内部审计管理暂行办法

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内部审计管理暂行办法

****控股集团内部审计管理暂行办法（内部稿）第一章总则第一条为进一步规范****控股集团有限公司内部审计工作，加强内部控制和风险管理，提高经营管理水平和风险防范能力，依据《中国内部审计准则》、《企业内部控制基本规范》以及《武汉市国资委出资企业内部审计管理暂行办法》（武国资发[2013]4号文）等有关规定，结合工作实际，制定本办法。

第二条本办法适用于****控股集团有限公司本部（以下简称“集团本部”）及所属控参股企业（以下简称“权属企业”）的内部审计工作。

第三条本办法所称内部审计，是指集团内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和内部管理规定，对集团本部及权属企业财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、经济责任，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价的工作。

第四条内部审计的主要目的是加强监督管理，检查内部控制的有效性，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，预警和防范经营风险，维护集团正常生产经营秩序，促进提高经营管理水平，实现国有资产保值增值。

第二章内部审计机构设置和主要职责第五条集团内部审计机构为监察审计部，隶属于集团董事会。

监察审计部依据国家有关规定开展内部审计工作，对集团董事会负责并报告工作。

第六条权属企业应当设置内部审计机构或配备内部审计人员。

内部审计机构（人员）在企业董事会（执行董事）的领导下，行使审计监督职责，对董事会（执行董事）负责并报告工作。

第七条内部审计机构主要负责人应当具备中级以上审计、会计或者其他与审计有关的专业职称、职业资格。

内部审计人员应当具备审计、会计、经济、工程等相关专业技术资格。

同时，应当具有良好的职业道德，严格遵守国家法律法规、企业规章制度和审计工作纪律。

第八条集团监察审计部履行内部审计工作下列主要职责：(一)制订集团内部审计工作制度和业务规范；(二)编制集团年度内部审计工作计划；(三)组织集团内部审计工作计划的实施；(四)负责内部审计与外部审计机构的协调与沟通；(五)对权属企业内部审计工作进行指导、监督、检查和评价；(六)提出聘用、更换社会中介审计机构及报酬支付意见；(七)完成董事会交办的其他审计工作事项；(八)接受上级审计部门的监督检查。

单位内部审计管理办法

单位内部审计管理办法第一条为进一步加强单位内部审计工作，充分发挥内部审计作用，根据有关文件规定，结合本单位实际情况，制定本制度。

第二条本办法所称的内部审计，是指由单位内部审计工作专项小组成员及相关人员组成的内审小组检查人员，对本单位各科室负责安排的专项资金、资源、资产等实施审计监督、评价、建议和督促审计整改，开展审计业务指导和监督的活动。

第三条成立单位内部审计工作专项小组（以下简称“内审专项小组”），下设内审办公室，负责日常工作。

第四条内审专项小组应当加强对内部审计工作的专项。

第五条合理配备内部审计人员。

内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力，不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第六条根据内部审计业务需要，报请内审专项小组同意后，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，同时对所购买的社会审计服务加强质量监督，并对采用的审计结果负责。

第七条内审专项小组履行下列职责：（一）贯彻执行法律、法规、规章的规定，落实审计机关、主管部门的内部审计工作要求;（二）支持内审办公室依法独立开展内部审计，保障内部审计工作所需的经费和条件;（三）支持内部审计人员履行职责，提供内部审计人员培训教育条件，确保内部审计人员结构合理;（四）运用内部审计成果，促进审计整改，提高管理水平和效果;（五）支持和督促内部审计机构加强信息化建设，提升内部审计工作质量和效率；（六）法律、法规、规章规定的其他职责。

第八条内审办公室履行下列职责：（一）对各科室贯彻落实重大政策措施情况进行审计；（二）对各科室重大决策、重大措施、项目等进行审计；（三）对各科室财政财务收支、年度业务计划执行情况进行审计；（四）对各科室固定资产投资项目、物资和服务采购、专项资金管理使用和重大投资活动进行审计；（五）对各科室经济管理和效益情况、内部控制以及风险管理情况进行审计；（六）会同单位相关部门督促审计发现问题的整改落实；（七）对各科室的内部审计工作进行指导、监督和管理；（八）单位交办的其他事项。

公司内部审计的管理办法_办法_

公司内部审计的管理办法第一章总则第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。

第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案有：1.设立审计部，配置若干专职人员；2.附属财务部，设专职审计人员；3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。

公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。

第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象：1.公司各职能部门、员工；2.公司全资子公司、分公司、控股公司；3.公司参股企业的派驻人员；4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。

第八条内部审计范围：1.与财务收支有关的经济活动；2.财务计划的执行和决算；3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；4.基建工程预、决算的真实合法性；5.国家财经法律、法规执行情况；6.公司领导离任的经济责任；7.管理活动、行政活动；8.其他认定事项。

第九条内部审计依据：1.国家法律、法规、政策；2.公司；3.公司经营方针、计划、目标；4.其他有关标准。

第四章审计种类和方式第十条公司内部审计包括：1.财务收支审计。

对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。

2.专案审计。

对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。

3.专项审计。

包括：（1)管理审计。

对被审单位管理活动的效率性进行审计。

（2)效益审计。

在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。

（3)任期审计。

对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

公司内部审计管理办法

*********公司内部审计管理办法（修订）第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《**省内部审计条例》、《**省省属企业内部审计管理暂行办法》等相关法律、法规,并依据集团公司内部审计管理办法，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用的主体系公司及公司所属子、分公司的内部审计工作。

第三条本办法是指内部审计机构和人员，采用一定的程序和方法，对公司及公司所属各单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价，对内部控制及治理程序进行监督、审查和评价，并提出整改意见、督促改进，帮助公司持续提高运作效率、改善经营管理，维护资产保值、增值，维护所有者的合法权益，实行自我约束, 自我监督机制的内部管理程序和规则。

第四条公司所属子、分公司应当依照本制度的规定制定本单位内部审计办法或参照本办法执行。

第二章内审机构及人员2第六条公司设立独立的内部审计机构，配置专业的内部审计人员，在公司董事会的领导下，依照国家和地方政府及公司的规章制度，独立开展工作，行使内部监督权。

第七条内部审计机构通过规范化的审计监督，帮助公司加强内部控制，指导公司所属各单位加强财务管理和内部控制工作，会同公司所属各单位总结公司管理的经验，提出改善经营管理的意见和建议，为实现公司管理最优化、提高公司的经济效益服务。

第八条内部审计机构在内部审计业务上帮助公司所属子、分公司成立内部审计部门或设立内部审计机制，逐步形成公司及公司所属子、分公司的内部审计网络，共享内部审计资源，提高内部审计效率。

第九条内审机构需保持适应审计任务需要的、合理的、稳定的人员结构，有条件的可以配置审计、财务、经济管理、工程技术和法律等方面的专业人员。

第十条内审人员依法履行职责，受法律和公司规章制度保护，任何部门及个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务和实行报复打击。

第十一条内审人员的素质:内审人员应具备《内部审计人员基本准则》要求的素质，要有正确的指导思想，过硬的业务能力，严谨的工作作风，高度的责任心。

四川省政府国有资产监督管理委员会内部审计工作暂行办法

四川省政府国有资产监督管理委员会内部审计工作暂行办法第一条为建立健全出资人审计制度，进一步加强对四川省政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）履行出资人职责的国有独资公司和国有控股公司（以下统称监管企业）的审计监督，规范省国资委内部审计工作，促进监管企业科学决策、规范管理、有效防范风险、持续健康发展，实现国有资产保值增值，根据《中华人民共和国企业国有资产法》《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《四川省内部审计条例》等法律法规，制定本办法。

第二条本办法所称内部审计，是指省国资委依据国家有关法律法规和财务会计、国有资产监督管理等制度规定，对监管企业经济活动的财务收支、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进监管企业完善法人治理结构、规范管理、提高发展质量和实现生产经营目标的活动。

第三条内部审计工作应坚持以推动中央和省委、省政府重大经济决策部署落实为首要目标，坚持以推动监管企业法人治理结构规范化运作、促进企业健康发展为主要目的，密切关注国资监管和国资国企改革工作重点、企业经营风险隐患及企业内外部反映焦点、问题。

第四条省国资委成立内部审计委员会，负责对内部审计工作的统筹协调。

第二章内部审计机构和人员第五条省国资委国有资本经营预算处是执行省国资委内部审计监督的职能部门（以下简称内部审计部门），在省国资委领导下依照本办法规定的职责、权限和程序开展对监管企业的内部审计工作，向其负责并报告工作。

第六条内部审计部门应当根据工作需要，合理配备内部审计人员。

内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业能力，内部审计部门负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。

第七条内部审计人员应当参加多种形式的后续教育和培训，努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及省国资委的有关规章制度，不断提高专业知识和业务技能。

第八条除涉密事项外，内部审计部门可以根据工作需要聘请社会中介机构和抽调相关专业人员参与内部审计工作，对其工作质量进行把关，并对采用的审计结果负责。

内部审计工作管理办法

新能源有限公司内部审计工作管理办法第一章总则第一条为加强内部审计监督，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《投资集团有限责任公司内部审计工作管理制度》及《公司章程》的规定，制定本办法。

第二条新能源有限公司（以下简称“公司”）内部审计，是独立、客观的监督和评价活动，通过审查和评价公司及所属单位（包括：分、子公司）的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，帮助企业强化内部控制、改善风险管理、完善治理结构，促进企业实现经营和发展目标，为企业增加价值。

第三条公司内部审计工作依据政府有关方针、政策、财经法规及上级公司和公司内部的有关规章制度实施审计监督，做到实事求是，客观公正。

审计要以事实为依据，注重调查研究，注重审计证据，贯彻审、帮、促原则，立足于促，立足于改。

第二章审计机构与审计人员第四条公司管理内控部作为公司内部审计机构，并配备专职审计人员，负责公司及所属单位日常内部审计工作和特别事项审计工作。

第五条管理内控部在公司领导下开展日常内部审计工作，并对总经理负责。

审计业务接受国家审计机关和上级业务主管部门的监督。

第六条审计人员应具备下列条件之一：（一）取得注册会计师、国际注册内部审计师、资产评估师、造价工程师等资格证书；（二）取得审计、会计、工程等相关专业中级以上专业技术职称。

（三）具有国家大专及以上学历，从事财务、计划、预算、生产、工程、物资等管理工作 3 年以上的专业人员。

第七条审计人员应当具备一定的政策水平，作风正派、坚持原则、秉公办事，熟悉企业管理工作，熟悉财务会计和审计业务。

第八条审计人员办理审计事项，应当按照《中国内部审计准则》及国家其他相关审计法规，开展审计工作，遵守内部审计职业道德规范，忠于职守，应做到：（一）独立进行审计活动，依法审计，客观公正；（二）广泛听取员工意见，正确处理各方面的关系；（三）深入实际，调查研究，检查取证，防止主观臆断；（四）严守审计纪律，不得泄露审计工作所涉及的各种机密。

上海市浦东新区人民政府关于印发《浦东新区内部审计管理办法(暂行)》的通知-

上海市浦东新区人民政府关于印发《浦东新区内部审计管理办法(暂行)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 上海市浦东新区人民政府关于印发《浦东新区内部审计管理办法（暂行）》的通知区政府各委、办、局，各功能区域管委会，各直属公司，各街道办事处、镇政府：现将《浦东新区内部审计管理办法（暂行）》印发给你们，请认真按照执行。

二○○八年十一月二十五日浦东新区内部审计管理办法（暂行）第一章总则第一条为加强内部审计，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，维护财经运行秩序，促进廉政建设，提高管理水平和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规规定，结合浦东新区实际，制定本办法。

第二条本办法所称内部审计，是指单位内部依法独立开展监督和评价本单位及其所属单位财政收支、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性的活动。

第三条本办法适用于浦东新区行政区域内的国家机关，事业单位，国有企业及国有资本占控股地位或主导地位的企业，管理使用财政资金及社会公共资金的社会团体和其他组织。

第四条单位主要负责人或权力机构直接领导本单位的内部审计工作，对建立健全本单位内部审计制度以及审计报告、审计决定的真实性、合法性、完整性负责。

第五条浦东新区审计局指导和监督新区内部审计工作。

第六条浦东新区内部审计师协会依照章程为内部审计工作提供执业指导和服务，依法履行行业管理职能。

第七条内部审计遵循依法、独立、客观、公正的原则。

第二章内部审计机构和人员第八条下列单位应当设立内部审计机构：（一）财政收支、财务收支金额较大或者下属单位较多的国家机关、事业单位；（二）管理使用社会公共资金金额较大的社会团体和其他组织；（三）国有企业及国有资本占控股地位或主导地位的企业；（四）法律、法规规定的其他应当设立内部审计机构的单位。

公司境外机构内部审计管理暂行办法

公司境外机构内部审计管理暂行办法第一章总则第一条为加强XXXX公司（以下简称公司）境外机构的审计监督，促进境外机构合法运作，严格管理，规避经营风险，防范资产损失，提高经济效益，根据XXXX《中央企业境外国有资产监督管理暂行办法》、《中央企业境外国有产权管理暂行办法》和《XXXX公司内部审计管理办法》等有关规定，结合公司实际，特制定本办法。

第二条本办法适用于公司、境内外全资子公司和按照全资子公司管理的控股子公司（以下简称子公司）、由子公司全资或控股设立的投资企业（以下简称控股投资企业）。

第三条境外机构是指公司、子公司、控股投资企业在我国境外以及香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区依据当地法律出资设立的具有法人资格的全资及控股子公司；也包括公司、子公司、控股投资企业在上述地区设立的分公司、代表处、项目组、经理部等不具有法人资格的分支机构。

第四条本办法所称境外机构内部审计工作，是指依据国家法律、法规、公司有关规定以及境外机构所在地的法律法规，对境外机构的财务状况、经营成果的真实性、完整性、合法性，内部控制系统的健全性、有效性，以及重大经营决策的合规性、效益性等方面进行的监督和评价。

第二章境外机构审计原则及依据第五条境外机构内部审计必须坚持客观公正、实事求是的原则。

既要维护国家和公司整体利益，也要考虑境外机构所处的环境和实际情况；既要遵从我国法律法规和公司各项制度，也要遵从境外机构所在国或地区的法律法规，遵循国际惯例和有关合同、协议等。

当上述几方利益不一致或有冲突时，应首先遵循境外机构所在国或地区的法律法规。

第六条境外机构的内部审计工作要坚持有效监管、突出重点和成本效益的原则，根据境外机构的资产规模和风险大小以及业务内容复杂程度，对境外机构进行内部审计。

第七条境外机构内部审计工作的主要依据：(一)国家相关法律法规、财税制度；(二)境外机构所在国或地区的相关法律法规、财税制度；(三)公司规章制度；(四)与境外机构签订的合同、协议等；(五)国际通行规则和惯例。

内部审计管理暂行办法

内部审计管理暂行办法第一章总则第一条为规范村镇银行内部审计工作，促进村镇银行各项内部管理制度的健全，完善内部审计监督机制，依法监督职能部门、相关人员认真执行国家法律、法规和村镇银行各项业务规章制度，确保各项业务依法合规、稳健经营，依据中国人民银行、中国银行业监督管理委员会有关商业银行内部控制和审计监督工作的规定，制定本办法.第二条村镇银行内部审计监督工作实行金融管理部部长直接领导,并接受监督。

第三条财审组（岗位）应督促各村镇银行建立和健全有效的内部控制制度，督促相关部门和人员有效地实施依法合规、稳健经营的经营方针。

第四条财审组（岗位)依照本办法规定的职权和程序，独立行使审计监督权，不受其他单位、部门和个人的干涉。

第五条财审组（岗位)人员办理审计事项,应遵循实事求是、客观公正、保守秘密的原则。

第二章审计部门（岗位)和人员第六条设立村镇银行内部审计部门（岗位）,应根据实际管控村镇银行的数量情况配备审计人员,审计人员的最低配备人数不少于4人。

金融管理部也可根据实际情况,聘请符合监管要求的外部审计机构对村镇银行开展内部审计.第七条审计人员的任职条件：(一）具有较高的政治思想水平,奉公守法，坚持原则;(二）一般应具有大学专科以上学历，具有相关专业背景；(三）熟悉银行业务，有一定的工作经验和独立开展工作的能力；（四)有一定的计算机理论知识和银行业务电子化操作的实务能力;（五）有一定的交流和沟通能力，文字功底扎实。

第三章审计部门(岗位）职责、权利和义务第八条审计职责（一）根据村镇银行发展战略，制订审计工作计划，完善审计管理制度,落实审计任务;（二）根据村镇银行业务发展和内控薄弱环节，制定各项业务的审计方案并组织实施；(三）按照金融管理部审计工作的计划和管理层的要求,确定审计项目和对象,有重点地对相关业务活动进行审计评价；（四)负责督促各村镇银行建立和完善内部控制制度，在开展全面审计监督的基础上,逐步实现对全行业务活动的重点部位、问题多发部位等进行动态、跟踪监控,对普遍性或重大风险及时发出内控风险预警信号；(五）建立健全审计工作报告制度,审计报告应及时报送金融管理部，并建立审计业务工作档案；(六）建立健全审计责任制度，审计人员必须以高度的事业心、责任心和严谨、审慎的审计工作态度完成各项审计任务，对审计人员由于玩忽职守造成严重后果的，要追究相应责任，以加强对审计风险的管理和控制；（七）负责对审计发现问题的责任认定;(八）完成金融管理部部长交办或委办的其他审计任务.第九条审计部门（岗位）、人员的权利(一）有权对被审计对象的全部经营管理活动进行审计；（二）有权查阅被审计单位或部门的有关文件、账册、报表、凭证等资料,对审计发现的问题，可向有关单位和有关人员进行质询、调查、索取有关证明材料;（三）有权查验现金、有价证券、实物资产以及重要空白凭证等物品；（四）有权根据实际需要进行延伸审计或调查；(五）有权组织召开座谈会或个别谈话，了解被审计对象的相关情况；(六）有权调阅业务文件和资料；（七)有权提出改进和加强经营管理的意见和建议,并督促被审计单位贯彻执行；（八）有权对审计过程中发现的违规违纪行为按照有关规定认定责任进行处罚（理）或提出处罚（理）建议;第十条审计人员履行以下义务:（一）遵守审计纪律,以职业审慎态度严谨、负责、独立地履行职责；（二）严格按照有关规定开展审计工作，真实、客观反映审计情况,如实撰写审计报告；(三）在审计过程中与被审计对象进行充分沟通，认真听取申述意见，并对其工作提出建设性意见与建议；（四）认真学习专业知识,不断提高审计工作能力，提高审计工作质量；（五)遵守与职业相关的其他义务。

上海市国有企业内部审计管理暂行办法

上海市国有企业内部审计管理暂行办法沪国资委统[2009]71号第一章总则第一条（目的和依据）为进一步规范本市国有企业内部审计工作，加强企业内部控制和风险管理，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进国有企业可持续发展，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8号）、《上海市人民政府办公厅转发市审计局关于进一步加强内部审计工作意见的通知》（沪府办发〔2007〕15号）等有关规定，制定本办法。

第二条（定义）本办法所称企业内部审计，是指一种独立、客观的监督、评价和咨询活动。

通过应用系统化、规范化的方法，对企业各项经济活动的真实性、合法性、效益性，对企业风险管理、内部控制及治理程序进行监督、审查和评价，并提出整改意见、督促改进，持续提高企业的运作效率、增加企业价值，帮助企业实现其目标。

第三条（适用范围）本市国有企业开展内部审计工作，适用本办法。

第四条（与出资人的关系）上海市国有资产监督管理委员会依法对本市国有企业内部审计工作的实施进行指导、管理和监督。

第二章审计委员会第五条（审计委员会的设立）国有企业应依据完善公司法人治理结构、完备内部控制机制的推进要求，在公司董事会下设立审计委员会。

第六条（审计委员会成员的组成）审计委员会成员全部由董事组成，半数以上成员应为外部董事，其中至少应有一名外部董事是财务、审计专业人士。

审计委员会的召集人必须由外部董事担任。

第七条（审计委员会的职责）审计委员会应根据公司章程代表董事会行使对企业内部审计的管理、监督检查职能。

在企业内部审计管理中行使包括以下主要职责：(一)督促建立、健全企业内部审计制度，并监督其实施；(二)审核、协调、监督、评价企业内部审计工作计划、工作结果；(三)审核公司的财务信息及其披露，根据需要对重大事项进行审核；(四)审查、监督、评价企业内部控制的科学性、合理性、有效性和健全性，并对违规责任人的责任追究提出建议；(五)负责内部审计事项与公司监事会、公司出资股东的沟通；(六)提议外部审计机构的聘用、更换和报酬支付，并实施必要的沟通；(七)提议企业内部审计机构负责人的任免；(八)对企业内部审计机构设置及人员配备情况提出建议，对内部审计人员尽职情况及工作考核提出意见；(九)协调处理内部审计结果的争议事项；(十)公司董事会授权的其他事宜。

内部审计管理办法

内部审计管理办法公司内部审计是一项重要的管理工作，通过内部审计可以有效监督和评估公司运营状况，发现问题并提出改进建议，确保公司的运营活动合规、高效。

为加强公司内部审计工作，提高审计效益，特制定以下内部审计管理办法。

一、审计范围公司内部审计工作的范围包括但不限于：•公司财务情况的审计•公司运营活动的合规性审计•公司资产管理的审计•公司内部控制制度的审计二、审计机构公司内部审计工作由公司内设的审计部门负责，审计部门应由经验丰富的审计人员组成，确保审计工作的专业性和独立性。

三、审计程序1. 审计计划审计部门应根据公司的经营情况和风险状况制定年度审计计划，明确审计对象、审计重点和审计周期。

2. 审计实施审计部门在实施审计过程中，应充分收集、整理、分析相关数据和信息，了解被审计对象的运营情况和内控状况，采取相应的审计方法和技术手段，开展审计工作。

3. 审计报告审计部门应及时编制审计报告，报告内容应客观、准确地反映审计情况和发现问题，提出改进建议，并将报告提交给公司领导层和相关部门。

四、审计效果评价公司应建立健全的内部审计效果评价机制，对内部审计工作的质量、效率和效果进行评价，及时发现问题并采取改进措施，不断提升内部审计管理水平。

五、审计保密审计部门应加强对审计工作的保密管理，严格遵守保密规定，确保审计过程和审计结果的保密性，防止信息泄露和不当使用。

六、附则本办法自颁布之日起实施，如有需要修改，应经公司领导层批准并公告施行。

公司全体员工应遵守本办法，共同维护公司内部审计工作的正常进行。

以上为内部审计管理办法，希望全体员工严格遵守，共同推动公司内部审计工作的健康发展。

上海市国有企业内部审计管理暂行办法

上海市国有企业内部审计管理暂行办法沪国资委统[2009］71号第一章总则第一条(目的和依据）为进一步规范本市国有企业内部审计工作，加强企业内部控制和风险管理，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进国有企业可持续发展，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8号）、《上海市人民政府办公厅转发市审计局关于进一步加强内部审计工作意见的通知》（沪府办发〔2007〕15号）等有关规定,制定本办法。

第二条（定义）本办法所称企业内部审计，是指一种独立、客观的监督、评价和咨询活动。

通过应用系统化、规范化的方法，对企业各项经济活动的真实性、合法性、效益性,对企业风险管理、内部控制及治理程序进行监督、审查和评价，并提出整改意见、督促改进，持续提高企业的运作效率、增加企业价值,帮助企业实现其目标。

第三条（适用范围)本市国有企业开展内部审计工作，适用本办法。

第四条（与出资人的关系）上海市国有资产监督管理委员会依法对本市国有企业内部审计工作的实施进行指导、管理和监督。

第六条（审计委员会成员的组成)审计委员会成员全部由董事组成，半数以上成员应为外部董事，其中至少应有一名外部董事是财务、审计专业人士。

审计委员会的召集人必须由外部董事担任。

第七条（审计委员会的职责）审计委员会应根据公司章程代表董事会行使对企业内部审计的管理、监督检查职能。

在企业内部审计管理中行使包括以下主要职责:(一)督促建立、健全企业内部审计制度，并监督其实施;(二）审核、协调、监督、评价企业内部审计工作计划、工作结果;（三）审核公司的财务信息及其披露,根据需要对重大事项进行审核；（四）审查、监督、评价企业内部控制的科学性、合理性、有效性和健全性，并对违规责任人的责任追究提出建议；（五）负责内部审计事项与公司监事会、公司出资股东的沟通；（六)提议外部审计机构的聘用、更换和报酬支付，并实施必要的沟通；（七)提议企业内部审计机构负责人的任免;（八）对企业内部审计机构设置及人员配备情况提出建议，对内部审计人员尽职情况及工作考核提出意见；（九）协调处理内部审计结果的争议事项；（十）公司董事会授权的其他事宜.第八条（向董事会报告）审计委员会应定期向董事会报告企业内部审计管理的情况、问题，提出相关建议。

内部审计管理办法

XX单位关于印发《内部审计管理办法》的通知各部室：《内部审计管理办法》已经办公会讨论通过，现予以印发，请遵照执行。

特此通知附件：内部审计管理办法XX单位2023年3月2日附件：内部审计管理办法第一章总则第一条为进一步加强内部审计工作，建立健全内部审计工作制度，完善内部审计监督机制，提高服务效率，促进健康发展，根据《中华XX审计法》《中华XX审计法实施条例》《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》《卫生计生系统内部审计工作规定》等相关规定，结合实际，制定本办法。

第二条内部审计是指内部审计机构和审计人员对单位及科室的财务收支、经济活动的真实性、合法性、合规性进行独立监督审核的行为。

通过运用系统、规范的方法，审查和评价业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进完善治理，提升管理水平和服务能力。

第三条内部审计工作坚持全面覆盖、应审尽审，实事求是、客观公正，凡审必严、防微杜渐，促进管理、推动改革的工作原则。

第四条内部审计机构应当依规依法接受国家审计机关的业务指导和监督，并积极支持和配合国家审计机关工作。

第二章机构与职责第五条内部审计机构设置在审计科，配备专职审计工作人员不少于2人，在D委领导下，依照国家法律法规以及本办法开展审计工作，履行审计监督职责，并接受上级主管部门及上级审计部门的业务指导和监督。

第六条内审工作人员应当具有审计、会计、法律、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力，并定期接受后续教育培训。

第七条内部审计工作中发现严重违纪违法问题线索时，审计组组长应当及时向分管审计领导报告，分管审计领导向D政主要负责人报告。

若问题线索涉及领导班子成员，由审计组组长直接向D委主要负责人报告。

第八条内部审计机构应建立内部审计规章制度和工作流程，对办理的审计事项，必须建立审计档案，加强档案管理。

第九条审计科开展内部审计应履行以下职责：（一）财务预算的执行和决算。

（二）财务收支及有关经济活动。

内部审计管理办法

内部审计管理办法一、总则1、为了加强公司内部审计监督，规范内部审计工作，保障公司财务管理、内部控制和风险管理的有效性，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本办法。

2、本办法适用于公司及所属各单位的内部审计工作。

二、内部审计的目标和职责1、内部审计的目标是通过独立、客观、公正的审计活动，评价和改善公司的风险管理、控制和治理过程，为公司增加价值并提高运营效率。

2、内部审计的职责包括但不限于：对公司财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督。

对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计评价。

对公司重大投资项目、重大经济合同、重大采购事项等进行专项审计。

对公司所属单位的主要负责人进行任期经济责任审计。

协助公司管理层进行风险管理，提供风险管理咨询服务。

三、内部审计机构和人员1、公司设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员。

内部审计机构在公司董事会或其授权的审计委员会领导下开展工作。

2、内部审计人员应当具备与其从事审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德。

内部审计人员应当遵守内部审计准则和职业道德规范，保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动。

四、内部审计工作程序1、审计计划内部审计机构应当根据公司的发展战略、经营目标和管理要求，制定年度审计计划，并报经董事会或其授权的审计委员会批准。

年度审计计划应当包括审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。

2、审计准备内部审计机构在实施审计前，应当成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责。

审计组应当收集与审计项目相关的资料，了解被审计单位的基本情况，制定审计方案。

审计方案应当包括审计目标、审计范围、审计程序、审计方法、审计时间安排等内容。

3、审计实施审计组应当按照审计方案的要求，采取适当的审计方法，获取充分、适当的审计证据。

审计人员在审计过程中，应当对审计事项进行详细记录，编制审计工作底稿。

审计工作底稿应当内容完整、格式规范、记录清晰、结论明确。

中央企业内部审计管理暂行办法-国务院国有资产监督管理委员会令第8号

中央企业内部审计管理暂行办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国务院国有资产监督管理委员会令（第8号）现公布《中央企业内部审计管理暂行办法》，自2004年8月30日起施行。

国务院国有资产监督管理委员会主任李荣融二00四年八月二十三日中央企业内部审计管理暂行办法第一章总则第一条为加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责企业（以下简称企业）的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，制定本办法。

第二条企业开展内部审计工作，适用本办法。

第三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本企业及子企业（单位）财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。

第四条企业应当按照国家有关规定，依照内部审计准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。

第五条国资委依法对企业内部审计工作进行指导和监督。

第二章内部审计机构设置第六条企业应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的专职工作人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。

第七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。

内部审计管理办法

内部审计管理办法内部审计管理办法一、概述内部审计是组织内部进行的独立、客观的审计活动，旨在评估组织的风险管理、控制和治理进程，以帮助组织实现其目标。

内部审计管理办法是规范内部审计活动的一系列制度和程序，有助于确保内部审计的有效性和专业性。

本文档旨在介绍内部审计管理办法的重要性和实施方法。

二、内部审计管理的原则内部审计管理应遵循以下原则：独立性：内部审计部门应与被审计对象独立，不受管理层指示干扰。

客观性：内部审计应客观、公正，避免受到利益相关方的干扰。

全面性：内部审计应全面评估组织的风险管理、控制和治理进程。

专业性：内部审计人员应具备专业知识和技能，确保审计工作的准确性和有效性。

三、内部审计管理的流程内部审计管理的流程包括以下步骤：1. 制定内部审计计划内部审计部门应根据组织风险和重要性确定审计对象，并制定年度内部审计计划。

审计计划应包括审计范围、目标和方法等内容。

2. 实施审计工作内部审计部门按照审计计划实施审计工作，包括风险评估、数据收集、测试控制有效性等环节，确保审计工作的全面性和准确性。

3. 编写审计报告内部审计部门应根据审计工作结果编写审计报告，并向管理层和审计委员会提供审计结论和建议。

审计报告应客观、准确，包括问题描述、原因分析和改进建议等内容。

4. 跟踪审计发现管理层应积极跟踪审计报告中的问题和建议，并制定改进措施。

内部审计部门应定期跟踪问题整改情况，确保问题得到有效解决。

四、内部审计管理的监督内部审计管理的监督主要由审计委员会和管理层承担：审计委员会：审计委员会负责监督内部审计工作的独立性和有效性，定期审查审计报告和审计计划，确保内部审计活动符合规范。

管理层：管理层负责指导和支持内部审计活动，确保审计部门拥有必要的资源和支持，协助审计发现的问题整改。

五、内部审计管理的持续改进内部审计管理应不断改进和完善，包括定期评估内部审计工作的有效性和专业水平，根据评估结果调整内部审计管理办法和流程，提高内部审计的质量和效率。

内部审计管理办法

内部审计管理办法第一章总则第一条为加强集团的内部监督和风险管理，规范内部审计工作，维护公司资产的安全与完整，保障企业经营管理符合国家法律法规和企业各项制度的要求，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等国家有关法律法规，结合集团的实际，特制定本办法。

第二条本办法所称内部审计，是指内部审计机构依据国家有关内部审计法律法规、财务会计制度和内部管理与控制制度规定，对集团及各分、子公司的财务收支情况、财务预算执行情况、财务决算、资产质量、经营绩效，内部控制及建设项目等有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行独立客观的监督和评价工作。

第三条本办法适用于集团分、子公司，控股子公司的内部审计工作。

第二章内部审计机构的职权范围第四条集团审计部是内部审计工作的归口管理部门。

主要履行以下主要职责：（一）制定集团内部审计工作制度，编制年度内部审计工作计划;（二）对集团分、子公司及控股公司的财务收支、财务决算、经营绩效，以及有关经济活动进行审计监督与评价;（三）组织对集团分、子公司负责人进行任期和定期经济责任审计;（四）对集团分、及子公司基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概(预)算、决算和竣工交付使用情况进行审计监督;（五）组织对重大财务异常情况实施专项审计;（六）对集团及子公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对有关业务的经营风险进行评价和意见反馈；（七）完成集团交办的相关工作。

第五条内部审计机构相关审计工作应当与外部审计相互协调，并按照有关规定对外部审计提供必要的支持和配合。

第六条根据国家有关规定，集团审计机构具有以下权力：（一）参加本单位有关经营和财务管理决策会议，协助有关业务部门研究制定和修改有关规章制度；（二）检查被审单位会计账簿、报表、凭证，现场勘察相关资产，查阅有关企业经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料；（三）根据工作需要，要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表及其他有关文件、资料等；（四）对与审计事项有关的单位部门和个人进行调查，并取得相关证明材料；（五）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可做出临时制止决定，并及时向单位主要负责人报告，必要时可直接向董事会报告；（六）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，可暂予以封存。

内部审计制度长庆油田分公司预算管理暂行办法

长庆油田分公司预算管理暂行办法长油发[2000]第9号第一章总则第一条为适应建立现代企业制度的要求，以市场为导向，以经济效益为中心，强化企业内部管理，促进企业经营机制的转变，提高企业市场竞争能力，增强企业持续稳定发展的能力，实现资本运营效果最大化，同时按照中国石油天然气股份有限公司的规定，特制定本办法。

第二条预算是企业为实现长远规划对未来经营年度的生产经营活动及其目标做出的预期安排，是规范企业资金运作和提高经济效益的重要手段。

企业的一切收支和投资都必须纳入预算管理，油田公司及其所属单位都必须建立预算管理制度。

第三条企业预算工作应遵循的基本原则：1、企业预算必须以经济效益为中心，以利润最大化为目标，在预算安排上，要把收入打足，支出打紧，努力实现增收节支，挖潜增效。

2、企业预算应涵盖企业生产经营活动的各个环节。

企业经营活动中的各项收支，都必须全部纳入预算管理，实行全面预算管理，决不允许有游离于预算外的收支。

3、企业的预算安排应本着“以收定支、量力为出、量力而行、效益优先、留有余地”的原则，要以现金流作为资金来源依据。

企业预算应适度控制债务规模，合理调整资产负债结构，努力降低资产负债率。

4、全面推行资金定额管理，实行资金有偿占用，确保油田公司经营利润的实现，坚持“盘活存量，用好增量，优化配置，提高效益”的指导思想。

5、各单位应建立弹性预算的管理机制。

预算的编制和调整应立足于对市场的科学预测，按照“市场决定价格，价格决定成本”的思路，适时调整预算，确保企业效益的实现。

第四条长庆油田分公司实行油田公司与所属单位两级预算管理制度。

第五条本办法适用于油田公司及其所属单位。

第二章预算管理的组织机构第六条为加强预算工作的组织和领导，油田公司及其所属单位都必须成立预算委员会。

预算委员会由企业行政领导、经营主管和计划财务、销售、勘探开发、炼化、人事、审计等有关部门人员组成。

预算委员会主任由企业行政主要领导担任。

第七条预算委员会职责：组织编制预算草案，审查确定企业年度预算方案的收支总量、生产经营目标、资金投向、勘探开发部署及重大建设项目的安排等。

中央企业内部审计管理暂行办法

【发布单位】国务院国有资产监督管理委员会【发布文号】国务院国有资产监督管理委员会令第【发布日期】2004-08-23【生效日期】2004-08-30【失效日期】【所属类别】国家法律法规【文件来源】法律图书馆新法规速递中央企业内部审计管理暂行办法（国务院国有资产监督管理委员会令第8号）现公布《中央企业内部审计管理暂行办法》，自2004年8月30日起施行。

国务院国有资产监督管理委员会主任李荣融二OC四年八月二十三日中央企业内部审计管理暂行办法第一章总则第一条为加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责企业（以下简称企业）的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，制定本办法。

第二条企业开展内部审计工作，适用本办法。

第五条国资委依法对企业内部审计工作进行指导和监督。

第七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。

企业审计委员会成员应当由熟悉企业财务、会计和审计等方面专业知识并具备相应业务能力的董事组成，其中主任委员应当由外部董事担任。

江苏省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计暂行办法--苏审发〔2012〕184号

江苏省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计暂行办法苏审发〔2012〕184号第一章总则第一条为健全和完善经济责任审计制度，加强对部门、单位内部管理领导干部（人员）（以下简称内管干部）的管理监督，规范经济责任审计行为，推进党风廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》和其他有关法律法规，结合我省实际，制定本办法。

第二条本办法所称内管干部，是指按照干部管理权限由党政工作部门、事业单位、人民团体和国有及国有控股企业（以下简称主管单位）内部管理的，负有经济责任事项的所属单位、内设机构和子企业的正职领导干部（主要领导人员），或者主持工作一年以上的副职领导干部。

第三条本办法所称经济责任，是指内管干部在任职期间因其所任职务，依照法律、法规和有关政策制度规定对所在部门、单位（以下简称所在单位）的财政财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

第四条本办法所称经济责任审计，是指内部审计机构（承担内部审计职能的机构，下同）依据国家法律、法规和有关制度规定，对内管干部任职期间履行经济责任情况进行的监督和评价。

第二章组织协调第五条地方各级经济责任审计工作联席会议（领导小组）及其办公室，要加强对内管干部经济责任审计工作的指导和监督，开展调查研究，总结推广经验，积极推动主管部门有效开展内管干部经济责任审计工作。

第六条地方各级经济责任审计工作联席会议（领导小组）办公室，每年要定期向上一级经济责任审计工作联席会议办公室报送本地区开展内管干部经济责任审计工作的情况。

第七条主管单位应当加强对内管干部经济责任审计工作的领导，建立由主要领导和纪检监察、组织人事、内部审计等部门领导组成的经济责任审计工作联席会议（领导小组），健全相应的组织协调机制，完善内管干部经济责任审计制度，切实发挥经济责任审计服务干部管理监督、促进单位发展目标有效实现的重要作用。

第八条主管单位经济责任审计所需经费，应当列入本级年度预算予以保证。