财务工作检查单

2.5
5
3
0.5 3 0.5 0.5
六、财务印 章管理 序 号 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109
3
评分要点 本单位办理注销登记、项目部撤销后，应立即将全部财务印 章交登记管理部门管理、封存、销毁 是否按规定办理税务设立、变更、注销登记 是否建立税收管理台账 七、税务管 依照法律、行政法规规定的申报期限、申报内容如实办理纳 理 税申报 年终是否将各类税种申报资料装订成册并归档 境外机构应在项目开工之日起三个月内完成该项目的最终税 收策划方案的制定和审批工作 境内单位和具备网络条件的境外单位是否使用用友“NC系统 ”，其他境外单位是否使用用友“U8软件” 操作员权限设置是否符合规定 会计填制好记账凭证后，应打印输出记账凭证交审核人员审 核 同一张记账凭证打印输出的制单人与财务软件内的制单人必 须是同一人 出纳人员不能作为收入、费用、债权债务账目的凭证的填制 人 同一张凭证制单人和复核人不能为同一人 系统管理员是否建立本单位用户台账 八、财务信 会计信息系统使用人员调动工作岗位、调离、退休等发生变 动时，系统管理员是否按规定更改、禁用、取消其用户权限 息化 已注销公司、已完工项目是否及时并账和处理报表单位 服务器是否指定专人进行管理 服务器是否配置不间断电源 系统管理员是否定期对服务器及计算机站点进行检查 系统管理员是否及时对系统中的会计数据进行日常备份和年 度备份，会计机构负责人必须每月对数据备份资料进行检查 系统管理员是否每半个月检查并打印一次工作日志 是否安装计算机病毒防控软件并定期升级 是否按规定保管会计信息化档案 会计账簿启用表内容是否完整 日记账是否按月打印或满页打印装订成册 明细账和总账是否按月、按季或按年打印装订成册 打印出的账页是否连续编号 九、会计账 财务报表合并汇总单位是否正确 簿与会计报 财务报表编制是否层层汇总合并 表 各级单位报送财务报表前是否经过内部审核程序，并履行签 字确认程序 纸质财务报表封面签字盖章是否齐全 各级单位报送上级单位的财务报表等资料是否完整、齐全 已注销公司、已完工项目是否及时并账和处理报表单位 存在会计人员调动、离职及其他需要办理会计工作交接的情 形，是否按规定办理移交手续 十、会计工 会计工作交接是否有规定人员监交，监交人是否满足办法规 作交接 定 会计工作交接手续是否健全，移交清册内容是否完整，相关 人员是否签字确认 是否制定专人负责会计档案管理 会计档案是否及时打印归档，是否编制档案清册 纸质与电子档案是否保存完；采用计算机核算的单位，电子 十一、会计 会计档案是否进行双备份 档案管理 会计档案保管是否整洁、清晰、规范 会计档案借阅是否手续齐全 会计档案销毁是否手续齐全 会计档案保管期限是否符合规定 是否配备保险柜及符合要求的安全防盗设施 保险柜是否存放私人用品 网上银行业务中付款人、审核人的USBKEY是否分开保管 库存现金使用范围是否合规 库存现金与账面数是否一致，是否存在白条抵库、坐支现金 、公款私用（存）、单位间套换现金、造价用途套换现金、 带其他单位或个人存支现金、私设小金库等超范围使用现金 库存现金使用及存放是否严格实行限额管理 库存现金是否定期（至少每周一次、月末终了)盘点，是否 编制现金盘点表或现金盘点表并经出纳、监盘人及会计机构 银行支票是否定期（至少每月末一次）盘点，是否编制银行 支票盘点表并经出纳、监盘人及会计机构负责人签认 收付现金、银行存款的记账凭证等是否加盖“现金收讫”、 “现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”印章；开据收 据是否加盖“现金收讫”、“银行收讫”章 银行存款不相容业务是否互相分离，如负责银行存款收付业 十二、货币 务的经办、审核、授权、记账、票据保管、印章保管人员是 资金 银行存款日记账是否定期与银行对账单核对，并由出纳以外 会计人员编制“银行存款余额调节表”
11.5 标准分 扣分原因 得分
是否建立承兑汇票收取、开具台账，银行支票登记账簿及银 行保函台账 111 每个法人单位只能有一个基本账户 境外银行账户是否实行统一管理，境外银行账户的开立是否 112 经股份公司批准，或到当地外汇管理部门批准 113 银行账户是否存在出租出借情况 114 银行账户是否清理及时，是否出现久悬账户 115 银行账户销户证明是否附于相关记账凭证后 116 对外开具的银行承兑汇票是否由法人单位统一办理 117 是否签发空头支票凭证、远期支票凭证 118 大额资金支付是否符合“三重一大”规定 119 应专户管理的资金是否设置专户，并规范使用 股份（集团)公司下拨资金及往来交易，是否按股份公司要 120 求进行账务处理 121 备用金借支范围是否规范 122 备用金借支及核销手续是否齐全 123 备用金是否及时清理，期末是否存在备用金大额挂账 应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等债权的确 124 认、减少依据是否充分 125 各项债权是否按照集团统一的坏账政策计提坏账准备 十三、债权 应收账款、预付账款、其他应收款是否定期对账并进行函证 127 （其中集团内关联方往来至少每季度，其他至少每半年或每 126 各种债权核销是否按规定流程审批 是否建立BT项目长期应收款台帐，并按月编写BT项目长期应 128 收款分析报告 是否建立BT项目长期应收款催收机制，建长期应收款催收领 129 导及工作小组，明确催收责任人 130 实物资产的确认、减少依据是否充分 131 各项实物资产的分类是否符合该项资产定义 是否建立各项实物资产（周转材料、已完工未结算、房地产 132 开发产品、固定资产、投资性房地产、在建工程、临时设施 133 是否建立固定资产卡片 是否定期(至少每季度一次)进行实物资产（原材料、周转材 134 料、固定资产、投资性房地产）盘点并编制实物资产盘点 表，盘点表是否经盘点人、监盘人、审核人等相关人员签认 月底存在货到票未到的原材料、固定资产时，是否暂估入账 135 并次月冲回 136 实物资产入库验收手续是否齐全，是否存在以购代耗 137 月末是否按规定编制材料分配表，并经会计机构负责人审核 138 十四、实物 月底未使用完的原材料是否办理假退库手续 资产 是否执行已完工未结算定期分析制度，并定期（每季度）编 139 制已完工未结算分析报告 固定资产、投资性房地产、周转材料、低值易耗品、临时设 140 施等各项实物资产的折旧或摊销计提是否正确 是否定期对已提足折旧的固定资产、已摊销完毕的临时设施 141 进行清查并对不能使用固定资产进行清理 各单位内部调拨固定资产，调出方是否将固定资产卡片随资 142 产一并转交调入方；调入方是否更改调入固定资产原值、累 单位法人之间或对外出售固定资产，是否按交易价格重新建 143 立台账，确定可使用年限、折旧率 144 达至预定可使用状态的在建工程项目是否及时转入固定资产 145 存在减值迹象的实物资产，是否按规定合理计提减值准备。 146 各项实物资产处置是否按规定流程审批 长期股权投资、无形资产、长期待摊费用、金融资产等其他 147 资产的取得是否按照规定权限和程序履行审批手续 长期股权投资、无形资产等是否建立并及时更新台账，且台 148 账信息完整 采用权益法核算的长期股权投资，投资收益、其他综合收益 149 及其他权益变动的确认是否及时、正确，依据是否充分 长期股权投资取得现金股利或利润的依据是否包括被投资方 150 利润分配决议 是否定期（至少每年年末）对使用寿命不确定的无形资产、 十五、其他 未到达预定可使用状态的无形资产、商誉等资产进行减值测 151 试，存在减值时足额计提减值准备；其他无形资产、长期股 资产 权投资、金融资产等其他资产存在减值迹象时，是否足额计 无形资产使用寿命的确定是否正确，每年是否对无形资产的 使用寿命进行复核 无形资产、长期待摊费用摊销依据是否充分合理，期末是否 152 编制摊销表且内容是否齐全 研发支出项目资本化及费用化支出核算是否准确，依据是否 153 充分 递延所得税资产（负债）的确认，是否编制递延所得税计算 154 明细表并报经主管领导审核 长期股权投资、无形资产及其他资产的处置是否按规定流程 155 审批。
扣分原因Байду номын сангаас
得分
2.5
5
11.5
序 号 110
十二、货币 资金 评分要点 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 1 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 1 1 1 0.5 0.5 0.5 1 0.5 1 0.5 1 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 1 0.5 0.5 0.5
标准分 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 3.5 1.5 8
会计基础工作规范检查评分表
被检查单位名称（盖章）： 序 评分要点 号 1 是否下发会计基础工作检查通知 2 一、会计基 是否下发会计基础工作检查提纲 3 础工作大检 各单位自查覆盖面是否达到100% 4 查自查情况 各单位对所属单位的重点检查覆盖面是否高于资产总额的 70% 5 自查和重点检查发现问题是否进行整改落实 6 是否建立会计人员岗位责任制度 7 是否建立账务处理程序制度 8 是否建立内部牵制制度 9 是否建立稽核制度 10 二、内部会 是否建立原始记录管理制度 11 计管理制度 是否建立财产清查制度 12 是否建立财务收支审批制度 13 是否建立成本核算制度 14 是否建立财务分析制度 15 是否建立风险预警和财务风险管理制度 16 不相容职务是否分离 17 是否违背会计人员回避制度 三、会计机 18 是否存在1年以上会计从业人员无证上岗现象 构设置与会 19 计人员配备 会计机构负责人是否符合任职要求 20 是否存在会计人员违法违规行为 21 是否按规定参加继续教育 22 原始凭证的内容是否齐备 原始凭证经济业务是否真实，且与合同、协议、订货单等相 23 符 24 原始凭证记载的各项内容是否涂改 25 外部取得的原始凭证是否真实、合法、有效 26 购买实物或采购物资是否取得销售方开具的正式发票 27 购买实物或采购物资应附验收证明 使用收据办理普通收付款是否开具正式收据并加盖收款单位 28 财务印章 29 开具或者自制原始凭证要素是否齐全 四、会计凭 30 记账凭证的内容是否齐备 证 31 记账凭证的编号是否由会计核算系统自动生成 记账凭证的摘要是否反映经济业务的内容，且会计科目与经 32 济内容相符 33 记账凭证所填金额是否和原始凭证金额一致 34 记账凭证是否附有原始凭证 记账凭证是否填列附件张数，且附件张数是否按原始凭证自 35 然张数计算 36 记账凭证的更正是否符合相关规定要求 37 记账凭证的装订是否及时、规范、整洁 38 是否指定专人保管发票、收据 39 是否建立发票、收据登记簿； 40 发票开具、收据领用审批流程是否健全 41 发票、收据的开具行为及填列内容是否合规、合法 42 收据、发票金额和入账金额是否一致 43 作废的发票是否全联次收回并加盖“作废”戳记 44 是否定期盘点清查库存发票（至少每月一次） 五、发票及 库存发票清查核对情况是否进行登记，并由会计机构负责人 45 收据管理 签字确认 46 发票缴销手续是否完整 公司统一印制收据，是否由会计机构提出申请，印制收据格 47 式与办法规定是否一致 48 自行印制收据是否连续、不重复编号 49 收据是否只用于不涉及纳税的非营业性业务 50 开出的收据是否加盖财务专用章 51 收据的领用是否以旧换新，交回存根 52 财务印章是否指定专人保管，并应有必要的安全保管措施 财务印章是否指定恰当的人员保管，不相容印鉴或岗位财务 53 印鉴是否分别保管 财务印章的使用是否符合规定。比如必须基于发生的真实、 合法、手续完备的财务会计业务；严禁非财务事项加盖财务 54 六、财务印 印章；严禁财务印章外借；严禁在空白纸张上用印；严禁未 经允许擅自刻制、变更、注销财务印章；严禁其他部门和个 章管理 人以任何名义刻制财务印章；任何人以任何名义复制财务印 是否建立财务印章管理台账，详细登记各分支机构财务专用 55 章、发票专用章的刻制、启用与交回情况 56 财务印章使用使用审批程序是否健全 标准分 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 7 8 扣分原因 得分