现金支付员工差旅费涉税问题解析

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差旅费审计常见问题、原因、整改建议

差旅费审计常见问题、原因、整改建议差旅费是指单位工作人员临时到常驻地以外地区因办理公务而所发生的城市间交通费、伙食费、住宿费、市内交通费及其他费用，差旅费是单位的一项重要的经常性支出项目。

由于差旅费在报销中涉及的费用类型较多，标准不一，容易超范围超标准报销，同时因差旅费制度不健全，单位执行不严谨以及管理上的漏洞，也会导致人为因素的造假，不实票据入账，套取财政资金现象，给单位造成一定的损失。

一、差旅费报销中存在的问题（一）提高开支标准表现为住宿费超标准、餐费超标准、准乘坐交通工具超标准。

单位在差旅费管理制度方面都有具体的标准，出差人员应当按职务等级乘坐交通工具、选择住宿标准，伙食费[内审网注:更多费用审计方法搜索关注公众号内审网]也应控制在标准范围内。

但在实际工作中，难免会遇到临时紧急通知或者正值旅游旺季出差办事，无法购买到相应等级的车票或者住到限额标准的房间，可能造成费用超标。

另外也存在出差人员节约意识淡薄，不按规定标准随意消费的行为，认为反正是公务出差可以全报销，不用自己掏钱，从而擅自提高费用标准，致使费用超标。

（二）扩大报销范围差旅费正常报销的项目主要有交通费、住宿费、伙食补助费，除正常报销的三大费用项目外，有的出差人员在报销时还混入了电话费、材料费、培训费等其他费用。

单位派车出去的，有的驾驶员在报销时还掺杂了交通费和油费，报销项目类型鱼龙混杂，造成公务出差费用较大。

（三）审批报销不规范审批报销差旅时，主要存在以下几方面不规范的地方：一是没有严格执行公务出差事前申报流程，存在事后审批补报现象;二是多人外出参加同一公务活动，出现多人多次分散报销同一公务差旅费的现象，不便于差旅费报销规范化管理，容易造成多报、重复报销等弊端;三是外出参加会议、学习培训等，差旅费报销时无会议通知或培训等相关文件作为附件凭据，手续不全;四是停车费在公务出差报销中没有明确规定，报销的随意性较大，有的与差旅费合并报销，有的与差旅费分离报销，将多次出差发生的停车费聚集一次单独报销，停车费没有统一的制度规定，容易造成多次重复报销、虚假不实票据入账等现象。

最全最实务：差旅费报销涉税处理（含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理）

最全最实务：差旅费报销涉税处理（含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理）差旅费票据及涉税处理1.出差费用员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用，如员工垫付费用，企业可以根据实际情况报销，同时根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营常规的必要和正常的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税税前扣除应符合三个基本原则：真实性、相关性、合理性。

真实性是税前扣除的首要原则，要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。

也就是说，实报实销或者按照企业标准实报实销的出差费用，需要发票进行账务处理和税前扣除，不需要缴纳个人所得税。

2. 差旅费补助企业支付给员工的差旅费补助是对员工的额外现金补助，属于工资、薪金的一部分，不需要发票进行账务处理和税前扣除。

国家税务总局所得税司巡视员卢云2012年4月11日在线就所得税相关政策答疑的回答中涉及个人所得税有：根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关一定标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。

也就是说，员工的差旅费补助不需要发票进行账务处理和税前扣除，核算纳入的工资薪金核算，不超过当地标准不缴纳个税。

各地有各地的标准，比如广西有标准，河南没有标准，即全额缴纳合并到工资里缴纳个税。

内容税前扣除个人所得税出差费用凭票扣除无差旅费补助不需要票据，纳入工资薪金扣除工资薪金计算个税，超标准部分缴纳差旅费进项税额抵扣1.差旅费内容是否能抵扣（1）交通费（出差途中的车票、船票、机票等），不能抵扣；（2）行旅托运费和订票手续费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额，一般情况下行旅托运费很难取得专票；（3）车辆使用费（公车）：油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、修理费（专票），可以按规定抵扣；（4）车辆使用费（私车，建议签合同和代开发票）：私车租赁费（不能代开专票，不能抵扣）、保险费不能抵扣，其他油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、租赁过程中修理费（专票），可以按规定抵扣；（5）住宿费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额；（6）餐饮费，即使取得取得专票，也不可抵扣进项税额，建议取得普通发票；（7）补助、补贴：误差补助、交通补贴，没有取得票价，不可抵扣进项税额；（8）租车的费用，分两种情况：第一种：出差中，从租车公司租赁载客汽车一辆，自己驾驶，属于公司购进的是经营租赁服务，只是将经营租赁服务用于载客行为，但并未“购进”旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目，其相关进项税可以抵扣。

差旅费的会计分录及其税务如何处理

差旅费的会计分录及其税务如何处理在⽇常的会计实务⼯作中，我们经常会涉及差旅费的账务处理，下⾯店铺⼩编为你整理了有关企业差旅费在会计及其税务⽅⾯的账务处理，希望对你有所帮助。

差旅费的会计分录及其税务如何处理⼀、差旅费的报销制度(借⽀制度)：每个企业都应该有差旅费的管理制度，对差旅费进⾏监控。

⽽会计⼈，就是根据公司的相关规定进⾏会计分录处理。

如果你们的企业没有差旅费相关的制度，尽快提请企业的负责⼈设⽴差旅费报销制度。

如果没有的话，我们进⾏会计分录处理，就会碰壁。

⼆、差旅费的会计分录：1.如果出差员⼯没有向企业借⽀，则根据原始凭证做如下会计分录：借：管理费⽤——差旅费贷：现⾦或银⾏存款2.根据企业规定，员⼯向企业借钱⽤于出差，则会计分录如下：(1)发⽣借⽀时，会计分录如下：借：其他应收款——员⼯1000贷：现⾦1000(2)出差员⼯回来报销，如果1000元刚好⽤完，则会计分录：借：管理费⽤——差旅费1000贷：其他应收款——员⼯1000(3)如果出差员⼯实际⽤了800元，则应该把多余的200元现⾦交回财务部，分录如下：借：现⾦200管理费⽤——差旅费800贷：其他应收款——员⼯1000(4)如果出差员⼯实际⽤了1300元，则差旅费的会计分录如下：借：管理费⽤——差旅费1300贷：其他应收款——员⼯1000现⾦300三、差旅费的税务处理：关于差旅费的税务规定，各地的规定都有差异，建议各位会计⼈咨询当地的税务局。

现在摘录厦门地⽅税务局关于差旅费的相关税务规定，以供各位参考：差旅费应凭真实、有效、合法的凭证列⽀。

职⼯的差旅费包括⾏、住，其余按规定补贴。

差旅费补贴已包含伙⾷费等，如另有餐费在业务招待费列⽀。

纳税⼈发⽣的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。

差旅费的证明材料应包括：出差⼈员姓名、地点、时间、任务、⽀付凭证等。

《厦门市地⽅税务局关于差旅费津贴有关个⼈所得税问题的的通知》(厦地税函【2002】76号)规定如下：1、按《国家税务总局关于印发〈征收个⼈所得税若⼲问题的规定〉的通知》(国税发[1994]089号)规定，差旅费津贴不属于⼯资薪⾦性质的收⼊，不予计征个⼈所得税。

差旅费报销存在的问题及对策分析

差旅费报销存在的问题及对策分析李颜娥摘要：差旅费报销是行政事业单位财务工作中的一项重要内容，其涉及的数额大，在报销过程中经常会出现超支现象。

目前，新的差旅费管理办法已实施近四个年头，但其具体报销业务受各种因素影响存在很多问题，给财务工作的顺利开展带来诸多障碍。

本文主要对目前差旅费报销过程中存在的问题进行了分析，并结合实际情况提出了一些有效的解决对策，希望能为相关的财务人员提供一定的参考意见。

关键词：差旅费；报销；问题；对策引言2014年新差旅费管理办法的实施至今已运行近四个年头，但在财务报销中经常会出现出差人员传统观念未改变刁难财务人员的情况，同时还存在部分财务人员制度掌握不到位，业务素质不高，使差旅费报销不规范行为在某些单位时常发生，以及报销业务过于集中出现资金挤压现象。

为此，本文以某地市级医院为例，就差旅费报销存在的问题进行了分析，并提出一些应对策略。

一、差旅费的概念以及特点财务工作中的差旅费主要指的是工作人员离开常驻地出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

差旅费报销过程中具有数额较大，经常出现超支现象的特点，在差旅费中出差人数、食宿费可以存在造假的现象，这就导致报销费用经常会超出实际产生的费用，并且因为财务部门也很难对实际费用进行核实，因此，差旅费报销的管理工作一直得不到有效的保障。

二、差旅费报销中存在的问题（一）差旅费标准制度不完善2014年实施新差旅费管理办法，规定按职别乘坐交通工具以及住宿费等开支标准，如某市级医院明确规定：省内出差须经分管院领导批准，省外出差须经院长批准；工作人员与院领导随行，可乘坐、住宿与院领导级别相同的交通工具、宾馆等。

但在差旅费实际报销过程中经常会受到各种因素的影响，比如该医院对院级领导自己出差归谁审批未规定，随院领导出差几人可以乘坐一样的交通工具和住宿也未作明确规定，就会出现院领导常以公差为由出私差，或者多人随领导乘坐飞机等现象，造成差旅费报销不实、超预算开支的情况。

差旅费报销中存在问题及审计应对

差旅费报销中存在问题及审计应对作者：暂无来源：《现代审计与经济》 2018年第6期差旅费是行政事业单位的一项重要的经常性支出项目，其数额大、业务量大，管理难度较大，建立科学规范的差旅费报销制度具有非常重要的意义。

一、差旅费报销过程中存在的问题（一）差旅费报销时间跨度较长很多出差人员出差地点较近，发生的费用较小，怕找领导签字麻烦，都喜欢积少成多，等到数额较大时才一次性报销。

时间一长造成出差时间记不清，票据丢失等情况。

领导也记不清几个月前出差的具体情况就把字签了，这给财务人员核实票据造成麻烦。

（二）差旅费支出事项及报销标准不符合实际外出考察的开支项目有偏差。

如出差的日期内竟然出现本地的招待费发票和不在出差日期的票据。

差旅费执行标准不严。

出差报销的住宿费与当地政府出台的出差住宿费报销标准有一定差距。

（三）报销的内容过于宽泛，支出事项不真实一个差旅费科目成了包罗万象的反映资金耗费的科目，其中不仅包含应在差旅费中列支的车船费、住宿费以及出差补助，同时还出现了购买日用品、办公用品等费用，差旅费科目反映问题不明晰。

（四）报销程序及核算不规范未按规定填写差旅费报销单的情况，往往就是几张机票就直接报销。

出差发生的费用也不填差旅费报销单就直接报销。

二、审计应对措施（一）注意差旅费报销的真实性审核看差旅费发生是否真实。

是否存在未签出差审批单，审批单要素是否填写完整，是否注明出差人员数量、出差事由、出差地点及出差天数。

出差人员出差事由是否属实。

属上级部门公务活动的，是否有公函或通知。

通知是纸质还是电话，电话通知是否有记录。

是否经领导审批。

出差人数和天数和文件是否一致，有无多填出差人数和天数造成多报现象。

（二）注意差旅费报销的范围审核看是否存在外地出差报销县境内费用。

比如县内出差原则上不报住宿费、伙食费补助，看是否存在县内出差报住宿费现象。

如果报了就要查明原因。

看报销出差地以外其他地区费用，如果有可能存在变相旅游，需进一步核实。

从4个角度分析差旅费报销业务流程问题梳理

从4个角度分析差旅费报销业务流程问题梳理下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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行政事业单位差旅费报销中存在的问题及措施建议

行政事业单位差旅费报销中存在的问题及措施建议随着经济的发展和交通工具的便捷化，各类行政事业单位的差旅费支出越来越多。

但是，在差旅费报销过程中，经常会出现各种问题，如遇到审批流程繁琐、制度不明、审核难度大等问题，导致复杂费用类别、费用标准计算不准确、费用报销渠道不畅等问题。

因此，本文就行政事业单位差旅费报销中存在的问题及措施建议进行讨论。

1.审批流程繁琐行政事业单位中存在审批流程繁琐的问题。

由于制度比较复杂、审批人员比较多，因此审批时间较长。

在这种情况下，员工需要等待较长的时间才能获得报销的费用。

2.制度不明行政事业单位差旅费报销的制度还不够完善，导致报销时出现各种问题。

一方面是部门之间审批的制度不一致，另一方面是制度文本内容的不明确。

这种现象不仅使员工们费用报销的便利性下降，也会造成意外的经济损失。

3.审核难度大行政事业单位中其实存在这种情况：审核上有难度。

这是由于审核人员技能不足或者审批的规章制度缺陷导致的。

存在这种问题的行政事业单位需要更加深夜自身的管理水平，提高自己的审核技术和审核人员的审核能力，确保费用的合理性和合规性。

二、差旅费报销的措施建议1.制度规范化制度规范是差旅费报销的关键。

行政事业单位应该建立完善的报销规范，包括报销的流程、费用计算、费用报销上限和审核标准的制定。

此外，管理工作也需要人为培养。

因此，建立制度的过程也就相当复杂了，需要与公司内员工的意见一致并与实际情况相符。

行政事业单位应该在审批流程方面进行改进，简化审批环节，减少步骤，以便员工更快地获得报销的费用。

同时，草稿并发的技术和手机端的办公也可达到审核和审批的快速和效率。

3.提高工作效率最后，行政事业单位在差旅费报销中还需要增加工作效率。

提高工作员的工作效率可采用创造一个良好的工作氛围、提供有用的工作咨询、开设本地的工作专区等，增强员工主动性，让员工自愿地去完成差旅费的报销工作，使这些费用所需的审核和审批时间明显缩短，提高工作效率。

如何看待“差旅费现金补贴缴税”争议

如何看待“差旅费现金补贴缴税”争议4月11日，国家税务总局所得税司巡视员卢云在国家税务总局网站在线访谈时表示，根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税。

这一解释被媒体报道后，引起了不小的争议。

质疑的焦点在于：出差本来就辛苦，发补贴还缴税，这样的规定会不会导致个人出差还要倒贴钱？对此，中国税网核心专家认为，这一说法是对差旅费补贴的误解，从根本上说还是没搞清楚差旅费相关的涉税规定。

“差旅费现金补贴缴税”被误读的原因专家分析认为，访谈所称“单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税”，其实并不是针对按规定发生的差旅费，因为这部分费用有明文规定，不用缴纳个人所得税。

卢云巡视员所说内容应该是针对预支差旅费而未能实际发生，也未交还单位的部分；或者针对一些企业变相发放补贴以偷漏税的行为。

但由于目前差旅费发放标准并没有全国统一的规定，在执行中，企业或参照国家机关事业单位标准，或按照地方规定标准，或按照自己企业内部的财务制度标准执行。

因此，纳税人误读也在情理之中。

据介绍，所谓差旅费，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用支出，它属于行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

为了保证出差人员工作与生活的需要，规范差旅费支出的管理，治理公务接待费用腐败问题，财政部在2006年制定了《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》（财行[2006]313号），对差旅费的具体列支范围和标准予以明确。

该通知规定，差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。

城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。

其中出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元；公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯等支出。

另外，该通知对于单位员工到外地参加会议、到基层单位实（见）习、工作锻炼、支援工作、调动、搬迁等特殊情况发生的差旅费有一些例外规定。

企业差旅费用管理的问题与对策

企业差旅费用管理的问题与对策一、企业差旅费用管理的现状随着经济的不断发展，企业差旅费用逐年增加，但差旅费用的管理却存在很多问题。

有些企业存在出差标准不明确、费用报销不规范、缺乏有效监管等问题，导致部分员工在出差过程中存在违规行为，如私自改变出差目的地、超标消费等。

这些问题不仅影响了企业的财务管理，也影响了企业的形象和员工的职业道德。

二、差旅费用管理的问题分析1. 出差审批不严格有些企业没有建立完善的出差审批制度，员工出差前没有经过严格的审批程序，导致出差随意性较大，给企业带来不必要的损失。

2. 标准不明确有些企业在差旅费用管理上没有明确的标准，导致员工在出差过程中存在超标消费的现象。

例如，有些员工在出差过程中选择高档酒店住宿，造成费用超标，或者在餐饮费用报销上存在虚报、多报等问题。

3. 报销流程不规范有些企业在报销流程上存在不规范的行为，如报销审批程序不严格、报销凭证不齐全等。

这些问题导致一些员工在报销差旅费用时存在违规行为，如虚报、多报、少报等。

4. 缺乏有效监管由于有些企业缺乏有效的监管机制，员工在出差过程中存在的违规行为得不到及时发现和处理，导致一些员工长期违规操作，给企业带来损失。

三、差旅费用管理的对策探讨1. 建立完善的出差审批制度企业应建立完善的出差审批制度，规范出差流程。

在员工出差前，应要求其提交详细的出差计划和费用预算，经过严格审批后才能出差。

这样可以有效避免出差的随意性和不必要的损失。

2. 制定明确的差旅费用标准企业应制定明确的差旅费用标准，包括交通费、住宿费、餐饮费等各项费用的标准。

同时，还应根据不同地区、不同职务等因素制定相应的差旅费用预算，以确保员工在出差过程中不超标消费。

3. 规范报销流程企业应建立规范的报销流程，要求员工在报销差旅费用时提供完整的报销凭证和相关的证明材料。

同时，财务部门应对报销申请进行严格审核，对于存在虚报、多报、少报等问题的不合规申请应不予受理，并追究相关人员的责任。

关于员工差旅费补贴收入是否需缴纳个人所得税的若干问题(中税网)

关于员工差旅费补贴收入是否需缴纳个人所得税的若干问题请教专家：
依据目前我国现行各项涉税法律法规要求，公司支付员工的差旅费补贴是否需缴纳个人所得税？
我公司所属天津北辰，不知道天津当地是否有相关政策支持，关于差旅费补贴支出是否可以不缴纳个人所得税？是否存在一定标准区间，标准内准予列支，超标准缴税？同时，是否可在企业所得税税前列支扣除？
另：公司差旅费执行过程中如何操作可以避免相关税收风险？凭发票据实报销入账？
回复如下：
专家回复：单位以现金方式给出差人员发放交通、餐费补贴应当征收个人所得税。

对于通讯补贴，如果所在省的地方税务局规定了通讯费免税标准的，可以不征收个人所得税。

没有查到天津当地的规定，一般来说不超过规定标准的出差补助是不征收个人所得税的。

一般以国家机关的出差补助标准作为参考。

一天的补助标准为80元。

专家分析：《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

天津市国家税务局和地方税务局在2009年联合制定了《关于企业所得税若干问题的通知》津地税企所2009年15号第三条关于“差旅费的税前扣除问题”中规定:企业可以参照国家有关规定制订本单位差旅费管理办法，报主管税务机关备案。

政策依据：目前关于差旅费的报销很多地方参照《财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知》财行2006年313号的规定，在标准范围内的不计征个人所得税。

行政事业单位差旅费报销中存在的问题及措施建议

行政事业单位差旅费报销中存在的问题及措施建议作者：张翠勤来源：《财会学习》2019年第17期摘要：本文主要分析了差旅费报销过程中存在的问题，并针对存在的问题提出相应的措施建议，为规范单位差旅费管理，提升财务管理水平，保障资金安全使用具有一定的参考价值。

关键词：差旅费报销;存在问题;措施建议差旅费是指单位工作人员临时到常驻地以外地区因办理公务而所发生的城市间交通费、伙食费、住宿费、市内交通费及其他费用，差旅费是行政事业单位的一项重要的经常性支出项目，是“三公”经费中的重要组成部分，在行政事业单位业务活动支出中占有较大的比重。

由于差旅费在报销中涉及的费用类型较多，标准不一，容易超范围超标准报销，同时因差旅费制度不健全，单位执行不严谨以及管理上的漏洞，也会导致人为因素的造假，不实票据入账，套取财政资金现象，给政府财政资金造成一定的损失。

一、差旅费报销中存在的问题（一）提高开支标准表现为住宿费超标准、餐费超标准、准乘坐交通工具超标准。

行政事业单位在差旅费管理制度方面都有具体的标准，出差人员应当按职务等级乘坐交通工具、选择住宿标准，伙食费也应控制在标准范围内。

但在实际工作中，难免会遇到临时紧急通知或者正值旅游旺季出差办事，无法购买到相应等级的车票或者住到限额标准的房间，可能造成费用超标。

单位派车出去的，有的驾驶员在报销时还掺杂了交通费和油费，报销项目类型鱼龙混杂，造成公务出差费用较大。

行政事业单位差旅费报销中存在的问题及措施建议

行政事业单位差旅费报销中存在的问题及措施建议近年来，随着经济的快速发展和社会的不断进步，行政事业单位的差旅费开支也随之增加，差旅费报销管理成为了行政单位管理者面临的一个难题。

在差旅费报销过程中存在着诸多问题，如报销标准不一、报销流程繁琐等，这些问题影响了差旅费的有效管理和使用，严重影响了行政单位的经济效益和正常运转。

针对这些问题，本文将对行政事业单位差旅费报销中存在的问题进行分析，并提出相应的解决措施和建议，以期促进差旅费报销工作的规范和高效。

一、存在的问题1. 报销标准不一在行政事业单位中，不同部门、不同单位对于差旅费的报销标准存在较大的差异，有的单位按照国家规定的标准执行，有的单位则存在较为宽松的标准。

这种情况容易导致员工出差时的差旅费标准不一致，给报销工作带来了很大的不便，也容易引发纠纷和争议。

2. 报销流程繁琐行政事业单位的差旅费报销流程一般都比较繁琐，需要员工填写各种表格、凭证，并经过多级审批和核对，使得差旅费报销的周期较长，特别是在遇到节假日或者重大会议期间，可能会导致报销周期更加拖延。

3. 管理不规范部分行政事业单位在差旅费报销管理上存在管理不规范的问题，如审批流程不清晰、审批权限不明确等，导致了差旅费报销工作的混乱和不公平，严重影响了单位的财务管理和员工的工作积极性。

4. 信息化程度低一些行政事业单位的差旅费报销工作尚未实现信息化管理，依然处于纸质报销资料和手工填写的阶段，这不仅增加了工作量，也容易造成资料遗漏、错误，影响了差旅费报销工作的准确性和时效性。

二、解决措施和建议1. 统一报销标准为了解决差旅费报销标准不一的问题，行政事业单位应当尽快建立统一的差旅费报销标准，明确规定各项差旅费用的标准和范围，并对报销标准进行公示和宣传，让员工清楚了解自己的报销权益和责任。

2. 简化报销流程针对报销流程繁琐的问题，行政事业单位可以借助信息化技术，建立差旅费报销的电子化平台，实现在线填报、在线审批和在线核销，简化报销流程，提高工作效率和报销的时效性。

列支非本企业员工的差旅费等的涉税问题

列支非本企业员工的差旅费等的涉税问题差旅费是指员工因工作需要在外地出差时发生的交通、食宿、交际等费用。

对于列支非本企业员工的差旅费等的涉税问题，企业需根据相关税法法规进行合理处理，以确保税务合规性。

本文将针对这一问题展开讨论，介绍如何解决涉税问题。

首先，对于涉及非本企业员工的差旅费问题，企业应严格按照相关税法法规进行税务处理，避免出现漏税或避税的问题。

根据我国税法的规定，企业在向员工支付差旅费时需要按照实际支出为依据核算税务成本。

差旅费发生时，企业应及时保存相关报销凭证，包括交通工具票据、住宿费发票、餐饮费发票等，以便税务机关进行核查。

其次，企业应合理确定差旅费的报销标准，即员工差旅期间发生费用的上限。

可以参考现行国家税务局发布的《差旅费税务处理办法》，根据不同地区、职位、工作性质等合理划定差旅费的发生标准。

在制定差旅费报销标准时，应遵循公平、公正、公开的原则，并与员工充分沟通，确保差旅费的核算具有合理性和合法性。

另外，企业应对差旅费进行严格的审计和控制，确保差旅费用的合理性和合规性。

为此，企业可以建立差旅费用核算制度，对差旅费用进行分类管理，确保差旅费用在企业内部得到适当的使用和控制。

同时，企业可以利用现代化财务管理系统，实现对差旅费的实时监控和管控，避免差旅费的滥用和浪费。

此外，企业还需关注非本企业员工的差旅费在涉税问题方面的特殊关照。

根据税务机关的规定，企业在报销非本企业员工差旅费时，需要与该员工建立合理的劳动合同或服务合同，并确保该员工在企业进行差旅期间的工作具有实际性。

对于非本企业员工的差旅费，税务机关更加关注其合规性和实际性，企业应在核算和申报差旅费时提供充足的资料和证明材料，以确保差旅费的税务处理符合法律要求。

最后，企业应积极主动地参与相关税务政策的学习和研究，不断提升自身的税务合规水平。

可以利用企业内部培训、外部专业机构的研讨会等形式，了解最新的税收政策和法规，及时调整差旅费的核算和报销方式。

员工差旅费相关财务问题的解答【会计实务操作教程】

会计是一门很基础的学科, 无论你是企业老板还是投资者, 无论你是税务局还是银行, 任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说, 不仅仅是获得了资格或者能力就结束了, 社会是不断向前进步的, 具体到我们的工作中也是会不断发展的, 我们学到的东西不可能会一直有用, 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它, 这就是专业能力的保持。因此, 那些只把会计当门砖的人, 到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来, 会计实操经验也不是一天两天可以学到的, 坚持一天学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记“库存现金”科目，按应报销的金额，借记“管理费用”科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
【问】什么样的票据可以以报销差旅费的名义入账呢？做账时，所有费用都粘在一起，然后入“管理费用”可以吗?
【解答】凡是在出差过程中发生的合理费用皆可以报销入账，如：机票，车票、住宿费发票、在出差时的餐费发票等都可以粘贴在一起，以“管理费用——差旅费”的名义报销。同时企业也需要有差旅费报销管理制度或暂时规定等来规范差旅费的报销程序。【问】差旅费报销时怎样处理？【解答】出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先，出差人员到财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单的有关内容，如出差事由，出发到达的时间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报销单的背后，经所在部门和单位有关领导审查签字后，送财务部门，财务部门有关人员应审查单据是否真实、合法，按照本单位差旅费开支管
如果属于研发人员为技术开发过程中所发生的差旅费, 可以作为技术开发费加计扣除。否则, 则不允许加计扣除。【问】企业本年发生的差旅费税前扣除的标准是什么？还用提供什么资料吗？那差旅费补税扣除的标准呢？【解答】企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括: 出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

差旅费补贴是否要做企业所得税纳税调整

差旅费补贴是否要做企业所得税纳税调整差旅费补贴一直以来是企业为员工差旅提供的一种福利措施，可以帮助员工减轻差旅费用的负担。

然而，在企业所得税方面，差旅费补贴是否需要进行纳税调整成为一个重要的问题。

本文将就差旅费补贴是否要做企业所得税纳税调整进行探讨。

差旅费补贴作为企业福利措施的一种，其首要目的是帮助员工减轻差旅时的经济负担，提高员工的工作积极性和生活品质。

然而，在企业所得税的角度来看，差旅费补贴是否应该纳税成为争议的焦点。

首先，根据当前的税法规定，企业对员工差旅费用提供的补贴是属于应税收入的一部分。

这意味着企业需要根据差旅费补贴的金额，按照适用的税率进行纳税。

这种纳税方式对中小企业来说可能会增加负担，尤其是在公司经济情况不好的时候。

然而，值得注意的是，根据税法的规定，差旅费补贴是以替代性收入的方式提供给员工的。

这意味着差旅费补贴所产生的税收，在员工领取并使用差旅费补贴时已经由其个人纳税。

所以，是否还需要企业再次纳税成为一个值得探讨和修订的问题。

另外，在实际操作中，差旅费补贴的金额和范围是一个相对灵活的概念。

差旅费补贴可以根据员工的差旅情况和条件进行调整，以满足员工的实际需求。

这也导致了差旅费补贴的金额和范围在不同企业之间存在一定的差异。

如果将差旅费补贴作为企业所得税的纳税基础，是否存在公平与合理的问题，也需要进一步的考虑和研究。

为了解决这个问题，有些企业可能会选择通过其他方式来规避差旅费补贴的纳税问题。

例如，将差旅费补贴按照报销的形式进行发放，通过报销的方式来减少企业的纳税负担。

然而，这样的做法仅仅是在表面上规避了差旅费补贴的纳税问题，对于企业和员工来说并不是一种长远的解决方案。

综上所述，差旅费补贴是否要做企业所得税纳税调整是一个需要深入探讨和研究的问题。

目前的税法规定使得企业需要为差旅费补贴进行纳税，但从差旅费补贴的本质和目的来看，是否仍然需要进行纳税成为一个存在争议的点。

未来，在税法修订和完善的过程中，应该综合考虑企业和员工的利益，探索一种公平、合理的差旅费补贴纳税方式，以促进企业和员工的共同发展。

机关事业单位差旅费报销存在的问题和报销流程

机关事业单位差旅费报销存在的问题和报销流程标题：机关事业单位差旅费报销存在的问题与报销流程在机关事业单位的日常运营中，差旅费支出是不可避免的一部分。

然而，由于种种原因，差旅费报销中存在着一些问题。

本文将就这些问题以及相应的解决方案进行探讨，同时概述差旅费的报销流程。

票据真实性难以确认：在差旅费报销中，常常存在票据真实性难以确认的问题。

这主要是由于一些非正规渠道的票据或者伪造、篡改的票据，给财务人员带来了核实真实性的困难。

费用合理性难以把握：差旅费的合理性往往难以准确把握。

例如，某些人员在出差过程中存在过度消费的情况，而一些单位对此缺乏有效的监管措施。

制度执行不严格：在差旅费报销中，一些单位存在制度执行不严格的问题。

这主要表现为制度规定与实际操作脱节，导致制度的约束力大打折扣。

加强票据审核：针对票据真实性难以确认的问题，财务人员应加强对票据的审核。

通过查询票据号码、比对印章等方式，对票据的真实性进行核实。

单位还应建立票据使用管理制度，防止不法分子利用职务之便伪造、篡改票据。

完善审批流程：针对费用合理性难以把握的问题，单位应完善审批流程。

在审批过程中，审批人员应对费用的合理性进行把关，对于明显超出正常范围的消费应予以问询或拒绝审批。

同时，单位还应建立公示制度，将差旅费使用情况进行公示，接受群众监督。

强化制度执行：针对制度执行不严格的问题，单位应强化制度执行力度。

对于违反制度规定的行为要及时予以纠正，严重者应追究责任。

单位还应定期对制度执行情况进行检查和评估，以便及时发现问题并加以改进。

预先申请：出差人员需在出差前填写出差申请表，包括出差目的、时间、地点等，并得到直接上级的审批。

报销申请：出差结束后，出差人员需提交差旅费报销申请，并附上相关的发票、收据等原始凭证。

审批流程：差旅费报销申请需按照规定的审批流程进行审批。

一般由直接上级进行初步审批，然后由财务部门进行复审，最后由单位领导进行终审。

费用支付：经过审批后，财务部门应将差旅费报销款项支付给出差人员。

差旅费管理存在的问题及对策

差旅费管理存在的问题及对策一、问题描述差旅费管理是指企业中员工因工作需要而发生的差旅费用的报销和核算。

然而，在实际操作中，我们常常会遇到一些与差旅费管理相关的问题。

1.1 发票真实性难以辨别在差旅费报销过程中，员工需要提供差旅费用的发票作为凭证。

然而，一些不法分子利用发票伪制技术，使得发票真实性难以辨别。

这给企业造成了损失，并且也影响了正常的差旅费管理流程。

1.2 报销流程繁琐缓慢传统的差旅费报销流程常常需要经过多个环节，包括填写申请、审核、审批等步骤。

这导致报销流程繁琐缓慢，耗时且易出错。

有时候，为了加快报销进度，员工可能选择使用非标准化的途径进行报销，从而破坏了企业内部控制机制。

1.3 差旅费标准不明确企业没有明确的差旅费标准也是一个存在的问题。

不同部门之间对于相同情况下的差旅费的标准可能存在差异，给员工和财务部门带来了困扰。

此外，缺乏明确的标准也容易导致员工对于是否可以报销某些费用产生疑虑，增加了沟通成本。

1.4 个人行为不规范一些员工在差旅过程中存在个人行为不规范的情况。

比如，超出合理范围报销差旅费用、向他人索要发票等。

这样的个人行为不仅使得企业遭受经济损失，也会影响整体的差旅费管理秩序。

二、问题解决对策针对上述问题，可以采取以下对策来改善差旅费管理。

2.1 引入电子化发票系统为了应对发票真实性难辨的问题，可以引入电子化发票系统。

该系统通过技术手段保证发票的真实性，并且能够提供方便快捷的查验渠道。

同时，在系统中留有反馈渠道，以及时处理异常情况。

这样一来，企业能够更好地识别和防范伪造发票，并加强与税务部门之间的合作。

2.2 简化报销流程为了解决繁琐缓慢的报销流程问题，可以采用简化报销流程的办法。

例如，引入移动审批系统，让审核和审批环节可以在线上进行。

这样不仅可以节省时间，还能减少环境资源的浪费。

此外，还可以通过培训员工、提高其意识等方式来降低报销错误发生的可能性。

2.3 制定统一差旅费标准制定统一差旅费标准是解决多部门之间差旅费标准不明确问题的关键措施。

我国企业差旅费用管理存在的问题与对策分析

我国企业差旅费用管理存在的问题与对策分析作者：王萍来源：《中国外资·下半月》2011年第06期摘要：传统的差旅管理模式存在着非常大的管理漏洞，但是现代化的差旅管理能够为企业提供经济、实用的差旅服务，为企业节约费用和减轻企业行政人员以及财务人员的负担，为企业管理层提供差旅管理报告有利于差旅费用的控制与提升企业的整体管理水平。

关键词：差旅管理报销费用差旅管理是指企业利用信息技术，对差旅活动进行全过程监控，从而达到控制差旅成本的目的。

一、当前我国企业差旅费用管理存在的问题由于我国大部分的企业缺乏完善的差旅管理意识，因此在设置差旅费用的管理方面存在复杂的报销流程。

这一原因导致出差员工的差旅费用控制溥弱，管理效率不高。

(一)企业管理层差旅管理意识不强对于管理层而言，有关企业的商务谈判、采购以及营销等已经耗去了他们大部分的精力，因此，针对于差旅费管理中的有多少人出过差，去过哪些地方，差旅费开支的总额是多少等问题基本采取不过问的态度。

这种管理模式无形之中助长了差旅费管理漏洞的产生。

与此同时，对于企业行政人员而言，从预订酒店和机票中获得高额回扣，财务人员由于受制于管理层的领导，本着多一事不如少一事的观念，也就缺乏了对差旅费用进行管理的积极性。

(二)差旅费管理控制力度缺乏中国的企业通常由行政、财务、人事等部门的人员来专门负责差旅费用的支出，一方面一些出差员工住酒店时，通过虚开住宿费发票或者购买假发票进行报销的方式赚取“外快”；另一方面由于公司所有职员有权选择自己偏好的酒店，使得企业员工在特定酒店的住宿天数无法达到一定数量也就在获取居住优惠等方面难以协商。

由于上述有关差旅费管理控制力度的缺失，就造成了企业管理成本的提高，与之相对应的，就会严重的影响企业利润的获取。

(三)繁琐且复杂的报销流程有关于企业差旅费的报销流程，我国企业大多采取的是传统的手工流程和纸质表格处理差旅申请和审批方法进行。

差旅费的管理方法在实施过程中，出差人员填写各种纸质单证，；之后交由领导们的审批；审批之后的纸质单据传递到财务部门后给财务部门。