第11章资金成本管理.ppt

提取大修理基金的计算：
年大修
理基金 提存额
每次大修理计划费用 预算大修理次数 固定资产使用年限
二、流动资金
流动资金：指投放在流动资产 上的资金。
流动资产：指可以在一年或超 过一年的一个营业周期内实现 或耗用的资产。
流动资产分类：
速动资产：指货币资金，短 期投资和应收款项等随时可 以变现的资产。
狭义资金：指作用于物质产品生产流 转的物质的价值。
资金不是一次性消费的价值，而 是周转的价值，并要在周转中得到补 偿和增值。
广义资金：指一切能增值的资产。
货币与资金的关系：
货
用于消费的货币
币
用于扩大再生产
资
Fra Baidu bibliotek
用于增值的物资
金
3、资金与基金
基金：一般而言，基金是 指明了专门用途的价值物 或货币，是为了特定的用 途而设立的。
3、提高设备利用率，即加 强固定资产的日常管理；搞 好设备的技术改造和维修护 理，提高设备的完好率；合 理选用设备，及时处理不需 要设备等。
4、减少废品的产生，加 强园林资源的保护，提高 产品（作业）的质量。
5、节约管理费用，即精 减机构，提高管理工作 效率，合理降低非生产 人员的比重。
四、园林产品价格
资金：是生产流转部门中 各单位拥有的，与物资产 品的生产流转有直接关系 的物质的价值和准备用于 生产增值的货币。
基
用于消费
金
用于增值
借款用于生产
资
财政拨款用于生产
金
融资用于生产
二、园林资金的来源
园林企业拥有的经营 资金，都有一定的来源。 其来源如下图所示。
自 有 资
园金
林
资非 金自
有 资 金
时
流通
购买原材料时间
间 时间
销售商品时间
资金的循环与周转原理要 求我们在园林经济管理中，必 须要合理安排三种形态的资金 ，使其在时间上前后继起，在 空间上并存，以保证资金运动 的畅通。同时，要尽力提高资 金的周转速度，以发挥资金更 大的效用。
第二节 固定资金和流动资金
一、固定资金
固定资金：指的是垫支于劳 动手段的那一部分资金，它 的物质形态就是固定资产。
非速动资产：指流动资产中 的存货。
现金、银行存款
流
动 应收账款、应收票据
资 预付账款、其它应收款 金
的 存货
构 成
短期投资
其它货币资金
第三节 成本与价格
一、成本的构成
成本：指为生产和销售一定种 类和数量的产品所发生的生产 费用的总和。而且生产费用只 有当其为一定产品分担时才成 为成本。
销售费用
二、成本的控制
控制：指通过调节 使客观对象的活动按照 既定目标运行的行为。
成本控制：是一种经济 控制。它是根据预定的成本 目标，对生产经营过程中的 劳动耗费进行约束和调节， 发现偏差，纠正偏差，以实 现预定的成本目标，促进成 本不断降低的过程。
目标成本的确定：
目标成本：是根据产品的性 能、质量、价格和目标利润 确定的企业在一定时间内应 该达到的酤成本水平。
资金周转：资金要不断地增值， 就必须一次循环过程接一次循环 过程地进行下去，周而复始，循 环往复地运动。这种不断反复， 周而复始的资金循环，就叫做资 金周转。
园林资金周转 以其周转时间和周 转次数来表示。
资
生产 原材料储备时间
金 的
时间
劳动时间
自然力独立作用于劳 动对象的时间
周
转
购买劳动力时间
1、园林业固定资金的构成
生产储备固定资产，指直接服务 于生产储存过程或直接服务于经 营过程的各种固定资产。
非经营用固定资产，指不直接服 务于生产、经营过程的各种固定 资产。
租用固定资产，即租给外面的组 织使用的固定资产。
未使用固定资产，指基本建设， 更新改造支付使用尚未投入生产 的固定资产、尚未安装的固定资 产、停止使用的固定资产。
成
折旧及维修费
本
生产 成本
制造经费 企业管理费用
材料采购成本
工资及福利费
材料买价
采购费用
成本的经济实质：成本是产 品价值中的C、V部分，即生 产过程和流通过程中消费的 价值，由进入商品的物化劳 动量和花费在商品上的直接 劳动量构成。
成本的三要素：料、 工、费。 即，材料 费，工资费、折旧费 和其他合理费用。
劳动资料
园
劳动对象
林
产成品：产成品、发出商品
业
流通领域
资
资金
货币资金：现金、银行存款
金
应付款
构
结算资金
备用金
成
应收款
流通外资金 提成资金
四、园林资金的循环与周转
园林 资金的购买阶段
资金 的循
资金的生产阶段
环
资金的售卖阶段
资金循环：资金在现实运动过程 中，总是由流通过程中进入生产 过程，再由生产过程进入流通过 程。它们顺序地经过购买阶段、 生产阶段、售卖阶段，并相应地 采取货币资金、生产资金、商品 资金三种职能形式。
第11章 园林资金、成本与价格
第一节 园林资金
一、几个基本概念 1、钱与货币 货币：在商品交换中固定地充当 一般等价物的商品（后来发展为价 值符号）。
现金——中央银行发行的货
货
币（钱）
币
存款——存款式金融机构（各专 业银行）发行的货币
国际金融机构发行的货币，如欧 洲货币单位、特别提款权等。
2、货币资金
国家 拨款
企业内 部形成
固定基金 流动基金 专用拨款 固定基金
折旧基金、大修理基金
福利基金、奖励基金 生产发展基金
借入资金 结算中吸收
银行货款 借入周转
应徼税利 应付购货款 其他应付款
说明：
由于不同类型的园林企 业，其生产构成的不同，经 营资金的取得和形成来源亦 不相同。
三、园林资金构成
生产领 域资金
目标总成本 =预测销售收入—税金—目标利润 目标单位成本 =预测单价×（1—税率）—预测单 位销售量的目标利润
三、降低园林产品成本的途径：
1、提高劳动生产率，即减少工 时消耗、节省人办，节省工资费 用；增加单位时间内的产品产量 ，减少单位产品所负担的固定费 用；提高土地利用率等。
2、节约原材料等物资消耗， 即不断改进作业设计和生产工 艺，降低消耗定额；充分、合 理地综合利用资源；降低采购 成本；加强仓储保管工作，减 少浪费。
不需用固定资产，指本组织 不需用，多余的尚待处理的 固定资产。
土地，本组织拥有使用权的 ，所有权属于国家或集体的 土地。
2、固定资产的折旧与大修理
固定资产折旧的范围：在用 固定资产、土地占用费。
未使用和不需用的固定资产 不计提折旧。
“使用年限法”的折旧计算：
年折旧额
固定资产原值 残值 清理费用 固定资产使用年限