费用控制计划(费控策划)
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费用控制计划(费控策划)
1、项目部成本费用管理的基本任务
1.1 通过成本费用预测、决策、计划、控制、核算、分析和考核,正确反映项目的经营成果;不断降低成本费用,提高盈利水平。
1.2 项目部成本费用管理的主要内容是建立健全成本费用管理责任制;加强成本费用管理基础工作;进行成本预测和决策,确定目标成本,编制成本费用计划;严格遵守成本和费用开支范围;实行严格的成本费用控制;按财务、会计制度和成本费用核算办法及时正确核算成本和费用;分析、考核成本、费用指标的完成情况。
2、建立健全成本费用管理责任制
项目部为集团公司下达的项目责任成本的实施主体,项目经理对整个项目的责任成本负责;各专业施工队为整个项目成本管理最基础的责任主体,专业队长分别对各自专业队的责任成本负责。
2.1 项目经理成本管理职责
2.1.1 贯彻执行国家的经济政策,遵守财经法规、制度,杜绝一切侵占企业资财及铺张浪费、虚报成本费用等不法行为,对本项目成本费用的真实性、合法性负责。维护国家和集团公司利益,对项目部的经济效果负全面责任。
2.1.2 组织各职能部门健全成本费用管理责任制;审定成本和费用计划或责任成本预算;进行成本决策;推动技术进步,实行全面质量管理,增收节支,完成集团公司下达的责任成本指标。
2.1.3 定期组织经济活动分析,检查和考核成本费用计划或责任成本预算执行情况,针对薄弱环节,采取有效的措施,提高管理水平。
2.1.4 严格执行财政、审计、税务等国家制定的制度,接受国家和上级部门的监督、检查和审计定。
2.2 项目部总工成本管理职责
2.2.1协助项目部经理搞好项目的成本管理工作。
2.2.2 组织各部门和专业队开展技术革新,积极采用新技术、新工艺、新材料、新设备,优化施工组织设计,提高劳动生产率,提高工程进度和工程质量,搞好工地安全,降低工程成本。
2.2.3 组织各部门和专业队编制工程预算,领导组织工程的索赔工作。
2.3 项目部费控经理成本管理职责
2.3.1 制定成本费用管理实施办法,在项目经理领导下,配合有关部门落实成本费用管理办法,编制责任预算。
2.3.2 编制项目的成本费用计划,会同有关部门将成本费用指标分解落实。
2.3.3 负责检查和考核成本费用计划执行情况。
2.3.4 负责组织成本费用核算工作,及时反馈成本费用信息。
2.3.5 进行成本费用预测、控制、监督和分析,做好成本费用管理的各项基础工作。
2.3.6 参与签订经济合同、协议。
2.3.7 建立成本台账或成本明细账,积累成本管理数据,为领导进行经营决策提供依据和资料。
2.4 计划统计和预算人员职责
2.4.1 负责编制和落实施工计划,组织制定业务核算和统计核算的原始记录,健全统计台账。
2.4.2 提供已完工程实物量、产值等核算资料和有关成本管理方面的数据及分析资料。2.4.3负责办理工程合同、协议的签订,做好预算成本费用项目分析,负责工程调价和索赔工作的原始记录工作。
2.4.4 按期提供工程验工计价、未完工程盘点和工程竣工资料及其按成本费用项目归类的概、预算成本费用金额。
2.4.5按期提供当期尚未对外清算的工程调价和索赔等资料。
2.5 施工管理部成本管理职责
2.5.1 负责编制和落实施工组织设计,提供编制责任预算的各种实物工程数量。
2.5.2 加强技术管理,合理组织施工,开展技术革新,采用新技术、新工艺,从施工技术上降低工、料、机等各项费用支出。
2.5.3 保证工程质量,加快施工进度,组织制定降低成本技术组织措施计划,提供完成计划情况的分析资料。
2.6 计划供应部成本管理职责
2.6.1 负责制订和管理执行材料消耗定额及物资储备定额,编制和落实材料采购和供应计划,科学组织采购、运输和储备工作,减少资金占用,努力降低采购成本。
2.6.2健全材料管理制度,加强计量检验、收发领用管理和定期盘点工作,抓好材料的的修旧利废、节约代用、回收利用工作,作好材料消耗记录,按工程对象和班组核算材料盈亏。
2.6.3 提供编制成本计划和责任预算的材料费、运杂费资料及其成本分析资料,归口负责降低材料费、材料运杂费成本。
2.6.4 按施工需要合理调配机械设备、努力提高机械使用效率。
2.6.5 负责制订和管理执行设备利用定额和能源消耗定额,编制设备运转、维修、保养计划。
2.6.6 组织开展工序、分项、分部核算,提供编制成本计划和责任预算机械费用资料及其成本分析资料,归口负责降低机械使用费成本。
2.7 专业队长成本管理职责
2.7.1 遵守国家和上级部门的财经法规、制度,保证本队成本费用的真实合法。
2.7.2 组织健全本队责任成本管理小组,审定和批准成本计划和责任预算。
2.7.3 组织领导本队增收节支,保证工程进度,提高工程质量的前提下,降低工程成本。
2.7.4 组织本队加强班组核算,搞好内部承包,并对结果按规定进行计量、考核、评价、兑现。
2.7.5 定期组织成本分析,检查成本计划和责任预算的执行情况,并针对薄弱环节提出改进措施。
3、成本费用的开支范围
3.1 成本费用的开支范围,按现行财务制度有关规定执行。正确区分收益性支出与资本性支出和其他支出的界限,严格遵守成本开支范围。
3.2 为购建固定资产、无形资产和其他资产的支出,及支付滞纳金、罚款、违约金、赔偿金、赞助、捐赠等支出,不得列入成本费用。
4、成本费用的核算
4.1 依据项目部管理模式,项目部财务部门分设项目部本身、专业队二套账务系统,分别核算项目部本身、专业队的成本费用。
4.2 项目部财务按会计、财务制度规定,及时准确核算整个项目部的收入、成本费用。项目部依据与各施工单位签订的工程承包合同进行验工计价,财务部门依此验工计价金额确认工区的收入;财务部门依据业主批复的验工计价,扣除对各工区的计价及上交集团公司的A 类工程费用后,确认项目部的收入。
4.3 项目部本身的经费严格按照集团公司经合[2012]53号文有规定开支范围核算。
4.4 各工区成本费用的核算,除了严格遵守财务制度规定的成本费用开支范围外,还应遵守所在施工单位的有关政策和规定。
4.5 应缴纳的工程结算税金及附加,由项目部代扣代缴后,按验工计价比例转专业队负担。
4.6 应缴集团公司的现场经费、经营结果增加费,由项目部财务与集团公司财务部结算,并按集团公司有关文件规定,转各专业队承担费用。
4.7 例外费用按项目部与各专业队签订的协议,分摊到各受益单位;不属于项目部经费范围的为整个项目部发生的公共费用,经各专业队队长签认后,原则上应按验工计价比例分摊到各专业队。
4.8 成本核算的对象,原则上与概预算相适应,按工程部位分别核算。
4.9 周转材料、临时设施、小型机具、低值易耗品的摊销,按集团公司规定分期或分次进行摊销,在符合国家有关制度、政策的前提下,各专业队应执行所在项目部的有关会计政策。
4.10 成本费用核算必须划清以下成本费用界限:已完工程与未完工程成本的界限;不同成本核算对象之间的界限;成本项目之间的界限;成本和期间费用之间的界限。
4.11 项目部及各工区的各种报销应及时,材料配件消耗报表应及时提供;确保成本费用核