保险准备金与保险投资概述

(一)寿险保费缴付方式 1.自然保费。自然保费是指以每年更新续保为条件,签 订一年定期保险合同时,各年度的纯保费。由于各年的 危险程度不同,因而自然保费也各不相同。 2.趸缴纯保费。趸缴纯保费是指毛保费中扣除附加保费 的部分,并在投保之日一次性缴清的纯保费,相当于未来 给付支出的现值。 3.均衡纯保费。均衡纯保费是指毛保费中扣除附加保费 的部分,并在约定缴费期限内,每次缴费金额始终不变的 纯保费,是一个年金的概念。

提取未到期责任准备金的原因主要在于: (1)保险公司对保险合同的剩余期限负有承保责任; (2)当保险合同在到期前依法被解除时,其未到期部分的 保费应退还投保人。

保险实务中一般采用以下近似计算方法： 1.年平均估算法。这种计算方法较适用于一年中保费收 入较稳定的保险公司。它假定保险公司各月营业量较为 平均，则一年中所有签发保单的平均保险期限为６个月。 2.月平均估算法。对于年度内各月间业务量变动较大,但 月度内业务量较为平稳的保险公司比较适用。它假设一 月中保单以大致相同的速度发出,则本月承保保单的有效 保险期限都是15天,于是,一年可分为24个半个月,应计提 的未到期责任准备金为:



按要求提存的约束力不同可分为:
(1)保险公司根据有关法律规定必须提取的准备金 (2)保险公司根据公司章程或主管机关指定提存的准备金 (3)保险公司任意提存的准备金。


按准备金的性质不同可分为:
(1)属于股东所有的准备金 (2)属于保险客户所有的准备金 (3)属于有关资产账户备抵性质的准备金



(一)赔款准备金
赔款准备金是衡量保险人某一时期内应负的赔偿责任 及理赔费用的估计金额。 其计提的原因在于:在保险公司会计年度内发生的赔案 中,总有一部分未能在当年决算结案。根据审慎经营的 原则,保险公司对于这些已发生的赔案应依法提取赔款 准备金,计入当期的营业支出中,以免利润的虚增。 具体包括以下几种情况:
第十三章 保险准备金与保险投资
本章结构
第一节 第二节 第三节 第四节

保险准备金及其计提 保险投资概述 保险投资的组织模式 保险投资的形式
第一节 保险准备金及其计提

知识框架
一、保险准备金及分类 二、非寿险准备金及其计提 三、寿险准备金及其计提

一、保险准备金及分类

保险准备金,是指保险公司为保证其如约履行保险赔 偿或给付义务而提取的、与其所承担的保险责任相 对应的基金。 只有当保险公司的实际资产超过其实际负债达到规 定的额度时,才具有可靠的偿付能力。 保险准备金实际上包括资本金、公积金或总准备金 及其他任意准备金(在未到期责任准备金和赔付准备 金之外的准备金)以及未分配的利润等。
(1)被保险人已经提出索赔,但被保险人与保险人之间尚未对 这些案件是否属于保险责任范围以内、保险赔付额应当为 多少等事项达成协议,这类赔案称为未决赔案。 (2)保险人对索赔案件已经理算完毕,应赔付金额也已经确定, 但尚未支付,这类赔案称为已决未付赔案。 (3)保险事故已经发生但尚未报告,这类赔案称为已发生未报 告赔案。
(二)未到期责任准备金 由于保险公司会计年度与保单有效期不完全一致,按照 权责匹配的原则,保险公司不能把当年的保费收入全部 计入损益,而应将保费在各保险责任期内进行分摊。因 此,所谓未到期责任准备金,就是指保险公司在年终会计 决算时,把属于未到期责任部分的保费提存出来,用做将 来赔偿准备的基金。留在当年的部分属于当年的收入, 称为已赚保费;转入第二年度的部分属于下一年度的收 入,称为未赚保费。


按计提基础不同可分为:
(1)税前列支准备金 (2)税后列支准备金

二、非寿险准备金及其计提

非寿险(包括各种财产保险、责任保险、信用保险及 短期人身保险等一切非寿险业务)准备金主要包括未 决赔款准备金(简称赔款准备金)和未到期责任准备金 两种。此外,还有总准备金等。 这里主要介绍赔款准备金与未到期责任准备金。


上述三种纯保费,尽管缴费形式不同,但其本质都是用于 保险人未来的给付支出。
(二)寿险责任准备金性质 在自然保费缴费方式下,根据其计算的原理,自然保费收 入恰好等于当年给付的支出。所以从理论上讲,在自然 保费条件下,无须在营业年度末计提责任准备金。 在趸缴保费方式下,由于以后的保险期限内投保人不再 缴纳保费,而保险人的给付责任并没有在付费当期就结 束,它还将对以后保险期限内的各年度承担保险的给付 责任,所以保险人对趸缴方式下的长期性寿险合同,应在 每个营业年度末计提长期责任准备金。 在均衡纯保费方式下,保费金额在各缴费期限内是均衡 的,但保险责任却是变动的。在保险初期,均衡纯保费高 于自然保费;而在保险后期,均衡纯保费低于自然保费,即 此期间保险金额的支出。因此,保险期限前期,均衡纯保 费高于应付保险金支出后的结余,不能视为保险人的利 润,而必须提取作为责任准备金,以备应付保险期限后期 均衡纯保费不足以支出保险给付的差额。





赔款准备金的计提一般有三种方法： 1.个案估计法。采用这种方法的保险公司一般通过检查赔付 案件登记表,就尚未解决的案件逐笔估计其所需要的赔偿金, 加上少数尚未报告的赔付案件的估计金额,即为应提取的赔 款准备金。这种方法较大程度上依赖于保险公司理赔部门的 经验判断,较适用于大额赔案。 2.平均值法。在这种计算方法下,保险公司首先根据以往的 损失数据计算出各类赔付案件的平均值,并根据其变动趋势 对其加以调整,再将这一平均值乘以已报告赔案数目就能得 出未决赔款额。这一方法适用于索赔案多,且索赔金额大致 相同的业务,如汽车险。 3.赔付率法。在这一方法下,保险公司选择某一个时期的赔 付率来估计某类业务的最终赔付数额,从估计的最终赔付额 中扣除已支付的赔款和理算费用,即为未决赔款额。用这种 方法计算出来的赔款准备金,包括了已报告的损失和已发生 但未报告的损失,而前面两种计算法只涉及已报告的赔案,对 已发生但未报告的赔案还需另行估计,但有时赔付率法下所 假定的赔付率与实际赔付率可能会有很大出入。


3.日平均估算法。它根据每张保单在下一会计期间的有 效天数计算未到期责任准备金,Fra bibliotek计算公式如下:
三、寿险准备金及其计提
人寿保险公司在经营过程中也必须提取各种准备金, 如责任准备金、未到期责任准备金(适用于1年定期 寿险、健康保险和伤害保险)、赔款准备金及其他任 意准备金。 其中最重要的是责任准备金,它是专门针对1年期以 上的长期人寿保险计提的准备金,由保险人所收的纯 保费中超缴的部分及其利息积累而成。