费用控制计划(费控策划)

费用控制计划（费控策划）
1、项目部成本费用管理的基本任务
1.1 通过成本费用预测、决策、计划、控制、核算、分析和考核，正确反映项目的经营成果；不断降低成本费用，提高盈利水平。

1.2 项目部成本费用管理的主要内容是建立健全成本费用管理责任制；加强成本费用管理基础工作；进行成本预测和决策，确定目标成本，编制成本费用计划；严格遵守成本和费用开支范围；实行严格的成本费用控制；按财务、会计制度和成本费用核算办法及时正确核算成本和费用；分析、考核成本、费用指标的完成情况。

2、建立健全成本费用管理责任制
项目部为集团公司下达的项目责任成本的实施主体，项目经理对整个项目的责任成本负责；各专业施工队为整个项目成本管理最基础的责任主体，专业队长分别对各自专业队的责任成本负责。

2.1 项目经理成本管理职责
2.1.1 贯彻执行国家的经济政策，遵守财经法规、制度，杜绝一切侵占企业资财及铺张浪费、虚报成本费用等不法行为，对本项目成本费用的真实性、合法性负责。

维护国家和集团公司利益，对项目部的经济效果负全面责任。

2.1.2 组织各职能部门健全成本费用管理责任制；审定成本和费用计划或责任成本预算；进行成本决策；推动技术进步，实行全面质量管理，增收节支，完成集团公司下达的责任成本指标。

2.1.3 定期组织经济活动分析，检查和考核成本费用计划或责任成本预算执行情况，针对薄弱环节，采取有效的措施，提高管理水平。

2.1.4 严格执行财政、审计、税务等国家制定的制度，接受国家和上级部门的监督、检查和审计定。

2.2 项目部总工成本管理职责
2.2.1协助项目部经理搞好项目的成本管理工作。

2.2.2 组织各部门和专业队开展技术革新，积极采用新技术、新工艺、新材料、新设备，优化施工组织设计，提高劳动生产率，提高工程进度和工程质量，搞好工地安全，降低工程成本。

2.2.3 组织各部门和专业队编制工程预算，领导组织工程的索赔工作。

2.3 项目部费控经理成本管理职责
2.3.1 制定成本费用管理实施办法，在项目经理领导下，配合有关部门落实成本费用管理办法，编制责任预算。

2.3.2 编制项目的成本费用计划，会同有关部门将成本费用指标分解落实。

2.3.3 负责检查和考核成本费用计划执行情况。

2.3.4 负责组织成本费用核算工作，及时反馈成本费用信息。

2.3.5 进行成本费用预测、控制、监督和分析，做好成本费用管理的各项基础工作。

2.3.6 参与签订经济合同、协议。

2.3.7 建立成本台账或成本明细账，积累成本管理数据，为领导进行经营决策提供依据和资料。

2.4 计划统计和预算人员职责
2.4.1 负责编制和落实施工计划，组织制定业务核算和统计核算的原始记录，健全统计台账。

2.4.2 提供已完工程实物量、产值等核算资料和有关成本管理方面的数据及分析资料。

2.4.3负责办理工程合同、协议的签订，做好预算成本费用项目分析，负责工程调价和索赔工作的原始记录工作。

2.4.4 按期提供工程验工计价、未完工程盘点和工程竣工资料及其按成本费用项目归类的概、预算成本费用金额。

2.4.5按期提供当期尚未对外清算的工程调价和索赔等资料。

2.5 施工管理部成本管理职责
2.5.1 负责编制和落实施工组织设计，提供编制责任预算的各种实物工程数量。

2.5.2 加强技术管理，合理组织施工，开展技术革新，采用新技术、新工艺，从施工技术上降低工、料、机等各项费用支出。

2.5.3 保证工程质量，加快施工进度，组织制定降低成本技术组织措施计划，提供完成计划情况的分析资料。

2.6 计划供应部成本管理职责
2.6.1 负责制订和管理执行材料消耗定额及物资储备定额，编制和落实材料采购和供应计划，科学组织采购、运输和储备工作，减少资金占用，努力降低采购成本。

2.6.2健全材料管理制度，加强计量检验、收发领用管理和定期盘点工作，抓好材料的的修旧利废、节约代用、回收利用工作，作好材料消耗记录，按工程对象和班组核算材料盈亏。

2.6.3 提供编制成本计划和责任预算的材料费、运杂费资料及其成本分析资料，归口负责降低材料费、材料运杂费成本。

2.6.4 按施工需要合理调配机械设备、努力提高机械使用效率。

2.6.5 负责制订和管理执行设备利用定额和能源消耗定额，编制设备运转、维修、保养计划。

2.6.6 组织开展工序、分项、分部核算，提供编制成本计划和责任预算机械费用资料及其成本分析资料，归口负责降低机械使用费成本。

2.7 专业队长成本管理职责
2.7.1 遵守国家和上级部门的财经法规、制度，保证本队成本费用的真实合法。

2.7.2 组织健全本队责任成本管理小组，审定和批准成本计划和责任预算。

2.7.3 组织领导本队增收节支，保证工程进度，提高工程质量的前提下，降低工程成本。

2.7.4 组织本队加强班组核算，搞好内部承包，并对结果按规定进行计量、考核、评价、兑现。

2.7.5 定期组织成本分析，检查成本计划和责任预算的执行情况，并针对薄弱环节提出改进措施。

3、成本费用的开支范围
3.1 成本费用的开支范围，按现行财务制度有关规定执行。

正确区分收益性支出与资本性支出和其他支出的界限，严格遵守成本开支范围。

3.2 为购建固定资产、无形资产和其他资产的支出，及支付滞纳金、罚款、违约金、赔偿金、赞助、捐赠等支出，不得列入成本费用。

4、成本费用的核算
4.1 依据项目部管理模式，项目部财务部门分设项目部本身、专业队二套账务系统，分别核算项目部本身、专业队的成本费用。

4.2 项目部财务按会计、财务制度规定，及时准确核算整个项目部的收入、成本费用。

项目部依据与各施工单位签订的工程承包合同进行验工计价，财务部门依此验工计价金额确认工区的收入；财务部门依据业主批复的验工计价，扣除对各工区的计价及上交集团公司的A 类工程费用后，确认项目部的收入。

4.3 项目部本身的经费严格按照集团公司经合[2012]53号文有规定开支范围核算。

4.4 各工区成本费用的核算，除了严格遵守财务制度规定的成本费用开支范围外，还应遵守所在施工单位的有关政策和规定。

4.5 应缴纳的工程结算税金及附加，由项目部代扣代缴后，按验工计价比例转专业队负担。

4.6 应缴集团公司的现场经费、经营结果增加费，由项目部财务与集团公司财务部结算，并按集团公司有关文件规定，转各专业队承担费用。

4.7 例外费用按项目部与各专业队签订的协议，分摊到各受益单位；不属于项目部经费范围的为整个项目部发生的公共费用，经各专业队队长签认后，原则上应按验工计价比例分摊到各专业队。

4.8 成本核算的对象，原则上与概预算相适应，按工程部位分别核算。

4.9 周转材料、临时设施、小型机具、低值易耗品的摊销，按集团公司规定分期或分次进行摊销，在符合国家有关制度、政策的前提下，各专业队应执行所在项目部的有关会计政策。

4.10 成本费用核算必须划清以下成本费用界限：已完工程与未完工程成本的界限；不同成本核算对象之间的界限；成本项目之间的界限；成本和期间费用之间的界限。

4.11 项目部及各工区的各种报销应及时，材料配件消耗报表应及时提供；确保成本费用核
算的及时真实。

5、成本费用计划管理、控制
5.1 编制成本费用计划：项目部及各专业队的成本费用将实行目标管理，应编制成本费用计划。

成本费用计划原则上每年度编制一次。

项目部成本费用计划以集团公司下达的经费计划为上限，考虑项目实际支出情况编制。

专业队成本费用计划，以所在项目部下达的责任成本为上限，考虑目标利润率及实际情况编制。

成本费用计划作为成本控制、分析、考核的依据。

5.2 成本费用的审批程序：项目部本身成本费用，由项目经理审批；专业施工队的成本费用由专业队长审核后报项目部经理审批。

5.3 成本费用的控制：
5.3.1 项目部本身的经费严格按集团公司规定的范围开支，按集团公司财务部下达的经费计划进行双重控制。

财务部门将把项目部经费计划分摊到各月份，按月进行控制。

月份终了五日内，向项目部经理汇报上月的经费使用及节超情况。

5.3.2 项目部有权对各专业队上缴所在项目部的管理费用进行控制，并严格执行集团公司规定：各专业施工队上缴其所属项目部的管理费用，原则上不应高于集团公司收取的工程费用标准。

5.3.3项目部、各专业队均实行责任成本管理，建立起责任成本领导小组，由经理和专业队长分别负责，小组成员应包括总工、设备物资人员、财务人员、计划及预算人员。

5.3.4各专业队每月5号之前，应召开会成本费用分析会，对上月的成本费用进行分析。

由设物部提供物资、机械费用支出情况；由预算、计划管理人员提供验工计价及对外分包结算情况；由财务人员提供间接费、期间费支出情况。

各专业队的月成本费用分析资料，应在每月5日前上报项目部。

如各专业队不能按时上报，项目部将只进行验工计价，不进行款项的拨付。

5.3.5 对各专业队成本、费用出现异常情况的，项目部将对异常情况进行原因分析，并将分析结果及整改建议，以书面形式通报各专业队并上报集团公司财务部、工程管理部。

5.3.6 各专业队使用所使用的材料、机械等，应有由专业队长签认的有关单据作为依据；严禁专业队转移成本、利润至其它部门，以保证成本费用的真实性、完整性。