行为税练习题
第13章 行为税答案
第13章行为税（印花税）一、单项选择题1.A2.A3.D4.D5.C6.B7.C8.A9.D 10.B11.C 12.C 13.B 14.D 15.B 16.D 17.C二、多项选择题1.A C D2.C D3.A C4.A C D5.B C6.A C D7.A B D 8.C D 9.A C D 10.A D 11.A B C 12.B C 13.B C D三、判断题1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√11.√四、计算题1.（1）企业领受权利许可证照应纳印花税税额=3×5=15元（2）企业订立产权转移书据应纳印花税税额=1000000×0.5‰=500元（3）企业订立购销合同应纳印花税税额=2000000×0.3‰=600元（4）企业订立借款合同应纳印花税税额=4000000×0.05‰=200元（5）企业记载资金的账簿应纳印花税税额=8000000×0.5‰=4000元（6）企业其他营业账簿应纳印花税税额=10×5=50元（7）当年企业应纳印花税税额合计=15+500+600+200+4000+50=5365元2.（1）实收资本增加应纳印花税税额=1000000×5‰=5000元（2）借款合同应纳印花税税额=3000000×0.5‰=1500元（3）以货换货合同应纳印花税税额=（3500000+4500000）×3‰=2400元（4）加工合同应纳印花税税额=（150000+200000万元+20万元）×5‰=175元（5）技术转让合同应纳印花税税额，先按5元计税（6）货运转让合同应纳印花税税额=（80000-5000）×5‰=37.5元（7）铁路转让运输合同应纳印花税税额=200000×1‰=200元该企业当年应缴纳的印花税为3467.5元。
财产行为税业务100题(有解析)
财产行为税业务100题(有解析)财产行为税业务100题（有解析）财产行为税题库（2021年）一、单项选择题（共40题）1．目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。
A．纳税人所属行业差别比例税率B．纳税人所在地差别比例税率C．纳税人所属行业累进税率D．纳税人所在地统一累进税率【答案】B【解析】本题考核城建税税率的知识点。
目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。
2．XXX本月应纳营业税10万元。
在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（）。
A．3360元B．元C．元D．元【答案】B【解析】本题考核城建税计税依据的知识点。
应纳城建税＝×7%＝7000（元）；查补营业税＝×3%＝（元），查补城建税＝×7%＝840（元），“三税”处罚，城建税也应处罚（3倍罚金），处罚城建税＝840×3＝2520（元），共缴纳、查补和处罚城建税＝7000+840+2520＝（元）。
3．位于某市甲地板厂为外商投资企业，2021年8月份购进一批木材，取得增值税注明不含税价格元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费元。
乙工厂11月份托付50%的实木地板，12月份完工托付剩余部分。
已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）。
A．1250元B．1750元C．.2500元D．3500元【答案】A【解析】自2021年12月1日起，对外商投资企业、本国企业及外籍个人征收城建税。
应代收代缴城建税=（+）×50%/（1-5%）×5%×5%=1250（元）。
4．位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口营业。
2021年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货色免抵税额5万元。
第十一章 行为税制习题
第十一章行为税制本章重点难点：1、固定资产投资方向调节税；2、印花税；3、城市维护建设税；4、屠宰税；5、筵席税。
学习目的：通过本章的学习，了解我国现行行为税制的组成，明确各种行为税的意义和作用，掌握固定资产投资方向调节税、印花税、城市维护建设税、屠宰税、筵席税的具体征收制度。
一、单项选择题1、同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。
汇总缴纳的期限由当地税务机关确定，但最长期限不得超过( )A、半个月B、1个月C、3个月D、半年2、下列关于合同的选项中，属于印花税免税项目的是（）A、货物购销合同B、加工承揽合同C、无息贷款合同D、财产保险合同3、下列属于印花税纳税人的是（）A、合同担保人B、合同鉴定人C、合同证人D、合同当事人4、城市维护建设税的计税依据为( )A、销售额B、营业额C、增值额D、增值税、营业税与消费税的税额5、在确定印花税计税依据时，有些合同在签订时无法确定计税金额，对于这类合同（）A、按5元贴花B、结算时，补贴印花C、按预计金额贴花D、先按5元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花6、城市维护建设税的计税依据为( )A、纳税人应缴纳的增值税、营业税与消费税的税额B、纳税人实际缴纳的增值税、营业税与消费税的税额C、纳税人欠缴的增值税、营业税与消费税的税额D、纳税人可以免缴的增值税、营业税与消费税的税额7、印花税根据不同征税项目实行的征收方法有（）A、三种B、一种C、两种D、四种8、城市维护建设税的计税依据为( )A、消费税、关税、营业税税额B、增值税、企业所得税、印花税税额C、资源税、增值税、消费税税额D、增值税、营业税、消费税税额9、我国印花税应纳税额（）A、由财政机关确定B、由工商管理机构确定C、由上级主管机关根据规定计算确定D、由纳税人根据规定自行计算确定10、印花税属于（）A、财产税B、所得税C、流转税D、行为税单项选择题参考答案1、B2、C3、D4、D5、D6、B7、C8、D9、D 10、D一、多项选择题1、下列凭证，应按印花税暂行条例中规定的“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）A、税务登记证B、房屋产权证C、土地使用证D、工商营业执照2、下列选项中，适用万分之五印花税税率的合同有（）A、加工承揽合同B、购销合同C、建设工程勘察设计合同D、建筑安装工程承包合同E、货物运输合同3、下列关于城市维护建设税的表述正确的是（）A、城市维护建设税是一种以增值税、消费税和营业税为计税依据的附加税B、开征城市维护建设税的目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源C、外商投资企业和外国企业不缴纳城市维护建设税D、海关对进口产品代征的增值税、消费税同样缴纳城市维护建设税E、纳税人在缴纳增值税、消费税和营业税的同时缴纳城市维护建设税4、印花税的具体纳税人有（）A、各种经济合同的立合同人B、各种产权转移书据的立据人C、各种营业帐簿的立帐簿人D、各种权利证照的领受人E、各种凭证的保证人5、下列事项中，需要缴纳印花税的有( )A、甲企业与乙企业订立的房屋租赁合同B、李某取得的发明专利证书C、丙单位与保险公司签订的财产保险合同D、丁企业设立的营业账簿E、A银行与B单位签订的国家贴息贷款合同6、下列属于印花税的纳税人的有（）A、发放商标注册证的国家商标局B、借款合同的担保人C、营业帐簿的立账人D、签订加工承揽合同的双方E、在国外书立、在国内使用技术合同的单位多项选择题参考答案1、BCD2、ACE3、ABCE4、ABCD5、ABCD6、CDE三、简答题我国印花税的征税范围是哪些？答：我国印花税的征税对象是书立和领受应税凭证的行为，其征税范围如下：（1）经济合同；（2）产权转移书据；（3）营业帐簿；（4）权利、许可证照；（5）经财政部确定征税的其它凭证。
税法实务习题第八章 行为目的税类 练习题
第八章行为目的税类练习题一、单项选择题1.下列各项中，属于印花税应税凭证的是（）。
A.审计咨询合同B.南方电网系统内部各级电网互供电合同C.银行为管理而使用的现金收付登记簿D.家庭财产保险合同2.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。
A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费C.金融机构经营融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按租金总额按“租赁合同”计税贴花。
D.对于由委托方提供主要材料或原料的，受托方只提供辅助材料的加工合同，均以辅助材料与加工费的合计数为计税依据，按照加“工承揽合同”计税贴花。
3.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该公司此项业务的印花税计税依据为（）万元。
A.5200B.6000C.6800D.76004.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现，甲公司应缴纳印花税（）元。
（购销合同印花税税率为0.3‰）A.150B.600C.1050D.12005.某企业本年与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元，年利率6.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元。
该企业本年应缴纳印花税（）元。
A.726.50B.460C.732.50D.492.506. 根据《车辆购置税法》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.应税车辆的馈赠人B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者7.下列各项中，不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.进口应税车辆使用的国有企业B.自产应税车辆自用的私营企业C.购买应税车辆销售的商贸企业D.受赠应税车辆使用的个人8.李某2018年5月支付28.25万元购入一辆新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2019年7月因该车有严重质量问题申请退货并得到厂家的退款，则李某可申请退还车辆购置税（）万元。
《财产和行为税纳税申报表》试题
《财产和行为税纳税申报表》试题一、填空题1. 财产和行为税包括________、________、________、________、土地增值税、进口关税等税种。
2. 《财产和行为税纳税申报表》适用于________的纳税人，按月或按季申报缴纳。
3. 在填写《财产和行为税纳税申报表》时，纳税人需要输入税务登记证件号码，该号码是________。
4. 填写《财产和行为税纳税申报表》时，纳税人需要填写各税种信息，包括税种名称、应纳税额、减免信息等。
5. 在填写《财产和行为税纳税申报表》时，应纳税额的计税依据是根据各税种的________确定的。
二、选择题1. 下列哪个税种不属于财产和行为税？（）A. 房产税B. 契税C. 车船使用税D. 个人所得税2. 《财产和行为税纳税申报表》中不包含以下哪个税种？（）A. 印花税B. 土地增值税C. 车辆购置税D. 城市维护建设税3. 在填写《财产和行为税纳税申报表》时，以下哪个信息是必填项？（）A. 税务登记证件号码B. 纳税人识别号C. 经营地址D. 联系电话4. 《财产和行为税纳税申报表》中各税种的减免信息是根据什么确定的？（）A. 税务机关的规定B. 纳税人的申请C. 各税种的相关法律法规D. 其他部门的规定5. 下列关于《财产和行为税纳税申报表》的说法，正确的是：（）A. 只适用于个体工商户B. 只适用于企业纳税人C. 适用于所有类型的纳税人，包括个体工商户和企业纳税人等。
D. 只适用于自然人纳税人。
三、简答题1. 简述《财产和行为税纳税申报表》的适用范围。
2. 填写《财产和行为税纳税申报表》时，应如何确定各税种的计税依据？。
财产行为税测试题及答案
财产行为税测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财产行为税的征税对象是什么？A. 个人收入B. 企业利润C. 财产转让行为D. 财产租赁行为答案：C2. 以下哪项不属于财产行为税的范畴？A. 契税B. 印花税C. 个人所得税D. 土地增值税答案：C3. 财产行为税的税率通常由哪个机构确定？A. 地方税务局B. 国家税务总局C. 财政部D. 国务院答案：B4. 财产行为税的纳税义务发生时间是何时？A. 财产交易完成时B. 财产交易合同签订时C. 财产交易合同备案时D. 财产交易合同生效时答案：A5. 以下哪种情况可以免征财产行为税？A. 个人购买自用住房B. 企业购买生产设备C. 个人出售自用住房D. 企业出售生产设备答案：A6. 财产行为税的纳税申报方式有哪些？A. 网上申报B. 纸质申报C. 电话申报D. 以上都是答案：D7. 财产行为税的征收管理由哪个部门负责？A. 工商行政管理局B. 国家税务总局C. 地方税务局D. 财政部答案：C8. 财产行为税的纳税期限通常为多久？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案：B9. 以下哪种财产行为税的税率是固定的？A. 契税B. 印花税C. 土地增值税D. 房产税答案：B10. 财产行为税的纳税主体包括哪些？A. 个人B. 企业C. 政府机构D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 财产行为税包括哪些税种？A. 契税B. 印花税C. 个人所得税D. 土地增值税答案：A B D12. 以下哪些情况需要缴纳财产行为税？A. 个人购买住房B. 企业购买土地C. 个人出售住房D. 企业出售土地答案：B C D13. 财产行为税的纳税方式有哪些？A. 预缴B. 按期缴纳C. 补缴D. 追缴答案：A B C D14. 财产行为税的优惠政策可能包括哪些？A. 免税B. 减税C. 延期缴纳D. 减免滞纳金答案：A B C15. 财产行为税的征收原则有哪些？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则答案：A B C D三、判断题（每题1分，共10分）16. 财产行为税的税率是全国统一的。
中国税制-行为税制(一)_真题(含答案与解析)-交互
中国税制-行为税制(一)(总分100, 做题时间90分钟)一、单项选择题1.在调节某种经济行为上，更能直接体现国家的意志的是______ • A.增值税• B.资源税• C.行为税• D.财产税SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1.5答案:C[解析] 行为税在调节某种经济行为上，更能直接体现国家的意志，在我国社会主义市场经济中，成为宏观调控的重要工具。
答案为C。
2.我国开征固定资产投资方向调节税的时间是______•**年•**年•**年**年SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1.5答案:C[解析] 1991年4月16日国务院发布《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》，自1991年度起施行，自此，我国开始征收固定资产投资方向调节税。
答案为C。
3.我国固定资产投资方向调节税实行的是五个档次的______• A.幅度税率• B.差别税率• C.定额税率• D.超额累进税率SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1.5答案:B[解析] 投资方向调节税根据国家产业政策和项目经济规模的要求，实行五个档次的差别税率，包括0%、5%、10%、15%、30%。
答案为B。
4.固定资产投资方向调节税的税率设计，体现了经济合理规模的要求。
由此我们可以推知，对于在电网供区内单机容量2.5～10万千瓦的火电机组，税率为______•**%•**%•**%**%SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1.5答案:C[解析] 投资方向调节税根据项目的不同规模，采用了不同的税率。
电力建设项目，对于电机容量10万千瓦以上的火电机组，税率为0；而在电网供区内单机容量2.5～10万千瓦的火电机组，税率为5%。
答案为C。
5.我国税法对更新改造项目投资设计的两档税率是______•**%和5%•**%和10%•**%和15%**%和10%SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1.5答案:B[解析] 对国家急需发展的项目投资，给予优惠扶持，适用的固定资产投资方向调节税税率为零；对除国家急需发展的项目以外的更新改造项目投资，一律按建筑工程投资额征收10%的投资方向调节税。
财产税和行为税习题
1甲企业与乙公司于2010年12月签订房屋租赁合同,从2011年1月1日起将部分自有房产（原值500万元, 所在地规定的房产余值扣除比例为20%）出租给乙公司，租期为10年,年租金30万元,并约定前两年（2011年1月1日～2012年12月31日）免收租金。
则甲企业2011年应纳房产税为（）。
A.0B.3.6 万元C.4.8万元D.9.6万元2 赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2011年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。
赵某当年应缴纳的房产税为（）。
A.288元B.576元C.840元D.864元3下列各项关于房产税纳税说法中，正确的有（）。
A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税B.产权出典的，由承典人缴纳房产税C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税D.融资租赁的房产，由承租人依照支付的租赁费缴纳房产税4（2010年）甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。
假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A.216000元B.224000元C.264000元D.328000元5下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。
A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税6（2010年）经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。
全国自考中国税制(行为税制)模拟试卷1(题后含答案及解析)
全国自考中国税制（行为税制）模拟试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 6. 计算题单项选择题1．如果一份合同由三个人共同签订，则该份合同的印花税应( )A．由三个人按合同金额计算的税款平均分配后缴纳B．由三个人协商确定按合同金额计算的税款一人缴纳C．由三个人按合同金额计算的税款三人各自缴纳一次D．由税务机关确定其中一个人按合同金额计算税款缴纳正确答案：C解析：本题考查各种经济合同的印花税的具体纳税人。
依据我国税法，如果同一凭证，由两方或者两方以上当事人鉴定并各执一份的，应当由各方就所执一份各自全额贴花。
答案为C。
知识模块：行为税制2．下列关于社会保险税的说法不确切的是( )A．社会保险是一个负担与收益相对应的税种B．我国目前还没有开征社会保险税C．除中国外，世界各国都已开征了社会保险税D．社会保险税应实行政府、企业、个人三方面共同负担的原则正确答案：C解析：目前，世界上以有42个国家征收社会保险税，我国在中华人民共和国成立初期就着手建立了社会保障体系，经过这几年的改革，目前对退休费已实行省级统筹，对失业保险费已实行县级统筹，因此，及时研究开征社会保险税，既能解决现行社会统筹中存在的问题，又有利于完善税制和提高财政收入占国民收入比重，由于社会保险税是一个负担与收益相对应的税种，其收入带有专门用于各项保险项目的开支需要的性质。
因此，社会保险税应实行政府、企业、个人三方面共同负担的原则。
答案为C。
知识模块：行为税制3．我国固定资产投资方向调节税开征是在( )A．1991年B．1992年C．1990年D．1997年正确答案：A 涉及知识点：行为税制4．按固定资产投资方向调节税的规定，其适用税率属于( )A．累进税率B．差别比例税率C．累退税率D．同一比例税率正确答案：B 涉及知识点：行为税制5．印花税最早开征于( )A．英国B．法国C．希腊D．荷兰正确答案：D 涉及知识点：行为税制6．下列关于印花税的表述中，正确的是( )A．印花税税负较重B．印花税最早始于法国C．印花税兼有财产税和行为税的性质D．印花税是对经济交往中书立，领受的应税凭证所征收的一种税正确答案：D 涉及知识点：行为税制7．甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的为( )A．甲、乙B．甲、乙、丁C．乙、丁D．甲、乙、丙、丁正确答案：C 涉及知识点：行为税制8．对下列关于印花税的表述中，你认为错误的是( )A．印花税条文复杂B．所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人C．印花税征收有利于提高纳税人的法制观念D．印花税征收有利于增加财政收入正确答案：A 涉及知识点：行为税制9．如果一份合同由三个人共同签订，则该份合同的印花税应( )A．由三个人按合同金额计算的税款平均分配后缴纳B．由三个人按合同金额计算的税款三人各自缴纳一次C．由三个人协商确定按合同金额计算的税款一人缴纳D．由税务机关确定正确答案：B 涉及知识点：行为税制多项选择题10．下列凭证，应按印花税暂行条例中规定的“权利、许可证照”税目征收印花税的有( )A．税务登记证B．房屋产权证C．土地使用证D．工商营业执照E．汽车驾驶执照正确答案：B,C,D 涉及知识点：行为税制11．下列合同中应缴纳印花税的有( )A．购销合同B．仓储保管合同C．财产租赁合同D．技术合同E．劳动合同正确答案：A,B,C,D解析：税法列举的应缴纳印花税的合同有：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同。
财产行为税题库
一、单选（BDACA BCCCA）1.下列各项中，不符合城建税减免税规定的是（）。
A.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，用其财产清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券等应缴纳的城市维护建设税B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税D.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税2.根据印花税法规定，下列关于印花税计税依据表述正确的是（）。
A.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，包括列明的增值税税款B.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）金额C.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，未分别记载金额的，从低适用税率计税D.证券交易的计税依据，为成交金额3.位于某市市区的增值税一般纳税人乙企业，2021年10月享受直接减免增值税优惠后应缴纳增值税60万元，本月已核准增值税免抵税额10万元，收到增值税留抵税额6万元，该企业10月应缴纳城市维护建设税为（）万元。
A.4.48B.4.90C.5.32D.3.204.甲企业（2021年企业所得税汇算清缴为小型微利企业）2022 年初拥有厂房原值2000 万元，仓库原值500 万元。
2022 年 5 月20 日，将仓库以1000 万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。
甲企业2022年应缴纳房产税（）万元。
A.17.65B.18.2C.9.275D.18.555.下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室6.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。
中国税制习题：第十章 行为税制(答案)
第十章行为税制一、术语解释1.行为税制：又称特定目的行为税，是对纳税人的某些特殊行为（或特定行为）征收的一类税种的总称。
2.印花税：是对经济活动和经济交往中书立.使用.领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。
3.城市维护建设税：是对缴纳增值税.消费税.营业税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例征收，所筹资金专门用于城市维护建设的一种税。
4.车辆购置税：是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。
5.印花税的纳税人是指在我国境内书立、使用、领受上述应税凭证的单位和个人。
二、单项选择题1.C2.C3.A4.A5.C三、多项选择题1.A B C D2.A B3.A B C4.A B C D5.C D四、判断题（判断对错）1.对2.对3.错4.对5.错五、简答题1.答：城市维护建设税的纳税人是指缴纳增值税.消费税.营业税的单位和个人，但不包括外商投资企业和外国企业。
城市维护建设税实行地区差别税率，具体为纳税人所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城.建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区.县城.建制镇的，税率为1%。
2.答：印花税与其他税相比，具有以下特点：(1)征税面大：主要体现在印花税征收范围广泛，凡税法列举的合同或具有合同性质的凭证.产权转移书据.营业帐簿及权利.许可证照等，都必须依法缴纳印花税。
(2)税率低，税负轻：主要体现在印花税的最高税率为千分之二，最低税率为万分之零点五，按定额税率征税的，每件5元，这与其他税相比，其税负低得多。
(3)纳税人自行完税：体现在印花税主要通过纳税人自行计算.自行贴花.贴花.自行注销或画销完成，即“三自”的纳税办法。
即：纳税人在书立.使用.领受应税凭证发生纳税义务的同时，先根据凭证所记载的金额和应适用税目税率，自行计算其应纳税额；再由纳税人自行购买印花税票，并一次足额粘贴在应税凭证上；最后由纳税人按《印花税暂行条例》的规定对已粘贴的印花税票自行注销或者画销，至此纳税人才算履行完毕纳税义务。
税法习题(选择题-)财产与行为税类
税法习题（选择题）-财产与行为税类房产税部分一、单项选择题1．下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是( )。
A．集体产权出租的由承租人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳2．下列房产税的纳税人是( )。
A．房屋的出典人B．拥有农村房产的农村农民C．允许他人无租使用房产的房管部门D．产权不明的房屋的使用人3．以下应缴纳房产税的项目有( )A．集团公司的仓库B．合伙企业的露天游泳池C．股份制企业的围墙D．工厂的独立烟囱4．融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是( )。
A．租出方B．租人方C．免税D．当地税务机关根据实际情况确定5．对以房产投资，收取固定收入，应由( )缴房产税。
A．承租方按租金收入B．出租方按租金收人C．承租方按房产余值D．出租方按房产余值6．对于以房产投资联营投资者参与投资利润分红，共担风险的，按（）作为计税依据。
A．取得利润分红B．房产租金C．房产余值D．房产原值7．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。
2005年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30％，该企业当年应纳房产税为( )。
A．0．84万元B．0．4万元C．12万元D．3．072万元8．某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2008年将其中1／3对外出租，取得租金收入200万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。
A．168 B．72 C．24 D．09.下列情况中免征房产税的有( )A．外贸出口企业仓库用房B．个人无租使用免税单位房屋用于经营C．个人出租的房屋D．个人自住的200平方米的别墅10．房产税的征收办法是( )。
A．按月征收B．按季征收C．按年征收D．按年计算、分期预缴二、多项选择题1．下列情况中应征房产税的有( )A．高等院校教学用房B．中小学出租房屋C．军队办的对外营业的招待所D．区政府办公用房2．以下可以作为房产税征税对象的有( )A．工业企业的厂房B．商业企业的仓库C．工业企业的厂区围墙D．露天游泳池3．房产税的计税依据可以是( )。
第十章 行为目的类税法练习题参考答案
第十章行为目的类税法练习题参考答案一、判断题1、×2、√3、√4、√5、×6、√7、√8、√9、×10、×11、×12、×13、√14、√15、√16、×17、×18、×19、×20、×二、单项选择题1、A2、A3、D4、A5、B6、A7、C8、C9、C10、B11、A12、B13、B14、A15、D16、C17、A18、C19、B 20、C三、多项选择题1、ABCD2、ABCD3、ACD4、ABC5、ABC6、ABD7、BC8、BC9、AB10、ABCD11、AC12、BD13、ABCD14、ACD15、ABCD16、BCD17、ABCD18、ACD19、BC20、BCD四、简答题1、我国印花税的纳税人包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人、电子凭证的签订人。
2、我国印花税的计税依据是：（1）合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据。
（2）营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。
（3）不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和各种明细账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。
3、在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的以下车辆，属于车辆购置税征收范围：（1）汽车，包括各类汽车。
（2）摩托车，包括：轻便摩托车、二轮摩托车、三轮摩托车。
（3）电车，包括：无轨电车、有轨电车。
（4）挂车，包括：全挂车、半挂车。
（5）农用运输车，包括：三轮农用运输车、四轮农用运输车。
4、我国车辆购置税的计税依据是计税价格，计税价格根据以下不同情况确定：（1）纳税人购买自用的应税车辆以计税价格为计税依据。
计税价格的组成为纳税人购买应税辆车而支付给销售者的全部价款和价外费用（不包括增值税税款）。
财产行为税测试题及答案
财产行为税测试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 财产行为税的征税对象是什么？A. 财产B. 行为C. 财产和行为D. 财产或行为答案：C2. 财产行为税的税率一般为多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B3. 财产行为税的纳税义务人是谁？A. 财产所有者B. 行为实施者C. 财产所有者和行为实施者D. 国家税务机关答案：B4. 财产行为税的纳税期限是多久？A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：D5. 财产行为税的征收方式是什么？A. 预缴B. 后缴C. 预缴和后缴相结合D. 一次性缴纳答案：C6. 财产行为税的征收机关是哪里？A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 财政部答案：C7. 财产行为税的征收范围是什么？A. 仅限于不动产B. 仅限于动产C. 包括不动产和动产D. 不包括不动产和动产答案：C8. 财产行为税的征收标准是什么？A. 财产价值B. 行为次数C. 财产价值和行为次数D. 财产价值或行为次数答案：C9. 财产行为税的减免政策有哪些？A. 针对特定人群B. 针对特定行为C. 针对特定财产D. 以上都是答案：D10. 财产行为税的纳税申报方式是什么？A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 以上都是答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 财产行为税的征税对象包括哪些？A. 买卖行为B. 赠与行为C. 租赁行为D. 继承行为答案：ABCD2. 财产行为税的纳税义务人可能包括哪些？A. 个人B. 企业C. 政府机构D. 非营利组织答案：AB3. 财产行为税的征收方式可能包括哪些？A. 预缴B. 后缴C. 预缴和后缴相结合D. 一次性缴纳答案：ABC4. 财产行为税的征收范围可能包括哪些？A. 不动产B. 动产C. 知识产权D. 金融资产答案：ABCD5. 财产行为税的减免政策可能针对哪些情况？A. 自然灾害B. 社会公益C. 经济发展D. 个人困难答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 财产行为税的征税对象仅限于财产。
财产和行为税考试题库
财产和行为税考试题库# 财产和行为税考试题库一、选择题1. 以下哪项不属于财产税的范畴？A. 房产税B. 土地使用税C. 增值税D. 车辆购置税2. 行为税的特点是：A. 以财产价值为计税基础B. 以特定行为为征税对象C. 以交易金额为计税基础D. 以个人所得为计税基础3. 根据中国税法，房产税的纳税人是：A. 房产的所有者B. 房产的使用者C. 房产的出租者D. 房产的建设者4. 土地使用税的征收对象是：A. 土地的所有者B. 土地的使用者C. 土地的出租者D. 土地的出售者5. 车辆购置税的征收标准通常是：A. 车辆购置价格的一定比例B. 车辆购置价格的固定金额C. 车辆购置数量D. 车辆购置时的年利率二、判断题1. 财产税的征税对象是纳税人的财产价值。
（）2. 行为税的征税对象是纳税人的特定行为。
（）3. 房产税的纳税人是房产的所有者，而不是使用者。
（）4. 土地使用税的征收对象是土地的使用者，而不是所有者。
（）5. 车辆购置税的征收标准是车辆购置价格的固定金额。
（）三、简答题1. 简述财产税和行为税的区别。
2. 列举至少三种常见的财产税，并简要说明其征收对象。
3. 说明行为税的征收原则和特点。
4. 描述房产税的征收范围和计税基础。
四、计算题1. 假设某企业拥有一处房产，原值为2000万元，当地房产税的税率为1.2%。
请计算该企业应缴纳的房产税。
2. 某公司购买了一辆价值100万元的新车，当地车辆购置税的税率为10%。
请计算该公司应缴纳的车辆购置税。
五、案例分析题某公司在2023年购买了一块土地用于建设工厂，土地购买价格为5000万元。
根据当地规定，土地使用税的税率为0.5%。
请分析该公司在2023年应缴纳的土地使用税，并简要说明土地使用税的征收原则。
六、论述题1. 论述财产税在国家财政收入中的作用及其对经济发展的影响。
2. 讨论行为税对个人和企业行为的潜在影响，以及如何通过税收政策引导社会行为。
财产行为税强化训练题
3.房产税是按房产租金征收的一种税，适用12%的比例税率。（ ）
4.房屋买卖发生了房产权属转移，房屋出售者应缴纳契税。( )
5.经批准减免契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于减免税范围的，应当补缴已经减免的税款。( )
A.3 B.5 C.7 D.10
9.出售土地使用权而发生的土地权属转移，按（ ）计算应纳契税。
A.协议价格 B.市场价格 C.成交价格 D.评估价格
14.下列应税凭证中，可免纳印花税的有（ ）。
A.无息、贴息贷款合同
B.已缴纳印花税的凭证副本或抄本
C.外国政府向我国政府提供的优惠贷款合同
D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
15.下列合同中，应作为印花税征税对象的包括（ ）。
A.仓储、保管合同或作为合同使用的入库单
C.车辆报废 D.免税条件消失
13.下列行为属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
A.应税车辆的购买使用行为 B.应税车辆的销售行为
C.自产自用应税车辆的行为 D.获奖取得并自用应税车辆的行为
6.契税实行3%至5%的幅度税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%至5%的幅度税率内，按照本地区的实际情况决定，也可以决定是否征收。( )
10.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者以（ ）为计税依据补缴契税。
A.买卖双方协商的价格 B.转让房地产的市场价格
C.转让房地产的成交价格 D.补交的土地使用权出让费
11.下列不缴纳车船税的有( )。
全国自考中国税制(行为税制)模拟试卷2(题后含答案及解析)
全国自考中国税制（行为税制）模拟试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 5. 论述题6. 计算题单项选择题1．下列实行万分之零点五印花税税率的合同是( )A．财产保险合同B．借款合同C．股票交易D．购销合同正确答案：B 涉及知识点：行为税制2．《印花税暂行条例》规定对权利许可证照和其他营业帐簿按件定额贴( )A．5元B．3元C．1元D．10元正确答案：A 涉及知识点：行为税制3．某单位与铁路部门签订运输合同约定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为10万元，该合同适用税率为( )A．1％B．5％C．3％D．0.5％正确答案：D 涉及知识点：行为税制4．对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人．税务机关所确定的适用期限最长不超过( )A．1个月B．10天C．3个月D．半年正确答案：A 涉及知识点：行为税制5．下列不属于城市维护建设税纳税义务人的单位是( )A．缴纳增值税的单位B．缴纳营业税的单位C．缴纳外商投资企业和外国企业所得税的单位D．缴纳消费税的单位正确答案：C 涉及知识点：行为税制6．城建税的计税依据是( )A．纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额B．纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额C．纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额D．纳税人违法行为的罚款正确答案：B 涉及知识点：行为税制7．单位和个人发生下列哪项行为时，在缴纳相关税种的同时，还应该缴纳城建税( )A．单位购置车辆B．科研单位取得科研收入C．个人取得偶然所得D．商场销售货物正确答案：D 涉及知识点：行为税制8．某一设在县城的乡镇企业，其缴纳城建税时适用的税率应为( )A．7％B．15％C．5％D．10％正确答案：C 涉及知识点：行为税制9．城市维护建设税实行的税率是( )A．累进税率B．定额税率C．地区差别比例税率D．幅度差别比例正确答案：C 涉及知识点：行为税制10．我国以车辆购置税取代车辆购置附加费是在( )A．2001年B．2002年C．1999年D．2003年正确答案：A 涉及知识点：行为税制11．我国车辆购置税实行的税率是( )A．定额税率B．统一比例税率C．累进税率D．超额累进税率正确答案：B 涉及知识点：行为税制12．下列不属于车辆购置税征收范罔的是( )A．汽车B．飞机C．电车D．挂车正确答案：B 涉及知识点：行为税制13．车辆购置税纳税地点为应税车辆( )A．购买地B．生产地C．登记注册地D．销售地正确答案：C 涉及知识点：行为税制多项选择题14．下列免征印花税的有( )A．无息贷款合同B．贴息贷款合同C．保险合同D．经财政部门批准免税的其他凭证免税E．附本和抄本正确答案：A,B,D 涉及知识点：行为税制15．城市维护建设税设计的税率有( )A．7％B．15％C．1％D．5％E．6％正确答案：A,C,D 涉及知识点：行为税制16．车辆购置税具有以下特点A．征税有利于增加财政收入B．符合市场经济的要求C．征税范围单一D．征税环节单一E．征税具有特定目的正确答案：C,D,E 涉及知识点：行为税制17．以下对于车辆购置税的说法正确的有( )A．实行统一比例税率B．属于地方税C．税率为10％D．征收环节复杂E．征收范围广大正确答案：A,C 涉及知识点：行为税制18．需要缴纳车辆购置税的有( )A．飞机B．汽车C．农用运输车D．挂车E．电车正确答案：B,C,D,E 涉及知识点：行为税制19．不需要缴纳车辆购置税的有( )A．外交人员自用的车辆B．非运输车辆C．留学人员买小汽车D．长期来华定居专家进口车辆自用小汽车E．2005年买的三轮农用运输车正确答案：A,D,E 涉及知识点：行为税制20．车辆购置税的缴纳方法有( )A．自行核缴B．集中征收缴纳C．代征D．代扣E．代收正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：行为税制名词解释21．印花税正确答案：印花税是对书立领受的应税经济凭证所征收的一种税。
行为税练习题
行为税法习题一、单项选择题1.某企业举办筵席，其中菜肴支出600元，酒支出300元，其他水果、面点、香烟等共支出150元，已知该地区的筵席税税率为15％，则该企业应缴纳多少筵席税?A.135元B.157．5元C.90元D.无需缴纳筵席税2.筵席税以下列哪一项作为起征点?A．300—600元 B．200～400元 C．300～500元 D．200．500元3.屠宰下列哪些牲畜应缴纳屠宰税?A.乳畜B.捕获而宰杀的野猪C.菜牛D.幼畜4.下列哪一税种可以委托区、乡人民政府甚至基础村民委员会代为征收?A.农业税B.筵席税C.印花税D.屠宰税5．某牛羊饲养场春节期间屠宰10头牛，其中1头为因伤而屠宰，每头实现销售收人6 000元，该地区的屠宰税税率为20％，则该饲养场应缴纳多少屠宰税?A．10 800元 B．12 000元 C．1 200元 D．10 000元6．张某将其房产抵押给银行，向银行借款12万元，则该抵押合同张某应缴纳多少印花税?A．12元 B．36元 C．6元 D．5元7．银行或其他金融机构的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应如何处理?A.按租赁合同计税B.按借款合同计税C.按购销合同计税D.按仓储合同计税8.某企业2001年5月，记载资金的账簿，“实收资本”，“资本公积”两个科目共计900万元，其他营业账簿9本，则该企业应缴纳多少印花税?A．450元 B．45元 C．495元 D．405元9．甲、乙签订加工承揽合同，甲提供20万元的原材料，乙提供15万元的辅助材料，收取加工费8万元，则乙公司应缴纳多少印花税?A．115万元 B．40万元 C．140万元 D．215万元10．某粮食收购站与村民委员会订立的农副产品收购合同，在印花税法上应如何处理?A.由收购站负责贴花B.由村民委员会负责贴花C.由购销双方负责贴花D.免交印花税11.同一凭证记载两个或以上适用不同税率的经济事项的，分别记载金额的，其印花税应如何确A.按税率高的计税印花B.分别计算税额加总贴花C.由税务机关确定适用的税率D.无需缴纳印花税12.签订合同时无法确定金额的，关于印花税的缴纳的说法哪些是正确的? A．可暂不贴花，待金额确定后一并缴纳B．应估计大概金额贴花，待金额确定后补缴差额或由税务机关退还多缴的部分C．应先定额贴花5元，待结算实际金额时补贴印花税票D．采取汇缴的办法缴纳13.下列哪些印花税的缴纳可采用汇贴方式?A．1份凭证超过500元 B.频繁贴花C.1份凭证超过1 000元D.每月缴纳印花税超过确定金额的14.已贴印花税票的财产租赁合同，其实际履行金额超过合同规定金额，则应按如下哪些做法处A.不再补缴印花税B.再加贴花5元C.就增加部分补贴印花税票D.应按实际履行的全部金额重新贴花15.下列哪些银行账簿无需缴纳印花税?A.记载资金的账簿B.各种日记账C.各种明细账D.有价单证登记簿二、多项选择题1．下列税种哪些不是由纳税人自行申报缴纳?A.筵席税B.增值税C.企业所得税D.个人所得税中的利息收入2．下列哪些行为应缴纳筵席税?A.在某饭店设宴的某机关B.企业内部的食堂聚餐C.大年夜张某全家在某大饭店聚餐D.某社会团体召开研讨会而准备的工作餐3.下列关于屠宰税的计税依据的说法，哪些是正确的?A.屠宰税实行从价计征，应适用比例税率B.屠宰税可以从量定额计征，以屠宰应税牲畜的头数为计税依据C.屠宰税实行从量计征，应采用定额税率D.屠宰税可以从价定率计征，以应税牲畜的实际销售收入为计税依据4.屠宰下列哪些牲畜可以免交屠宰税?A.某部队自养自食的牲畜B.失去运输能力而屠宰的运输畜C.少数民族在宗教节日屠宰应税牲畜D.农民在春节期间屠宰自食自养的应税牲畜5.下列关于屠宰税的说法，哪些是正确的?A.屠宰应税牲畜可在销售收人实现后才纳税B.屠宰应税牲畜必须先纳税，然后才能出售c.机关屠宰牲畜无需缴纳屠宰税D.外商投资企业屠宰应税牲畜同样应缴纳屠宰税6.下列哪些行为应缴纳印花税?A.政府颁发的产权证书B.订立人寿保险合同的行为C.设立并使用营业账簿的行为D.一般的法律咨询7.下列关于印花税的计税依据的说法，哪些是正确的?A.总包工程实行分包、转包的，分包、转包的合同不需要贴花B.应税合同如到期未履行，则可以不缴纳印花税C.采取以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载购、销合计金额计税贴花D.股票转让书据，应依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税8.对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可进行处罚，其处罚的数额可以是以下哪些?A.重用印花税票金额的1倍到5倍B.重用印花税票金额的5倍C.2 000元以上10 000元以下D.5 000元以上10 000元以下9．下列各项中哪些可以免交印花税?A.政府贴息贷款合同B.将财产赠与社会福利机构订立的书据C.农牧业保险合同D.技术咨询合同10.下列哪些属于印花税的缴纳方法?A.源泉扣缴办法B.汇贴或汇缴办法C.委托代征办法D.自行贴花办法11．根据我国税法的规定，下列哪些税种的税率包括定额税率?A.资源税B.印花税C.所得税D.屠宰税12.下列哪些是印花税的纳税人?A.立合同人B.立据人C.领受人D.使用人13．某商业银行2000年对外签订如下贷款合同，其中哪些应缴纳印花税? A．签订同业拆借合同 B．参加银团贷款而签订的贷款合同C．与某高校学生签订无息助学贷款合同 D．融资租赁合同14．张某出租其自有房屋，签订房屋租赁合同，则其应负担以下哪些税收?A.房产税B.契税C.印花税D.土地增值税15．计算下列哪些税金时可以扣除已缴的印花税税额?A.增值税B.企业所得税C.消费税D.土地增值税16．目前，下列哪些税种适用于外商投资企业?A.增值税B.资源税C.印花税D.土地使用税17.某单位发生如下无偿赠与行为，其中哪些行为应发生相关的纳税义务?A.该单位将其持有的股票赠与其子公司所书立的股权转让书据，可免交印花税B.直接向某老年服务机构捐赠5万元，该捐赠的财产部分可免交所得税C.将其所拥有的房屋赠与其高级管理人员，应缴纳契税D.将其所拥有的房屋赠与其高级管理人员，应缴纳土地增值税行为税习题答案一、单项选择题1．B 2．D 3．C 4．D 5．A 6．C 7．B 8．C 9．A 10．D11．B 12．C 13．A 14．C 15．D二、多项选择题1．AD 2．ABC 3．ABCD 4．ACD 5．BD 6.AC7.CD 8.BC 9.ABC10.BCD11.ABD 12.ABCD 13.BD 14.AC 15.BD 16.ABC 17.CD。
中国税制-行为税制(一)_真题-无答案
中国税制-行为税制(一)(总分100,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 在调节某种经济行为上，更能直接体现国家的意志的是______A.增值税B.资源税C.行为税D.财产税2. 我国开征固定资产投资方向调节税的时间是______A.1993年B.1994年C.1991年D.1950年3. 我国固定资产投资方向调节税实行的是五个档次的______A.幅度税率B.差别税率C.定额税率D.超额累进税率4. 固定资产投资方向调节税的税率设计，体现了经济合理规模的要求。
由此我们可以推知，对于在电网供区内单机容量 2.5～10万千瓦的火电机组，税率为______A.0%B.30%C.5%D.10%5. 我国税法对更新改造项目投资设计的两档税率是______A.0%和5%B.0%和10%C.0%和15%D.5%和10%6. 投资方向调节税中更新改造投资项目的计税依据是______A.建筑工程实际完成的投资额B.建筑安装工程投资额C.建筑工程应核销投资额D.建筑设备投资额7. 固定资产投资方向调节税的征收实行的源泉控管办法是______A.计划统一管理和基本建设基金制度相结合B.基本建设基金制度和税务登记制度相结合C.计划统一管理和投资许可证相结合D.税务登记制度和投资许可证相结合8. 管好投资方向调节税的核心是______A.加强投资许可制度B.强化源泉控管C.实行计划统一管理和投资许可证相结合D.实行计划统一管理9. 下列关于印花税的表述中，正确的是______A.印花税税负较重B.印花税最早始于法国C.印花税兼有财产税和行为税的性质D.印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税10. 中国最早开征印花税的时间是______A.1924年B.1927年C.1912年D.1950年11. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。
行为目的税习题与答案
一、单选题1、地增值税的计税依据土地增值额是指（）。
A.转让费用B.在转让房地产中获取的增值额C.在转让房地产中获取的收入额D.国家规定的各项扣除项目金额正确答案：B2、土地增值税由（）部分征收。
A.房产管理部门B.土地管理部门C.财政机关D.税务机关正确答案：D3、加工承揽合同的印花税率是（）。
A.０.５‰B.０.３‰C.１‰D.５‰正确答案：A4、土地增值税的纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
A.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产座落地的上一级B.向房地产座落地的上一级C.分别向房地产座落地各方的D.向事先选择房地产座落地某一方的正确答案：C5、某纳税人当月应纳增值税２万元，减免１万元，补交上月漏交的增值税０.５万元。
本月应交城建税（）。
（城建税率７％）A.0.175万元B.0.105万元C..0.07万元D.0.14万元正确答案：B6、A县县政府没在B市市区,则A县设在B市市区的企业适用的城市维护建设税税率( )。
A.5%B..3%C.7%D.1%正确答案：C7、现行车辆购置税的税率是（）。
A.20%B.5%C.10%D.3%正确答案：C8、下列各项中,不征收印花税的项目有( )。
A.技术开发合同B.出版印刷合同C.法律咨询合同D.产品加工合同正确答案：C9、下列符合车辆购置税减免税规定的是（）A..中国人民解放军自用的车辆B.农用运输车C.设有固定装置的运输车辆D.国际组织驻华机构自用车辆正确答案：D解析：D、列入军队武器装备订货计划的车辆免税；设有固定装置的非运输车辆免税；三轮农业运输车免税。
10、我国车辆购置税的税率为( )。
A.10%B.8%C.9%D.11%正确答案：A二、多选题1、下列各项中，属于计算土地增值额扣除项目的有（）。
A.开发土地的成本、费用B.取得土地使用权所支付的金额C.新建房及配套设施的成本、费用D.因转让房地产应纳的所得税税款正确答案：A、B、C2、下列各项中属于土地增值税征税范围的有（）。
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行为税法习题
一、单项选择题
1.某企业举办筵席，其中菜肴支出600元，酒支出300元，其他水果、面点、香烟等共支出150元，已知该地区的筵席税税率为15％，则该企业应缴纳多少筵席税?
A.135元
B.157．5元
C.90元
D.无需缴纳筵席税
2.筵席税以下列哪一项作为起征点?
A．300—600元 B．200～400元 C．300～500元 D．200．500元
3.屠宰下列哪些牲畜应缴纳屠宰税?
A.乳畜
B.捕获而宰杀的野猪
C.菜牛
D.幼畜
4.下列哪一税种可以委托区、乡人民政府甚至基础村民委员会代为征收?
A.农业税
B.筵席税
C.印花税
D.屠宰税
5．某牛羊饲养场春节期间屠宰10头牛，其中1头为因伤而屠宰，每头实现销售收人6 000元，该地区的屠宰税税率为20％，则该饲养场应缴纳多少屠宰税?
A．10 800元 B．12 000元 C．1 200元 D．10 000元
6．张某将其房产抵押给银行，向银行借款12万元，则该抵押合同张某应缴纳多少印花税?
A．12元 B．36元 C．6元 D．5元
7．银行或其他金融机构的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应如何处理?
A.按租赁合同计税
B.按借款合同计税
C.按购销合同计税
D.按仓储合同计税
8.某企业2001年5月，记载资金的账簿，“实收资本”，“资本公积”两个科目共计900万元，其他营业账簿9本，则该企业应缴纳多少印花税?
A．450元 B．45元 C．495元 D．405元
9．甲、乙签订加工承揽合同，甲提供20万元的原材料，乙提供15万元的辅助材料，收取加工费8万元，则乙公司应缴纳多少印花税?
A．115万元 B．40万元 C．140万元 D．215万元
10．某粮食收购站与村民委员会订立的农副产品收购合同，在印花税法上应如何处理?
A.由收购站负责贴花
B.由村民委员会负责贴花
C.由购销双方负责贴花
D.免交印花税
11.同一凭证记载两个或以上适用不同税率的经济事项的，分别记载金额的，其印花税应如何确
A.按税率高的计税印花
B.分别计算税额加总贴花
C.由税务机关确定适用的税率
D.无需缴纳印花税
12.签订合同时无法确定金额的，关于印花税的缴纳的说法哪些是正确的? A．可暂不贴花，待金额确定后一并缴纳
B．应估计大概金额贴花，待金额确定后补缴差额或由税务机关退还多缴的部分
C．应先定额贴花5元，待结算实际金额时补贴印花税票
D．采取汇缴的办法缴纳
13.下列哪些印花税的缴纳可采用汇贴方式?
A．1份凭证超过500元 B.频繁贴花
C.1份凭证超过1 000元
D.每月缴纳印花税超过确定金额的
14.已贴印花税票的财产租赁合同，其实际履行金额超过合同规定金额，则应按如下哪些做法处
A.不再补缴印花税
B.再加贴花5元
C.就增加部分补贴印花税票
D.应按实际履行的全部金额重新贴花
15.下列哪些银行账簿无需缴纳印花税?
A.记载资金的账簿
B.各种日记账
C.各种明细账
D.有价单证登记簿
二、多项选择题
1．下列税种哪些不是由纳税人自行申报缴纳?
A.筵席税
B.增值税
C.企业所得税
D.个人所得税中的利息收入
2．下列哪些行为应缴纳筵席税?
A.在某饭店设宴的某机关
B.企业内部的食堂聚餐
C.大年夜张某全家在某大饭店聚餐
D.某社会团体召开研讨会而准备的工作餐
3.下列关于屠宰税的计税依据的说法，哪些是正确的?
A.屠宰税实行从价计征，应适用比例税率
B.屠宰税可以从量定额计征，以屠宰应税牲畜的头数为计税依据
C.屠宰税实行从量计征，应采用定额税率
D.屠宰税可以从价定率计征，以应税牲畜的实际销售收入为计税依据
4.屠宰下列哪些牲畜可以免交屠宰税?
A.某部队自养自食的牲畜
B.失去运输能力而屠宰的运输畜
C.少数民族在宗教节日屠宰应税牲畜
D.农民在春节期间屠宰自食自养的应税牲畜
5.下列关于屠宰税的说法，哪些是正确的?
A.屠宰应税牲畜可在销售收人实现后才纳税
B.屠宰应税牲畜必须先纳税，然后才能出售
c.机关屠宰牲畜无需缴纳屠宰税
D.外商投资企业屠宰应税牲畜同样应缴纳屠宰税
6.下列哪些行为应缴纳印花税?
A.政府颁发的产权证书
B.订立人寿保险合同的行为
C.设立并使用营业账簿的行为
D.一般的法律咨询
7.下列关于印花税的计税依据的说法，哪些是正确的?
A.总包工程实行分包、转包的，分包、转包的合同不需要贴花
B.应税合同如到期未履行，则可以不缴纳印花税
C.采取以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载购、销合计金额计税贴花
D.股票转让书据，应依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税
8.对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可进行处罚，其处罚的数额可以是以下哪些?
A.重用印花税票金额的1倍到5倍
B.重用印花税票金额的5倍
C.2 000元以上10 000元以下
D.5 000元以上10 000元以下
9．下列各项中哪些可以免交印花税?
A.政府贴息贷款合同
B.将财产赠与社会福利机构订立的书据
C.农牧业保险合同
D.技术咨询合同
10.下列哪些属于印花税的缴纳方法?
A.源泉扣缴办法
B.汇贴或汇缴办法
C.委托代征办法
D.自行贴花办法
11．根据我国税法的规定，下列哪些税种的税率包括定额税率?
A.资源税
B.印花税
C.所得税
D.屠宰税
12.下列哪些是印花税的纳税人?
A.立合同人
B.立据人
C.领受人
D.使用人
13．某商业银行2000年对外签订如下贷款合同，其中哪些应缴纳印花税? A．签订同业拆借合同 B．参加银团贷款而签订的贷款合同
C．与某高校学生签订无息助学贷款合同 D．融资租赁合同
14．张某出租其自有房屋，签订房屋租赁合同，则其应负担以下哪些税收?
A.房产税
B.契税
C.印花税
D.土地增值税
15．计算下列哪些税金时可以扣除已缴的印花税税额?
A.增值税
B.企业所得税
C.消费税
D.土地增值税
16．目前，下列哪些税种适用于外商投资企业?
A.增值税
B.资源税
C.印花税
D.土地使用税
17.某单位发生如下无偿赠与行为，其中哪些行为应发生相关的纳税义务?
A.该单位将其持有的股票赠与其子公司所书立的股权转让书据，可免交印花税
B.直接向某老年服务机构捐赠5万元，该捐赠的财产部分可免交所得税
C.将其所拥有的房屋赠与其高级管理人员，应缴纳契税
D.将其所拥有的房屋赠与其高级管理人员，应缴纳土地增值税
行为税习题答案
一、单项选择题
1．B 2．D 3．C 4．D 5．A 6．C 7．B 8．C 9．A 10．D
11．B 12．C 13．A 14．C 15．D
二、多项选择题
1．AD 2．ABC 3．ABCD 4．ACD 5．BD 6.AC7.CD 8.BC 9.ABC
10.BCD
11.ABD 12.ABCD 13.BD 14.AC 15.BD 16.ABC 17.CD。