部控制评价的目标主要有三个方面：一是评价内部控制的有效性，确保财务报告准确性；二是评价内部控制的完整性，保护资产免受损失；三是评价内部控制的有效性，提高业务效率和合规性。
二、内部控制考核评价的方法内部控制评价的方法可以分为自查和外查两种。
自查是指组织自身进行内部控制评价，通过制定评价计划、收集资料、检查业务流程和账务记录等进行评价。
外查是指组织聘请独立的第三方机构进行内部控制评价，通过对组织内部控制制度和措施的审查和测试进行评价。
三、内部控制考核评价的指标内部控制评价的指标可以从以下几个方面考虑：一是组织管理方面的指标，如目标设定、管理层责任和员工配备等；二是业务流程方面的指标，如业务流程设计、风险管理和监控等；三是内部控制制度和措施方面的指标，如内部控制政策和程序、内部审计和风险管理制度等；四是信息系统方面的指标，如信息系统的安全性、完整性和可靠性等。
四、内部控制考核评价的流程内部控制评价的流程主要包括计划、执行、总结和改进四个阶段。
首先，在计划阶段，组织需要确定内部控制评价的目标和方法，制定评价计划和时间表；其次，在执行阶段，组织需要收集相关资料，检查业务流程和账务记录，进行问题排查和分析；然后，在总结阶段，组织需要对评价结果进行总结和分析，形成评价报告；最后，在改进阶段，组织需要根据评价结果采取相应的改进措施，提高内部控制的有效性和完整性。
五、内部控制考核评价的建设要求内部控制评价的建设要求包括三个方面：一是科学性和全面性，评价方法和指标应该科学、全面、客观和权威；二是可操作性和可持续性，评价过程和结果应该可操作、可持续，即便在组织内部变化和发展的情况下也能够保持有效；三是保密性和保护性，评价过程和结果应该保密，保护组织的商业秘密和隐私。
内部控制评价和监督制度_内部控制考核评价方案
内部控制评价和监督制度_内部控制考核评价方案内部控制评价和监督制度是指组织为了加强对内部控制的管理和监督，建立的一套评价体系和监督制度。
通过对内部控制的评价和监督，可以发现控制风险，提高组织的经营效益和运营效率，保护利益相关方的利益。
为了有效进行内部控制评价和监督，需要建立相应的评价方案。
一、评价的范围和目标：评价的范围包括财务报告、内部控制制度、内控流程、风险识别和控制措施等。
评价的目标是确保财务报告的准确性、内部控制制度的合规性和有效性，以及风险得到有效识别和控制。
二、评价的内容和方法：1.内部控制制度的评价：对内部控制制度的设计的评价，包括制度的完备性、合规性和适应性等方面的评价。
评价方法包括文件审查、流程图分析和关键岗位访谈等。
2.内控流程的评价：对内控流程的合规性和有效性进行评价，包括内控流程的设计、执行和监督等方面。
评价方法包括流程图分析、现场观察和样本抽查等。
3.风险识别和控制措施评价：对组织的风险识别和控制措施进行评价，包括风险的识别、评估和控制措施的有效性等方面。
评价方法包括风险矩阵分析、问卷调查和现场观察等。
4.财务报告的评价：对财务报告的准确性和可靠性进行评价，包括财务数据的录入、处理和披露等方面的评价。
评价方法包括样本抽查、内部审计和外部审计等。
三、评价的频率和责任人：评价的频率可以根据需要制定，一般建议每年进行一次全面评价，并根据评价结果对内部控制进行监督。
评价的责任人包括内部控制部门、财务部门和内部审计部门等相关部门的人员。
四、评价的结果和改进措施：评价的结果应以评价报告的形式提交给组织的管理层，并提出改进措施。
管理层应对评价结果进行分析，采取相应的措施改进内部控制，确保存在的问题得到解决。
五、评价的监督和反馈：综上所述，内部控制评价和监督制度对于组织的良好运营和风险控制非常重要。
建立一套完善的评价方案，将有助于组织对内部控制进行全面、准确、及时的评价和监督，进一步提高组织的运营效率和经营效益。
内部控制评价和监督制度内部控制考核评价方案
内部控制评价和监督制度内部控制考核评价方案内部控制是指企业依照国家法律法规、行业规范及自身管理要求，建立的、以保证企业健康运作、有效控制风险、确保财务报告的准确性为目的的一系列内部管理制度和措施。
内部控制评价和监督制度是企业评估、监控内部控制有效性和完整性的重要手段。
内部控制评价和监督制度的重要性内部控制评价和监督制度对于企业的健康发展和风险控制十分关键，主要体现在以下几个方面：1.保证财务信息的准确性企业的财务信息是投资者和其他利益相关方了解企业状况的主要依据。
若企业的内部控制效果不佳，财务信息有可能出现错误或欺诈行为，从而误导利益相关方做出错误的决策。
2.有效控制风险企业的内部控制能力直接决定和影响企业的风险承受能力。
完善的内部控制能够有效控制各类风险。
3.增强企业竞争力内部控制的好坏直接影响企业的形象和竞争力。
完善的内部控制是企业优秀管理者信心的体现，也是企业提高市场信誉和获得信任的重要途径。
制定内部控制考核评价方案为了保证内部控制的有效性，企业应该建立完善的推行内部控制考核评价方案。
以下是具体的考核评价方案：1.制定内部控制运作规程和监督制度制订完善的内部控制规范、流程、流程图和各类业务和财务活动操作规程，保证规程、流程符合实际和法律法规的要求，内部控制制度健全。
同时制定检查标准和考核体系，实施评估和监督制度。
2.明确内部控制职责明确内部控制人员的职责和权限，确保内部控制人员行使职权的独立性和责任性。
内部控制人员应独立于运营管理人员，具有对企业各个领域的控制权利。
3.实施内部控制反馈机制内部控制反馈机制应该是一个开放、透明的机制，应能够及时的反馈各种内部控制存在的问题和不足之处，并形成对策措施，及时改进。
管理者应该对反馈机制进行加强和改进。
4.内部控制验收与监督强化内部控制验收和监督，运用内部稽核、内部审计等工具，对内部控制制度的完成情况进行监督，保证企业的内部控制制度的完整和有效。
总之，内部控制评价和监督制度是企业保持健康的重要管理措施，制定好相应的考核评价方案，可有效保证企业内部管理的顺利及其财务信息的准确性。
内部控制评价和监督制度内部控制考核评价方案
内部控制评价和监督制度内部控制考核评价方案第一章总则第一条目的和依据根据《中华人民共和国合同法》等相关法律法规的规定，为确保组织的内部控制体系有效运行和内部风险得到合理控制，特制定本《内部控制评价和监督制度内部控制考核评价方案》（以下简称“评价方案”）。
第二条考核范围本评价方案适用于公司/机构（以下简称“甲方”）内部所有部门、岗位和员工。
评价范围涵盖甲方的内部控制体系和相关业务流程。
第二章评价机构与评价对象第三条评价机构甲方委托独立第三方评价机构（以下简称“评价机构”）进行内部控制考核评价工作。
评价机构应具备独立、公正的资质和能力，保证对甲方内部控制的评价结果客观、准确、真实。
第四条评价对象评价对象包括甲方公司/机构的各部门、岗位和员工，以及甲方的内部控制制度和流程。
第三章评价内容和方法第五条评价内容评价内容包括但不限于以下方面：1.内部控制目标的设定与完善程度；2.内部控制责任的明确与执行情况；3.内部控制流程和制度的合理性与规范性；4.内部控制执行的效果和结果；5.内部控制体系的持续改进和优化等。
第六条评价方法评价方法主要包括以下几种：1.文档审查：评价机构通过查阅相关文件、制度和记录，了解甲方的内部控制制度和流程；2.实地考察：评价机构对甲方的各部门进行实地走访和观察，了解内部控制的执行情况；3.面谈采访：评价机构通过与甲方的员工进行面谈和采访，了解内部控制的实施效果和问题所在；4.数据分析：评价机构通过对甲方的各类数据进行分析和比对，评估内部控制的有效性和风险状况；5.风险评估：评价机构对甲方的内部控制风险进行全面评估和分级归类。
第四章评价结果和改进措施第七条评价结果评价机构应当按照评价内容和方法的要求，对甲方的内部控制进行全面评价，并编制评价报告。
评价报告应包括评价结果、问题点和风险提示。
第八条改进措施基于评价结果和评价报告，甲方应制定相应的改进措施，并设立改进责任人。
改进措施应针对评价结果中的问题点和风险提示，做出具体的整改和完善方案。
内部控制评价与监督制度内部控制考核评价方案
内部控制评价与监督制度内部控制考核评价方案内部控制评价与监督制度是组织实施内部控制的基础性制度，它包括内部控制评价和内部控制监督两个方面。
内部控制评价是指组织对内部控制制度实施情况进行自我评估，以确定其有效性和合规性；而内部控制监督是指组织对内部控制制度实施情况进行独立监督和审查，以确保其有效性和合规性。
为了确保组织内部控制的有效性和合规性，需要建立一套完整的内部控制评价与监督制度。
以下是一个内部控制考核评价方案的设计，旨在帮助组织评估和监督其内部控制的实施情况。
一、内部控制评价1.制定内部控制自评价表：根据组织的内部控制目标和控制要点，制定一份内部控制自评表，具体包括财务控制、运营控制、合规控制等方面的内容。
2.组织内部控制自评：由内部控制部门或者内部控制委员会等相关职能部门，负责对自评表中的各项指标进行评价，并填写相应的评估结果。
3.内部控制自评结果汇总：内部控制部门将各项指标的自评结果进行汇总，形成综合评估报告。
报告包括评估结果的汇总统计，对存在的问题进行分析，提出改进意见和方案。
4.内部控制自评报告的审查和批准：内部控制委员会或者内控监督委员会对综合评估报告进行审查和批准，确保自评工作的可靠性和合规性。
5.内部控制改进计划的制定：根据评估报告中提出的问题和改进意见，制定具体的内部控制改进计划，包括改进目标、时间表、责任人等。
6.内部控制改进计划的执行和跟踪：内部控制部门负责组织和推动内部控制改进计划的执行和跟踪，及时反馈进展情况，确保改进措施的有效性和实施。
二、内部控制监督1.内部控制监督计划的制定：根据组织内部控制评估的结果，制定内部控制监督计划，包括监督对象、监督方法、监督频次等。
2.内部控制监督的实施：根据监督计划，进行内部控制的独立监督和审查，主要通过抽查和检查的方式，确保内部控制制度的有效性和合规性。
3.内部控制监督报告的编制：根据内部控制监督的结果，编制监督报告，包括监督工作的过程、发现的问题和提出的建议等。
内部控制检查评价与考核办法
内部控制检查评价与考核办法内部控制是指组织机构内，以一种有计划、有组织、有纪律和连续性的方式，通过采取适当的控制手段，确保组织目标的实现，保护组织财产、防范和发现失误、欺诈、违规行为的一种管理活动。
内部控制的建立和实施必须要进行检查评价和考核，以确保其有效性和可持续性。
一、内部控制检查评价的主要内容及方法1.合规性检查评价：主要检查评价组织机构是否遵守相关法律法规、规章制度和公司内部规定。
评价方法可以通过文件审查、访谈、问卷调查等方式进行。
2.业务流程检查评价：主要检查评价组织机构的各项业务流程是否合理、规范、高效。
评价方法可以通过流程图分析、内部控制手册审查等方式进行。
3.风险评估检查评价：主要检查评价组织机构的风险管理措施是否有效，是否存在潜在风险。
评价方法可以通过风险评估工具、风险分析模型等方式进行。
4.信息系统检查评价：主要检查评价组织机构的信息系统是否安全、稳定、可靠。
评价方法可以通过漏洞扫描、安全测试、系统审计等方式进行。
5.资产管理检查评价：主要检查评价组织机构对资产的保管、使用和处置是否规范、合理。
评价方法可以通过实地查看、台账核对等方式进行。
6.内部审计检查评价：主要检查评价组织机构的内部审计活动是否独立、客观、全面。
评价方法可以通过审计报告、工作底稿审查等方式进行。
二、内部控制考核的主要内容及方法1.制定内部控制考核标准：根据组织机构的特点和需求，制定内部控制考核的标准和指标体系。
考核标准可以包括法律法规遵守情况、业务流程完整性和准确性、风险管理情况、资产管理情况、信息系统安全情况等。
2.开展内部控制自评：组织机构可以通过自评的方式，按照制定的考核标准，评估自身的内部控制情况。
自评可以包括问卷调查、现场观察、文件审查等方式进行。
3.外部审查评估：组织机构可以邀请第三方机构进行外部审查评估，对自身的内部控制情况进行独立、客观的评估。
外部审查评估可以包括现场检查、文件审查、访谈等方式进行。
内部控制考核管理办法
内部控制考核管理办法前言：作为管理者，为了确保企业的正常运行和可持续发展，内部控制是不可或缺的一环。
为了更好地监督和管理内部控制，本文将介绍内部控制考核管理办法。
一、内部控制考核管理概述内部控制考核管理是指通过对企业内部控制的评估和检查，发现潜在的问题和隐患，及时采取相应的措施进行改进和优化。
其目的在于提高企业的效益和管理水平，确保企业的合规性，并防范各种风险。
二、内部控制考核的内容1. 目标和原则：内部控制考核的核心目标是评估企业内部控制的有效性和合规性，同时确保内部控制符合法律法规和公司政策的要求。
评估过程应当遵循客观、公正、全面、准确的原则。
2. 考核流程：（1）计划阶段：制定内部控制考核的计划，并明确考核的目标、方法和时间。
（2）实施阶段：对内部控制进行评估和检查，包括内部控制的设计、实施和运行情况。
（3）报告阶段：撰写内部控制考核报告，对评估结果进行总结和分析，并提出改进建议。
（4）跟踪阶段：对改进措施的实施情况进行跟踪和监督，并及时进行反馈。
3. 考核要素：内部控制考核的要素包括内部控制的风险管理、信息和通信、控制活动、监管和审计、公司文化等。
针对每个要素，都需要制定相应的考核指标和评估标准。
三、内部控制考核的实施方法1. 自评：企业可以根据内部控制考核指南，自行评估和改进内部控制。
自评的优势在于掌握自身的内部控制情况，并灵活地调整改进策略。
但需要注意自评过程中的主观性和可能存在的盲区。
2. 外部评估：由第三方机构对企业的内部控制进行评估，可以提供更客观和独立的评估结果。
外部评估通常需要费用投入，但其专业性和公信力对于企业的长远发展至关重要。
3. 综合评估：综合自评和外部评估的结果，得出内部控制的综合评价。
在综合评估过程中，企业可以对自身的优势和不足有一个更为全面和准确的了解，以便进一步改进。
四、内部控制考核结果的运用1. 改进措施：根据内部控制考核的结果，制定并实施相应的改进措施，以提高内部控制的有效性和合规性。
财务管理办法和内部控制制度(DOC)
有限公司财务会计管理办法和内部控制制度财务会计管理办法和内部控制制度是根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、行业会计制度和《内部会计控制基本规范》并结合公司实际情况制定的，用于规范公司的会计核算、财务管理和内部控制工作。
第一条单位负责人对会计工作的职责；1、对公司的会计报告和会计资料的真实性、完整性负责；2、督促公司内部会计管理制度的贯彻实施、建立健全内部控制制度、保障公司资产的安全和完整；3、组织制定公司财务管理办法和财务预决算；4、根据公司预算方案组织生产经营；5、保证公司会计机构、会计人员依法履行职责；6、负责公司会计机构的设置、考核及会计机构负责人选聘、任用、考评及奖惩；7、支持并维护会计人员依法行使职权。
第二条会计机构设置1、会计机构设置原则：公司单独设置会计机构，对总经理和公司董事会负责；2、会计机构名称：财务会计部；3、人员配置：设财务人员三人，其中财务经理一人，会计一人，出纳一人，均具有会计从业资格并有大专以上学历，财务经理和会计均为中级会计师及以上职称。
4、财务会计部职责：1）具体负责公司财务管理和会计人员管理；2）具体拟订公司内部财务管理和会计核算办法；3）按规定对公司经营业务进行核算、监督；4）具体落实并执行公司内部会计管理制度；5）参与公司经营决策，调度资金；6）其他财务工作；5、财务会计部和财务人员按规定对公司实行财务会计监督，主要内容是：1）对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2）发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；3）除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册；4）财务会计部分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出、投资性或贸易用款进行全过程监管：（1）、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。
内部控制考核评价方案
内部控制考核评价方案内部控制是企业管理的重要内容，对于企业的稳定运营和防范风险具有重要作用。
为了保障内部控制的有效性和可持续改进，企业需要对内部控制进行定期的考核和评价。
本文将介绍一个内部控制考核评价方案，以确保企业内部控制的有效性和可持续改进。
一、考核评价目的1.确保内部控制的有效性。
通过考核评价，及时发现和解决内部控制存在的问题，以确保内部控制体系的有效运作，达到企业的运营目标。
2.防范和减少风险。
通过评价内部控制的风险管理能力，提高企业的风险防范和控制能力，确保企业的安全和稳定。
3.促进内部控制的持续改进。
通过考核评价，识别内部控制存在的不足和问题，从而推动内部控制的持续改进，提高企业内部运作效率和管理水平。
二、考核评价程序1.制定考核评价计划。
在每年初制定考核评价计划，明确考核评价的内容、目标、方法和时间安排。
2.收集数据和信息。
通过调查问卷、个别采访、资料审查等方式，收集与内部控制相关的数据和信息，包括内部控制政策、流程、目标、风险评估报告、内部审计报告等。
3.进行内部控制自评。
由各相关部门或岗位按照内部控制要求，对其职责范围内的内部控制进行自评，评估自己的控制活动的有效性和合规性。
4.进行内部控制抽查。
随机抽查一些关键环节和风险较高的部门或岗位，对其内部控制进行抽查，提出问题和改进意见。
5.进行内部控制专项审计。
选取一些重要的内部控制环节或关键职能，进行专项审计，以发现和纠正存在的问题和不足。
6.进行外部评价。
请第三方专业机构或专业人员，对企业的内部控制进行审核和评估，以获得客观的评价和改进建议。
7.汇总考核评价结果。
将各个环节的考核评价结果进行汇总，形成综合评价报告，对内部控制的整体情况进行评估和分析。
8.提出改进建议。
根据综合评价报告的结果，提出改进的具体措施和建议，并将其纳入下一年度的计划中。
三、考核评价指标1.内部控制制度和政策的完善程度。
2.内部控制流程和控制点的合理性和有效性。
内部控制检查评价与考核办法
内部控制检查评价与考核办法第一章 总则第一条 为了促进公司全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据有关法律法规、《企业内部控制基本规范》、《公司章程》的规定，制定本办法。
第二条 本办法所称内部控制检查评价与考核，是指在内控规范领导小组统一领导下，内控部具体组织实施，对公司内部控制设计和运行的有效性进行全面检查，认定内部控制缺陷，形成评价结论，持续改进内部控制、实施内部控制考核、编制评价报告、依据监管要求对外披露的过程。
第三条 公司实施内部控制检查评价工作，应当遵循以下原则(一)全面性原则检查评价的范围应当全面覆盖公司内部控制设计与运行，涵盖公司的各项业务。
(二)重要性原则检查评价应当在全面评价的基础上，围绕公司总体经营目标，关注重点单位、重点业务和关键业务环节内部控制。
(三)客观性原则检查评价工作应当准确揭示公司经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
(四)及时性原则检查评价工作应当在规定的时间内作出评价结论，并在确定的整改期内及时整改缺陷，评价结论应当基于评价报告基准日及时反映内部控制的重大变化。
(五)一致性原则检查评价工作组织、评价程序、方法和缺陷认定标准与内部控制体系保持一致，检查评价工作标准一经确定，应当在不同的评价期间保持相对一致。
(六)以风险为导向的原则检查评价工作应当以风险管理为基础，根据风险危害程度和对公司经营目标影响，确定评价的标准、方法和程序。
第二章 检查评价机构和职责权限第四条 公司内部控制检查评价与考核办法组织体系包括公司董事会、监事会、内控规范工作小组、内控部、各部门及子公司。
第五条 董事会负责公司内部控制的建立健全和有效实施。
第六条 监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。
第七条 公司内控规范工作小组(一)负责公司内部控制检查评价与考核工作。
(二)审批公司年度内控检查评价与考核方案。
(三)协调内部控制检查评价过程中重大事项。
内部控制评价和监督制度内部控制考核评价方案
内部控制评价和监督制度内部控制考核评价方案内部控制评价和监督制度是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业内部各个环节的规范与监管。
而内部控制考核评价方案，则是对企业内部控制评价和监督制度进行全面评估的关键工具。
本文将从内部控制评价和监督制度的定义、内部控制考核评价方案的重要性、方案的制定流程及实施等方面进行论述。
一、内部控制评价和监督制度的基本概念内部控制制度是指企业为达成企业目标而制定并实施的管理控制制度。
它包含了企业财务、经营、法务、信息等方面的控制。
而内部控制评价和监督制度，则是对企业内部控制制度进行有效监督与评估的管理制度。
它能够检测、纠正和预防内部控制体系的缺陷和问题，确保企业内部管理规范化、合规化和风险可控。
二、内部控制考核评价方案的重要性内部控制考核评价方案是内部控制评价和监督制度的核心，也是企业内部管理的重要保障。
它通过对企业内部控制体系进行全面、深入、客观的评估来发现并解决企业内部管理中存在的问题。
具体来说，内部控制考核评价方案有以下重要作用：1、确保企业内部控制体系的有效性。
内部控制考核评价方案可以帮助企业全面了解内部控制制度的实施情况，找出存在的问题并及时予以解决，从而确保企业内部控制体系的有效性。
2、增强企业防范风险的能力。
内部控制考核评价方案可以检测出企业内部的问题和隐患，有助于企业及时采取措施预防风险的发生，从而保障企业的长期稳健运营。
3、提高企业内部管理水平。
内部控制考核评价方案可以帮助企业了解自身内部管理存在的问题，及时进行改进，提高企业管理水平，增强企业的竞争力。
三、内部控制考核评价方案的制定流程内部控制考核评价方案的制定需要经过以下流程：1、收集资料。
企业应该收集与内部控制有关的各种资料，如企业的内部控制制度、内部监管机构的报告等等。
这样能够为内部控制考核评价方案制定提供有效的参考。
2、确定评估内容。
企业应该根据实际情况，确定内部控制考核评价方案的评估内容，包括内部控制制度的规范性、有效性、运行情况等方面。
内部控制考核评价办法
内部控制考核评价办法内部控制考核评价办法是指组织对其内部控制体系进行考核和评价的一套规定和制度。
其目的是衡量和评价组织内部控制的有效性、合规性和可靠性，确保组织能够达到预期的目标和任务。
下面是一种实施内部控制考核评价的办法，供参考。
一、考核目标和范围1.考核目标：衡量和评价组织内部控制的有效性、合规性和可靠性。
2.考核范围：包括但不限于以下方面：(1)内部控制政策、制度和流程的完备性和实施情况。
(2)内部控制责任分工和权限的明确性和合理性。
(3)内部控制方法和工具的科学性和操作性。
(4)内部控制信息的准确性和及时性。
(5)内部控制风险的识别和控制情况。
(6)内部控制监督和改进机制的有效性。
二、考核指标和评价方法1.考核指标：(1)完备性指标：检查内部控制政策、制度和流程的完备性和有效性。
(2)规范性指标：考察内部控制责任分工和权限的明确性和合理性。
(3)灵活性指标：评估内部控制方法和工具的科学性和操作性。
(4)及时性指标：核实内部控制信息的准确性和及时性。
(5)效果性指标：评价内部控制风险的识别和控制情况。
(6)改进性指标：检验内部控制监督和改进机制的有效性。
2.评价方法：(1)文件审查：查阅相关文件和记录，检查内部控制政策、制度和流程的完备性和实施情况。
(2)岗位访谈：以面谈的方式与相关岗位人员交流，了解内部控制责任分工和权限的明确性和合理性。
(3)系统测试：对内部控制方法和工具进行测试，以评估其科学性和操作性。
(4)数据抽样：随机抽取数据进行检查，核实内部控制信息的准确性和及时性。
(5)风险评估：通过风险评估模型和分析工具，评估内部控制风险的识别和控制情况。
(6)内部审计：通过内部审计部门对内部控制进行独立评估，检验内部控制监督和改进机制的有效性。
三、考核结果和报告1.考核结果：(1)根据参考指标和评价方法，对各项内部控制指标进行评价和打分。
(2)将评价结果分为优秀、良好、一般和较差等等级，以展示组织内部控制的整体水平。
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{财务管理内部控制}内部控制检查评价与考核办法“审计部独立检查评价”是审计部每年至少对25家分（子）公司内部控制的实施情况进行独立检查评价。
检查评价结果报股份公司内控领导小组审定后，作为股份公司年度综合检查评价的组成部分。
“分（子）公司自查”是各分（子）公司按照内控手册有关规定，组织开展的业务流程测试和内部控制执行情况的检查评价工作，由三部分组成，即：业务流程季度穿行测试、审计抽查和年度自查。
其中，业务流程季度穿行测试是指责任部门和责任人每季度对相关业务流程和关键控制点的有效性至少穿行测试一次，测试记录（报告）报本单位内控办公室；审计抽查是指分（子）公司内部审计人员参与内控检查或独立抽查一定数量业务流程，独立抽查评价结果向本单位内控领导小组汇报并报审计部，相关资料交本单位内控办公室；年度自查是指分（子）公司内控领导小组（办公室）每年至少组织一次内部控制综合检查评价，每次检查区间须与上一检查区间衔接，对内审部门独立抽查的业务流程可不再重复检查评价。
年度自查应填写自查工作底稿，检查结果连同业务流程季度穿行测试情况、审计抽查情况等一并形成自查评价报告，经分（子）公司经理审定后，于次年2月1日前报股份公司内控办公室。
“总部部门自查”是总部有关部门至少每半年对责任业务流程和控制点的有效性穿行测试一次，结合日常专业管理，对分（子）公司的执行情况适当抽查。
穿行测试及抽查结果形成书面报告，经部门主任审定后，向股份公司内控领导小组汇报，并于每年8月1日和次年2月1日前报股份公司内控办公室。
第四条内部控制检查评价人员股份公司内控办公室在各有关专业领域内公开选拔若干名业务骨干，组建内部控制专业人员队伍，并定期进行培训，经考试合格者颁发“内控专业人员”资格证书。
年度综合检查评价时，以“内控专业人员”为主组成检查评价小组，对各单位进行现场检查和评价，各类检查评价结果必须由“内控专业人员”签字确认。
第五条本办法适用于股份公司总部各部门、事业部，各分（子）公司、研究院（以下简称各单位）。
各单位可参照本办法，结合实际，制定本单位内部控制检查评价与考核办法。
第六条审计部按照本办法独立进行内部控制检查评价。
第二章股份公司年度综合检查评价第七条股份公司年度综合检查评价的原则股份公司年度综合检查评价（以下简称综合检查）以内控手册为基础，对各单位内部控制的健全性、实施的有效性等进行综合检查和评价。
第八条综合检查内容及评分综合检查内容：内部控制环境评价、单位自查情况评价、业务流程综合检查评价、内部控制缺陷认定及整改落实等，总分100分。
综合检查结果，记录在《内部控制检查评价汇总表》中（见附件1）。
（一）内部控制环境评价10分。
（二）单位自查情况评价20分。
（三）业务流程综合检查评价70分。
（四）内部控制缺陷认定，包括财务报告缺陷认定和非财务报告缺陷认定（参见第十四条）。
财务报告缺陷分为3个等级，即：一般缺陷、重大缺陷和实质性漏洞。
非财务报告缺陷一般情况下视同一般缺陷。
股份公司内控办公室根据确认后的等级修正综合检查评分。
一般缺陷：扣减综合检查得分的1%；重大缺陷：扣减综合检查得分的50%；实质性漏洞：综合检查得分为零。
当出现多个缺陷认定结果时，按扣减比例累加结果对综合检查量化评分进行修正。
（五）整改落实。
现场检查评价结束后2个月内，被检查单位应就未执行的控制点及内部控制缺陷制定措施并认真落实整改。
股份公司内控办公室会同总部有关业务流程责任部门复核整改结果。
第九条综合检查工作流程（一）制定检查评价工作方案。
股份公司内控办公室统一制定综合检查工作方案，报股份公司内控领导小组批准后，派出检查小组对各单位进行现场检查和评价。
（二）现场检查和评价。
检查小组进驻各单位进行现场检查和评价，遇到问题应及时向股份公司内控办公室报告。
股份公司内控办公室对现场检查中遇到的各类问题要及时协调和研究解决。
现场检查结束后，检查小组向股份公司内控办公室提交现场检查评价报告及有关资料。
（三）检查评价结果复核与确认。
股份公司内控办公室会同有关部门对现场检查评价结果统一复核和确认，结合审计部独立检查评价结果，形成年度综合检查评价报告，报股份公司内控领导小组审定。
第十条现场检查评价工作流程（一）检查动员。
检查小组对内部控制检查的目的、意义等向被检查单位宣讲和动员，对检查工作进行安排和部署。
（二）单位配合。
被检查单位向检查小组全面介绍：1．本单位的基本情况（生产经营业务范围、组织机构、经理班子成员及其分工、财务管理核算体制、ERP建设和实施情况等）；2．被检查期间生产经营计划和预算完成情况；3．内部控制实施情况（内控宣传培训、实施细则及相关制度修订完善、日常内控工作机制、单位测试自查及整改情况）；4．最近一次审计或财务稽核查出问题的整改情况等。
（三）现场检查。
检查小组根据被检查单位适用业务流程和检查小组人员构成情况等进行工作分工。
每个检查项目配备相应的检查人员，同时由他人复核。
现场检查人员应根据内控手册控制点规定，参考检查工作底稿中检查步骤及方法，认真对照检查评价标准，填写检查工作底稿，做出检查评价结论。
检查小组组长、副组长或经其授权的人员须审核全部检查结果，并对检查结果的真实性负责。
检查工作底稿由被检查单位流程责任人签字确认。
（四）汇总检查评价结果。
检查小组对检查中发现的各类问题进行研究和确定，汇总检查评价结果，形成现场检查评价初步结果。
（五）通报检查评价情况。
检查小组就现场检查评价初步结果与被检查单位交换意见，形成现场检查评价报告，向被检查单位通报。
对检查小组做出的检查评价结论，被检查单位不得以任何形式施加影响；对检查评价结论有不同意见，可向股份公司内控办公室书面反映，由股份公司内控办公室会同有关部门研究解决方案并报股份公司内控领导小组审定。
（六）跟踪整改。
对检查中发现的问题，被检查单位要及时制定整改方案，并认真落实整改，整改情况及结果须在检查结束后2个月内向股份公司内控办公室反馈。
股份公司内控办公室会同总部业务流程责任部门对各单位的整改情况进行跟踪和监督。
第十一条内部控制环境评价内部控制环境是开展内部控制各项工作的基础，是内部控制检查评价的重要内容之一。
检查小组在现场检查评价过程中，要注重与被检查单位各级人员的交流与沟通，通过访谈、调查、实地观察等形式了解并掌握被检查单位内部控制环境，由检查小组组长、副组长或经其授权的人员填制《内部控制环境检查评价表》（见附件2），对被检查单位诚信与道德、责任分配与授权、组织结构、管理哲学与经营风格、人力资源政策与实务、信息与沟通、监督等方面作出评价，进而对被检查单位内部控制环境综合评价。
第十二条单位自查情况评价股份公司年度综合检查评价中，对单位自查情况验证和评价。
（一）分（子）公司自查情况评价。
分（子）公司自查评价的内容包括“业务流程季度穿行测试”和“年度自查”。
检查小组在现场检查过程中对分（子）公司自查情况进行验证和评价，由检查小组组长、副组长或经其授权的人员填制《内部控制自查情况检查评价表》（见附件3）。
（二）总部部门自查情况评价。
按照《总部层面内部控制检查评价与考核实施细则》执行。
第十三条业务流程综合检查评价业务流程综合检查评价，执行如下程序和要求：（一）确定适用业务流程范围。
参照内控手册“附则2”，确认被检查单位适用的业务流程范围。
对被检查单位根据管理需要，申请调整并经股份公司内控办公室批准的业务流程，按批准后的业务流程列入检查评价范围。
股份公司直属研究院，依据《研究院内部控制手册》检查评价。
（二）确定所属单位或部门的抽查范围。
根据业务流程检查需要，结合被检查单位的管理层级和产（股）权结构情况，确定对被检查单位下属单位及子公司的抽查范围和数量：1．实行两级或两级以上核算（或管理）的单位，检查小组应根据所属单位的数量、规模等情况抽取样本，抽查样本应覆盖一定数量的所属单位。
2．对被检查单位的所属（或管理）全资子公司和控股子公司，原则上要全部检查。
对控股子公司较多，无法全部检查的，可根据实际情况选择影响较大的控股子公司进行抽查。
对抽查的子公司，检查其内部控制环境及内控制度建设情况，并根据被查单位对子公司的管理要求，结合其自行制定的内控制度，重点检查采购、销售、资金管理（含担保）、资本支出、关联交易、合并报表等主要业务。
对未有效执行的控制点，可扣减被检查单位相同或相近的控制点得分；内控缺陷认定比照本办法，扣减被检查单位总得分；未建立内控制度的，被检查单位视同存在实质性漏洞。
（三）确定适用控制点。
参照业务流程中的“适用单位”，结合业务实际发生情况，确定被检查单位适用控制点。
对不适用控制点或适用控制点但未发生业务的，相应的“控制点分值”清零，并在《业务流程检查工作底稿》的“检查记录”栏内标注“不适用”或“未发生”字样（参见附件4：业务流程检查工作底稿标准格式）。
（四）控制点抽样检查与记录。
业务流程控制点按其性质可分为“财务报告相关控制点”和“非财务报告相关控制点”两类。
凡在《业务内部控制矩阵》中注明“会计报表项目”的控制点为“财务报告相关控制点”，其余为“非财务报告相关控制点”。
检查评价区间跨年度时，原则上按照内控手册最新版本对不同期间业务进行检查评价。
但对于上一年度业务不符合最新版本规定但符合原版本规定的，视同有效执行。
1．抽样检查原则。
控制点抽样检查，原则上采取“随机抽样”的方法，抽取的检查样本应尽可能包含大、中、小各种金额类型，并均匀覆盖规定的检查区间。
其中，检查区间包含12月份的，则至少应抽取12月份的一笔检查样本。
根据检查需要，检查小组也可灵活采用实地查验法、个别访谈法等其它检查方法，或与抽样检查方法结合使用。
2．财务报告相关控制点的抽样方法与记录。
财务报告相关控制点检查样本抽取数量，根据业务发生频率高低及相关会计科目的重要性确定。
业务发生频率与样本抽取数量对照关系如下：各业务流程财务报告相关控制点的具体抽样数量、记录内容等，参照《财务报告相关控制点抽样记录表》的要求执行（参见附件5：财务报告相关控制点抽样记录表标准格式）。
检查人员可根据需要，增加抽样数量。
3．非财务报告相关控制点的抽样检查方法与记录。
对非财务报告相关控制点的检查评价，至少要抽取3个样本（实际发生业务数量少于3笔的，要全部检查）。
记录内容至少包括样本名称、业务编号（凭证号/合同号/文件号）等。
4．“未执行”控制点的记录。
对抽取的每笔业务，应参照《业务流程检查工作底稿》中“控制点描述”、“检查步骤及方法”、“控制点相关资料”，尽可能穿透检查，判断样本是否有效执行。
“未执行”的控制点，要复印留存有关抽查样本及相关证明材料。
未执行的控制点，在《业务流程检查工作底稿》中“未有效执行的原因”栏目详细记录未执行样本的业务编号（凭证号/合同号/文件号等）及具体未执行原因。