审计人员绩效考核制度(最精密的审计人员考核制度)

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页次1/3 1. 目的

为评估及量化审计人员工作成果及贡献度，提升审计人员工作能力、绩效及积极性，从而提升审计组织工作能效，特制定本制度。

2. 适用范围

审计管理中心所有审计人员

3. 权责单位

3.1 审计总监：根据相关审计成果评定审计各组组长绩效；

3.2 审计部长：根据本部审计人员工作表现及成果评订绩效；

3.3 审计专员：根据自身及成果制作并提交绩效资料之部长；

4. 定义

本部门绩效考核旨在运用相关标准和指标，以一年为周期对审计人员过去一年内工作所取得之业绩进行评估，运用此评估结果对员工未来之工作方向、重心进行调整及正面引导，并作为审计人员薪资、职位调整之重要参数。

5. 内容

5.1 绩效组成要素

5.1.1 审计数量；

5.1.1.1 年度内完成审计项目总数，此数量以审计之控制点数量为参照，数

据来源于审计底稿“审计重点”栏位项目数；

5.1.1.2 审计底稿中“审计重点”对应之审计发现及说明均需有附件支持，

以确保审计人员确有对审计重点进行关注；

5.1.2 审计质量

5.1.2.1 审计质量量化参数由审计发现对应之风险因子及异常比例确定；

5.1.2.2 审计发现对应之风险因子分数分别为1，2，3分，对应严重度为轻

微，一般，严重，具体参见《风险因子说明表》；

5.1.2.3 审计发现对应之异常比例对应分数为1，2，3分，对应异常比例为

≤5%，5%＜%≤15%，＞15%，具体参见《风险因子说明表》；

5.1.2.4 审计质量采用量化公式为：风险因子×异常比例，对应分数最低为

1分，最高为9分。

5.1.3 审计效率

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5.1.3.1 审计效率根据年度计划确定，如在计划时间内完成则效率为100%，

逾期未计划完成，量化效率为：（计划天数-未完成项对应计划天

数）÷计划天数；

5.1.3.2 临时安排事项不纳入效率计算，即：临时安排事项耗用天数不计入

逾期天数；

5.1.4 审计效益

5.1.4.1 审计效益以金额体现，摘自报告中金额量化部分数据，包括但不限

于：挽回之损失、节约之金额、扣回之款项、增加营业额、降低成

本等；

5.1.4.2 审计发现之对策可长期为公司带来效益或降低成本，以年为时间单

位计算效益；

5.1.5 建议效果

5.1.5.1 审计复核确认建议实施及改善状况，未改善、改善未完成、改善未

达效果则不纳入评分，量化为：实施之建议对策÷总建议数；

5.1.5.2 数据采用审计底稿“改善对策”数量及“是否改善”中“是”数量；

5.1.6 审计项覆盖率

5.1.

6.1 审计人员进行前拟写审计底稿“审计项目”及“目标与审计重点栏

位”，后由组长进行确认，对不完善或遗漏点进行补充，以不同颜

色标记补充项；

5.1.

6.2 审计项覆盖率以“审计重点”为参照，具体量化公式为：审计人员

拟写之审计重点÷（审计人员拟写＋组长补充数）；

5.1.7 审计人员自评

5.1.7.1 审计人员自我评价本年度之工作表现、工作态度、工作贡献、自身

提升状况予以自评；

5.1.7.2 审计人员简要罗列本年度工作成绩及作简要陈述，以PPT格式汇总

呈现；

5.1.8直属主管评分

5.1.8.1 直属主管根据本年度下属表现予以评分，评分主要侧重工作态度、

审计能力提升度、安排事项完成满意度等，此部分不作细分量化；

5.1.8.2 直属主管于绩效考核表简要评价被评定人本年度表现状况；

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5.2 要素比例及评分细则

5.2.1 审计数量、审计质量、审计效益三项采用贡献度最高人员为满分，其他人员

量化公式为：自身贡献度÷最高贡献度之比例为量化数据。如：2013年度审计专员A 审计数量为最高（200项），审计人员B 审计数量为100项目，则审计人员B 之量化数据为100÷200=50%； 5.2.2 评分细分审计专员及审计部长：

5.2.2.1 审计专员绩效分数采用百分制，每位专员最高得分为100分，由工

作表现考核、审计人员自评、直属主管考核三部分组成，要素分配及计算公式如下表：

5.2.2.2 审计主管得分由工作表现考核、团队成员绩效、审计人员自评、

直属主管考核四部分组成，其中下属绩效占20分，其他分数不变，组成总分120分。

5.2.3 审计绩效评分于每年12月下旬进行，由审计总监指定人员对审计部各人员

得分状况进行统计及计算，完成后由审计人员自评及主管评分。

6. 相关文件

无 7. 附件

无 8. 相关表单

8.1 风险因子说明表 8.2 绩效考核评定表

绩效

要素 分数

分配

计算公式

审计数量 10 （被评人审计数量÷第一名之审计数量）×10 审计质量 25 （被评人审计质量÷第一名之审计质量）×25

审计效率 10 （计划天数-未完成项对应计划天数）÷计划天数×10 审计效益 20 （被评人审计效益÷第一名之审计数量）×20 建议效果

15 实施之建议对策÷总建议数×15

审计覆盖率 8 （被评人拟写审计重点÷（被评人拟写＋主管补充）

）×8 审计员自评 5 对自我进行评价并给出合理分值，最高5分

主管评分 7 对下属进行可观评价并给出合理分值，最高7分

total

100 最高分为100分，不因特殊表现等额外加分