江苏银行调研报告

银行调研

报

口

一、银行简介（网上摘录见附录）

二、银行组织框架（财会机构尽量详细写）

三、银行财务会计制度具体讲解

1. 基础工作管理制度

a财务清查制度设计

b定额管理制度设计

c财务与会计档案制度设计

2. 部控制制度设计

a组织规划控制（不相容职务分离）

b授权批准控制

c会计系统控制（岗位轮换，凭证控制，账簿，审核，稽核控制）以及预算控制设计、部审计控制。

3. 企业会计科目，凭证，账簿及账务处理程序设计

a会计科目编号设计及对应科目（单位常用科目）

b原始凭证、几凭证、银行明细账，现金日记账，会计账簿设计

4. 财务报告设计

资产负债表、利润表、现金流量表，所有者权益变动表

5. 企业财产物资部控制与核算系统设计

货币资金控设计，投资业务设计，利润核算设计

银行组织框架

■董事会.

总经理

-〔合规音I

银行主要涉及三大业务，存款类，贷款类，及中间业务。涉及四大金融资产（1）交易性金融资产、（2）可供出售金融资产、（3）持有至到期投资、（4）应收款项等。

它实行总行一分行的经营模式，结构图如下

由此，我们了解到支行只办理日常存款业务，并不进行统一会计核算，支行应该定期向总行提供相关会计数据以便总行提供报表，这是与普

通企业的最大区别。

银行在进行会计核算时，是根据目前我国的〈〈基本会计准则》和

〈〈金融企业会计准则》进行相关会计制度的设计，它还涉及到资产负债表的同类的一级科目，实际应用中较少。

银行会计核算实行统一管理，分级核算，赏罚分明的原则，正是基于严谨的核算报表制度才使银行短短十年成为全国领先的中小企业贷款型商业银行。

预算制度：

银行预算员核心，它是根据近几日的资金报表编制的财务收支预算，所以，银行专设计划预算部进行核算，直接对总经理办公室负责,

其框架如下:

1。绩效考核主要包括员工工资发放，任务绩效考核，战略规划，人力资源薪酬以及机构任务完成情况。

2。纳税筹划主要包括房产税、营业税等相关核算，银行单设部门高度重视，为当地税务部门的工作，提供了很多帮助，成为优秀纳税法人。

3。资金营运包括资金的衍生交易，回避风险，拆借（质押或回购和固定收益资金处理）以及银信合作业务，其中一个重要的比率控制度及存款余额应大于货款余额的25%以保

4。统计分析包括经营数据，监管报表以及外部监督（包括央行和银监会的监督）

银行积极贯彻银行的制度，在〈〈金融企业会计制度准则》的前提下，结合白己的特色，形成一套完备合计核算体系，其中一个重要的条款便是法定的存款准备金的提取，硬性指标为央行比例的17%会计信息系统化制度：

银行有专业专用的后台操作系统，重要服务于报表的白动化生成，及日常资金管理。其中实行的是便是业务序时控制，工作人员对数据和程序进行及时的处理确保电算化系统的正常运作，为银行的发

展提供了强大的及时支持。

责任会计制度：

银行实行的是首问责任制，岗位责任制以及岗位柜员制，

正是由于监督有效的部控制制度银行的控会计核算清晰明晰化，其具

体的容如下：

1。岗位柜员制，层层授权监督，执行业务与授权人两种职务相互分离2、首问责任制：谁经办谁负责；谁有事谁承担

现金管理制度

1、授权批准制度

货币资金的等收入，支出和保管由两名或两名以上的授权人批准, 重大货币资金支付总经理批准。

2、岗位轮换制度

资金日常营运管理的相关岗位相互分离，同时还会对重要岗位人员实行定期轮换，并通过轮换时的交接审核及时发现可能存在的问题。

3、发票管理制度

严格实行两大原则：一是正规发票；二是有交易背景，确保资金的收付安全完整。

4、资金预算制度

它分为定量和定性指标，定量指标是指部白主研发的预算系统，从每日报表提取相关的数字，按管理层规划，定量分析，拟出指标，然后上报，根据相关实行情况，再予以调整。

5、日常费用报账制度

主要涉及货币运输费、财务招待费、税费等，严格实行〈〈发票管理办法》。

账务处理程序制度设计

实行记账凭证汇总表模式，根据单据编制日报表，按规定程序装订上交，整理归挡。

四、讨论分析（如何着手）