龙湖地产税务筹划的案例分析的讲义共42页
纳税筹划案例全套精讲与分析(共90页)
纳税筹划案例精讲与分析〔全套〕重点推荐第一辑〔本局部共75页，合计收录案例31套〕1．采购环节巧筹划企业在物资采购环节是否有筹划的技巧呢？答案是肯定的。
经总结，采购环节中可以运用如下纳税筹划技法。
一、发票管理力面。
①在购置商品、接受效劳以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得符合规定的发票；不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。
②特殊情况下由付款方向收款方开具发票〔即收购单位和扣缴义务人支付个人款项时开具的发票，如产品收购凭证〕，开具发票时，必须按号码顺序填开，填写工程齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在有关联次加盖财务印章或者发票专用章；采购物资时必须严格遵守?发票管理方法?及其?实施细那么?以及税法关于增值税专用发票管理的有关规定。
③收购免税农产品应按规定填开?农产品收购凭证?。
二、税收陷阱的防范。
防止在采购合同中出现诸如：“全部款项付完后，由供货方开具发票〞此类条款。
因为在实际工作中，由于质量、标准等方面的原因，采购方往往不会付完全款，而根据合同这将无法取得发票，不能进行抵扣。
只要将合同条款改为“根据实际支付金额，由供货方开具发票〞，就不会存在这样的问题了。
此外。
在签订合同时，应该在价格中确定各具体的款项包含什么内容，税款的缴纳如何处理。
例如，因小规模纳税人不能开具增值税专用发票〔按规定由税务机关代开外〕，从小规模纳税人处购进货物就没方法抵扣增值税进项税额。
可以通过谈判将从小规模纳税人处购进货物的价格压低一点。
三、增值税进项税额确认的筹划。
自2003年3月1日起，增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其专用发票所列明的购进货物或应税劳务的进项税额抵扣时限，不再执行?国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知?〔国税发[1995]015号〕中第二条有关进项税额申报抵扣时限的规定。
增值税一般纳税人申报抵扣的防伪税控系统开具增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否那么不予抵扣进项税额。
龙湖地产营销手段案例PPT课件-2024鲜版
探讨房地产行业的新型营销手段，如数字化营销、社交媒体推广等， 为龙湖地产的未来发展提供新的思路。
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龙湖地产未来发展规划
品牌战略与定位
明确龙湖地产的品牌战略和定位，包括 目标客户群体、品牌形象塑造等方面的
规划。
营销策略优化与调整
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根据市场变化和客户需求，对龙湖地 产的营销策略进行优化和调整，提高
龙湖地产营销手 段案例PPT课件
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contents
目录
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• 龙湖地产概述 • 营销战略分析 • 线上营销手段展示 • 线下营销手段展示 • 跨界合作与创新尝试 • 效果评估与未来展望
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01
CATALOGUE
龙湖地产概述
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公司背景与历程
1993年成立于重庆，以房地产 开发为核心业务
数据监测与分析
实时监测社交媒体运营数据，分 析用户行为及兴趣点，为后续营
销策略提供数据支持。
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网络广告投放及效果评估
精准投放 利用大数据和人工智能技术，实现广 告精准投放，触达目标用户群体。
广告创意制作
设计具有吸引力和感染力的广告创意， 提升用户点击率和转化率。
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数据跟踪与分析
对广告投放效果进行实时跟踪和分析， 包括点击量、转化率、曝光量等指标。
效果评估与优化
根据数据分析结果，对广告投放策略 进行及时调整和优化，提高广告效果 和投资回报率。
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CATALOGUE
线下营销手段展示
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楼盘现场包装及氛围营造
龙湖地产产品及营销手段案例学习课件
龙湖地产重视团队建设和管理，通过培养和引进高素质人才，打造专 业化、高效能的团队，为企业发展提供强有力的人才保障。
风险控制意识
在快速发展的过程中，龙湖地产始终保持风险控制意识，通过建立健 全风险管理体系和内部控制机制，确保企业稳健发展。
05
龙湖地产产品与营销关系探讨
Chapter
产品与营销相互促进关系
服务需求
消费者对于房地产服务 的需求也在不断增加， 龙湖地产需要提升服务 水平，提供优质的售后 服务和物业管理服务。
龙湖地产未来发展方向预测
多元化发展 龙湖地产未来可能会向多元化方向发展，涉足更多房地产 相关领域，如商业地产、旅游地产等。
智能化发展 随着科技的不断发展，龙湖地产可能会将更多智能化技术 应用到产品中，提升产品的科技含量和智能化水平。
02
03
园林景观
精心设计的园林景观， 营造宜居生态环境。
智能化设施
引入先进的智能化设 施，提高居住便利性 和安全性。
04
绿色环保
注重环保理念，采用 绿色建筑材料和节能 技术。
产品定位与市场策略
深入研究市场需求，制定灵活多 变的营销策略。
注重客户服务体验，提供全方位 的售前、售中、售后服务。
产品定位 市场策略 品牌推广 客户服务
3
营销手段促进产品销售
龙湖地产采用多种营销手段，如线上线下融合、 跨界合作等，促进产品销售，实现产品价值最大 化。
06
龙湖地产未来发展趋势预测
Chapter
市场环境变化趋势
政策环境
随着国家对房地产市场的调控政策不断加强，龙湖地产需要密切 关注政策变化，及时调整战略。
竞争环境
房地产市场竞争日益激烈，龙湖地产需要不断提升自身竞争力， 以应对市场挑战。
龙湖地产案例分析
龙湖地产依靠多个新项目经受住了中国的信贷紧缩政策。
该公司在香港上市，增长的销售额帮助龙湖地产在大盘走势向下的时候保持股价平稳。
业短短一年时间，吴亚军和蔡奎就能够再拿出750万元的真金白银，这部分资金从何而来，不得而知。
吴亚军至少在出身上并没有显赫的背景。
1964年，她出生于距离重庆五十多公里的合川县(2002年成为重庆合川区)，这里因古代战场“钓鱼岛”而闻名。
如电影《岁月神偷》中的场景，住在合川营盘街一大院中的吴家并不富裕，大院十多户人家多年共用一间厨房。
1980年，她考入西安工业大学，学的是航海工程专业，对鱼雷控制系统颇有研究。
而她的丈夫蔡奎，当年在南京航空航天大学读的是通讯专业，熟悉导弹制导，后任重庆机场建设公司副总工程师，“以致公司内部有人开他们夫妻的玩笑说…一个指得准，一个炸得狠‟。
”龙湖集团执行董事秦力洪说。
20岁大学毕业后，吴亚军进入一家国营仪表厂做技术人员，一干便是4年。
直到1988年进入《中国市容报》做记者。
一位曾于1990年前后与吴亚军同在这一报社呆过的人士对南方周末记者称，吴在做记者和编辑期间并没有太出众的表现，未曾引起同事们的关注。
但也许是在媒体历练过的原因，吴亚军口才甚佳，爱读书。
在龙湖没有向全国扩张时，龙湖公司手册及墙壁上的“警言名句”，几乎皆出自她手。
一位熟悉她的朋友对南方周末记者称，吴亚军从小喜欢看书，“中学时期常被抓住课堂上偷偷看小说，只是由于成绩优秀，老师只好睁一只眼闭一只眼。
”直到1994年，她借助报社平台，成立重庆佳辰经济文化促进有限公司，正式下海经商。
公司的注册资本为200万元，当时有四个股东，中国市容报社、蔡奎、吴亚军的母亲高超和重庆亚泰工贸发展公司，各出资50万元，分别持股25%。
而亚泰工贸的法定代表人是蔡奎。
据招股书称，第二年，这家公司的注册资本增至1000万元，其中吴亚军和蔡奎分别增加了480万元和270万元的投资，使得他们二人持股比例达到了85%，中国市容报社的持股量被大大稀释，几年后被两人全部收购。
税务筹划案例分析PPT课件
的税收负担应由壳公司自行承担
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税收筹划案例二
背景
• A、C、D四家公司均是外商独资企业，分别由三家注 册于英属维尔京群岛和一家注册于香港的公司全资控 股。
• 为了优化控股架构，整合集团的境内资源，某公司考虑 以A为中心进行股权重组，在不改变A、B、C、D法人地 位的情况下，将B、C和D转变为A的全资子公司。
被合并方在合并环节的筹划
• 企业所得税——如在合并中采用特殊税务处理，被合并 方将得到如下利益：
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税收筹划案例一
（接上页）
（1）合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，
以被合并企业的原有计税基础确定。
（2）被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业
承继。
（3）可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合
谢 谢！
30
个人观点供参考，欢迎讨论！
4
税收筹划案例一
我们首先对交易各方的税务情况进行分析
被合并方：
• 合并时进行纳税清算，需要缴纳企业所得税 • 合并时固定资产、存货和无形资产的所有权发生转移，
涉及增值税、营业税 • 合并时房屋产权和土地使用权发生转移，涉及土地增值
税 • 合并后经营性分公司属于异地经营，涉及税收征管问题
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税收筹划案例一
管税务机关提交书面情况说明 重组条件变化的税务处理
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税收筹划案例一
特殊性纳税重组实质性分析
特殊重组
一般重组
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被合并企业账面价值
本次合并评估价值增加额
税务筹划案例分析(汇总)最终版 (1)
《税务筹划》案例分析解题思路第一章案例一避税产生的主观原因是利益驱动。
有了避税的主观意图，要取得避税成功，纳税者必须具备一定的条件，主观的避税愿望必须通过一定的客观条件才能变为现实的避税行为避税产生的客观原因税收法律本身的漏洞（二）法律观念的加强，促使人们寻求合法途径实现减轻税收负担的目的（三）纳税人避税行为的国际化，促使国际避税越来越普遍（国际避税产生的客观原因1.沉重的税收的负担2.激烈的市场竞争3.各国税收管辖权选择和运用不同）对于避税的含义，分歧的焦点在于避税行为是合法行为还是违法行为。
避税从广义上来说大体可包括两种情况。
一种是合法的避税，由于其行为是合法的，因而受到法律的保护。
另一种是非违法的避税，所谓“法律不禁止即允许”，属于既非合法也非违法，处于中间地带，这种避税在经济活动中虽然违背了政府政策意图但又不违反法律的明文规定，它为的是达到利润最大化，税负最小化的目的。
按照上述的避税行为，不管是合法的避税，还是非违法的避税，都不属于“合理”的范围。
所谓“合理”就是合乎情理，合法的避税不一定就是合理的。
而非违法的避税通常是违背了所在国政府的政策意图（避税地除外），所以它与合理的避税还是有差距的。
避税从政府角度定义，侧重点在于回避纳税义务，税务当局为保证国家财政收入，贯彻立法精神，必然反对纳税人避税筹划的行为。
但这种反对仅限于道义上的谴责。
只要没有通过法定程序完善税法，就不能禁止纳税人在利益驱动下开展此类活动。
避税从纳税人角度进行的界定；侧重点在于减轻税收负担，由于征纳双方立场不同，纳税人从个体利益最大化出发，在降低税收成本（包括税收负担和违法造成的税收处罚）而进行筹划的过程中会尽量利用现行税法，当然不排斥钻法律漏洞案例二《欧盟储蓄税指令》制定初衷是防范和打击金融市场逃避税行为，实现资金流动的中性，使所有利息收入公开透明，加强欧盟整体税收管理力度，但是其实施结果却不尽如人意。
主要原因有三方面：一是《指令》本身存在的问题，例如银行把他们的某些业务转移到亚洲，绕开储蓄税指南的管理；二是在落实过程中出现想问题，例如为欧盟其他成员国收利息税时税基缩小，而为自己本国征税时税基放宽，大斗进、小斗出；三是投资基金与信托成为避缴税筹划的工具。
纳税筹划案例精讲与分析报告
纳税筹划案例精讲与分析报告纳税筹划是企业为了获得更多的税收优惠和减少税负，通过合法的手段进行税务规划和管理的一种方式。
下面就一宗纳税筹划案例进行精讲与分析。
案例背景：企业是一家以生产销售玩具为主的中型企业，年营业收入约为5000万元，年纳税额约为1000万元。
由于企业发展迅速，为了降低税负，企业希望能进行合理的纳税筹划。
案例分析：1.合理设立公司开展业务企业可以根据自身的发展需求，在合适的时间和地点建立合资公司、分公司等，以降低税负。
比如，可以将一些收入通过子公司进行转移并享受税收优惠。
2.合理安排企业收入和支出的时间企业可以通过合理安排收入和支出的时间，延迟收入和提前支出，以推迟纳税时间和减少纳税额。
例如，合理安排销售时间，将部分销售订单延迟到下一年度，以推迟纳税时间；提前支付一些费用，如租金、水电费等，以提前预支支出并减少纳税额。
3.科学利用税收优惠政策企业应充分了解并利用国家和地方的税收优惠政策。
例如，充分利用企业所得税优惠政策，申请高新技术企业认定、技术创新成果转化等，以享受相关税收优惠。
4.合理进行资产经营和融资企业可以通过合理进行资产经营和融资，降低资金成本和税负。
比如，选择合适的财务方案，灵活运用短期借款和长期融资等，以降低债务成本和纳税负担。
5.合规避税筹划风险企业在进行纳税筹划时，必须合法合规，遵守税法和相关规定，以避免税务风险。
避免利用假发票、虚构交易等违法行为，以免引起税务机关的调查和处罚。
案例总结：通过合理的纳税筹划，企业可以降低税负，提高经济效益。
但要注意，在进行纳税筹划时，应遵守法律法规，避免风险和纳税争议的发生。
同时，企业还应充分了解税收政策，与税务机关保持良好的沟通合作，以获得更多的纳税优惠和减少税负的机会。
龙湖地产案例分析
主持人：张偲琪 主讲人：陈 莉 任 媛 孙雅鸥
国际商学院 09级26班
龙湖风雨16年
龙湖地产有限公司是由重庆中建 科置业有限公司更名而来。 创建 于1994年，成长于重庆，发展于 全国，是一家追求卓越、专注品 质和细节的专业地产公司。业务 领域涉及地产开发、商业运营和 物业服务三大板块。公司于2009 年11月19日在香港联交所主板挂 牌上市。 公司凭借一贯的创新精神及专业 开发优势，以其准确的市场定位、 超前的规划设计以及优质的物业 管理，在业内树立了良好的企业 品牌形象，并被业界评价为房地 产业最受尊敬的企业之一 。
我们的未来——企业远景
通过提供高品质产品和服务实现持 续增长，成为中国最值得信赖的、 处于行业领先地位的地产公司
• – – 高品质 • 社会评价 专业评价 持续增长 – – 财务稳健 跑赢大势
•
– – – – –
值得信赖 股东满意 用户满意 政府满意 银行满意 员工满意
•
– – –
行业领先 具有竞争力的规模 深刻的专业见解 良好的社会影响力
和战略执 行能力 强大的运 营系统
房地产趋势
• 2010年一季度中,一线城市自住型需 求日渐式微,二、三线城市将随2009 年房价的快速攀升而逐渐受到抑制。 • 通胀压力下,房价上涨预期促使投资/ 投机性需求活跃。 • 商品住宅短期静态供应明显不足,中 长期供应有望跟上。 • 2010年以来政府对房地产抑制意图 明显,优惠适度收紧。 • 供小于求形势未来将有缓解,多数城 市房价一季度同比小幅下跌
观点综述
战略上
一切以客户为中心，营销至上
专注目标客户，专注目标市场：集中于再改
造和豪宅市场，集中于城市主要发展区域， 城市中心，优质发展区域的高成长性，稀缺 土地性 标准化操作思路，保证品质，节约成本
龙湖地产财务分析
③工业化与城市化差异：东部的城市化水平普遍 比中西部地区要高 ④对外开放的差异：东部尤其是东部沿海地区对 外开放程度较高，中西部相对处于内陆，对外开 放程度相对较低
机会（O）
•直接受益于区域振兴规划政策的扶持以及 成渝经济新区的快速发展
区 域 规 划 政 策
今年，《国务院关于推进重庆统筹城乡改革 发展若干意见》正式发布。其中一项新的内 容就是国务院通过了两江新区开发。重庆 “两江新区”被寄予与上海浦东新区、天津 滨海新区并列成为中国三大开发区的希望。
房地产企业纳税税率表
1、营业税 ：建筑业3% 销售不动产5% 2、城市维护建设税 ： 市区7% 县城、镇5% 其他1% 3、教育费附加3% 4、企业所得税 33% 、27%、18% 5、个人所得税 20% 6、房产税 销售12% 出租1.2% 7、契税 3%—5% 8、土地增值税，详细税率略。
政策环境分析
一流的物业管理：
获2003、2005、2006年全国住宅用户满意度指数 测评第一名 2006年获“年度业主最满意企业”荣誉称号 2007年旗下物业水晶郦城获“全国物业管理示范住 宅小区”称号 2008年入选“2008中国优秀物业服务企业服务质量 TOP10”
劣势（W）
•龙湖地产高度依赖重庆、成都和北京的市 场表现。如这些市场发生波动，对公司将发 生负面影响
产品战略选择----产品差异化、个性化以及多样化
空间布局战略---以点带面的区域布局：由北向南，从沿海、 中心城市向周边地区辐射
PMO(Project Management Office)一般称为项目管理办公
室、项目管理中心或者项目管理部。PMO是在组织内部
将实践、过程、运作形式化和标准化的部门，是提高组织 管理成熟度的核心部门，它根据业界最佳实践和公认的项 目管理知识体系，并结合企业自身的业务和行业特点，为 组织量身定制项目管理流程、培养项目经理团队、建立项
龙湖地产税务筹划-案例分析讲义
个人所得税案例分析
将奖金分出部分在每月发放
每月工资为4500元，每月奖金1500元，年终一次性发放奖金18000元。 每月应纳税所得额=4500+1500-1200=4800元 每月应纳税额=4800×15%-125=595元 年终一次性奖金纳税 18000 元，适用的税率和速算扣除数为 10% 、 25 （根据 18000/12=1500确定），年终一次性奖金的应纳税额=18000×10%-25=1775 元。 年度纳税总额=595×12+1775=8915元
经审计调查，该公司从2000年1月1日~12月31日，与珠海市某针织制衣有限公司关联企 业间的业务往来中，未按照独立企业间的业务往来收取或支付价款、费用，根据《外商投 资企业和外国企业所得税法》第13条，决定核增该公司应纳税所得额1494776.8元，核实后 应纳税所得额为2578057.38元，应缴企业所得税309366.89元，已缴企业所得税129993.67 元，应补缴企业所得税179373.22元。
企业集团经营活动的税务筹划
福建省莆田市国税局国际税收管理科2003年在选案中，发现莆田某针织有限公司有转让定 价嫌疑。该公司系1993年8月9日批准成立的中外合作企业，1993年10月开始生产经营，主 要生产各种针织服装、半成品，系来料加工型企业，经认定为增值税一般纳税人。1994年 度确定为获利年度，企业享受‘免二减三’等税收优惠政策，2002年度继续享受减半征收 企业所得税优惠。该公司与珠海市某制衣有限公司两家企业同为澳门某贸易行所控股，这 样两公司在资本和购销经营上同为第三者所拥有和控制，为关联企业。 调查发现，莆田某针织有限公司2002年度费用支出比2001年度费用支出增长较多，而产 品销售收入、利润无增长。调查人员随即把产品销售收入、管理费用两个项目作为重点审 计项目。审计结果发现，该企业账面体现支付给关联企业——珠海市某制衣有限公司不合 理的技术顾问费每件2元，共计2605316.00元，列入管理费用。
龙湖案例分享-课件
龙湖地产是一个在中国房产界中少见的优秀企业，以客为尊，有高效和完备的运行及执行机制，注重产品细节，不张扬，立足 长远而非追求短期效益；团队踏实专业，对客户和合作伙伴至为重视，因此在重庆更拥有很高的品牌美誉度、号召力和一大批 优质的高端客户。
香港置地亚太区首席代表 郭建豪
战略步伐-产品扩张阶段
客户
在此阶段，依旧是通过单一产品的差异化战略来满足客户需求，同 时通过服务品质的领先来占领市场，获得客户忠诚度。
品牌
坚持细节至上的企业精神，通过做好细节来赢得客户口碑。
产品 人才
龙湖的产品此时仍旧是单一模式，但是，在同一种业态下，深度挖 掘了项目开发的模式以及产品的技术，形成了产品研发的能力。
战略步伐-组织能力建立阶段
客户
在这一时间段内，通过不断提高自身的服务质量以及提供多种业态 的产品来满足客户的需求，使得企业的产品风险大大降低。
品牌 产品 人才
由于龙湖在物业管理方面积累了大量的经验，再加上精益求精的态 度，使得龙湖的品牌具备了很好的效应。
“在每一个地区每一种业态上都具备标杆性的产品”可见龙湖在产 品的开发上，坚持精品路线，同时通过专业能力，不断进行产品创 新。
发展关键点-管理是一切的本源
1. 2019年6月，当时只在重庆有业务的龙湖地产做出了一份“人力资源管理 现状评估报告”，正是这份报告，开始了龙湖的全国化人才战略之旅。同 年开始了“仕官生制度”。就是直接从应届毕业生中招聘那些具有中高层 管理或专业技术培养潜力的人，并尽早给予有挑战的工作职责。04年第 二季度，龙湖对自身人力资源管理现状评估；第三季度，人员标准更新及 现有人力资源盘点。
2. 2019年，龙湖就开始改建适用于全国化业务运作的人力资源基础体系， 经过两年多的努力，已经逐渐完善了包括职业序列及等级体系、薪酬体系、 绩效管理体系、员工职业发展、人力资源电子信息系统、领导力发展等在 内的多个模块。05年年中推进中高层管理人员外聘体系。
龙湖集团财务分析报告案例
龙湖集团公司2014年12月财务分析报告一、实现利润分析1.利润总额2014年12月实现利润为80.62万元，与2014年11月的89.48万元相比有所下降，下降9.90%。
实现利润主要来自于部经营业务，公司盈利根底比拟可靠。
2.主营业务的盈利能力2014年12月主营业务收入净额为973.41万元，与2014年11月的864.37万元相比有较大增长，增长12.61%。
从主营业务收入和本钱的变化情况来看，2014年12月的主营业务收入净额为973.41万元，比2014年11月的864.37万元有所增长，增长12.61%，主营业务本钱为838.41万元，比2014年11月的740.15万元有所增加，增加13.27%，主营业务收入和主营业务本钱同时增长，但主营业务本钱增长幅度大于主营业务收入，说明公司主营业务盈利能力下降。
实现利润增减情况表2014年12月2014年11月2014年10月项目名称数值(万元) 增长率(%) 数值(万元)增长率(%) 数值(万元) 增长率(%)销售收入973.41 12.61 864.37 10.14 784.79 0.00实现利润80.62 -9.90 89.48 41.53 63.22 0.00营业利润80.62 -9.90 89.48 41.53 63.22 0.00投资收益0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00营业外利润0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00补贴收入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.003.利润真实性判断从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。
公司的实现利润主要来自于营业利润。
在市场份额迅速扩大的情况下，营业利润却有所下降，公司应注意在市场销售业绩迅速上升背后所隐藏的经营压力和风险。
二、本钱费用分析1.本钱构成情况2014年12月龙湖集团公司本钱费用总额为893.55万元，其中：主营业务本钱为838.41万元，占本钱总额的93.83%;销售费用为22.50万元，占本钱总额的2.52%;管理费用为29.31万元，占本钱总额的3.28%;财务费用为3.32万元，占本钱总额的0.37%。
房地产行业税收筹划案例分析
房地产行业税收筹划案例分析目前房地产行业被炒的沸沸扬扬，税收筹划这个应运而生的新生事物也因此而越来越受到这个行业的重视。
税收筹划其实是一门边缘学科，涉及财务管理理论、现行税收法规以及纳税筹划的基本理论，因此这要求税收筹划人具备相关的专业知识。
税收筹划方案要和筹划对象实际情况相一致，不能将一个筹划方案放在它不适合的环境中，否则会造成纳税筹划的失败。
如果税收筹划方案和它的环境相一致，就会达到纳税筹划的效果。
近日一位朋友给我一个房地产行业的案例，让我帮忙分析一下，在这里我说说我的思路. 某房地产公司于2000年以500万元的价格取得一块土地,但一直未对土地进行开发。
2006年8月，该土地的公允价值已经增值到2000万元.因此公司决定于2006年11月开始在该土地上开发商品房（普通住房）.经测算，预计商品房销售收入约为5500万元，土地增值税扣除项目金额约为3000万元(500万元的地价和2500万元的其它扣除项目），可在企业所得税前扣除的成本税费约为3350万元（500万元的地价和2500万元的增值税扣项和350万元的期间费用列支项目，不含土地增值税）.当地契税税率为3％。
公司应缴纳土地增值税和企业所得税测算如下:增值额：5500－3000＝2500万元；增值率：2500÷3000×100％＝83％;应缴纳土地增值税:2500×40%－3000×5％＝850万元;应缴纳企业所得税：（5500－3350－850）×33%＝429万元。
公司应纳税合计为850＋429＝1279万元筹划方案一：在开发土地之前，公司可将该土地作价2000万元投资成立甲公司（非房地产企业），然后再由公司吸收合并甲公司，最后再开发商品房对外销售。
投资环节、合并环节以及商品房销售环节应负担的相关税费测算如下：1.投资环节1）《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕191号)规定：以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为，不征收营业税。