税法考试要点

税法
第一章税法总论，掌握讲义内容即可，另外哪些税种是国税局、地税局征收的以及哪些属于中央收入、地方收入、中央地方共享收入需要对比着记忆下，其他内容挺简单的，教材可以不用看，一大串文字挺啰嗦的，一两分的选择题考点。

第二章增值税法，综合题考点之一，页数有本书的1/5了，所以需要花时间好好掌握，分为传统增值税跟营改增增值税。

传统部分要区分哪些适用基本税率、低税率、零税率以及征收率，营改增部分要会区分属于什么行业，例如交通运输与物流辅助，分别适用不同的税率，这些都会影响到计算结果。

还有出口货物的退（免）税，这个记忆难度挺大的，不建议去记，教材是按照什么企业出口什么货物适用什么政策讲解的，我认为知道生产企业出口货物享用免税并退税政策，外贸企业（即非生产企业）享用的是免税不退税政策即可，一般题目中都是生产企业的，考核的也主要是免抵退政策，掌握免抵退的计算。

剩下的一些是零碎的知识点，如一般纳税人的认定、增值税专用发票的管理，熟悉可能考察的知识点即可。

另外税收优惠跟纳税义务发生时间、纳税地点（之前的考试中有出现类似于某月在某市应纳增值税是多少这种题型，所以有必要掌握各个税种的纳税义务发生时间跟纳税地点）等可能影响到增值税的计算，这些需要掌握，但是税收优惠内容众多，主要记住可能考察的一些即可。

总之，这一部分会耗时甚久，一定要耐心，有哪些一定会考察的，哪些可以放弃的，好好衡量时间分配。

第三章消费税法，计算题考点之一，难度不大，按照讲义内容把握即可，另外要跟增值税的出口政策相比较，消费税的话是生产企业自营或委托外贸企业出口免
税不退税（因为没交过消费税所以不用退税），外贸企业出口（不含生产企业委托外贸企业出口）免税并退税，知道这点即可，考察可能性不大。

第四章营业税法，今年可能又有变化，去年教材这一部分编的不好，不建议看教材的，今年看看变化吧，难度不大。

另外掌握个人出租住房的税收优惠（营业税、房产税、个税）以及个人出售住房的税收优惠（营业税）等。

第五至九章各个小税种，难度不大，按照讲义内容把握即可。

关税法掌握哪些属于纳税义务人（有些是寄件人、有些是收件人）、原产地原则，完税价格的确定等；土地增值税是计算题考点之一，另外掌握什么时候应该清算、可要求清算；印花税的税率杨军老师给了个记忆口诀，“租保保”跟“狗见鸡”，挺受用的，等等。

另外，同上面所说的，一些影响到计算结果的税收优惠都要重点把握，小税种的计算性选择题经常结合税收优惠来考察，还要分清纳税义务发生时间跟纳税地点。

各个税种的纳税期限放在一起最后记忆，好像除了去年，之前都没有考过。

第十章企业所得税法，综合题考点之一，主要考点集中在应纳所得税的计算上，首先是计算会计利润，然后再纳税调增调减（需要结合税收优惠）计算出应纳税所得额，接着再找适用税率（25%、15%、10%）计算出应纳所得税。

其他像税务处理这些有点难度，不过考查可能性不高，重点把握好应纳所得税的计算即可。

第十一章个人所得税法，计算题考点之一，个人觉得是除了增值税外第二难的，
同样需要好好花时间学习。

第十二章国际税收，这一章没时间的话可以放弃，整整占了1/5的内容，可考的内容不多，按老师总结的看下吧，不用看教材了。

第十三至十五章，这部分每章都是一两分的选择题考点，教材内容挺多的，杨军老师总结的也挺多，建议这几章按叶青老师的来学习，简单把握即可。

习题：
做下相关的选择题跟计算题，平时有疑惑的地方可以通过百度或者网校老师等解决，最好不要攒到最后再解决。

考试形式分为选择题、计算题跟综合题，选择题分为计算性的跟记忆性的，综合题主要是增值税跟企税，一般是一行一小问的形式，最后一问是类似总共应纳税多少这种，每小问的难度不大，甚至可能比选择题、计算题还简单，所以如果考试时间不够的话，类似这种题型的还是有必要拿下的。

做各税种的计算时，一定要清楚计税依据是什么（是否含税或不含税，是否包括或不包括某项等），税率是多少（基本税率、低税率、零税率、税收优惠等）。