11对外投资核算管理制度
境外财务管理办法
境外财务管理办法第一章 总 则第一条 为规范有限公司（以下简称“股份公司”）境外子企业及非法人机构、非经营性机构财务管理，维护公司合法权益，保障境外资产安全完整和保值增值，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《中央企业境外国有资产监督管理暂行办法》、《会计档案管理办法》、国家有关外汇管理法规以及等规定，结合股份公司实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于股份公司及所属全资及控股企业(以下统称“境内出资单位”)在境外投资设立的全资及控股企业，以及非法人机构（分公司、办事处、代表处、指挥部、项目部等）和非经营性机构等（以下统称“境外单位”）。
第三条 境外财务管理的总体要求：（一）严格执行国家和驻在国（或地区）的有关法律法规；（二）严格执行股份公司制定的统一的会计政策，规范会计核算、信息披露和经济活动分析，如实反映财务状况和经营成果；（三）维护公司的合法权益，确保资产安全完整和资本保值增值；（四）建立健全财务管理和内控制度，提高风险管控能力。
第二章 会计机构及会计人员第四条 各集团公司应加强对境外财务管理的研究和指导，在财务部门设置专门岗位负责本集团公司境外财务管理工作。
境外营业收入占全部营业收入的比重较大的集团公司，应在财务部门中设置境外财务管理的专管机构。
第五条 集团公司境外财务专管机构或专管岗位的工作职责：（一）负责本集团境外财务管理相关制度的制定；（二）监督各境外单位对国家有关政策、股份公司和集团公司相关制度规定的执行情况；（三）指导和监督境外单位内外账设置及核算管理工作；（四）协助境外单位和相关业务部门完成境外资金管理、资产管理、产权管理、税务筹划等工作；（五）负责建立本集团公司境外项目预警制度和预警体系，完成预警信息收集、整理、反馈和上报工作，并监督监控相关措施的落实情况；（六）负责本集团公司境外单位财务信息收集、汇总、分析和上报工作；（七）其他与境外财务管理相关的事项。
投资公司财务的管理制度
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那么什么样的制度才是有效的呢？以下是小编精心整理的投资公司财务的管理制度（精选5篇），仅供参考，希望能够帮助到大家。
投资公司财务的管理制度1第一章总则第一条为了加强总公司所属备企业的成本、费用管理，不断提高经济效益，现参照国务院（国营企业成本管理条例》及其实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于11系统各所属企业。
第三条成本、费用管理的基本任务，是通过对成本、费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成果，挖掘降低成本、费用的潜力，努力降耗增效。
第四条在成本、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规和总公司财务规定，实行成本、费用管理责任制，使计划管理、定额管理和分级管理相结合，正确核算各单位成本、费用。
第五条根据资产经营责任制，各公司总经理对本单位成本、费用管理负全责。
总会计师（财务总监、主管财务副总经理）或财务经理（主管）协助总经理组织领导本单位的成本费用核算和管理，准确核算成本、费用，并对企业经营效果负责。
各单位财会部门具体负责成本费用的核算与管理工作。
总公司财务本部依据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的成本、费用核算进行管理和监督。
所属各单位应根据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的财务会计制度，制定各自成本、费用管理实施细则，报财务本部备案，并指定专人负责企业的成本管理。
第二章成本、费用开支范围第六条工业企业应严格执行国家财务制度关于成本、费用开支范围的规定，加强对产品的生产成本、制造费用及企业的管理费用、财务费用和销售费用的核算与管理。
具体开支范围按（工业企业财务制度》的规定执行。
第七条总公司所属其他行业单位应根据各自的单位实际，认真遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的成本、费用开支范围。
企业投资管理制度清单
企业投资管理制度清单第一章总则第一条为规范企业的投资活动，提高投资运作效率和风险控制水平，制定本制度。
第二条企业投资活动应当坚持市场化、专业化、合规化原则，依法合规开展。
第三条企业投资管理应当坚持风险与收益相匹配原则，保证资金安全和稳健增值。
第四条本制度适用于企业投资活动的全过程管理。
第五条企业应当建立完善的投资决策、风险管理、绩效评价等机制，明确各类投资主体的权责边界。
第二章投资决策第六条企业投资决策应当符合企业整体战略规划，服从企业长期增值目标。
第七条投资项目应当经过严格的尽职调查和评估，确保项目可行性和风险可控。
第八条投资决策应当遵循审慎原则，充分考虑项目的市场风险、技术风险、管理风险等各方面风险因素。
第三章投资实施第九条企业应当建立完善的投资管理体系，确保投资实施符合公司治理结构和决策程序。
第十条投资实施过程中，应当严格遵循相关法律法规，不得违反国家政策和监管要求。
第十一条投资实施应当建立风险控制机制，对重大投资项目进行专项审批和风险评估。
第四章投资运营第十二条企业应当建立完善的投资运营管理体系，对不同类型的投资项目进行分类管理。
第十三条投资运营应当充分考虑市场需求、利润潜力、资金流动性等因素，灵活调整投资组合。
第十四条投资运营应当建立投资组合监测和风险警示机制，及时发现和处理问题。
第五章投资评估第十五条企业应当建立绩效评价和投资回报测算体系，定期对投资项目进行绩效评估。
第十六条投资评估应当遵循科学、客观、公正、可比原则，确保评价结果真实可靠。
第十七条投资评估应当充分考虑投资项目的实际结果、市场表现、经济收益等因素，提出改进建议。
第六章风险管理第十八条企业应当建立完善的风险管理体系，规范投资管理流程，加强风险防范和应急处置。
第十九条风险管理应当建立风险分类、评估、控制、报告、监控、应对等环节，确保风险可控。
第二十条投资风险管理应当以市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等为核心，全面防范各类风险。
会计规章制度（精选12篇）
会计规章制度会计规章制度（精选12篇）在现在的社会生活中，制度使用的情况越来越多，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。
什么样的制度才是有效的呢？以下是小编为大家收集的会计规章制度，欢迎大家分享。
会计规章制度篇1为提高企业财会效率，进而提高企业的经济效益，严格执行财政部颁发的《会计电算化管理办法》，同时结合本单位的具体情况，特制定本制度。
一、有严格的操作管理制度1、岗位责任制：在系统运行前，必须确定会计电算化岗位及职责，根据会计业务量要求和会计数据处理方式不同，可设以下岗位：A、会计主管：(1)负责组织开展单位会计电算化工作，包括制订会计电算化发展规划、配合计算机人员研制相关的系统开发、会计软件系统的日常应用、岗位监督、会计档案管理等。
做为会计主管应具备会计和计算机知识。
(2)负责制订会计岗位责任制，并协调管理各岗位员工的工作。
(3)制订会计电算化的各项管理制度。
(4)负责整个系统正常运行、应用软件资源的调配、系统故障及时处理。
B、系统操作员：(1)负责会计核算所需数据，如：记帐凭证、往来帐、银行帐、报表、材料单、工资单等。
(2)打印输出各种帐簿、报表等。
(3)做好数据备份工作。
C、凭证审核员：(1)对手工计算编制的计帐凭证审核。
(2)负责计帐、结帐工作。
(3)负责报表的编制工作。
(4)做好数据的备份工作。
D、会计档案：(1)负责有关系统软盘、数据软盘的存档，各种帐、证、表的保管。
2、操作管理制度：(1)操作员应经过系统培训后才能上岗。
(2)应经会计主管批准才能上岗，且只能在主管批准的权限内工作。
(3)严格按系统说明完成每一步工作。
(4)若出现故障情况，应报告领导一同分析原因;若出现系统引起的故障，应及时通知销售商派人进行维护。
(5)应至少一个月备份一次数据，以防数据丢失。
(6)外来软盘不得在有会计软件的机器上运行，以防感染病毒。
3、机房管理制度：(1)未经许可的无关人员不得随意使用财会专用机。
投资项目跟踪管理制度
6．5．8 投资项目跟踪管理制度投资项目跟踪是企业控制投资项目合理、有序运行，及时发现问题，规避投资风险,保证投资项目收益的重要举措。
企业应针对投资项目跟踪的执行主体、责任分工、跟踪管理方式等具体事项给出操作规范,以指引本企业投资项目跟踪工作有序、有效地开展。
下面是某公司制定的投资项目跟踪管理制度,供读者参考.投资项目跟踪管理制度第1章总则第１条目的为规范本公司投资项目的执行,有效监督投资项目执行人的行为,跟踪投资项目各项活动按照计划合理运行,确保公司投资资金的合理利用，保证公司的投资项目取得合理收益,根据本公司的实际情况，制定本制度.第２条适用范围本制度适用于公司所有对外投资项目执行情况的跟踪管理。
第２章岗位职责与分工第3条投资项目组执行人员负责按照项目执行计划书规范开展投资项目。
第４条对外投资项目实施后，公司投资管理部门负责对投资项目进行全程跟踪,并对投资效果进行评价。
第５条公司监事会、审计监察部行使对外投资活动的监督检查权。
第3章投资项目跟踪管理第6条公司投资管理部应对项目的建设进度、资金投入、使用效果、运作情况、收益情况等进行全面的跟踪管理，分析偏离的原因,提出解决的整改措施,并定期向公司总经理和董事会提交书面报告。
具体的跟踪管理项目如下。
１．投资业务相关岗位及人员的设置情况.重点检查是否存在由一人同时担任两项以上不相容职务的现象．2．投资授权批准制度的执行情况.重点检查对外投资业务的授权批准手续是否齐全，是否存在越权审批行为．3．投资计划的合法性。
重点检查是否存在非法对外投资的现象。
4．投资活动的批准文件、合同、协议等相关法律文件的保管情况。
5．投资项目核算情况。
重点检查原始凭证是否真实、合法、准确、完整,会计科目运用是否正确，会计核算是否准确、完整．６．投资资金使用情况。
重点检查是否按计划用途和预算使用资金，使用过程中是否存在铺张浪费、挪用、挤占资金的现象.7．投资资产的保管情况。
重点检查是否存在账实不符的现象．8．投资处置情况。
2017《行政事业单位内部控制规范(试行)》讲解
《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。
A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估A B C D答案解析：《规范》第十五条。
2.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。
A. 政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查A B C D答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
3.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。
A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警A B C D答案解析：《规范》第四十五条。
4.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。
A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计A B C D答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
5.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况A B C D答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。
6.单位应当建立健全票据管理制度。
票据管理不包括（）环节。
A.申领B.启用C.核销D.复制A B C D答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。
财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
7.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。
A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷A B C D答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。
8.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。
对外投资管理制度
为了建立和完善国有资产管理、监督与营运体系，理顺产权关系，规范公司投资行为，降低投资风险，搞好国有资本运营，确保国有资产保值增值。
根据《公司法》和相关法规，制定本制度。
投资是指企业以所拥有的货币资金、实物和无形资产进行投资的行为。
包括债券投资、股权投资、定向投资、其他投资。
本制度所谓的“对外投资”具体包括：1)投资设立新企业(包括注册于境内外的各种全资企业、控股企业、参股企业、合资企业、合作和联营企业以及分支机构等；)2)利用各种形式的资产向被投资企业追加投资；3)对外收购、兼并企业；4 )股权投资、债权投资及外汇、期货等金融领域的投资。
5 ) 其他投资项目的管理需执行相关管理办法中关于投资的规定，基本建设项目的投资和房地产开辟项目投资管理管理参见建设项目管理的相关规定；生产设备投资和技术改造的管理参见固定资产管理的相关规定。
投资原则眼前利益服从长远发展的需要；企业局部利益服从集团整体利益；科学决策、效益第一；实事求是，量力而行。
投资业务的岗位分工1)投资发展部是本公司投资管理的综合部门，主要职责是：参与制订本公司中长期投资规划和年度计划；负责协调安排投资项目的论证事宜；负责投资项目的审批、登记和备案；负责对投资项目进行跟踪管理；负责对投资项目经营成果的考核。
2)财务部是本公司投资管理的财务管理部门，主要职责是：负责筹措资金，协同有关方面办理出资手续、工商登记、税务登记、银行开户等工作，并实行严格的借款、审批与付款手续。
3)本公司各管理部门要高度重视投资活动，凡投资项目所涉及到的部门和单位，都应予以协同配合和支持。
投资管理权限1 )本公司未经集团批准，不得直接从事各种投资活动。
2)为了减轻企业的债务负担，改善企业财务状况，保证正常建设和经营的资金需要。
当公司资产负债率达到 70％时，除经集团批准的项目外，必须住手一切与自身生产无关的投资活动。
报集团批准。
凡涉及以土地使用权、房屋出资或者在境外投资以及创办企业，无论规模大小、时间长短均要上报集团批准。
2024年4月自考00162会计制度设计真题及答案解析
2024年4月自考00162会计制度设计真题及答案解析单选 :1、企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是A、职责分工控制制度设计B、授权制度和审核批准制度设计C、采购与验收控制设计D、付款控制设计正确答案：D答案解析：付款控制设计1.遵守相关制度。
2.加强预付账款和定金的管理。
(1)建立健全预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。
(2)加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。
(3)建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款。
(4)定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。
如有不符，应当查明原因，及时处理。
单选 :2、领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保留在A、仓库B、领料部门C、会计部门D、供应部门正确答案：A答案解析：领料登记表一般是一式三联，平时留在仓库，领料部门领料时由收料人签收，仓库根据领用数额登账单选 :3、备查账的数量和格式，应体现的设计特点是A、符合记账方法的要求B、反映资金的流向C、强调资金的平衡关系D、强调业务和管理的需要正确答案：D答案解析：备查簿的设计特点是，强调业务和管理的需要，不过于强调资金的平衡关系和记账方法。
单选 :4、出纳员根据收款通知收取现金后所编制的收据，通常需要设计为A、一式一联B、一式二联C、一式三联D、一式四联正确答案：C答案解析：由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登账。
单选 :5、从原始凭证的用途来看，“制造费用分配表”属于A、通知凭证B、执行凭证C、计算凭证D、计划凭证正确答案：C答案解析：计算凭证是通过一定的计算手续编制的，可以提供某项会计指标的凭证，如“产品成本计算单”、“制造费用分配表”等。
单选 :6、企业对外会计报表设计要遵循现行企业会计准则和会计制度的规定，其反映的设计原则是A、完整性与系统性原则B、统一性原则C、灵活性原则D、稳定性原则正确答案：B答案解析：统一性是指遵照现行企业会计准则和会计制度的规定设计对外会计报表单选 :7、在设计对外投资业务授权批准制度时，重大投资项目的决策实行集体审议联签属于A、对外投资决策的授权批准B、对外投资业务实施的授权批准C、对外投资权益证书管理的授权批准D、对外投资实施方案变更的授权批准正确答案：A答案解析：企业应当对对外投资决策的授权批准程序作出明确的规定。
某某公司投资管理制度
某某公司投资管理制度一、总则1. 为规范公司的投资行为，保障投资安全，提高投资效益，根据相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。
2. 本制度适用于公司及其下属全资、控股子公司的所有投资活动。
3. 投资管理应遵循合法、审慎、效率的原则，确保资金的安全性、流动性和收益性。
二、投资决策机构1. 公司设立投资决策委员会，负责审议和决定公司的重大投资项目。
2. 投资决策委员会由公司董事长、总经理、财务总监等高层管理人员以及外部专家组成。
3. 对于超出一定金额的投资项目，应提交董事会或股东大会审议批准。
三、投资程序1. 项目申报：由相关部门或子公司提出投资建议，并形成初步的可行性分析报告。
2. 初步审核：财务部门对投资项目进行初步审核，评估项目的财务可行性。
3. 详细评审：投资决策委员会对通过初步审核的项目进行详细评审，包括市场分析、风险评估、收益预测等。
4. 决策批准：根据评审结果，投资决策委员会做出是否投资的决定。
5. 执行监督：项目获批准后，由指定部门负责执行，并定期向投资决策委员会报告进展情况。
四、风险管理1. 投资项目必须进行风险评估，包括但不限于市场风险、信用风险、操作风险等。
2. 对于高风险项目，应制定相应的风险控制措施和应急预案。
3. 建立投资项目的风险监控机制，及时发现问题并采取措施。
五、信息披露1. 公司应对外披露重大投资事项，保证信息的透明度和公正性。
2. 信息披露应遵守相关法律法规，确保信息的真实性、准确性和完整性。
六、附则1. 本制度自董事会审议通过之日起实施。
2. 本制度的解释权归公司所有。
上市公司对外投资管理制度
上市公司对外投资管理制度关键信息项：1、投资决策程序2、投资风险评估与控制3、投资项目的监督与管理4、投资收益的核算与分配5、投资信息披露要求11 总则111 为了加强上市公司对外投资的管理，规范投资行为，防范投资风险，保障公司和股东的合法权益，根据国家有关法律法规和公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本制度。
112 本制度适用于公司及所属全资子公司、控股子公司（以下统称“子公司”）的对外投资活动。
12 对外投资的定义和范围121 本制度所称对外投资，是指公司以货币资金、实物、无形资产等方式，在境内外进行的各种投资行为，包括但不限于设立子公司、参股其他企业、收购兼并、证券投资、委托理财、风险投资等。
122 公司对外投资应遵循合法、审慎、安全、有效的原则，注重投资效益和风险控制。
13 投资决策程序131 公司对外投资应按照公司章程和相关规定，履行内部决策程序。
重大投资项目应提交董事会或股东大会审议批准。
132 投资项目的提出应由相关部门或人员进行充分的市场调研和可行性研究，编制投资项目建议书和可行性研究报告。
133 投资项目的可行性研究报告应包括项目背景、投资目标、投资规模、投资方式、资金来源、预期收益、风险评估等内容。
134 公司应组织相关部门和专业人员对投资项目的可行性研究报告进行评审，提出评审意见和建议。
135 根据评审意见和建议，对投资项目进行修改完善后，按照公司章程和相关规定，提交董事会或股东大会审议批准。
14 投资风险评估与控制141 公司在进行对外投资前，应充分评估投资项目的风险，包括市场风险、政策风险、法律风险、财务风险等。
142 公司应建立健全投资风险评估和控制机制，制定风险应对措施，降低投资风险。
143 对于重大投资项目，公司应聘请专业机构进行风险评估和法律咨询。
144 公司应定期对投资项目进行风险监控和评估，及时发现和解决风险问题。
15 投资项目的监督与管理151 公司应指定专门部门或人员负责投资项目的监督与管理，建立健全投资项目管理制度。
公司投资管理制度范本
公司投资管理制度范本1. 目的本制度的目的是规范公司的投资管理活动，确保投资决策的科学性和合法性，提高资金的收益率，降低投资风险，保护公司和投资者的利益。
2. 适用范围本制度适用于公司内部的所有投资活动，包括但不限于股票、债券、基金、房地产、外汇等各类投资。
3. 投资决策流程3.1 投资计划编制根据公司的发展战略和财务状况，各部门负责人应编制投资计划，明确投资目标、预算、时间表等，并提交给财务部门审核。
3.2 投资论证财务部门应对投资计划进行论证，评估投资项目的前景、投资回报率、风险等，提出合理建议，并组织投资论证会议，讨论投资项目的可行性。
3.3 决策审核投资决策由公司高层领导进行审核，评估投资项目的实施风险、对公司战略的适应性等因素，决定是否批准投资。
3.4 实施管理投资事项获得批准后，财务部门应监督和管理投资项目的实施情况，确保项目按照预算和时间表执行，并及时报告投资项目的进展情况。
3.5 持续监控财务部门应定期对投资项目进行监控和评估，及时发现问题并提出解决方案，确保投资项目的顺利进行和预期收益的实现。
4. 投资风险管理4.1 风险评估财务部门应对投资项目的风险进行评估，制定相应的风险管理措施，确保风险在可控范围内。
4.2 风险控制投资项目的实施过程中，财务部门应对重大风险进行监控和控制，及时采取相应的措施防范风险发生。
5. 报告和信息披露财务部门应定期向高层领导报告投资项目的进展情况，包括项目执行情况、投资回报率等，并按照法律法规的规定及时披露相关信息。
以上仅为公司投资管理制度范文的一份简单参考，具体制度的具体内容应根据公司的实际情况和需要进行调整和完善。
公司对外投资管理制度
公司对外投资管理制度一、总则1. 目的与原则本公司为规范对外投资行为，提高投资效益，降低投资风险，根据相关法律法规及公司实际情况，制定本管理制度。
2. 适用范围本制度适用于公司及其子公司、分支机构进行的所有对外投资活动。
3. 管理职责公司设立专门的投资管理部门，负责对外投资的策划、评估、执行和监控。
相关部门应积极配合，确保投资活动的顺利进行。
二、投资决策1. 投资审批流程所有对外投资项目必须经过严格的审批流程，包括项目立项、可行性分析、风险评估、投资决策等环节。
2. 投资决策委员会公司成立投资决策委员会，由高级管理层和相关专业人员组成，负责对投资项目进行最终决策。
三、投资执行1. 投资合同管理投资合同应明确双方的权利义务、投资金额、回报方式、退出机制等内容，并由法务部门审核确认。
2. 资金管理对外投资所需资金应合理安排，确保资金来源合法、合规，并按照合同约定及时支付。
四、风险控制1. 风险评估对每个投资项目进行全面的风险评估，包括市场风险、财务风险、法律风险等，并制定相应的风险应对措施。
2. 风险监控建立风险监控机制，定期对投资项目进行跟踪评估，及时调整投资策略以应对市场变化。
五、投资退出1. 退出策略制定明确的投资退出策略，包括退出时机、方式和条件，确保投资能够顺利回收并获取合理回报。
2. 退出执行根据市场情况和公司战略，及时执行投资退出计划，完成资产处置和资金回收。
六、信息披露与报告1. 信息披露对外投资信息应按照相关法律法规和公司规定，向股东、监管机构等进行适时、准确的披露。
2. 定期报告投资管理部门应定期向公司管理层和董事会报告投资项目的进展情况和财务状况。
七、附则1. 本制度自发布之日起生效，由公司董事会负责解释。
2. 对本制度的修改和补充，应经董事会审议通过，并及时公告。
会计本科《内部控制》作业及答案
一、单项选择题1.重大固定资产的处置，应当（）。
D．施行集体审议联签2.归贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采用额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节由（）同时经办C.两人或两人以上3.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额表”。
B. 非出纳人员4.（）是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。
A. 内部控制B. 会计控制C. 控制活动D. 控制行动5.（）规定单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是其他内部控制组成要素的基础。
A. 控制活动B. 控制环境C. 信息与沟通D. 内部控制6.在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在（），由这一权威层次进行决策、指挥和协调。
A. 财务管理的最基层B. 财务管理的最高层C. 内部审计的最高层D. 内部管理的最高层7.（）直接对一个单位的经营管理活动负责。
A. 管理层B. 治理层C. 董事会D. 内部审计部8.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
下列有关货币资金岗位分离说法正确的是（）。
A.单位可由一人办理货币资金的全过程B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.负责应收款明细账的人员同时负责货币资金收入账的工作D.保管支票簿的职员同时负责现金支出账和银行存款账9.下列有关银行出纳岗位职责的说法中，不正确的是（）。
A.随时掌握银行存款余额，不准签发"空头"支票B.银行存款日记账必须做到日清月结，月末按规定日期编制"银行存款余额调节表"，使账面余额与对账单上余额调节相符C.每月终了，根据已办理完毕的收、付款凭证，按照顺序号逐笔登记银行日记账，每月结出余额D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金，银行账户不得外借、转让、出租10.下列不属于采购与付款环节中财会部门主要管理权限和职责的是（）。
公司对外投资管理制度
公司对外投资管理制度第一章总则第一条为规范公司对外投资行为，保护公司资产安全，提高资本运作效率，促进公司可持续发展，制定本制度。
第二条公司对外投资指公司为了获取投资收益，向其他企业、机构或个人投资、购买股权、债券等金融产品或实物资产，包括但不限于股权投资、债权投资、金融产品投资等行为。
第三条公司对外投资管理应遵循安全、风险可控、合规、效益最大化的原则，明晰投资目标、风险偏好、投资范围，加强对外部环境和投资标的的研究，确保投资决策的科学性和合理性。
第四条公司对外投资决策应当充分考虑公司整体发展战略、现金流情况、资产负债状况等因素，保证投资决策的正当性和合理性。
第五条公司对外投资管理应当严格遵循国家有关法律、法规和监管规定，确保投资行为的合法性和合规性。
第二章投资管理机构及职责第六条公司设立投资管理机构，负责对外投资管理工作。
第七条投资管理机构设立投资管理委员会，由董事会委派产生，负责审核投资项目、监督投资管理工作。
第八条投资管理委员会主要职责包括：（一）审议和决定投资项目；（二）对正在进行的投资项目进行监督和评估；（三）定期向董事会报告公司对外投资情况；（四）制定公司投资管理制度和规章制度。
第九条投资管理机构设立投资管理部门，专门负责具体的投资项目管理工作。
第十条投资管理部门主要职责包括：（一）研究和分析投资标的，制定投资方案；（二）组织实施投资项目；（三）对投资项目进行风险管理和监控；（四）协助投资管理委员会进行投资项目审议和决策。
第三章投资决策和项目管理第十一条公司对外投资项目包括股权投资项目和债权投资项目。
第十二条股权投资项目应当按照公司章程规定的程序进行审议和决策，确定投资金额和投资比例，确定投资期限和退出机制。
第十三条债权投资项目应当制定债权投资方案，确定投资金额、投资期限、利率等关键信息，并签订债权投资协议，并进行严格的风险评估和控制。
第十四条公司对外投资项目应当进行全面的尽职调查，包括投资标的的财务状况、经营状况、市场情况、法律风险等方面的调查，确保投资方案的可行性和合规性。
中国科学院对外投资管理办法
中国科学院对外投资管理办法目录第一章总则 (2)第二章管理机构及其职责 (3)第三章基本原则 (5)第四章对外投资行为审批管理 (10)第五章对外投资过程管理 (12)第六章科技成果作价入股 (13)第七章监管与考核 (14)第八章附则 (15)附件1、投资设立新企业、投资入股现有企业和对已投资的企业增资扩股时需报送的资料 (17)附件2、已投资的一人有限责任公司和国有独资公司增资、院属单位不增资时需报送的资料20附件3、兼并收购企业时需报送的资料 (21)附件4、对已投资的企业改制时需报送的资料 (22)附件5、转让企业股权时需报送的资料 (23)附件6、无偿划转院属单位持有的企业股权时需报送的资料 (25)附件7、院属单位撤资时需报送的资料 (27)附件8、已投资企业注销时需报送的资料 (28)附件9、持股企业被合并 (29)附件10、核销投资损失需报送的资料 (30)附件11、院属单位不增资其他股东增资时需报送的资料 (31)附件12、企业以未分配利润、资本公积和盈余公积转增资本金需报送的资料 (32)附件13、接受赠予企业股权时需报送的资料 (33)附件14、评估备案注意事项 (34)附件15、评估备案工作流程 (35)附件16、向财政部申报资产评估备案需报送的材料 (36)附件17、向中科院申报资产评估备案需报送的材料 (37)第一章总则第一条为规范我院事业单位及中国科学院控股有限公司（以下简称“国科控股”）对外投资行为，加强国有资产监管，防止国有资产流失，促进科技成果转移转化，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国公司法》、《中央级事业单位国有资产管理暂行办法》等法律、法规和规章制度的有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称对外投资管理是指院属事业单位及国科控股的股权投资、股权变动和股权处置行为，主要包括以下经济行为：（一）投资设立新企业或取得已设立企业股权；（二）对已投资企业增资扩股或减资缩股；（三）兼并与收购企业；（四）接受赠予的企业股权；（五）转让所持企业股权（或股份）；（六）无偿划转所持有的企业股权（根据国家规定上市公司股权无偿划转社保基金除外）；（七）对已投资的企业改制（含股份制改造）；（八）已投资的企业增资扩股，院属单位不增资；（九）企业以未分配利润、资本公积和盈余公积转增资本金；（十）对已投资企业撤资；（十一）已投资企业的合并、分立；（十二）已投资企业的注销解散。
内部控制试题含答案
内部控制试题含答案1、工程项目业务不相容的职务一般包括( )。
A、项目建议、可行性研究与项目决策B、预算的编制与审核C、工程财务会计与出纳D、项目实施与价款支付E、竣工决算和竣工审计答案：ABDE2、银行存款收支业务记账前,应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性,处理手续的完备性,所反映经济业务的( )。
A、合规性B、合法性C、真实性D、有效性答案：ABCD3、担保管控中常见的问题有（）。
A、缺乏风险意识B、担保评估与评价机制缺失C、越权行事D、决策审批与责任制度不健全答案：ABCD4、存货退出企业的控制一般包括( )。
A、存货损坏的控制B、存货销售的控制C、存货盘点的控制D、存货丢失的控制答案：ACD5、对外投资控制的内容主要包括( )的控制。
A、对外投资预算与计划B、对外投资可行性报告C、对外投资取得与保管D、对外投资变动与处置E、对外投资信息披露答案：ABCDE6、企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评估,根据评估结果制定相应的措施。
下列有关企业风险评估程序的表述中,正确的有 ( )。
A、在充分调研和科学分析的基础上,对业务流程和管理活动进行全面梳理,找出影响内部控制目标实现的各风险点B、依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序,确定应当关注的重要风险点C、合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平D、选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内答案：ABCD7、风险应对措施包括( )。
A、风险回避B、风险承担C、风险降低D、风险分担答案：ABCD8、工程项目内部控制目标包括( )。
A、规范企业会计行为,保证会计资料真实、完整B、确保企业经营战略和计划的贯彻执行C、堵塞漏洞,清除隐患,预防并及时发现、纠正错弊行为D、保护企业资产的安全完整E、确保国家法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行答案：ACDE9、企业内部控制重点包括( )。
企业的投资核算制度
企业的投资核算制度
一、概述
企业的投资核算制度是指企业为了合理安排资金，在实施投资决策过程中，对投资项目进行全面、周密的评估、决策和控制，从而实现企业长远战略目标的一系列制度和方法。
企业的投资核算制度旨在帮助企业更好地进行投资活动，提高投资效率、降低投资风险、增强投资收益。
二、投资来自哪里
企业的投资主要来自两个方面：
1.自由现金流
2.借入资金
企业需要根据自身的情况和投资计划，灵活利用这两种投资来源。
三、投资分类
根据企业投资活动的性质和目的，可以将企业投资分为以下三类：
1.投资基础设施
2.投资固定资产
3.投资流动资产
企业需要根据所处行业、市场环境、自身资金状况等多方面因素综合考虑，选择适宜的投资形式。
四、投资决策
投资决策是企业进行投资活动的关键步骤。
投资决策的过程需要全面、系统地审视和分析投资项目的各项信息和因素。
企业投资决策应该遵从以下原则：
1.遵循经济利益原则
2.遵循市场需求原则
3.遵循技术先进原则
4.遵循环境保护原则
五、投资控制
企业通过投资控制来监测和管理投资项目的实施情况。
投资控制主要包括四个方面：
1.投资计划控制
2.投资预算控制
3.投资进度控制
4.投资绩效控制
通过对投资过程的全面监测和管理，可以在投资风险可控的范围内，最大化投资收益。
六、总结
企业的投资核算制度不仅是企业管理中的一个重要环节，而且是企业发展战略的重要组成部分。
企业应该根据自身情况和市场环境等各方面因素，制定适合自己的投资核算制度，以便更好地实现企业长远战略目标。
医院对外投资财务制度
医院对外投资财务制度一、总则为规范医院对外投资行为，保障医院财务安全，特制定本制度。
二、投资范围医院对外投资主要包括但不限于以下几种形式：1. 股权投资：医院可以出资参股其他企业，包括但不限于医疗器械公司、医疗保健公司等相关领域的企业。
2. 委托投资：医院可以委托专业机构进行金融投资，包括但不限于基金、证券、债券等。
3. 合作投资：医院可以与其他企业或机构共同投资一项项目，共同分享风险与收益。
4. 直接投资：医院可以直接投资于新的医疗项目、医院建设等领域。
三、投资程序1. 提出申请：医院负责人或相关部门提出对外投资申请，申请内容包括投资项目、投资金额、预期收益等。
2. 风险评估：财务部门组织对投资项目进行风险评估，评估内容包括市场前景、竞争情况、投资回报率等。
3. 审批程序：经过风险评估后，申请将提交给医院领导班子讨论决定，必要时还需提交给医院董事会审批。
4. 签订合同：医院与被投资方签订投资协议或合同，明确双方权利和义务，确保投资安全。
5. 落实执行：医院设立专门的投资管理团队负责监督和管理投资项目的执行情况，确保投资项目达到预期效果。
四、投资管理1. 风险控制：医院对外投资需建立风险控制机制，确保投资项目风险可控。
2. 投资审计：医院需定期对投资项目进行审计，及时发现并解决问题。
3. 投资收益分配：医院与被投资方按照合同约定进行投资收益分配，确保医院取得应有的回报。
4. 投资退出：医院可以根据市场情况和投资效果决定退出投资项目，确保医院资金安全。
五、法律风险医院对外投资需遵守相关法律法规，严格按照法律程序履行投资手续，确保投资合法合规。
六、附则1. 本制度经医院领导班子讨论通过，自颁布之日起执行。
2. 对外投资事宜有变更或修订的，应及时报医院领导班子审议通过。
3. 本制度解释权归医院领导班子所有。
以上为医院对外投资财务制度内容，希望广大医院员工严格遵守执行，保障医院财务稳健发展。
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对外投资核算管理制度
一、对外投资按是否准备随时变现、持有时间是否在一年以上分为短期投资和长期投资。
二、对外投资按性质可分为债权性投资、权益性投资和混合性投资。
三、对外投资应实行可行性论证，并按股东大会决定的程序和权限进行决策。
按规定对投出资金需进行评估的，要委托有资格的评估机构评估。
增加和减少投资都要依据规定程序办理。
对外长期投资余额不能超过净资产的50%。
四、对外投资的入帐价格：
1、以现金(含银行存款、其他货币资金)购入的投资，按实际支付的全部价款(包括支付的税金\手续费等相关费用)作为初始投资成本。
2、接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的投资，或以应收款项换入长期股权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。
如涉及补价的，按以下方法确定受让的初始投资成本：
(1)收到补价的，按应收债权的帐面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为初始投资成本；
(2)支付补价的，按应收债权的帐面价值加上支付的补价和应支
付的相关税费，作为初始投资成本。
上述帐面价值是指有关投资科目的帐面余额减去长期投资减值准备后的金额。
3、以非货币性交易换入投资的，按换出资产的帐面价值加上应支付的相应税费作为初始投资成本。
如涉及补价的，按以下方法确定换入长期股权投资的初始投资成本：
(1)收到补价的，按换出资产的帐面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资成本。
(2)支付补价的，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资成本。
4、上述确定的初始投资成本中包括已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，应将其扣除后的差额作初始投资成本，扣除额分别列入应收股利和应收利息。
五、公司对其他单位的投资占该单位的有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，应采用权益法核算。
公司对其他单位的投资占该单位的有表决权资本总额20%或20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位的有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响的，应当采用成本法核算。
在采用权益法核算时，初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，并按一定期限平均摊入损益。
股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限
摊销。
合同没规定投资期限的，初始投资成本超过应享有权益份额的差额，按不超过10年的期限摊销；反之则按不低于10年的期限摊销。
六、在年终，对短期投资按成本与市价孰低法计价，将短期投资的总市价与其总成本进行比较，如总成本低于总市价，按其差额提取短期投资跌价准备，并计入当期投资收益。
对长期投资应逐项进行检查，如果市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化，导致可收回金额低于帐面价值，并且这种降价在可预计的未来期间内不可能恢复，应将可收回金额低于长期投资帐面价值的差额作长期投资减值准备，并计入当期投资收益中。
公司如发生委托贷款，应视同短期投资进行核算，按期计提利息，按期计提的利息到收息期不能收回的，应停止计提利息，并冲回原已计提的利息。
年终，委托贷款应按资产减值的要求，计提相应的减值准备。
计提或冲销的减值准备计入当期投资收益。
七、对外投资的收回和转让
①对外投资的收回和转让，批准权限同第三条。
②对外投资的收回和转让，按实际取得款项冲减帐面相关帐户记录，差额为当期损益。
③转让时发生的手续费等费用，直接抵减转让收入，不另作帐务处理。
八、本制度由公司财务部负责解释和修改。
从发布之日起试行。