国际结算方式比较PPT教学课件
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M公司的教训：
D/P after sight 风险太高 客户资信是结算成败的关键 忽视了承运人的实力和信誉 贸易条件对M控制货物不利
一、结算方式选择需考虑的因素
客户信用* 市场状况* 贸易条件* 运输单据* 承运人* 其他因素*
二、结算方式组合的作用
风 险
汇款 托收
信用证
费用
托收
Collection, 出口商在货物出运后，出具汇票 委托出口地银行通过它在进口地的分行或代 理行代为向光进票口托商收收取货款的一种结算方式。
D/A
大
D/P after sight
D/P at sight
信用证
跟单信用证指开证行根据开证申请人的委托向 受益人开出的，承诺自己在收到满足预先规定 的相关单据后付款的一种书面约定。
三、结算方式组合与搭配
基本结算方式组合
信用证与汇款* 信用证与托收* 汇款与托收*
基本与从属方式组合
汇款与保函（备用证） 托收与保函（备用证） 信用证与保函(备用证) 托收(汇款)与保理
注意事项
保函(备用证)有效期一定要迟于信用证效期 或 托收付款期，防止保函(备用证)失效。
不开证或不按期开证/开证行倒闭/软 条款或不合理条款/借口拒付/伪造信 用证
三、基本结算方式比较
结算方式
手续 银行收费 资金负担 买方风险 卖方风险
汇 款
预付 赊销
简便
ห้องสมุดไป่ตู้最少
D/P
托 收
稍多 D/A
稍多
最不公 平
不太公 平
最大 最小 较小 极小
最小 最大 较大 极大
信用证
最多
最多
公平
较大
较小
结算方式的风险平衡
买方是受益人
投标保函、履约保函、预付款保函、质量保函、 维修保函等
备用信用证
银行应申请人委托开立的承诺在申请人违约条 件下受益人提供规定要求的单据后，支付一定 金额给受益人的书面凭证。
与保函的不同点：
规则和惯例不同 赔付条件不同 安全性有差别 使用广度不同
国际保付代理
保理（Factoring），全称为保付代理，是指 在买卖双方采用赊销或D/A结算时，国际保 理商向出口商提供的进口商信用额度及担保、 资金融通、销售帐户管理和追收账款等一系 列综合化服务。
上海市高法：K公司理应对M公司持有的正本联运 提单却提不到货的损失负责赔偿。
结果：K公司驻上海办事处撤销，内地判决要在香 港执行要经过复杂程序和支付高额费用，想挽回损 失几乎不可能。
案例评析
本案属联运经营人将实际承运人签发的正本提单交给 未付款的购货人导致托运人即正本提单持有人丧失物 权的侵权案，不排除联合诈骗的可能。
影响结算方式选择的因素 结算方式组合的适用情景 结算方式组合中应注意的事项 分期付款与延期付款的区别
汇款
付款人使用信用工具将货款通过银行 汇交收款人的结算方式。
分类
电汇（T/T）Telegraphic Transfer 信汇(M/T) Mail Transfer 票汇(D/D) Remittance by Bank’s Demand Draft
运用结算方式组合的两种情况
适用情景：
金额巨大、制造周期长、检验复杂、交货条件严格、质量 保证期长。如大型机械设备、飞机、轮船等
分期付款(installment) 延期付款(deferred payment) 两者区别：
分期付款：清偿货款时完成交货 延期付款：完成交货后逐期还款
本节重点
信用证的特点 开证行负第一性付款责任； 信用证是独立于贸易合同的文件； 银行只处理单据而非货物本身。
银行保函
担保行应委托人申请，向受益人开立的保证当 委托人不履约时承担一定赔偿责任的书面承诺 文件。
保函的种类：
卖方是受益人
付款保函、延期付款保函、赊销保函、补偿贸易 保函、租赁保函等
顺汇
资金流向
逆汇
地位与功能
基本结算方式 从属结算方式
具体结算方式 汇款、托收 信用证、银行保函、备用信用证、 国际保理 汇款
托收、信用证
汇款、托收、信用证 银行保函、备用信用证、国际保理
*基本结算方式与从属结算方式关系
补充性 非独立性
基础性 独立性
从属结算方式 基本结算方式
三、基本结算方式的风险
风险的公平度： 由
汇款
不
托收
公 平
D/A
到
D/P
公
信用证
平
出口商
进口商
本节重点
国际结算的分类 各类结算方式的比较 基本结算方式与从属结算方式的关系
第四节 国际结算方式的选择与搭配
案例 出口商：上海M公司 进口商：香港S公司 结算方式：D/P 60 days 贸易条件：FOB shanghai 承运人：香港K公司驻上海办事处 事件：
结算方式
进口商风险
出口商风险
预 汇付 款赊
销
不交货/不按期交货/货物 无 与合同不符
无
不收货/收货不付款/拖延付款/借口
降价
D/P 单货不符 托 收 D/A 单货不符
不付款赎单/降价后再付款赎单/进口 国动荡/改为D/A
不承兑/降价后再承兑/承兑收货后不 付款/承兑降价再付款
信用证
付押金后开证行倒闭/假 单据/单货不付
M公司按合同规定将货物交给买方指定的承运人K， 委托其运往伊斯坦布尔。K公司随即签发已接管上 述货物的全套正本联合运输提单交给M公司，同时 载明货物“凭香港S公司指示交付”(consigned to order of S Co.)，M公司将汇票连同各单据交于上 海W银行办理托收，委托其通过香港代理行向S公 司收款。
第三节 国际结算方式比较
一、结算方式总结
汇款(T/T、M/T、D/D)* 托收(D/P、D/A)* 信用证(L/C)* 银行保函(L/G)* 备用信用证(standby L/C)* 国际保理(Factoring)*
二、国际结算方式的分类
分类标准
信用主体
结算方式类别 商业信用结算方式 银行信用结算方式
S公司到期后拒不付款，银行将单据退还M公司。 M公司向K查询货物，被告知已将船公司出具的正 本海运提单交给S公司，现在货已被S提走。K公司 建议M公司直接与S公司交涉，但此时S已破产。
诉讼承运人K：
M公司向上海海事法院起诉K，请求判K赔偿无单放 货给他人而使原告蒙受重大损失。一审判定：被告 签发的提单已明示货物凭香港S公司指示交付，原 告收款不着与被告交货无因果关系，不支持请求。
D/P after sight 风险太高 客户资信是结算成败的关键 忽视了承运人的实力和信誉 贸易条件对M控制货物不利
一、结算方式选择需考虑的因素
客户信用* 市场状况* 贸易条件* 运输单据* 承运人* 其他因素*
二、结算方式组合的作用
风 险
汇款 托收
信用证
费用
托收
Collection, 出口商在货物出运后，出具汇票 委托出口地银行通过它在进口地的分行或代 理行代为向光进票口托商收收取货款的一种结算方式。
D/A
大
D/P after sight
D/P at sight
信用证
跟单信用证指开证行根据开证申请人的委托向 受益人开出的，承诺自己在收到满足预先规定 的相关单据后付款的一种书面约定。
三、结算方式组合与搭配
基本结算方式组合
信用证与汇款* 信用证与托收* 汇款与托收*
基本与从属方式组合
汇款与保函（备用证） 托收与保函（备用证） 信用证与保函(备用证) 托收(汇款)与保理
注意事项
保函(备用证)有效期一定要迟于信用证效期 或 托收付款期，防止保函(备用证)失效。
不开证或不按期开证/开证行倒闭/软 条款或不合理条款/借口拒付/伪造信 用证
三、基本结算方式比较
结算方式
手续 银行收费 资金负担 买方风险 卖方风险
汇 款
预付 赊销
简便
ห้องสมุดไป่ตู้最少
D/P
托 收
稍多 D/A
稍多
最不公 平
不太公 平
最大 最小 较小 极小
最小 最大 较大 极大
信用证
最多
最多
公平
较大
较小
结算方式的风险平衡
买方是受益人
投标保函、履约保函、预付款保函、质量保函、 维修保函等
备用信用证
银行应申请人委托开立的承诺在申请人违约条 件下受益人提供规定要求的单据后，支付一定 金额给受益人的书面凭证。
与保函的不同点：
规则和惯例不同 赔付条件不同 安全性有差别 使用广度不同
国际保付代理
保理（Factoring），全称为保付代理，是指 在买卖双方采用赊销或D/A结算时，国际保 理商向出口商提供的进口商信用额度及担保、 资金融通、销售帐户管理和追收账款等一系 列综合化服务。
上海市高法：K公司理应对M公司持有的正本联运 提单却提不到货的损失负责赔偿。
结果：K公司驻上海办事处撤销，内地判决要在香 港执行要经过复杂程序和支付高额费用，想挽回损 失几乎不可能。
案例评析
本案属联运经营人将实际承运人签发的正本提单交给 未付款的购货人导致托运人即正本提单持有人丧失物 权的侵权案，不排除联合诈骗的可能。
影响结算方式选择的因素 结算方式组合的适用情景 结算方式组合中应注意的事项 分期付款与延期付款的区别
汇款
付款人使用信用工具将货款通过银行 汇交收款人的结算方式。
分类
电汇（T/T）Telegraphic Transfer 信汇(M/T) Mail Transfer 票汇(D/D) Remittance by Bank’s Demand Draft
运用结算方式组合的两种情况
适用情景：
金额巨大、制造周期长、检验复杂、交货条件严格、质量 保证期长。如大型机械设备、飞机、轮船等
分期付款(installment) 延期付款(deferred payment) 两者区别：
分期付款：清偿货款时完成交货 延期付款：完成交货后逐期还款
本节重点
信用证的特点 开证行负第一性付款责任； 信用证是独立于贸易合同的文件； 银行只处理单据而非货物本身。
银行保函
担保行应委托人申请，向受益人开立的保证当 委托人不履约时承担一定赔偿责任的书面承诺 文件。
保函的种类：
卖方是受益人
付款保函、延期付款保函、赊销保函、补偿贸易 保函、租赁保函等
顺汇
资金流向
逆汇
地位与功能
基本结算方式 从属结算方式
具体结算方式 汇款、托收 信用证、银行保函、备用信用证、 国际保理 汇款
托收、信用证
汇款、托收、信用证 银行保函、备用信用证、国际保理
*基本结算方式与从属结算方式关系
补充性 非独立性
基础性 独立性
从属结算方式 基本结算方式
三、基本结算方式的风险
风险的公平度： 由
汇款
不
托收
公 平
D/A
到
D/P
公
信用证
平
出口商
进口商
本节重点
国际结算的分类 各类结算方式的比较 基本结算方式与从属结算方式的关系
第四节 国际结算方式的选择与搭配
案例 出口商：上海M公司 进口商：香港S公司 结算方式：D/P 60 days 贸易条件：FOB shanghai 承运人：香港K公司驻上海办事处 事件：
结算方式
进口商风险
出口商风险
预 汇付 款赊
销
不交货/不按期交货/货物 无 与合同不符
无
不收货/收货不付款/拖延付款/借口
降价
D/P 单货不符 托 收 D/A 单货不符
不付款赎单/降价后再付款赎单/进口 国动荡/改为D/A
不承兑/降价后再承兑/承兑收货后不 付款/承兑降价再付款
信用证
付押金后开证行倒闭/假 单据/单货不付
M公司按合同规定将货物交给买方指定的承运人K， 委托其运往伊斯坦布尔。K公司随即签发已接管上 述货物的全套正本联合运输提单交给M公司，同时 载明货物“凭香港S公司指示交付”(consigned to order of S Co.)，M公司将汇票连同各单据交于上 海W银行办理托收，委托其通过香港代理行向S公 司收款。
第三节 国际结算方式比较
一、结算方式总结
汇款(T/T、M/T、D/D)* 托收(D/P、D/A)* 信用证(L/C)* 银行保函(L/G)* 备用信用证(standby L/C)* 国际保理(Factoring)*
二、国际结算方式的分类
分类标准
信用主体
结算方式类别 商业信用结算方式 银行信用结算方式
S公司到期后拒不付款，银行将单据退还M公司。 M公司向K查询货物，被告知已将船公司出具的正 本海运提单交给S公司，现在货已被S提走。K公司 建议M公司直接与S公司交涉，但此时S已破产。
诉讼承运人K：
M公司向上海海事法院起诉K，请求判K赔偿无单放 货给他人而使原告蒙受重大损失。一审判定：被告 签发的提单已明示货物凭香港S公司指示交付，原 告收款不着与被告交货无因果关系，不支持请求。