财务及合同管理审批制度

财务及合同管理审批制度

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福建东百集团股份有限公司

财务及合同管理审批制度

为规范公司及分店、控股子公司财务和合同管理工作中的审批行为，明确公司财务支出的内部流程、

决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，保障公司健康持续发展，制订本制度。一、基本原则

第一条全公司财务工作实行集团高度集权管理模式，分店及子公司在本制度规定范围内行使审批权。

第二条经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。

第三条审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策责任。

第四条分店店长、子公司总经理应对本店及本公司全部审批事项承担决策责任，超过规定限额提交

集团部门或集团领导核准的事项，集团层面承担领导责任。

第五条任何审批事项应包括但不限于经办人签名、部门负责人签署审核意见、审批人签署审批意见。

第六条审批事项应根据行政隶属关系，由审批人及经办人之间的各个行政层级负责人签署审核意见，

并承担相应的决策和领导责任，公司各级财务部门可根据具体情况提出中间审核要求。

第七条分店店长、子公司总经理可对本人职权范围内的审批事项授权副店长行使，但必须报集团财

务部备案。除分店店长、子公司总经理级别以上人员可以按本规定履行一定程序授权审批外，其他任何层

级负责人、经办人、接受授权人均不得再行授权。

第八条名词释义：

公司：指包括集团本部、分店、子公司在内的全部核算主体。

集团：指集团本部

分店：集团管理下的独立、半独立财务核算主体，包括公司控股子公司。

审批：即最终审批决策人。

核准：超过审批人权限后，应履行的同级和上级审批监督过程。

二、财务审批规定

第九条预借款及集团关联往来款项审批规定

1、预借款包括出差临时借款、采购临时借款、财务及其他部门的支付备用金以及其他临时性借款，金

额在一万元以内由分店店长、集团各分管副总裁审批，超过此限额应另行提交集团财务总监核准。超过5

万以上的预借款，但不包括节假日收银备用金，应提交集团总裁批准。

2、集团间关联往来款包括集团与分店、绝对控股子公司间临时周转借款，本事项由集团财务总监审批，

向联营公司、参股子公司、合营公司提供临时性周转借款应经公司董事会或股东大会审议通

过后由集团总

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裁审批。

3、公司各分店及子公司间发生的关联交易事项由分店店长、子公司总经理审批，由集团财务部核准。

第十条预付款审批规定

1、经营性合同约定的货款预结算，应由供应商提出书面申请，经营销、财务相关责任人审核后由分店

店长、子公司总经理审批。

2、经营性合同未约定的货款预结算，应由供应商提出书面申请，经营销、财务相关责任人审核后，由

集团招商分管领导或分店店长审批，同时提交集团财务总监核准。

3、任何预结款按如下原则计算支付：预结货款应不超过申请日扣除公司所得后应结货款的80%，并提

供增值税发票。扣率在10％以内的品牌可放宽至90％。

4、因品牌合作需要，向供应商支付预付款、预借启动资金，金额在300 万元以内由集团总裁审批，超

过300 万元应履行董事会或股东大会审议程序后由总裁审批。

5、公司自营商品预先支付购货款事项，按公司《自营商品管理办法》执行。

6、分店、子公司因经营需要的装修及工程改造，首次预付款不得超过经审计部核定的预算金额的30%，

工程预付及进度款的支付应由施工方先行提供工程或装修发票。经合同约定的工程预付款及进度款的支付

由集团分管副总裁、分店店长、子公司总经理审批，单项金额超过5 万元应提交集团分管行政工作的副总

裁审批，单项金额超过5 万元以上应经过集团财务总监核准，单项金额超过20 万元以上应提交集团总裁批

准。

第十一条涉及员工薪资、福利费事项的财务审批规定

公司职工薪酬事项由集团人力资源部负责，送达财务部门办理的职工薪酬汇总表，应由分店店长批准、

集团主管行政工作的副总裁审批。

第十二条涉及保证金退返的财务审批规定

1、员工进场保证金、供应商装修保证金的退还由分店主管副店长审批。

2、招标保证金的退还由招标部门负责人、集团审计部经理联合审批。

3、合同保证金的退还由集团归口分管的副总裁审批。

第十三条购买或出售资产、对外投资、提供财务资助、对外担保、关联交易的财务审批规定

1、集团、分店、子公司涉及购买资产、出售资产、对外投资、对外提供财务资助、对外担保、与公司

股东发生关联交易均由集团统一管理。

2、公司投资运用资金（含对外投资、收购出售资产、资产抵押、银行借款、对外担保等）

按照公司《章

程》规定执行。财务部门依据经公司董事会或股东大会审议通过的决议，并经集团总裁审批后实施。

3、公司因业务需要向非控股子公司、股东及其关联公司、其他公司提供财务资助，均应按照《企业会

计准则》、《上海证券交易所证券上市规则》、《公司章程》等相关规定提交集团董事会或股东大会审议

通过后，由集团总裁审批实施。

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4、公司因业务合作需要，向供应商提供财务资助，金额在300 万元以内由集团总裁例会讨论决定，超

过300 万元应提交董事会或股东大会审议。

5、公司及控股子公司与持股5％以上股东及其关联公司发生关联交易事项，均应按照《企业会计准则》、

《上海证券交易所股票上市规则》等相关规范要求，提交公司董事会或股东大会审议通过后，由集团总裁

审批实施。

6、公司向非控股子公司提供财务资助、担保、关联交易事项均应提交集团董事会审议通过后方可实施，

超过董事会权限范围，还应提交股东大会审议。

7、公司及控股子公司涉及资本性的购买资产、出售资产行为，无论金额大小均应经董事会或股东大会

审议通过。

第十四条公司工程建设、装修改造、设备大修理等建设性支出的财务审批规定

1、公司的建设性支出按《工程建设设备采购管理办法》执行，涉及项目的审批及资金支出权限由本制

度规定。

2、公司单项工程建设支出在1000 万元以上的项目立项应提交集团董事会或股东大会按相应权限审批。

项目经董事会或股东大会审议通过后，由集团总裁审批实施。

3、公司单项工程建设项目支出在50－1000 万元（含1000 万元）的项目立项由集团总裁例会审议，相

关的资金支出由集团总裁审批，集团财务部审核结算。

4、公司单项工程建设支出在5－50 万元的项目及进度款支付由集团分管行政工作的副总裁召集会议讨

论决定，相关的资金支出由集团财务总监核准，集团财务部审核结算。

5、公司单项工程建设项目在5 万元以内项目的立项由分店店长审批后报集团审计部备案，经集团审计

部备案完成后方可实施，资金支出由分店财务办理审核结算。

第十五条固定资产采购财务审批规定

涉及固定资产购置范畴的财务支出由集团行政部负责审核，分店的固定资产购置应经集团行政部核准