加强地方财政国库资金管理的思考

合集下载

财政国库集中支付改革的实践与思考

财政国库集中支付改革的实践与思考财政国库集中支付改革是指将原来的各部门、各级单位、各级社会团体、各级事业单位的支付工作，从各个单位的财务部门转移至国库集中支付账户中统一支付的工作。

这一改革对于提高国家财政管理效率，规范行政机关、事业单位、国有企业等单位的财务管理行为，实现全国范围的资金协调调配具有非常重要的意义。

财政国库集中支付改革的实践经验，可以概括为以下几个方面：一、强化制度建设，确立支付中心的职责权限。

制订完善的相关法规、规章和操作细则，将各方面的支付方式统一到集中支付平台上，明确各级预算单位和支付中心的职责和权限，建立起完善的财政对外支付管理机制，是保障财政国库集中支付改革顺利开展的重要前提。

二、加强信息化建设，满足规范化、自动化需要。

在全国范围内建设完善的财政国库集中支付信息化系统，实现公共资金的自动化集中管理和监控，并能够实现内部及外部部门间的信息共享，提高国家财政管理效率，降低金融风险。

三、推广落实，形成合力。

针对各级机关、各行各业在进行财务管理时存在的问题，加强宣传和推广，推动各级机关、各行各业认真贯彻财政国库集中支付改革的相关政策和法规，注重用好支付中心提供的各项服务和权限，发挥集中支付平台的作用，形成政府和社会各个部门之间共同的支付管理合力。

一、加强对财政资金的监管。

建立科学、规范、高效的财政资金监管机制，加强对财政资金的全过程监管，从源头上确保资金使用的合规性、规范性和安全性。

二、进一步优化财政资金管理体制。

进一步优化财政资金管理体制，不断完善支付中心的职能和作用，推动财政国库集中支付改革在全国范围内的深入推进。

三、发挥财政资金在经济社会发展中的作用。

在财政国库集中支付改革的基础上，积极发挥财政资金在促进经济发展、推动社会进步、维护国家安全和民族团结方面的作用，遵循合理优先原则，把财政资金用在切实需要的领域，为实现经济高质量发展、建设现代化国家奠定坚实的财政基础。

综上所述，财政国库集中支付改革的实践经验和思考内容，具有重要的现实意义，有助于促进财政资金管理向更加规范化、自动化、信息化、统一化和透明化的方向不断发展。

深化财政国库管理制度改革的探讨

深化财政国库管理制度改革的探讨近年来，随着我国经济的快速发展和体制机制的不断优化，深化财政国库管理制度改革成为了当务之急。

国库管理作为现代财政管理的核心内容之一，对于财政收支的监管和资金运行的安全、高效具有至关重要的作用。

目前我国国库管理中还存在着一系列问题和不足，亟待进行制度改革，以提升国库管理的效率和透明度，保障财政资金的安全和合理运用。

本文将从深化财政国库管理制度改革的必要性、改革的方向和路径以及可能面临的挑战三个方面进行探讨。

1. 加强财政资金管理随着我国财政支出规模的不断扩大，财政资金管理面临着更大的压力。

必须深化国库管理制度改革，加强对财政资金的监管和管理，提高财政资金使用效率，防范财政资金滥用和浪费。

2. 增强财政监管能力国库管理是财政监管的重要手段，国库管理体系的完善与否直接影响着财政监管的有效性和透明度。

深化国库管理制度改革，能够增强财政监管能力，提高财政监管水平，保障财政资金的安全和合理运用。

3. 推动财政体制改革深化财政国库管理制度改革，也是财政体制改革的一部分。

通过改革完善国库管理制度，可以有效推动财政体制改革，提升财政管理水平，为我国财政体制改革提供有力支撑。

二、深化财政国库管理制度改革的方向和路径1. 完善国库管理法律法规要深化财政国库管理制度改革，首先需要完善相关的国库管理法律法规。

加强对国库管理的立法工作，明确国库管理的职责和权限，规范国库管理的程序和制度，建立健全国库管理的法律框架，以法律的形式保障国库管理的正常运转。

2. 强化国库集中收付国库集中收付是国库管理的核心内容，也是国库管理的基本原则之一。

要深化国库管理制度改革，需要进一步强化国库集中收付，实现财政资金的统一收支，防范和减少财政资金的挤占和挪用，提高资金使用效率和透明度。

4. 加强财政信息化建设财政信息化是深化财政国库管理制度改革的重要支撑。

要加强财政信息化建设，完善国库管理信息系统，提高财政数据的质量和准确性，实现财政数据的实时监控和全面透明，提升国库管理的科技含量和效能。

加强财政国库资金安全管理工作经验做法

加强财政国库资金安全管理工作经验做法第一篇：加强财政国库资金安全管理工作经验做法**县财政局切实加强财政国库资金安全管理工作，促进财政资金管理不断步入规范化轨道。

他们的具体做法：一是规范银行账户管理。

严格银行账户的开设、变更、撤销管理，对各个银行账户实行年检制度，在清理和归并的基础上，逐步实行银行账户和财政资金“双集中”管理。

二是加强印鉴、凭证管理。

实行“两个分开”的管理办法，即同一银行账户印鉴一定要分开保管，开拨款通知单与开拨款凭证的人员一定要分开。

在此基础上，做好印鉴和支付凭证的专人保管工作，要求做到防火、防潮、防蛀、防盗工作。

三是严格资金拨付程序。

在拨付依据上按先有预算指标再有用款计划，按时间进度或项目进度拨付的要求；在拨付审批权限上要求专户会计、股室负责人、分管领导和主要领导做到一级对一级负责，层层监控，对资金流向从严把关；在加快支出进度上，严禁无故拖延拨款，严禁项目资金滞留国库时间过长，严禁挤占、挪用或平调各类专项资金。

四是完善内部监督机制。

在合理设置会计岗位的基础上，建立内部约束机制，强化同银行、预算单位和股室之间的定期对账，不断促进财政资金管理步入规范化轨道。

第二篇：国库资金管理工作经验材料文章标题：国库资金管理工作经验材料国家金库是中国人民银行的一项重要职责。

强化国库职能，是继续深化财税体制改革，加强宏观管理的一个重要方面，也是为中央银行实施货币政策，搞好宏观调控的一个重要方面。

因此，强化国库职能，加强国库资金管理,搞活用好财政资金，提高财政资金的使用效益，必须努力学习党和国家的方针政策和财经制度，认真贯彻执行《中华人民共和国国家金库条例》及《实施细则》，正确、及时、真实、完整地办理国家预算收入的收纳、分成、报解，对预算收入的入库、退库、支出进行必要的监督和管理。

几年来，我们在实际工作中认真履行职责，探索总结工作经验，开拓创新，在管好用好国库资金方面深受启迪，笔者谨此谈点粗浅看法：一、做好国库资金管理领导重视支持是关键84年人民银行专门行使中央银行职能以来，特别是1985年7月国务院颁布《中华人民共和国国家金库条例》以来，国库资金管理开始起步，并有了较大的起色，做出了一定的成绩。

关于做好财政国库管理工作的思考

关于做好财政国库管理工作的思考汇报人：日期:•引言•财政国库管理制度建设•财政国库管理信息化与数字化建设目录•财政国库管理人员的素质提升•财政国库管理的监督与检查机制建设•结论与展望01引言财政国库管理的重要性确保财政资金安全财政国库管理是确保财政资金安全的重要手段，通过有效的管理，可以防止资金被挪用、贪污等行为。

提高财政资金使用效率通过合理的预算安排和资金调度，可以优化资源配置，提高财政资金的使用效率。

促进经济发展财政国库管理对于促进经济发展具有重要作用，通过资金的有效配置，可以支持基础设施建设、产业发展等，推动经济持续发展。

当前财政国库管理的信息化水平还有待提高，传统的管理方式已经难以满足现代财政管理的需要。

信息化水平不高监管机制不完善人员素质参差不齐对于财政国库的监管机制还不够完善，存在一些漏洞和不足，需要进一步加强监管力度。

财政国库管理人员素质参差不齐，部分人员缺乏专业知识和技能，影响了管理效果。

030201当前财政国库管理面临的挑战02财政国库管理制度建设建立完善的财政国库管理制度制定财政国库管理的法律法规01通过制定相关法律法规，明确财政国库管理的地位、职责和权限，为财政国库管理工作提供法律保障。

建立财政国库管理机构02设立专门的财政国库管理机构，负责管理和监督财政资金的收支、调度和核算，确保财政资金的安全和有效使用。

完善财政国库管理制度03制定详细的财政国库管理制度，包括预算编制、执行、调整、监督等方面的规定，确保财政资金的使用符合法律法规和政策要求。

明确各级财政部门的职责与权限各级财政部门应明确各自的职责，包括预算编制、执行、监督等各个环节的职责，确保财政资金的使用和管理符合法律法规和政策要求。

明确各级财政部门的权限各级财政部门应明确各自的权限，包括对财政资金的调度、使用、核算等方面的权限，确保各级财政部门在财政国库管理工作中能够相互协调、相互制约。

通过建立完善的内部控制制度，加强对财政国库管理工作的监督和制约，确保财政资金的安全和有效使用。

地方国库管理中存在问题及建议

地方国库管理中存在问题及建议随着财政、国库管理制度改革的实施，国库工作发生了巨大变化，尤其是国库内部往来和大额支付系统的正式运行逐步建立了以国库单一帐户体系为基础、国库集中支付为主要形式的新的财政国库管理体制，随着新的业务领域的拓宽，作为财政与金融的结合部门，国库正面临着新的机遇和挑战。

就新形势下地方国库管理中存在的问题及建议谈点粗浅的看法。

一、存在的问题（一）现阶段国库机构、人员现状问题国库条例及实施细则都明确规定，一级财政建立一级金库，各级国库应设立专门的工作机构，办理国库业务。

但人民银行县级机构的改革造成国库与会计合并办公，并且大部分是会计（股长）兼任国库股长，按《国家金库会计核算系统2.0版》操作界面和《国库会计管理规定》中的岗位设置要求，就目前县级国库现有人员远远满足不了其业务需要，大多数县支库人员配备不足，存在大量兼岗现象，使应有的相互制约关系因人员不足而不能落实到位。

由于兼职人员的自身工作压力已自顾不暇，加之会计、国库业务记账时间又较集中，所以兼职人员很难及时满足双方的需要。

对兼职于身的国库工作只能是应付，最终会导致核算质量不高等问题发生，给国库资金安全埋下了隐患。

国库是一项涉及面广，政策性强，变化频繁，既有业务核算、又有调查统计分析、监督管理的工作。

人民银行经理国库以来，随着国库职能的变化，国库逐渐由核算型向管理型转变，结合目前财政国库制度的改革，这就要求国库人员队伍整体素质要高，不但要有业务核算技能、懂金融、懂财政、懂税务、懂调查统计分析，还要掌握管理规定等多方面知识，从目前国库干部队伍的现状来看，没有达到这个要求，国库队伍人员素质难以适应当前国库业务发展的需要。

（二）新形势下国库资金存在的风险1、管理风险。

是指国库管理人员因管理手段、方法和机制存在问题而引发的国库业务风险。

由于人行县支库国库、会计合并办公，造成会计、国库工作相互影响，不可避免的出现了管理人员因管理手段不到位，风险防范意识不强而疏于管理的现象，导致国库管理职能难以全面发挥作用。

财政国库工作的问题和建议

财政国库工作的问题和建议XX年，在局党组的正确领导和省厅国库处的大力支持下，在相关科室的鼎立协助和有关部门的紧密配合下，我科全体同志以“三个代表”重要思想和党的十六大精神为指针，同心协力，负重奋进，科内各项工作在严竣的形势下取得了一定成绩。

现将一年来工作总结如下:一、全力以赴，千方百计实现收入任务全面完成组织收入是财政部门的一项核心工作，也是我们着力抓的一项中心工作。

XX年在市内重点税源大户上缴财政收入大幅减收以及下岗职工再就业等政策性减收和特大涝灾、旱灾等诸多不利因素影响下，我科把完成和超额完成财政收入任务作为第一工作目标，以组织收入为工作的中心，以均衡入库为重点，以提高收入质量为核心，咬定全年目标不动摇，积极应对，迎难而上,做了大量扎实而有效的工作。

归结起来主要有:1、进一步完善收入增长考核办法。

年初，对县市XX年财税收入完成情况进行了认真细致的核对、算账，兑现了各县市XX财税目标奖励，并结合近几年来市政府对县市财税收入考核情况，修改、完善了《XX年财税收入增长考核奖励办法》，并及时按考核办法进行了核对、算账和奖励兑现，调动了各级各部门组织收入的积极性。

2、进一步加强税务、金库等部门的协作与联系。

逐步建立了信息相互沟通、数据相互交流、情况相互通报的工作机制，随时掌握税收入库动态，及时协调征管中存在的问题，疏通税款流通渠道，实现税收“颗粒归仓”，为全年任务的完成奠定了坚实基础。

3、进一步加大重点税源的督查和催缴。

针对税源严重下滑、本级收入大幅短收的情况，我科多次随有关领导深入公司以及国税、地税进行调研，与他们一起分析研究税收入库形势，及时掌握企业产销动态，积极帮助协调企业缴税中存在的具体问题。

同时，我们还加大了对主体税种和县市税收入库的督查、监控和催缴力度。

4、坚持“大”“小”税源并重，确保应收尽收。

在抓好市本级主体税种和税收大户的同时，我们还配合税务部门充分挖掘面上税收潜力，促进收入的及时、足额入库。

如何管理财政国库的问题及建议

如何管理财政国库的问题及建议我区以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度从XXX年开始，至今XX年，范围基本实现了单位全覆盖。

改变了以往通过征收机关设立的过渡性账户分散进行税款缴库的方式，实现由缴款人直接将税款缴入国库，加快了税款的入库速度。

使财政支出从“逐级转”到“直通车”的重大突破，实现了财政支出直达商品和劳务供应者，预算单位用款由多层级管理变为扁平化管理。

解决了财政资金大量滞留预算单位账户的突出问题，强化了预算执行管理，进一步提高了财政资金使用效率。

但在实际工作中，也存在一些问题，需要进一步优化和完善制度。

一、财政国库管理工作存在的主要问题（一）专户数量庞大，大量财政资金游离于单一账户之外。

国库单一账户体系不仅包括财政部门在国库开立的国库单一账户，而且还包括财政部门在商业银行开立的各类财政专户等账户。

由于开立的财政专户数量较多，导致大量的政府预算资金通过设立在商业银行的财政专户流入和流出。

使各类财政专户的资金余额与同级国库库存余额大体相当，甚至超过国库库存余额，有悖于财政国库管理的初衷。

（二）集中支付的银行代理模式，削弱了国库的监督职能。

财政国库管理采用商业银行代理国库集中支付的业务处理模式，在商业银行代理国库集中支付的业务处理模式下，国库集中支付代理银行先行受理并逐笔办理财政支出业务，国库只能与国库集中支付代理银行进行被动的资金汇总清算，因此国库无法在事前对财政支出进行逐笔审核与监督，最终导致《国家金库条例》赋予国库监督财政库款支拨这一法定职能被削弱。

（三）非税收入集中汇缴模式，阻碍了非税收入直达入库。

非税收入是政府财政收入的重要组成部分。

现行工作随规定直接缴库和集中汇缴两种非税收入缴库方式。

但目前绝大多数非税收入均实行集中汇缴方式。

采用集中汇缴方式缴库，非税收入入库环节较多，非税收入在商业银行滞留时间较长、入库速度缓慢,严重影响了财政资金的使用效率。

有效实现地方国库现金管理的思考

面。预算单位应支未支的资金以及实现财政收入统一集中到国库，实现了财政收支和现金余额的集中管理，高了提预算资金的周转率、完整性、可监控性，财政收支过程更加透明，中央银行可全面掌握每天财政部门可支配的库存余额，为实施地方国库现金管理奠定了基础。
余额保持在一个固定的数额，国库现金余额大幅波动，控制
消除财政资金自国库大进大出对基础货币供给的冲击。（）三有助于提高国库库存资金的使用效放在中央银行即人民银行
的国库单一账户中，民银行仅是按照活期存款利率为其人
【中图分类号】Ｆ３【８２文献标识码】Ａ【文章编号】１０ — ０６２１）１０８— ２０９３３（０２０ —０６０
国库现金管理，是在确保国库资金安全完整和财政支出需要的前提下，通过金融市场运作有效管理国库现金头
升国库现金的时间价值和使用价值，提高财政国库现金的使用效益，符合市场经济原则。（）四解决库款数目高低与发债不衔接的问题。国库库存现金时多时少，国库现金很多时政府照样发行债券，支付比国库存款利息高很多的利息，导致国库现金余额与发
款达到２万亿元。随着直接支付和授权支付方式的推广采用，国库现金支出节奏日益均衡，国库资金库存余额的变
账户拨付出去。目前各省市仍有部分财政专户设置在商而
业银行，大量的财政专户资金游离在单一账户体系外。通过国库现金管理，实施对国库库存资金的市场化操作，实现财政库存资金的保值增值，可以加速实现完全意义的国库集
【摘

探究国库资金管理模式,让财政资金高效使用

探究国库资金管理模式，让财政资金高效使用随着社会经济的快速发展，国家资金作为经济支撑体系的重要组成部分，对于促进经济的发展和社会的稳定具有非常重要的作用。

如何高效利用国库资金，成为当前国家经济发展的重要问题之一。

而国库资金管理模式的创新和优化，能够开展专项资金和扶持实体经济的重大项目，使得财政资金的使用变得更加高效。

一、国库资金的管理状况国家资金管理是财政工作的核心内容，其目的是保障国家财政运行的稳健。

近年来，随着国家财政制度的改革与完善，国库资金管理已经逐渐从初期的“管住手，管好嘴和管紧裤带”阶段，转型到逐渐建立起了以政策引导和市场化运作为基础的资金管理模式，因此能够更好地维护国家利益，提高财政资金的使用效益。

二、现状的问题和挑战尽管国库资金管理在一定程度上取得了积极进展，在实际操作中还存在诸多问题和挑战。

一方面，国库资金投资项目对于行政部门和政策基金进行合理规避、引导和控制存在一定的局限性。

另一方面，对于独立的财政和企事业单位，由于资金规模相对较小、流动性较低，缺乏有效的投资平台和投资渠道，容易造成资金的长期闲置和财政浪费。

三、推进国库资金管理模式的创新和优化在当前复杂多变的经济形势下，国库资金的管理需要更加注重以市场化运作为基础，顺应市场需求，重点投资于一些具备良好经营实绩、与国家发展战略相符合的投资项目或行业。

首先，国库资金的管理应该从政府的最高思考层面开始，建立完善的资金管理运营制度和机制。

其次，加强与本土银行等金融机构合作、扩大融资渠道，引导资金向实体经济领域投资，为助力实体经济发展提供充足的资金支持。

第三，多渠道、多领域、多层次的投资机会可以更好地促进市场经济的发展。

在引导企事业单位正确理财的同时，政府主动创新资金管理模式，面向社会开放自身的资产管理市场，营造良好的资金运营环境等多方面举措。

最后，加强资金的监管和风险管理，规定投资者应当遵循的投资标准，检查投资项目的质量和投资回报率等具体要求，确保国库资金的合理投资和有效利用。

关于我国开展地方国库现金管理的思考_李伟

２０１３年第２期中旬刊（总第５０７期）时代金融ＴｉｍｅｓＦｉｎａｎｃｅＮＯ．２，２０１３（ＣｕｍｕｌａｔｉｖｅｔｙＮＯ．５０７）关于我国开展地方国库现金管理的思考李伟（中国人民银行郑州中心支行，河南郑州４５００４０）【摘要】近年来，随着我国地方财政预算收支规模的不断扩大和地方国库库存余额的快速增长，开展地方国库现金管理、增加地方国库资金收益的呼声日益高涨，但巨额国库现金波动不可避免会影响到货币供应量的稳定性，增加中央实施货币政策、实现调控目标的难度。

因此，研究建立适合我国国情的地方国库现金管理管理模式，最大限度降低其对货币供应量的影响，保障地方国库现金管理可控有序开展，在当前具有重要现实意义。

【关键词】地方国库现金管理货币政策政策建议一、现阶段我国开展地方国库现金管理的可行性（一）国库存款余额高位积聚为开展地方国库现金管理提供了基础和条件地方政府国库库存水平是开展地方国库现金管理的先决条件。

近年来随着我国经济的发展和财政管理体制改革的深化，地方国库库存余额持续上升。

２０１２年１０月末，我国国库现金库存余额达３．３１万亿元，从中央财政收入与地方财政收入比例看，保守估计地方国库现金余额至少占全国国库现金余额的１／３，据此测算，地方国库现金规模在１．１万亿元以上。

地方国库存款余额的高位积聚为开展地方国库现金管理创造了条件。

（二）国库库存的规律性波动为开展地方国库现金管理提供了操作空间由于我国各级地方政府财政预算制度的软约束，财政支出时间上存在不均衡，大量的支出集中在年末，一般四季度支出占全年财政支出的４０％以上，造成前三季度地方国库库存基本呈现平稳增长态势，而到四季度后则快速回落。

地方国库库存的规律性波动特征，为准确预测库底资金，进而开展地方国库现金管理创造了条件。

（三）中央国库现金管理的成功运作为开展地方国库现金管理提供了经验借鉴自２００６年国务院批准开展中央国库现金管理以来，操作规模和频率逐年增长，机制不断完善，既提高了国库现金管理，又配合了货币政策实施，拓展了商业银行融资渠道。

对提高地方国库现金管理质量的思考

中小企业收入增长，就会带来税收收入的不断增长，进一步
、
地方国库现金管理现状
为防范国库资金安全风险，中国实行比较严格保守的
国库资金安全规定，地方国库资金一直以来存放在中国人
民银行按照活期利率计息。近二年，按照中央建立现代国
一
步怎样提高地方国库现金管理；质量
中图分类号：Ｆ８３０文献标志码：Ａ文章编号：１６７３ — ２９１Ｘ（２０１３）ｌＯ一００２６一ｏ３
按照财政部的相关定义，国库现金管理是指在确保国库现金支出需要的前提下，以实现国库闲置资金余额最小化而投资收益最大化为目标的一系列财政管理活动的总称。
摘
要：随着中央国库现金管理业务的不断开展，地方政府也开始试水现代国库现金管理。但由于起步比较晚，地
方国库现金管理仍存在国库现金收益较低、质量不高等一系列问题。为进一步提高地方国库现金管理质量，在分析地
方国库现金管理现状和必要性的基础上，引入介绍西方国家用于预测国库现金最佳持有量的Ｍｉｌｌｅｒ — Ｏｒｒ模型，并对下
促进国库资金的增加。３．开展国库现金管理有利于提高地方财政管理水平。通过开展地方国库现金管理工作，引入资金的时间价值、资产负债管理等现代财务管理概念，有利于促进地方财政部门提高预算编制和执行水平，合理安排和控制预算收支进度，同

关于地方国库现金管理问题的分析

ＰｕｂｌｉｃＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｏｎｌ公共管理
关于地方国库现金管理问题的分析
时莉洋虎林市财政局国库支付中心黑龙江虎林１５８４００
摘要：自国库管理制度改革实施以来，在其不断推进的过程中，地方国库的资金余额呈不断增长的趋势。地方国库余额的增加，在保证财政支付需求下，就造成了大量的资金闲置，如何使这部分闲置下来的资金能够实现保值增值要求是当务之急。在我国中央国库现金管理取得突破性发展的情况下，针对于地方国库现金管理的政策和法规则缺乏必要的依据，这就导致地方国库的资金无法实现保值和增值的要求，也不利于财务管理的需要。在这种情况下，加强地方国库现金管理工作具有极其重要的意义。关键词：地方国库；现金管理
—
三是对库策的协调配合
国库现金管理是连接财政政策与货币政策直接有效的结点。通过国库现金管理运作，不但能够扩大中央银行货币政策调控范围，而且还可以进一步改进财政部与中央银行在货币市场运行方面的协调与沟通，提高货币政策调控的完整性和有效陛。开展地方国库现金管理后，会进一步增加中央银行可调控的基础货币流量，扩大调控范围，增强实施宏观凋控的能力和灵活性。长期看，地方国库现金管理在中央银行宏观调控中的作用会越来越大，！成为不可或缺的重要组成部分。
进行准确的预测，实现对国库现金的有效管理。对于国库现金管理人才的培训，需要建立科学的人才发展机制，良好的薪酬制度及培训和晋升的机会，另外还需要建立规范合理的交流机制，这不仅有利于人才培训的需要，而且加大了各部门之间人才的交流力度，促进了国库现金管理专业队伍的培训。（三）提高对库存及收支的预测能力国库现金管理的预测分析是开展国库现金管理的前提条件，在科学预测现金流的基础Ｅ，根据经济发展的需要以及流动性的实际状况适时开展地方国库现金管理，在流动性过剩的情况下收回国库现金，在流动性不足的情况下投放国库现金。虽然比照中央国库现金管理的制度要求，国库现金管理的预测工作由财政部负责，但是人民银行的工作人员假如不能够预测甚至看不懂预测，在国库现金管理中将处于十分被动的地位。地方国库现金管理的开展也是女１１此，只有财政部门和人民银行都能够进行预测，才能进行深入的探讨，作出正确的决策。地方国库现金的预测分析主要应包括以下几个方面：是对整个库存发展变化的预测分析，二是对现金收入流和支出流的预测分析，

基层财政库款管理的几点思考

基层财政库款管理的几点思考董彩丽摘㊀要:自２０１４年财政部要求各地报送库款月报开始ꎬ财政库款管理正式拉开序幕ꎮ财政库款管理的直接要求是保持合理的库款规模ꎬ既要防范库款过低存在的支付风险ꎬ又要防范库款过高造成的财政资金沉淀浪费ꎮ财政库款管理的本质要求则是深化财政体制改革㊁提高财政综合管理水平ꎬ为落实党中央国务院决策部署㊁实施积极财政政策㊁保障宏观经济稳定保驾护航ꎮ文章就库款管理方式的转变㊁考核指标及权重的变化㊁考核指标的不足㊁基层财政库款管理的问题㊁相关建议等进行了探讨ꎬ认为现行库款管理应当打破库款余额管理思维㊁跳出国库管理的机制ꎬ贯穿财政各项工作的始终ꎬ更好地发挥库款管理的反推动作用ꎮ关键词:库款管理ꎻ指标体系ꎻ指标权重ꎻ预算执行一㊁财政库款管理方式的转变２０１４年之前ꎬ财政库款管理基本处于放养式阶段ꎮ２０１４年~２０１５年ꎬ建立并完善了库款情况月报机制ꎬ库款管理以增效益为重要任务ꎬ处于粗放式管理阶段ꎮ截至２０１５年末ꎬ全国地方库款连续９个月同比下降ꎮ２０１６年开始ꎬ财政收支矛盾严峻ꎬ库款管理面临增效益和防风险双重任务ꎬ既要有效压降库款规模ꎬ也要防范支付风险ꎬ处于精细化管理阶段ꎮ二㊁财政库款考核指标体系及权重变化２０１６年ꎬ财政部制订了«地方财政库款考核排名办法»ꎬ考核指标为库款余额同比变动㊁库款余额相对水平㊁库款保障水平㊁公开发行置换债券资金置换完成率㊁一般公共预算支出累计同比增幅ꎬ指标权重设定为５ʒ５ʒ４ʒ４ʒ２ꎮ２０１７年８月开始ꎬ财政部调整考核排名办法ꎬ考核指标调整为库款余额相对水平㊁库款余额相对水平同比变动㊁库款保障水平㊁公开发行置换债券资金置换完成率ꎬ一般公共预算支出收入比ꎬ指标权重设定为６ʒ４ʒ２ʒ５ʒ３ꎮ２０１８年ꎬ财政部制订«财政管理工作绩效考核与激励办法»ꎬ将库款管理纳入其中ꎬ考核指标为库款余额相对水平㊁库款余额相对水平同比变动㊁库款保障水平㊁公开发行置换债券资金置换完成率ꎬ指标权重设定为５ʒ４ʒ２ʒ４ꎮ２０１８年底ꎬ财政部修订考核与激励办法ꎬ将库款考核指标调整为库款保障水平㊁库款保障水平偏低市县占比㊁国库集中支付结余消化进度㊁新增专项债券资金使用进度ꎬ指标比重调整为５ʒ２ʒ４ʒ４ꎬ自２０１９年开始执行ꎮ财政库款考核指标的及其权重的变化ꎬ反映库款管理的思路变化ꎮ库款余额同比变动㊁库款保障水平的合理区间设置小于１ꎬ体现压降库款规模ꎬ最大限度实现财政资金的使用效益ꎮ逐步取消库款余额同比变动ꎬ体现库款管理防范支付风险的需求ꎬ特别是在经济下行ꎬ减税降费的大环境下ꎬ基层财政收支矛盾更为突出ꎬ财政运行困难ꎮ三㊁库款管理考核的不足(一)月末库款余额不能代表库款运行情况月末库款余额是时点指标ꎬ具有较强的可操控性ꎮ当库款规模较小时ꎬ可以通过压库或调入资金的方式来应对ꎮ库款规模较大时ꎬ可以通过提前转移库款至财政专户或融资平台的方式来应对ꎬ因此不能真实反映库款情况ꎮ(二)月均库款流出不能代表预算执行情况在理想状态下ꎬ库款流出就是预算执行的真实反映ꎬ但债券资金的流出㊁财政暂付性资金的流出㊁向下级财政调度资金的流出ꎬ均占用一定的资金流出量ꎮ(三)库款保障水平不能代表库款支付水平财政库款保障水平是月末库款余额同月均库款流出量的比重ꎮ库款保障水平等于１ꎬ反映月末库款可维持一个月的支付量ꎮ财政部门ꎬ特别是基层财政部门面临集中兑现考核奖ꎬ扎堆支付中秋春节工程款等状况ꎬ库款需求并不稳定ꎮ因此ꎬ理论上的库款保障水平并不能代表真实的支付需求ꎮ四㊁库款管理存在的问题(一)基层财政未能认识库款管理的本质加强财政库款管理是涉及财政各个部门ꎬ涉及财政工作各个环节ꎬ预算编制是源头㊁预算执行是基础㊁清理结余结转资金是手段ꎮ库款余额应当是预算执行情况的最终结果反映ꎬ而不是单纯的数字管理ꎮ只有跳出国库ꎬ理清财政内部职能ꎬ科学编制预算㊁严格预算执行ꎬ加强暂付管理ꎬ有效安排存量ꎬ才能做好库款管理工作ꎮ(二)基层财政预算支出库款流出不实基层财政在其他库款流出上存在负值的现象ꎮ负值的主要原因:一是上级财政直接将部分转移支付直接拨付至财政专户ꎬ不形成国库库款流出ꎬ但又形成相应的财政支出ꎮ二是进行暂付款清理的过程中ꎬ属于以前年度库款流出ꎬ但在当年列为支出的情况ꎮ三是上级财政部门在调度中代扣的支出ꎬ如债券资金的利息及发行费等ꎮ四是财政部门为实现预算执行进度的序时ꎬ提前列支的情况ꎮ实际运转需要与违规操作并存ꎬ导致不实支出无法鉴别ꎮ(三)基层财政库款被下级财政往来挤占财政调度资金以上级转移支付为主要来源ꎬ依托于上下级财政体制结算结果ꎮ但为了保障下级财政的正常运转ꎬ上级财政一般采取超调的形式ꎬ导致上级财政有财力无资金ꎬ财政库款被挤占ꎮ马鞍山市２０１９年年末与下级往来１６.３９亿元ꎬ比年末库款余额多４.５８亿元ꎮ当涂县２０１９年末与下６管理探索Һ㊀级往来６.８１亿元ꎮ(四)基层财政库款考核机制错位自开展库款管理工作以来ꎬ财政暂付性款项的清理成为库款管理的重要手段ꎮ但暂付款的沉淀ꎬ大多为历史遗留问题ꎬ按财政部要求ꎬ暂付性款项报同级政府批准后予以核销ꎬ非财政部门可以解决ꎮ此外ꎬ支出进度是影响财政库款的重要因素ꎬ自国库集中支付制度建立以来ꎬ财政支付流程逐渐规范ꎮ财政支付电子化改革后ꎬ在资金支付流程上ꎬ财政部门基本无堵塞点ꎮ而预算单位是项目实施的主体ꎬ是预算执行的主体ꎬ是推动支出进度的重要力量ꎮ一味抓财政系统ꎬ没有政府一盘棋定位的考核机制ꎬ不能达到期望的实施效果ꎮ五㊁基层财政库款管理的几点建议(一)科学合理进行财政预算的编制财政预算编制包括收支两个方面ꎮ收入的编制要以税源调查为基础ꎬ以往年收入规模㊁结构为依据ꎬ充分考虑政策性因素如减税降费ꎬ从而减少收入预算与决算的差异ꎮ财政支出的编制ꎬ基本支出比较固定ꎬ项目支出是重点ꎮ因此ꎬ建立项目库管理制度ꎬ充分考证列入预算项目的可行性㊁项目进展等ꎬ为预算执行扫清障碍ꎮ(二)建立预算执行与预算安排挂钩机制预算执行的主体是预算单位ꎬ加强对预算单位执行进度的考核ꎬ建立执行进度与预算安排挂钩机制ꎬ充分调度预算单位积极性ꎬ与财政部门形成合力ꎬ才能更好的保障预算执行进度ꎮ(三)优化财政体制ꎬ减轻基层财政历史负担基层财政ꎬ特别是实行乡财县管的乡镇级财政ꎬ其自身财力不足以维持其正常运转的乡镇ꎬ在财政刚性支出逐步增加的大环境下ꎬ背负的债务越来越重ꎮ不利于乡镇经济的发展ꎬ也不利于上下级财政的财务管理ꎮ适时修订不合时宜的上下级财政体制ꎬ既能减轻下级财政负担ꎬ也能真实反映上级财政的财力与库款ꎮ(四)加强财政监督提高财政管理水平财政数据体现政府财务管理的状况ꎬ失真的数据轻则不能发挥财政资金的职能ꎬ严重可能导致政府决策的无效ꎮ因此ꎬ加强财政监督管理ꎬ提高数据的真实性ꎬ才能反作用于财政管理工作ꎬ从而解决财政工作中存在的问题ꎬ提高财政管理水平ꎮ作者简介:董彩丽ꎬ马鞍山市财政局ꎮ(上接第５页)定以及可靠地开展ꎮ三㊁地铁运营成本核算的优化措施(一)落实成本核算的准备工作对于地铁运营成本的核算来讲ꎬ其往往会受到地铁线路复杂㊁工作量大且需各部门共同协作才能完成其核算等的影响ꎬ所以这就需要严格落实好成本核算前的准备工作ꎬ确保地铁运营核算工作得以健康㊁有序地开展ꎮ如需强化有关记录与核算人员关于专业知识和技能的培训和学习ꎬ不断提升成本核算工作人员的专业技能㊁责任心和职业道德修养ꎬ尽可能避免成本核算工作中出现道德风险问题ꎬ全面保证成本核算工作的各项数据具有一定的真实可靠性ꎮ会计部门应当严格遵循独立核算ꎬ第三方监管的基本原则来展开ꎮ也就是说在核算工作中ꎬ主要由会计人员来完成ꎬ其他部门不得参与其中ꎬ以确保会计部门具有一定的独立权ꎮ同时还需设置地铁成本核算监管小组ꎬ主要对会计部门核算过程中的数据收集㊁科目分类和整理以及核算清算等多项内容的监督和管理ꎮ此外ꎬ还需进一步构建科学化㊁规范化和标准化的核算制度ꎬ以为地铁运营的成本核算工作做好充分的准备工作ꎬ全面保证会计报表的制作的标准性和有效时ꎮ(二)强化成本核算结果在成本管理中的应用地铁运营管理人员应当充分认识到成本核算结果作为成本管理的重要依据的重要性ꎬ切实对地铁运营业务活动中所产生的成本费用以管理目标为基础展开归集研究ꎮ如ꎬ地铁运营管理部门想要减少人流量少且线路短的地铁线路时ꎬ就可以应用分线模式展开成本核算ꎻ而如果运营管理部门想要降低某项目的支出时ꎬ则可以应用科目模式来展开成本核算ꎬ这样可以更好地对成本较大的科目实施进一步调整和优化ꎮ所以ꎬ管理人员在实施成本优化管理工作时ꎬ不仅要落实好核算模式的准备工作ꎬ还需不断增强自身的管理水平ꎬ切实对地铁运营的规律及成本变化趋势等加以把握ꎬ严格遵循相关管理原则㊁目标ꎬ尽可能实现低成本㊁强安全的地铁运营与发展ꎮ四㊁结束语总之ꎬ随着当前科技的不断深入发展和进步ꎬ地铁已经逐渐成为现代科学且高效的交通运输方式ꎬ有效促进了地铁交通运输业的快速发展ꎬ但随之而来的地铁运营成本核算工作成了当前地铁交通运输所面临的一大难题ꎮ因此这就需要切实从地铁运营的实际情况着手ꎬ不断强化地铁运营成本核算的研究ꎬ确保地铁交通运输业得以健康㊁稳定且持续性发展ꎮ参考文献:[１]高影.浅议地铁运营成本核算问题[Ｊ].公用事业财会ꎬ２０１３(３):４２－４４.[２]余跃.轨道交通运营成本核算体系实践探索[Ｊ].花炮科技与市场ꎬ２０１９(２):４８.[３]孙迎ꎬ王鑫.企业运营成本影响因素及管理策略[Ｊ].商场现代化ꎬ２０１８(３):７６－７７.[４]宋婧婧.基于标准成本法的企业经济核算管理研究[Ｊ].财会学习ꎬ２０１９(１１):１９５－１９６.作者简介:陈瑞亚ꎬ杭州杭港地铁有限公司ꎮ７。

财政国库工作的问题和建议

XX年，在局党组的正确领导和省厅国库处的大力支持下，在相关科室的鼎立协助和有关部门的紧密配合下，我科全体同志以“三个代表”重要思想和党的十六大精神为指针，同心协力，负重奋进，科内各项工作在严竣的形势下取得了一定成绩。

现将一年来工作总结如下:一、全力以赴，千方百计实现收入任务全面完成组织收入是财政部门的一项核心工作，也是我们着力抓的一项中心工作。

归结起来主要有:1、进一步完善收入增长考核办法。

2、进一步加强税务、金库等部门的协作与联系。

3、进一步加大重点税源的督查和催缴。

同时，我们还加大了对主体税种和县市税收入库的督查、监控和催缴力度。

4、坚持“大”“小”税源并重，确保应收尽收。

在抓好市本级主体税种和税收大户的同时，我们还配合税务部门充分挖掘面上税收潜力，促进收入的及时、足额入库。

11月底，我科针对全市收入严重滞后的局面，以《关于抓紧做好XX年财税收入入库工作的紧急通知》文件在全市发动了一场收入攻坚战，增强了县市完成或超额完成全年收入任务的信心，扭转了税收入库的被动局面。

加强地方国库库存资金分析的现状及建议

经济视野Economic Vision 一、地方国库库存资金分析的意义1.地方国库库存资金规模越来越大随着多年来各地经济增长不断加快，地方国库收入和库存规模也快速增长，国库临时性闲置库款持续增加。

同时，随着财政国库集中收付改革在各地区全面推开，原来存放在商业银行的一些政府性资金逐步集中到国库，国库闲置库款急剧上升，开展地方国库库存分析的客观需求日益强化，开展国库库存资金分析也是深化国库集中收付改革的必然选择。

2.加强国库库存资金分析有助于加强国库资金管理通过国库库存资金分析，可以切实加强国库资金管理，有效提高国库资金使用效率。

具体方式包括：依托财政专户开展资金管理，即将国库资金滞留或划拨到财政专户，通过财政专户间接开展库存资金管理；要求当地银行对政府重点项目提供优惠贷款，并根据贷款额度及其优惠条件，将部分国库资金分配到相关银行定期存放；运用国库库存资金替政府有关部门提前偿还银行贷款，并由该部门分期偿还国库资金并支付利息等。

3.加强国库库存资金分析有助于合理确定预算收支当地政府在确定经济发展政策时，可以通过研究、分析以往国库收入的资金流动规律，根据下一时期的宏观政策方向，预测财政资金存量的变化趋势，将经济发展与国库资金状况相联系，以提升政策制定的准确性，预测良好的国库资金库存流入情况；在确定预算支出政策时，则可以通过对以往国库支出资金流动规律的研究分析，调节当地财政支出投入方向，实现投入有重点、有保障，提升国库资金使用效率，为政府进一步发展经济深化改革提供重要的综合性参考资料。

二、制约国库库存资金分析的因素1.缺乏相应的制度保障和风险防控手段一是对于地方国库库存资金分析目前尚无相应制度规范，国库库存资金运作各参与方及其职责权限、操作运行模式、风险管理等均未有明确规定。

地方国库库存资金运作的管理及体制体系尚未形成。

二是当前地方政府在开展国库库存资金管理时，过于强调资金收益以及其他隐性或联带效益，而对风险性考虑不足。

关于加强县级财政库款管理工作的思考

财政库款是财政运行的重要基础，是经济社会发展的重要支撑，是预算执行结果的集中反映。

全面加强库款管理工作，将库款规模控制在合理区间，保障预算执行，合理实现财政收支平衡，对于贯彻党委、政府重大战略决策部署，实现稳增长、促改革、调结构、惠民生、防范风险等政策目标具有十分重要的意义。

一、财政库款管理的基本情况及特点近年来，财政库款管理工作的重要性日益凸显。

为加强对各级财政库款情况的统计分析，财政部从２０１４年开始，逐步建立依托地方各级财政部门的库款情况月报机制，确定反映库款运行的月报表项目内容，开展月度库款情况运行分析，初步建立库款运行的分析指标体系，建立财政库款保障预警指标体系。

本文从库款规模、库款余额构成情况、库款保障水平为切入点分析某县库款运行状况。

（一）月末库款规模情况及特点财政库款的各月月末库款规模可以反映库款在年度内各月之间的变动情况。

形成的财政库款月度走势可以观察一个预算年度当中不同月份的财政收支运行特点和政策管理等状况。

为保障工资发放，某县在人民银行待发工资户留足三个月工资金额，２０１９年平均月末库款余额２５４９７万元。

库款规模整体运行呈现前高后低波浪下降的特点，特别是下半年整体降幅明显。

影响库款规模较高的因素及月份：受月底新增上级转移支付资金因素影响，４月超出平均库款余额３０．５２％；受地方政府债券集中发行因素影响，６－８月库款余额连续三个月超过平均月末库款余额。

７月某县人大常委会审查批准２０１９年县级预算调整方案，受此因素影响下半年库款规模呈下降趋势，１２月份库款达到全年最低，低出平均库款余额３０．１０％。

（二）库款余额构成情况及特点财政库款余额主要包括一般公共预算结余、政府性基金预算结余、国有资本经营预算结余、预算稳定调节基金、预算周转金、应收应付等往来款项。

从某县２０１８－２０１９年年末库款余额构成情况看，应收应付等往来款项占到各年度财政库款余额６成左右。

２０１９年应收应付等往来款项１１３４９万元，应收应付等往来款项减少１２３８３万元，同比下降５２．１８％。

关于做好财政国库管理工作的思考

财政国库管理的优
03
化措施
财政国库管理的优化措施
• 财政国库管理是国家财政管理的重要组成部分，对于维护国家财政安全、促进经济社会发展具有重要意义。为了做好财政国库管理工作，需要采取一系列优化措施。
财政国库管理实践
04
案例分析
财政国库管理实践案例分析
• 财政国库管理是国家财政管理的重要组成部分，对于维护国家财政安全、促进经济社会发展具有重要意义。下面，本文将从财政国库管理实践案例分析的角度出发，探讨如何做好财政国库管理工作。
财政资金规模的不断扩大
随着财政收入的增长和支出需求的扩大，财政资金规模日益庞大，如何有效管理和运用这些资金成为一项重要挑战。
信息化和数字化发展
信息技术和数字化手段在财政国库管理中的应用日益广泛，要求财政国库管理人员具备跨学科的知识和技能，提高信息化管理能力。
汇报目的与结构
汇报目的
本次汇报旨在分析当前财政国库管理面临的挑战，提出针对性的解决方案和发展建议，为做好财政国库管理工作提供参考和借鉴。
结论与展望
05
财政国库管理工作总结
管理成效显著
近年来，财政国库管理工作在财政收入与支出方面取得了显著平衡，确保了财政资金的安全与有效运用。
制度化建设不断完善
财政国库管理的制度化建设逐步推进，为财政资金的规范化、透明化管理提供了有力支撑。
信息化水平提升
随着信息技术的发展，财政国库管理的信息化水平不断提升，提高了管理效率与准确性。
持续改进财政国库管理的建议与措施
01
02
03
04
加强人才队伍建设
加大对财政国库管理人才的培养与引进力度，提高管理队伍的整体素质与专业化水平。

财政国库管理制度

财政国库管理制度在现代社会中，财政国库管理制度被视为一个国家财政运作的核心。

这个制度为国家提供了有效的财政控制手段，使得国家的财政资源得以合理配置和管理。

本文将就财政国库管理制度的重要性、运作方式以及存在的问题进行分析和探讨。

一、财政国库管理制度的重要性财政国库管理制度的重要性在于它为国家财政运作提供了一个有序、合理和可控的框架。

首先，国库管理制度通过确立财政资金的集中管理机制，使得财政资金的流动更加清晰和透明，防止了资金的滥用和挪用。

其次，国库管理制度能够有效地掌控国家财政收入和支出的规模和节奏，避免了财政资金的过度膨胀或者收缩，从而保持了国家财政的稳定性和可持续性。

最后，国库管理制度还可以加强财政预算的执行力度，确保财政资金用于合理的支出项目，提高财政资源的利用效益。

二、财政国库管理制度的运作方式财政国库管理制度的运作方式主要包括财政预算管理、财政调剂管理以及财政支出管理等方面。

首先，财政预算管理是国库管理制度的核心环节，它通过制定和执行财政预算，确保财政收入和支出的合理性和规范性。

其次，财政调剂管理是指国库根据需要对财政支出进行调剂，以满足紧急和重要的支出需求。

最后，财政支出管理是国库对财政支出进行监督和控制，确保财政支出的合规和效益。

三、财政国库管理制度存在的问题然而，财政国库管理制度也存在一些问题和挑战。

首先，由于财政资源的有限性，财政国库管理面临着如何平衡财政收入和支出的难题。

尤其是在现代社会中，社会福利和公共服务等需求不断增加，而财政收入增长有限，这给财政国库管理带来了压力。

其次，由于财政支出涉及多个领域和部门，各种利益关系的纠缠和冲突也增加了财政国库管理的复杂性。

此外，财政国库管理制度的落实也受到行政机构的效能和执行力的限制，导致一些问题无法及时解决。

四、财政国库管理制度的改进措施为了提高财政国库管理制度的效能和适应性，可以采取一些改进措施。

首先，加强财政预算和支出的监督和审计，提高财政资金的使用效益和合规性。