员工租房涉及的税务问题

员工宿舍租房支出的5种

情况一

员工取得抬头为公司全称的宿舍房租增值税普通发票1050元，按照公司制度予以报销入账。

账务处理：

借：应付职工薪酬-福利费 1050元

贷：银行存款 1050元

职工福利费，在不超过工资薪金总额14%的部分可以税前扣除。

情况二

员工取得抬头为个人的宿舍房租增值税普通发票1050元，按照公司制度予以报销入账。

账务处理：

借：应付职工薪酬-福利费 1050元

贷：银行存款 1050元

提醒：

该项支出既便于计入了福利费，但是属于与企业无关的支出，不能在税前扣除，年终企业所得税汇算清缴时应全部调增应纳税所得额。

情况三

公司向员工发放的住房补贴1050元列入员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放。

账务处理：

借：应付职工薪酬-工资薪金 1050元贷：银行存款 1050元

该项支出属于工资薪金，允许全部在企业所得税前扣除。

情况四

员工取得抬头为公司的宿舍房租收据1050元，没有取得正式发票，按照公司制度予以报销入账。

账务处理：

借：应付职工薪酬-福利费 1050元

贷：银行存款 1050元

该项支出既便于计入了福利费，但是由于取得不合规的原始凭证，不能在税前扣除，年终企业所得税汇算清缴时应全部调增应纳税所得额。

情况五

员工取得抬头为公司全称的宿舍房租增值税专用发票1050元，按照公司制度予以报销入账。

账务处理：

借：应付职工薪酬-福利费 1000元

应交税费-应交增值税（进项税额）50元贷：银行存款 1050元

并做转出

借：应付职工薪酬-福利费 50元

贷:应交税费-应交增值税（进项税转出）50 职工福利费，在不超过工资薪金总额14%的部分可以税前扣除。