第二讲 外帐方法--增值税推算
增值税_计算(2篇)
第1篇一、增值税概述增值税，又称增值额税，是指以商品生产、流通和劳务服务中产生的增值额为征税对象的一种税种。
增值税作为一种重要的流转税，在我国税收体系中占据着重要地位。
自1979年引入我国以来，增值税制度经过不断改革和完善，已成为我国税收体系中的重要组成部分。
增值税的基本特点是“税不重征”，即只对商品或劳务的增值部分征税，避免了重复征税的问题。
增值税的计算方法简单，征收程序规范，有利于提高税收征管效率。
二、增值税的计算方法1. 计算公式增值税的计算公式为：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中，销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务取得的全部收入；税率是指国家规定的增值税税率；进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务支付的增值税税额。
2. 税率增值税税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。
（1）一般纳税人：一般纳税人适用的增值税税率为13%、9%、6%、0%。
- 13%：适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务等应税行为；- 9%：适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产等应税行为；- 6%：适用于提供现代服务、增值电信服务、转让土地使用权等应税行为；- 0%：适用于出口货物、跨境应税行为等。
（2）小规模纳税人：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。
3. 进项税额进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务支付的增值税税额。
进项税额的确定，有利于纳税人合理抵扣税负。
（1）增值税专用发票：纳税人购进货物、接受应税劳务取得的增值税专用发票，可以作为进项税额的依据。
（2）海关完税凭证：纳税人进口货物取得的增值税专用缴款书、进口货物报关单等海关完税凭证，可以作为进项税额的依据。
（3）其他合法凭证：纳税人购进货物、接受应税劳务取得的除增值税专用发票以外的其他合法凭证，也可以作为进项税额的依据。
4. 免税项目增值税免税项目主要包括：（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）来料加工复出口的货物；（7）国务院规定的其他免税项目。
增值税的计算方法及实例解析
增值税的计算方法及实例解析增值税是一种按照货物和服务的增值额来征税的税收制度。
在许多国家和地区，增值税是一项重要的税收来源。
本文将介绍增值税的计算方法，并通过实例解析加深理解。
一、增值税的计算方法增值税的计算方法涉及以下几个重要概念：销售额、进项税额和销项税额。
1. 销售额：销售额是指单位或个体经营者通过销售商品或提供服务所取得的收入总额。
在计算增值税时，需要根据销售额的不同计税办法来确定具体的税率。
2. 进项税额：进项税额是指在购买货物或服务时支付的增值税。
企业在购买原材料、设备、服务等过程中支付的增值税金额可以抵扣后期销售过程中应缴纳的增值税。
3. 销项税额：销项税额是指单位或个体经营者依法应当向购买方收取的增值税。
销项税额的计算基于销售额和税率。
增值税的计算公式如下：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额二、增值税计算实例解析为了更好地理解增值税的计算方法，下面通过一个实例来进行解析。
某企业在一季度销售额为100万元。
根据当地税法规定，销售额的增值税税率为13%。
1. 计算销项税额：销项税额 = 销售额 ×税率 = 100万元 × 13% = 13万元2. 计算进项税额：假设该企业在该季度购买原材料及提供服务支付的进项税额为10万元。
3. 应纳税额：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 13万元 - 10万元 = 3万元4. 税款申报：根据税务部门的规定，该企业需要在该季度结束后，按照规定的时间和程序将应纳税额3万元及相关报表提交给税务部门。
以上是一个简单的增值税计算实例，实际情况可能更为复杂，需要根据具体的税法规定和企业经营情况来进行计算。
结论本文介绍了增值税的计算方法及实例解析。
增值税的计算涉及销售额、进项税额和销项税额，通过用具体实例来解析，希望读者能够更加清晰地理解增值税的计算过程。
在实际操作中，企业应根据当地税法规定和自身经营情况准确计算增值税，遵守税务部门的规定，及时缴纳税款。
增值税怎么算增值税的计算公式是什么
增值税怎么算增值税的计算公式是什么增值税（Value-Added Tax，简称VAT）是一种按照商品的增值额来征收税费的一种税收制度。
它是在商品生产、流通、消费的每一个环节都按照一定税率征收税费，最终由消费者支付的一种间接税。
增值税的计算是根据增值税税率和增值额来确定的。
增值额是指在商品生产、流通、消费环节中，商品的销售价格与商品生产成本之间的差额。
增值税税率是指根据不同的商品或者服务的性质，由国家制定的税率。
增值税的计算公式如下：增值税额=销售额×税率-进项税额其中，销售额指的是企业在一定时期内销售商品或提供劳务所获得的收入；税率是指国家规定的增值税税率；进项税额是指企业购进商品或接受服务时支付的增值税。
在计算增值税时，首先要确定企业的销售额。
销售额可以通过根据每一项销售收入的金额相加求得。
其次，要确定企业的进项税额。
进项税额是指企业购进商品或接受服务时支付的增值税。
企业在购进商品或接受服务时，要向卖方支付增值税，并在购进商品或接受服务的发票上注明增值税额。
企业可以通过将购进商品或接受服务时支付的增值税金额相加求得进项税额。
最后，根据计算公式，将销售额和进项税额代入公式中，可以求得增值税额。
举例来说，假设企业在一段时间内的销售额为100,000元，增值税税率为13%。
在此期间，企业购进商品或接受服务支付的进项税额为10,000元。
那么，此企业应缴纳的增值税额为：增值税额=100,000×13%-10,000=3,000元因此，此企业应缴纳的增值税额为3,000元。
需要注意的是，增值税是一种按照商品的增值额征收的税费，最终由消费者承担。
在计算增值税时，企业可以将进项税额抵扣销项税额，差额作为应缴纳的增值税额。
同时，企业可以根据国家的相关政策，对一些特定的商品或者服务享受免税或减税的优惠政策。
增值税税计算公式(2篇)
第1篇增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征税的税种。
在我国，增值税是一种重要的税种，对促进经济发展、调节收入分配等方面具有重要作用。
本文将详细介绍增值税税计算公式及其应用。
一、增值税税计算公式的基本概念增值税税计算公式是指根据增值税法规定，计算应纳税额的公式。
增值税税计算公式的基本概念包括以下三个方面：1. 增值额：指纳税人销售商品或提供应税劳务所取得的收入，扣除外购商品或接受应税劳务所支付的进项税额后的余额。
2. 税率：指增值税的税率，根据不同行业和商品或劳务的特点，我国规定了不同的税率。
3. 应纳税额：指纳税人根据增值税税计算公式计算出的应缴纳的税款。
二、增值税税计算公式增值税税计算公式如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中：1. 销售额：指纳税人销售商品或提供应税劳务所取得的收入。
2. 税率：指增值税的税率，根据不同行业和商品或劳务的特点，我国规定了不同的税率。
3. 进项税额：指纳税人购进商品或接受应税劳务所支付的进项税额。
（一）销售额的计算销售额是指纳税人销售商品或提供应税劳务所取得的收入。
销售额的计算公式如下：销售额 = 销售数量× 单价其中：1. 销售数量：指纳税人销售商品或提供应税劳务的数量。
2. 单价：指纳税人销售商品或提供应税劳务的单价。
（二）进项税额的计算进项税额是指纳税人购进商品或接受应税劳务所支付的进项税额。
进项税额的计算公式如下：进项税额 = 外购商品或接受应税劳务的金额× 税率其中：1. 外购商品或接受应税劳务的金额：指纳税人购进商品或接受应税劳务的金额。
2. 税率：指增值税的税率。
（三）应纳税额的计算应纳税额是指纳税人根据增值税税计算公式计算出的应缴纳的税款。
应纳税额的计算公式如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中：1. 销售额：指纳税人销售商品或提供应税劳务所取得的收入。
增值税税计算方法(2篇)
第1篇一、引言增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征税的税种。
我国自1994年实施增值税制度以来，经过多次改革和完善，已经成为我国主要的税种之一。
增值税税计算方法对于企业进行税收筹划、合规经营具有重要意义。
本文将详细介绍增值税税计算方法，包括计税依据、税率、计算公式等方面。
二、增值税计税依据增值税计税依据是指纳税人计算增值税应纳税额的基础。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税计税依据分为以下几种：1. 销售额：指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产、转让无形资产等所取得的全部价款和价外费用，但不包括销项税额。
2. 购进金额：指纳税人购进货物、接受加工、修理修配劳务以及购进不动产、转让无形资产等所支付的价款和价外费用，但不包括进项税额。
3. 自用金额：指纳税人将外购货物、加工修理修配劳务以及购进不动产、转让无形资产等用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的金额。
4. 销售额减去进项税额：指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产、转让无形资产等所取得的销售额减去进项税额后的余额。
三、增值税税率增值税税率是指纳税人计算增值税应纳税额的比率。
我国增值税税率分为以下几种：1. 基本税率：适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产、转让无形资产等，税率为13%。
2. 低税率：适用于下列货物和应税劳务，税率为9%：（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物。
3. 征收率：适用于小规模纳税人，税率为3%。
4. 零税率：适用于出口货物、跨境应税行为等。
四、增值税计算公式增值税计算公式如下：1. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额2. 增值税应纳税额 = （销售额 - 购进金额）× 税率3. 增值税应纳税额 = （销售额 - 自用金额）× 税率4. 增值税应纳税额 = （销售额 - 进项税额）× 税率其中，销售额和购进金额均指不含税金额。
增值税怎么算？增值税的计算公式是什么？
增值税怎么算？增值税的计算公式是什么？增值税这个词，听起来好像很高大上，让人有点儿望而生畏。
别担心，我今天就来给大家讲讲增值税怎么算，增值税的计算公式是什么，让大家对增值税有个更加清晰的认识。
我们要明白什么是增值税。
增值税，顾名思义，就是对商品和劳务在生产、流通、进口环节中增值部分征收的一种税。
简单来说，就是你买东西的时候，除了原来的价格之外，还要加上一部分钱，这部分钱就是增值税。
这个税收是国家财政收入的重要来源之一，对于国家的发展和建设有着重要的意义。
增值税怎么算呢？其实，增值税的计算方法很简单。
我们需要知道销售额和进项税额。
销售额就是你卖东西的价格，包括增值税；进项税额就是你购买东西的价格，也包括增值税。
我们用销售额减去进项税额，得到的就是应纳税额。
用应纳税额乘以税率，就可以得到增值税的金额。
举个例子，假设你是一家小店的老板，你卖出了一件价值100元的衣服，这件衣服的成本是80元，那么你的销售额就是100元(含10%的增值税),进项税额就是80元(含17%的增值税)。
那么你的应纳税额就是100元 80元 = 20元，应纳税额乘以税率13%(因为增值税税率是13%),得到的就是你需要缴纳的增值税金额为26元。
增值税的计算方法还有很多细节需要注意，比如不同行业、不同商品的税率是不一样的，还有一些优惠政策等等。
但是增值税的计算方法就是这么简单明了。
为什么要交增值税呢？原因有很多。
增值税可以保证国家财政收入的稳定增长。
增值税可以调节经济运行，对于一些高能耗、高污染的企业进行限制和调控。
增值税还可以促进公平竞争，让消费者在购买商品时更加公平地承担税负。
交增值税也有一些不方便的地方。
比如说，我们在购物时需要关注税率，有时候还需要计算税额；还有就是有些企业可能会把税负转嫁给消费者，导致消费者承担更多的税负。
但是增值税对于国家和我们的生活都是有好处的。
今天关于增值税的计算方法和意义就给大家介绍到这里了。
希望大家能够对增值税有一个更加清晰的认识，以后在购物或者工作中遇到相关问题时，也能更加从容应对。
增值税计算公式(2篇)
第1篇一、增值税的基本概念增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种以商品或劳务的增值额为征税对象的税种。
在我国，增值税是按照货物或劳务的增值额来征收的，具有以下特点：1. 征税对象：商品或劳务的增值额；2. 征税环节：在商品或劳务的流通环节中，每个环节的增值部分都要征税；3. 税率：根据商品或劳务的不同，税率有所不同；4. 征税范围：包括货物和劳务两大类。
二、增值税计算公式增值税计算公式如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中：1. 销售额：指纳税人销售货物或提供劳务取得的全部收入；2. 税率：根据商品或劳务的不同，税率有所不同。
我国现行增值税税率分为三档：13%、9%和6%；3. 进项税额：指纳税人购进货物或接受劳务支付的增值税税额。
三、增值税计算公式的应用1. 计算应纳税额以某企业为例，该企业销售货物销售额为100万元，适用13%的税率，进项税额为10万元。
根据增值税计算公式，该企业应纳税额为：应纳税额 = 100万元× 13% - 10万元 = 13万元2. 计算增值税税率增值税税率是指增值税税额与销售额的比率。
以某企业为例，该企业销售额为100万元，应纳税额为13万元，则增值税税率为：增值税税率 = 应纳税额÷ 销售额× 100% = 13万元÷ 100万元× 100% = 13%3. 计算进项税额进项税额是指纳税人购进货物或接受劳务支付的增值税税额。
以某企业为例，该企业购进货物支付增值税税额为10万元，销售额为100万元，适用13%的税率，则进项税额为：进项税额 = 10万元÷ 13% = 76.92万元四、增值税计算公式的注意事项1. 税率的选择：在实际计算过程中，应根据商品或劳务的具体情况选择相应的税率；2. 进项税额的抵扣：在计算应纳税额时，要注意进项税额的抵扣。
只有符合国家规定的进项税额才能进行抵扣；3. 销售额的确定：销售额应包括销售货物或提供劳务的全部收入，不得随意扣除；4. 税收优惠政策：在实际计算过程中，要关注国家出台的税收优惠政策，如出口退税、即征即退等。
增值税计算方法及公式
增值税计算方法及公式
增值税计算方法与公式：
一、概述
增值税是一种从经济活动中提取收入的重要税收，而计算增值税，则需要使用计算增值税的方法及公式。
二、计算增值税的方法
1. 根据增值税法规定，按照货物和服务的入库成本，以及实行了“发票归票”制度的抵扣，核定实缴纳的增值税额，也就是“减税出口”。
2. 按照营改增法规定，将“耗费类增值税”和“利润类增值税”分开核算，根据不同的纳税人实际情况，结合规定适当分配。
3. 针对企业出口货物，需要将出口产品的毛利率计算出来，确定出口企业货物的税率，确定企业出口货物应当缴纳的税费数额。
三、计算增值税的公式
1. 增值税（ VAT）= 销售额×适用税率；
2. 所得税= 淨利润×适用税率；
3. 物价汇率= 进口商品价格 / 出口商品价格；
4. 毛利率=（销售价格-成本价格）/销售价格；
5. 出口退税率= 已缴纳增值税/（货物成本+货物实际出口价值）×退税率；
四、总结
增值税的计算方法及公式对于准确申报纳税具有重要的意义，企业应当根据不同条件去进行增值税的计算，不符合会有严重的处罚。
所以,未来的企业经营者应当重视并熟悉增值税的计算方法，以免造成不必要的损失。
计算增值税的方法(2篇)
第1篇增值税，作为我国税收体系中的重要组成部分，对于促进经济发展、调节收入分配具有重要意义。
本文将详细介绍增值税的计算方法，帮助读者全面了解这一税收制度。
一、增值税概述增值税，是指以商品（含应税劳务）在生产和流通环节的增值额为征税对象的一种税种。
其核心特点是“不重复征税”，即对商品的生产、流通、销售等环节的增值部分征税，避免了对同一商品多次征税。
二、增值税计算方法增值税的计算方法主要包括以下几种：1. 一般纳税人增值税计算方法（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额其中，销项税额=销售额×税率；进项税额=购进商品或接受应税劳务支付的增值税。
（2）销售额计算方法销售额=含税销售额÷（1+税率）其中，含税销售额是指商品或劳务的含税价格。
（3）进项税额抵扣一般纳税人购进商品或接受应税劳务支付的增值税，可以作为进项税额抵扣销项税额。
但需要注意的是，以下情况不能抵扣进项税额：①购进商品或接受应税劳务用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费；②购进商品或接受应税劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等凭证不符合规定；③其他不符合抵扣规定的进项税额。
2. 小规模纳税人增值税计算方法（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率其中，销售额=含税销售额÷（1+征收率）（2）征收率小规模纳税人的征收率一般为3%，但根据国家政策，部分行业的小规模纳税人可以享受1%的征收率。
3. 零税率增值税计算方法零税率增值税适用于出口业务，其计算方法如下：（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×税率其中，销售额=含税销售额÷（1+税率）（2）出口退税出口企业出口商品或劳务，可以申请出口退税。
出口退税的计算方法如下：出口退税额=购进商品或接受应税劳务支付的增值税4. 增值税差额征税方法增值税差额征税适用于特定行业，如房地产开发、建筑业等。
其计算方法如下：（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×税率-（销售额×税率-扣除项目金额）×税率其中，扣除项目金额是指企业在生产、经营过程中发生的与增值税应税项目相关的支出。
会计人员应该要怎么做外帐
会计人员应该要怎么做外帐会计人员应该要怎么做外帐很多会计初学者在学习会计的过程中会产生一些问题，比如说外帐应该要怎么做？下面是店铺为你整理的会计人员做外帐的方法，希望对你有帮助。
会计人员做外帐的方法一、增值税税额计算(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。
计算增值税公式(2篇)
第1篇一、增值税的定义增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务的增值额征税的税种。
其基本原理是，对商品或服务在生产、流通和消费环节中增加的价值部分征税，从而避免对同一商品或服务重复征税。
二、增值税的计算公式增值税的计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中：1. 销售额：指纳税人销售商品或提供应税劳务取得的收入，包括价外费用和应税货物、劳务的销售额。
2. 税率：指国家规定的增值税税率，分为一般纳税人和小规模纳税人两种。
一般纳税人的增值税税率为13%、9%、6%、5%、3%、0%；小规模纳税人的增值税税率为3%。
3. 进项税额：指纳税人购进商品或接受应税劳务所支付的增值税税额。
进项税额可以从销项税额中抵扣。
三、增值税计算公式的具体分析1. 销售额的计算销售额是增值税计算的基础，其计算方法如下：销售额 = 不含税销售额 + 税额其中：不含税销售额：指不含增值税税额的销售额。
税额：指增值税税额，计算公式为：税额 = 不含税销售额× 税率2. 进项税额的计算进项税额是指纳税人购进商品或接受应税劳务所支付的增值税税额。
其计算方法如下：进项税额 = 购进商品或接受应税劳务的含税金额× 税率其中：购进商品或接受应税劳务的含税金额：指含增值税税额的商品或劳务金额。
税率：指国家规定的增值税税率。
3. 增值税应纳税额的计算增值税应纳税额是纳税人应缴纳的增值税税额。
其计算方法如下：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中：销售额：指纳税人销售商品或提供应税劳务取得的收入。
税率：指国家规定的增值税税率。
进项税额：指纳税人购进商品或接受应税劳务所支付的增值税税额。
四、增值税计算公式的应用1. 一般纳税人计算增值税一般纳税人应按照以下步骤计算增值税：（1）计算销售额：将不含税销售额和税额相加，得到销售额。
（2）计算进项税额：根据购进商品或接受应税劳务的含税金额和税率，计算进项税额。
增值税的计算方法(2篇)
第1篇增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种对商品和服务的增值额进行征税的税种。
它是一种消费税，按照商品或服务的最终销售价格的一定比例征收。
增值税的计算方法相对复杂，涉及多个环节和税率。
以下将详细介绍增值税的计算方法。
一、增值税的基本原理增值税的基本原理是：对商品和服务的生产、流通、消费等各个环节的增值额进行征税。
增值税的征税对象是商品和服务的增值额，即商品或服务在生产、流通、消费等环节所增加的价值。
增值税的税率根据商品和服务的不同而有所区别。
二、增值税的计算公式增值税的计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中：1. 销售额：指纳税人在一定时期内销售商品或提供服务的收入。
2. 税率：指增值税的税率，根据商品和服务的不同，税率有所区别。
3. 进项税额：指纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税。
三、增值税的计算步骤1. 确定税率根据我国税法规定，增值税的税率分为以下几种：（1）基本税率：13%（2）低税率：9%（3）零税率：0%（4）免税：根据税法规定，部分商品和服务可以享受免税政策。
2. 计算销售额销售额是指纳税人在一定时期内销售商品或提供服务的收入。
销售额的计算方法如下：销售额 = 销售数量× 单价3. 计算进项税额进项税额是指纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税。
进项税额的计算方法如下：进项税额 = 购买数量× 单价× 税率4. 计算增值税应纳税额根据增值税的计算公式，可以得出：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额四、增值税的特殊规定1. 不得抵扣进项税额的情况（1）用于简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产；（2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务；（4）接受的旅客运输服务；（5）自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费；（6）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；（7）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
增值税计算公式推算方法
增值税计算公式推算方法增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的税收制度，是国家税收的重要组成部分。
对于企业和个人来说，了解增值税的计算方法是非常重要的。
本文将介绍增值税的计算公式推算方法，帮助读者更好地理解增值税的计算规则。
增值税的计算公式是：增值税额 = 销售额×税率进项税额。
其中，销售额是指企业或个人销售商品或提供劳务所得到的收入总额；税率是指国家规定的增值税税率，一般为17%；进项税额是指企业或个人购买商品或接受劳务支付的增值税。
首先，我们来看一下如何计算销售额。
销售额的计算方法是将企业或个人销售商品或提供劳务所得到的收入总额加总即可。
例如，某企业在一年内销售商品所得收入总额为100万元，则销售额为100万元。
其次，我们来看一下如何计算进项税额。
进项税额的计算方法是将企业或个人购买商品或接受劳务支付的增值税加总即可。
例如，某企业在一年内购买商品支付的增值税总额为20万元，则进项税额为20万元。
接下来，我们来看一下如何计算增值税额。
增值税额的计算方法是将销售额乘以税率，然后减去进项税额。
以上述例子为例，增值税额的计算方法为：增值税额 = 100万元× 17% 20万元 = 17万元。
因此，该企业在一年内需缴纳的增值税额为17万元。
除了上述的简单计算方法外，有些情况下需要对销售额和进项税额进行调整。
例如，对于部分商品或劳务的销售额，可以按照国家规定的政策进行减免或豁免，这时需要对销售额进行调整。
另外，对于进口商品或劳务，需要按照国家规定的政策进行进项税额的调整。
因此，在实际操作中，需要根据具体情况对销售额和进项税额进行合理的调整，以确保计算结果的准确性。
另外，对于一些特殊行业或特殊情况，增值税的计算方法可能会有所不同。
例如，对于金融、保险等行业，增值税的计算方法有特殊规定；对于跨境贸易、外贸出口等情况，增值税的计算方法也有特殊规定。
因此，在实际操作中，需要根据具体行业和情况来确定增值税的计算方法。
如何正确计算增值税教你掌握增值税计算方法
如何正确计算增值税教你掌握增值税计算方法如何正确计算增值税——教你掌握增值税计算方法增值税是一种间接税，适用于商品和服务的生产、销售环节。
对于企业和个人而言，正确计算增值税具有重要意义，它能够合理安排财务，并确保遵守相关法规。
本文将为您介绍如何正确计算增值税，并教授您一些实用的增值税计算方法。
一、增值税的基本概念和计算公式增值税是指在商品和服务流通的过程中，按照增值税税率对增值税纳税人提供的货物和劳务进行的一种税收。
增值税的计算公式如下：增值税 = 销售额 ×税率 - 进项税额其中，销售额指纳税人销售商品或提供劳务的收入，税率是根据国家法律规定的增值税税率，进项税额则是纳税人从购买商品或接受服务中支付的增值税。
二、如何正确计算进项税额在计算增值税时，进项税额的正确计算至关重要。
进项税额是指购买商品或接受服务所支付的增值税。
下面介绍几种常见的计算进项税额的方法：1. 标准计价方法：即按照购买商品或接受服务所支付的金额计算进项税额。
例如，若某项进购的商品含税价格为1000元，增值税税率为10%，则该项商品的进项税额为1000 × 10% = 100元。
2. 抵扣计价方法：在购买商品或接受服务后，纳税人可以依据发票上标明的金额和税额，将购买商品所含增值税抵扣。
例如，购买商品含税价格为1000元，增值税税率为10%，则可以依据发票上的信息将进项税额抵扣，即1000 × 10% = 100元。
3. 比例适用方法：某些情况下，纳税人可能无法确定购买商品的详细情况，例如合并购买多种商品。
此时，可以按照比例适用的方式计算进项税额。
具体比例可根据纳税人的实际情况和税务部门的规定确定。
三、如何正确计算销售额销售额是计算增值税的重要组成部分。
以下是几种常见的计算销售额的方法：1. 含税销售额计算方法：即将销售商品的价款和税额相加。
例如，某项销售商品的价款为1000元，增值税税率为10%，则销售额为1000 + 100 = 1100元。
增值税计算公式-做账实操
增值税计算公式-做账实操
1. 一般计税方法
基本公式：应纳税额= 当期销项税额当期进项税额。
销项税额计算：
销项税额= 不含税销售额×税率。
如果销售额是含税的，需要先换算为不含税销售额，公式为：不含税销售额= 含税销售额÷(1 + 税率)。
例如，某商品含税售价为1130元，增值税税率为13%，则不含税销售额= 1130÷(1 + 13%) = 1000元，销项税额= 1000×13% = 130元。
进项税额计算：
进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
一般通过取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票等注明的增值税额来确定。
例
如，企业购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的进项税额为1000元，这1000元就可以在计算应纳税额时进行抵扣。
2. 简易计税方法（特定情况下适用）
公式：应纳税额= 不含税销售额×征收率。
这种方法一般适用于特定的应税行为，如一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产等情况。
例如，某一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%的征收率减按2%征收增值税，含税销售额为1030元，首先换算不含税销售额= 1030÷(1 + 3%) = 1000元，应纳税额= 1000×2% = 20元。
增值税算法
增值税算法引言增值税是一种按照商品增值额度征收税收的一种税收制度。
对于一些涉及到销售和生产的企业来说，了解和掌握增值税算法是非常重要的。
本文将介绍增值税算法的基本原理和计算方法。
增值税的基本原理增值税是一种按照商品增值额度征收的消费税。
它是以企业自身增值为基础，按照一定的税率征收的。
增值税的基本原理可以简单概括为“税前税后相抵、税链不断”，即企业在购买商品或接受服务时支付增值税，并在销售商品或提供服务时收取增值税，通过抵扣后上缴剩余的增值税。
增值税算法的基本计算方法增值税的计算是基于增值税税率的税额计算。
增值税的税额计算公式为：税额 = 增值额 × 税率。
其中，增值额是指企业的销售额减去购买商品或接受服务的金额，税率是根据当地税收政策确定的。
增值税算法的具体步骤如下：1. 首先，计算企业的增值额，公式为：增值额 = 销售额 - 购买商品或接受服务的金额。
2. 然后，根据当地税收政策确定的税率，计算税额，公式为：税额= 增值额 × 税率。
3. 最后，计算应纳税额，公式为：应纳税额= 销售额 × 税率 - 抵扣税额。
其中，销售额是指企业的销售总额，抵扣税额是根据企业的购买商品或接受服务的金额和税率计算得出的。
需要注意的是，企业可以根据国家法律法规和税收政策对增值税的计算进行抵扣，并在计算应纳税额时将抵扣税额考虑在内。
样例计算为了更好地理解和掌握增值税算法，下面举例进行计算：假设某企业在某一期间的销售额为10,000元，购买商品或接受服务的金额为8,000元，增值税税率为20%。
首先，计算增值额：增值额 = 10,000元 - 8,000元 = 2,000元然后，计算税额：税额 = 2,000元 × 20% = 400元最后，计算应纳税额：应纳税额 = 10,000元 × 20% - 400元 = 1,600元因此，该企业在该期间的应纳税额为1,600元。
增值税的计算方法
增值税的计算方法增值税是一种按照商品和劳务的增值额计算税额的税收制度。
在我国，增值税是主要税种之一，广泛应用于各行各业。
了解增值税的计算方法对企业税务管理至关重要。
本文将介绍增值税的计算方法，并分析其具体应用。
一、增值税的基本概念和原理增值税是一种按照商品和劳务的增值额计算税额的税收制度。
其基本原理是通过对企业每个环节的货物和劳务增值进行逐级征税，最终实现税负的合理分担。
二、增值税的计算公式增值税的计算公式为：增值税=销售额×税率-进项税额。
1. 销售额销售额指企业在一定时期内通过销售货物和提供劳务所取得的全部收入，包括销售额、服务费和出租、租赁收入等。
销售额一般是由企业在进行商品销售或劳务提供时根据合同金额或单据所确认的。
2. 税率增值税税率由国家税务部门规定，一般根据商品或劳务的性质、行业特点和区域特殊情况等因素而有所不同。
在我国，常见的增值税税率有3%、6%、9%等。
3. 进项税额进项税额是指企业在购买生产原料、办公用品、设备等过程中支付的增值税。
企业在购买这些物品时，需要向销售方索取发票，并根据发票内容计算购买物品的进项税额。
三、增值税的计算实例为了更好地理解增值税的计算方法，我们来看一个实际的例子。
某电子产品公司在2019年第一季度销售了电视机总额为100万元，电视机的增值税税率为13%，该公司在购买原材料和办公用品等方面支付了40万元的增值税。
根据增值税的计算公式，可以得出该公司2019年第一季度的增值税计算如下：增值税=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-40万元=13万元-40万元=-27万元根据计算结果可以得知，该公司在该季度出现了增值税负债。
这种情况发生的原因一般是企业的销售额没有达到抵扣进项税额的水平，导致出现负增值税。
四、增值税的计算应用增值税的计算方法在企业的纳税申报中十分重要。
企业需要按照税法规定，依据销售额和进项税额等数据，计算和申报增值税。
增值税的计算公式(2篇)
第1篇一、引言增值税（Value-Added Tax，简称VAT）是一种以商品和服务的增值额为征税对象的税种。
在我国，增值税是重要的税种之一，对促进经济发展、规范市场秩序具有重要意义。
本文将详细介绍增值税的计算公式，并对其应用进行深入探讨。
二、增值税的基本概念1. 增值税的定义增值税是对商品或劳务在生产和流通环节中，因增值而产生的税款。
增值税的征收对象是商品或劳务的生产、批发、零售和进口环节。
2. 增值税的特点（1）增值税实行逐环节征税，即在生产、流通和消费环节分别征收增值税。
（2）增值税具有中性税收的特点，有利于促进资源的合理配置。
（3）增值税实行税款抵扣制度，有利于减轻企业的税收负担。
三、增值税的计算公式增值税的计算公式如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中：1. 销售额：指纳税人销售商品或提供劳务取得的全部收入。
2. 税率：指增值税的税率，根据不同行业和商品或劳务的性质，税率可能有所不同。
3. 进项税额：指纳税人购进商品或接受劳务时支付的增值税税款。
四、增值税的计算步骤1. 确定税率：根据纳税人销售的商品或提供的服务所属行业，确定相应的增值税税率。
2. 计算销售额：根据纳税人销售商品或提供劳务取得的全部收入，确定销售额。
3. 计算进项税额：根据纳税人购进商品或接受劳务时支付的增值税税款，确定进项税额。
4. 计算应纳税额：将销售额乘以税率，减去进项税额，得到应纳税额。
五、增值税的计算实例假设某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品销售业务。
该企业2021年销售额为1000万元，增值税税率为13%，进项税额为120万元。
1. 确定税率：根据企业所属行业，增值税税率为13%。
2. 计算销售额：销售额为1000万元。
3. 计算进项税额：进项税额为120万元。
4. 计算应纳税额：应纳税额 = 1000万元× 13% - 120万元 = 130万元 - 120万元 = 10万元。
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第二讲外帐方法---增值税推算1、增值税收入（销售额）的确定方法增值税收入，也称增值税销售额，如果前面不加“含税”二字，一律是指不含税的。
理论上，增值税收入即包含开票收入，也包含不开票收入，还包含增值税视同销售收入。
为方便讲课，我们约定，对下列概念作如下限定：（1）、开票额：即包含开票收入，也包含必须确认入账的不开票收入，但不包含视同销售收入，因为视同销售在申报表是单列的，在税负测算时也一般不在公式内，因此单独考虑。
（2）、固定资产进项税也单列的，因此单独考虑，不包含在进项票或认证金额中。
实务中，对增值税收入，满足下列其中之一的，都必须确认：（1）、已开票（专票或普票）；（2）、虽未开票，但收入款项走公户的；满足其中之一的，也是会计和所得税必须确认的收入。
2、增值税实际税负增值税实际税负，也称预警税负，以下简称税负。
实务中一般理解为税局要求达到的最低限额。
偏低或长期低于标准，税局会现场查账的。
关于实际税负，主要把握几点：一是行业不同税负不同；二是地方也不同；三是年度也不一定相同，所以，具体是多少，必须向专管员问清楚。
（1）、基本公式增值税税负＝应交增值税/全年不含税销售收入（定义公式）含税销售额=价税合计金额=不含税销售额+税额=不含税销售额*（1+税率）不含税销售额=含税销售额/（1+税率）=税额/税率=价税合计-税额税额=不含税销售额*税率=税率*价税合计金额/（1+税率）（2）、相关公式推导应交增值税=销项税额—（进项税额—进项税额转出）—留抵税额（期间、综合）应交增值税=销项税—进项税（单项业务）有很多人在分析时喜欢按比较全的公式，个人认为，税负本身是一个相对数，是一个范围，不是固定值，所以，没必要把所有的都考虑进去。
推导过程：应交增值税=销项税—进项税=销售收入*税率—进项税又有应交增值税=税负*销售收入（根据定义）所以税负*销售收入=销售收入*税率—进项税公式进项税=（税率-税负）*销售收入销售收入=进项税\（税率—税负）引申进项票额（价税合计）=销售收入*(税率-税负)*（1+税率）\税率开票额（价税合计）=进项税*（1+税率）\（税率-税负）3、实际应用（1）、已知开票额，推算最低需认证多少进项税（或进项票额）？进项税=销售收入（开票额）*（税率-税负）进项票额=销售收入*(税率-税负)*（1+税率）\税率例1：A公司，7月已开出发票价税合计80万，必须入账的未开票收入20万（价税合计），则本月销售额是85.47万，税额是14.53万，7月最低需认证进项发票的价税合计金额是多少？假设A公司行业的预警税负是2%。
本月需认证最低进项发票价税合计额=不含税销售金额（税率-预警税率）*（1+税率）/税率=85.47*（17%-2%）*（1+17%）/0.17=12.82*1.17/0.17=88.23万（2）、已知进项票（或进项税），推算最多能开多少发票？销售收入=进项税\（税率—税负）开票额（价税合计）=进项税*（1+税率）\（税率-税负）注意，这里有二层意思，一方面是指控制开票，防止多开而多交税；一方面可以为虚开票提供数据。
虚开票的情形，一般是因为很多客户不要票，且不通过公户汇款，这样销项就留下了空缺，可以8-10%卖票，当然，还得考虑是否能消化掉所得税，不然就亏了。
这也是市面上能够买票的主要原因。
切记：别买以票为生的票贩子的，迟早会被抓的！她是杀头，你也好不到哪去哦！例2：B公司，8月有进项发票价税合计100万，金额是85.47万，税额是14.53万，8月最大能开票价税合计金额是多少？假设B公司行业的预警税负是2%本月开票最大开票额（价税合计）=进项税额*（1+税率）/（税率-预警税率）=14.53万*（1+17%）/（17%-2%）=14.53万*1.17/15%=113.33万注意，如果还有未开票收入，还需减除，余额才是可以开票的金额。
（3）、注意事项首先别机械、死板。
税负只是一条红线，不是你削足适履的、非得达到的固定值，真要月月都是相同值，那任谁一看也是假的。
每月的变动可以有高有低，控制在30%以内都行。
增值税一般按季测试，所以安排季末数据时，才要求季度总额比较接近红线，一般的，上下25%以内都是可以接受的正常值。
另外，固定资产的进项、视同销售的销项，在实际发生时据实列支就行，不要参与上述计算安排，因为税局测试时也没有包含，或者包含后再另行测试。
如果因为固定资产进项大，导致本期甚至连续几期都是零申报，也不用怕，很正常的。
如果当期有进项转出或视同销售，发生多少，进项就多认证多少。
小规模不存在税负红线，没有这个说法，直接按销售收入的确认方法确认收入后，按3%的征收率计算缴纳。
最后提醒几点：（1）、当月认证的，下月初申报时必须抵扣，否则是废票。
（2）、进项认证的期限是自开票日起180天内，超过了不是不可以抵扣，但得申请，并层报到国家税务总局。
（3）、月底那几天肯定网络拥堵，所以要提前安排。
4、增值税账和申报表实务中二者不一致没有关系的，很正常。
测试也只是看账上的销项税和申报表的销项税是否相同，不是看“应交增值税”与申报表的应交数是否一致。
但也有很多人觉得不一致有点别扭，总想用一种方法调整成一致。
实务中方法很多，优劣就不分析了，这里介绍一种个人认为还行的方法：不一致的主要原因是进项税的核算，可以设置一个账户“待摊费用—待认证进项税”，在拿回专票时：借：原材料等待摊费用—待认证进项税贷：银行存款\应付账款月底如果认证并通过借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：待摊费用—待认证进项税月底“待摊费用—待认证进项税”账户的借方余额，就是尚未认证的进项税。
这样账、表就一致了。
这个还有一样好处，不仅增值税一致了，没有改变和影响“应交税费—应交增值税（9个）”明细账，而且月底“应交税费”总账的贷方余额，和月初实际纳税的金额也可以保持一致。
课后阅读资料：11---2 增值税的科目设置和账务处理11---2---1 科目设置1、小规模纳税人的科目设置：应交税费－应交增值税2、一般纳税人的科目设置：（1）应交税费－应交增值税（9个明细）（2）应交税费－未交增值税（3）应交税费－增值税检查调整11---2---2 “应交增值税”明细科目应交税费——应交增值税1．“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。
1.1企业购入货物或接受应税劳务（指应纳增值税的加工，修理，修配劳务）支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
1.2根据国税发[2004]112号文件的规定，纳税人用期末留抵税抵减欠税时，也是用红字冲减进项税（后面详讲）。
【例题】某企业2月初购买原材料，支付不含税价为1000元、增值税额为170元，取得专用发票，并通过认证，3月15日发现10%的材料有问题，现退回销售方（已到主管税务机关开具了相应证明，并在当日收到退货款现金117元）。
『正确答案』那么该企业2月初的分录是：借：原材料1000应交税费－应交增值税（进项税额）170贷：银行存款1170 3月15日的分录借：原材料-100 （1000×10%）应交税费－应交增值税（进项税额）-17 （170×10%）借：库存现金1172．“已交税金”专栏，核算企业预缴本月增值税额。
本科目适用于一个月内分次预缴增值税的纳税人，例如以1天，3天，5天或者10天为一个纳税期限的增值税纳税人。
【例题】某企业每5天预缴一次增值税，每次预缴50000元。
做预缴时的会计处理。
『正确答案』借：应交税费－应交增值税（已交税金）50000贷：银行存款50000提示：“已交税金”专栏的本期发生额与第9个明细子目“转出多交增值税”密切相关，直接影响到可申请退回税款的确定。
3．“减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
【例题】某企业生产并销售某类享受国家直接减免增值税优惠的产品，本期销售收入10000元，该产品适用的税率是17%，则相应的会计分录为：『正确答案』借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费－应交增值税（销项税额）1700借：应交税费－应交增值税（减免税款）1700贷：营业外收入17004．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映生产企业出口产品按规定计算的应免抵的税额；这个子目实际反映的是出口产品的进项税“抵”了多少内销产品的销项税，不是国税局实际退的现金；该科目金额=“当期免抵退税额”-“当期（实际）应退税额”其中：当期免抵退税额＝出口产品离岸价（FOB）×国家规定的该产品出口退税率“当期（实际）应退税额”=当期期未“应交税费—应交增值税”明细账的借方余额与计算出的“当期免抵退税额”的金额相比较，谁小取谁；如果当期“应交税费—应交增值税”明细账的余额在贷方，表示企业要实际缴税，就没有实际要退的税款了，这时，“当期（实际）应退税额”等于零；“出口抵减内销产品应纳税额”就等于“当期免抵退税额”。
【例题】某企业外销产品离岸价人民币10000元，退税率13%。
请按下面提示的三种情况分别做会计处理。
A.期未“应交税费—应交增值税”明细账余额为借方1500元；B.期未“应交税费—应交增值税”明细账余额为借方1000元，C.期未“应交税费—应交增值税”明细账余额为贷方1000元，处理思路：1.先计算“当期免抵退税额”＝10000×13%＝1300（元）2.根据题干给出的条件，分别判断三种情况下“当期（实际）应退税额”是多少：A.期未“应交税费—应交增值税”明细账余额为借方1500元，大于计算出的“当期免抵退税额”（1300元），按谁小取谁的原则，故取1300元，则“当期（实际）应退税额”是1300元，“出口抵减内销产品应纳税额”＝“当期免抵退税额”- “当期（实际）应退税额”＝1300-1300＝0，原始会计分录为：借：其他应收款—应收出口退税款1300应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）0贷：应交税费—应交增值税（出口退税）1300 注：因为“出口抵减内销产品应纳税额”子栏目的金额是零，我们正式写分录时，一般会把这个子栏目删除，直接按以下分录回答即可：借：其他应收款—应收出口退税款1300贷：应交税费—应交增值税（出口退税）1300B.期未“应交税费—应交增值税”明细账余额为借方1000元，小于“当期免抵退税额” （1300元），按谁小取谁的原则，故取1000元，则“当期（实际）应退税额”是1000，那么“出口抵减内销产品应纳税额”专栏数据＝“当期免抵退税额”- “当期（实际）应退税额”＝1300-1000＝300（元），会计分录为：借：其他应收款—应收出口退税款1000应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）300贷：应交税费—应交增值税（出口退税）1300C.期未“应交税费—应交增值税”明细账余额为贷方1000元；因为是贷方余额，说明企业本月还需要缴税，不需要实际退税，故“当期（实际）应退税额”等于零，那么“出口抵减内销产品应纳税额”专栏数据＝“当期免抵退税额”- “当期（实际）应退税额”＝1300-0＝1300，原始会计分录为：借：其他应收款—应收出口退税款0应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）1300贷：应交税费—应交增值税（出口退税）1300 因为“其他应收款”栏目的金额是零，我们正式写答案时，一般会把这个子栏目删除，故正式答题时的会计分录为：借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）1300贷：应交税费—应交增值税（出口退税）13005. “转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴来缴的增值税。